Принципы налогообложения в Чехии

Содержание

Налогообложение предпринимательской деятельности в Чехии. Полный разбор, часть 1

Налогообложение предпринимательской деятельности в Чехии. Полный разбор, часть 1

1. Основные положения

Основными налогами, применяемыми для компаний в Чехии, являются корпоративный подоходный налог, налог у источника выплаты доходов, налог на добавленную стоимость (НДС), взносы в фонд социального страхования, дорожный налог и налог на недвижимость. Отдельного налога на прибыль филиала, налога на сверхприбыль или альтернативного минимального налога нет.

В Чехии действуют правила трансфертного ценообразования и тонкой капитализации, а также обширная сеть налоговых соглашений, направленных на устранение двойного налогообложения.

Чехия внедрила директивы ЕС №2011/96/EU “О головных и дочерних компаниях” (Council Directive 2011/96/EU of 30 November 2011 on the common system of taxation applicable in the case of parent companies and subsidiaries of different Member States), №2003/49/EC “О налогообложении при выплате процентов и роялти” (Council Directive 2003/49/EC of 3 June 2003 on a common system of taxation applicable to interest and royalty payments made between associated companies of different Member States), а также директивы №2009/133/EC “О слиянии и реорганизации” (Council Directive 2009/133/EC of 19 October 2009 on the common system of taxation applicable to mergers, divisions, partial divisions, transfers of assets and exchanges of shares concerning companies of different Member States and to the transfer of the registered office of an SE or SCE between Member States) и директиву №2014/107/EU “О взаимной помощи в отношении обязательного обмена информацией” (Council Directive 2014/107/EU of 9 December 2014 amending Directive 2011/16/EU as regards mandatory automatic exchange of information in the field of taxation) посредством некоторой перестановки существующих положений в чешском налоговом законодательстве.

Ответственность за принятие законов в Чехии несет парламент, но для его вступления в силу закон должен быть заверен президентом, после чего он публикуется в официальном журнале.

Основные моменты по налогообложению для компаний в Чешской Республике:

Ставка корпоративного подоходного налога в Чехии

19% (5% для некоторых типов фондов и проч.)

Ставка налога на прибыль представительства

Ставка налога на прирост капитала

Перенов убытков на будущие периоды: прямой перенос

Перенов убытков на будущие периоды: обратный перенос

Освобождение от двойного налогообложения

Принципы определения цены для целей налогообложения

Правила тонкой капитализации

Правила в отношении контролируемых иностранных компаний

Авансовая система уплаты налогов

Срок уплаты налогов

Первый день четвертого / седьмого месяца после окончания налогового года

Налог у источника при выплате дивидендов нерезидентам

Налог у источника при выплате процентов нерезидентам

Налог у источника при выплате роялти нерезидентам

Налог у источника при оплате услуг технического обслуживания нерезидентам

Налог на средства, которые филиал перечисляет в адрес головной компании

Налог на капитал

Взносы в фонд социального страхования и страхование жизни и здоровья (работодатель)

Налог на недвижимость

Налог на сделки с недвижимостью (transfer tax)

4% (передача недвижимости)

НДС (стандартная ставка)

21% (стандартная ставка)/15%, 10%, 0% (льготная ставка)

2. Налоговое резидентство в Чехии

Юридическое лицо признается резидентом, если она зарегистрирована или управляется и контролируется в Чехии.

3. Налогооблагаемые доходы и ставки налогов в Чехии

Резиденты облагаются налогом на доходы по всему миру; нерезиденты облагаются налогом только по доходам из источников в Чехии. Доход от иностранных источников, полученный резидентами, облагается подоходным налогом с организаций таким же образом, как и доход от источников в Чехии. Филиалы облагаются налогом так же, как и дочерние компании.

Стандартная ставка корпоративного подоходного налога составляет 19%, а льготная ставка в размере 5% применяется к доходам от инвестиционных фондов (средства, перечисленные на регулируемом фондовом рынке в ЕС) и льготный ставка в размере 0% применяется для пенсионных фондов. Инвестиционные доходы, полученные чешскими компаниями из-за границы, составляют отдельную налоговую базу, облагаемую налогом в 15%. Ставка налога на прибыль одинакова для иностранных и национальных инвесторов. Филиалы облагаются налогом по той же ставке, что и местные компании.

Определение налогооблагаемого дохода

Корпоративный подоходный налог взимается с доходов по всему миру и с доходов от прироста капитала и оценивается на основе годовой чистой прибыли компании без учета вычитаемых расходов. Компании, не являющиеся резидентами, облагаются налогом только на доходы от источников в Чехии.

Выплаты дивидендов между чешскими компаниями освобождаются от налога у источника, если материнская компания владеет не менее чем 10% в дочерней компании непрерывно на протяжении не менее 12 месяцев.

Дивиденды от иностранных источников, полученные чешской компанией-резидентом, как правило, составляют отдельную налоговую базу с учетом налога в размере 15%. Однако если применяется директива ЕС по PSD, дивиденды за рубежом, выплаченные дочерней компанией ЕС (или ЕЭЗ) ее чешской материнской компании, освобождаются от налога в Чешской Республике при соблюдении следующих требований:

  • Как дочерняя компания, так и материнская компания имеют одну из организационно-правовых форм, перечисленных в директиве, и подпадают под корпоративный подоходный налог, указанный в директиве, без возможности выбора нулевого налогообложения или освобождения; а также
  • Чешская материнская компания владеет не менее 10% капитала дочернего предприятия в течение непрерывного периода не менее 12 месяцев.

Освобождение распространяется также на дивиденды, полученные от дочерних компаний-резидентов, не являющихся членами ЕС/ЕЭЗ, при условии соблюдения материнской компанией вышеуказанных требований по директиве PSD, а дочерняя компания имеет юридическую форму, сопоставимую с чешской акционерной компанией, обществом с ограниченной ответственностью или кооперативом; находится в стране, заключившей с Чешской Республикой налоговое соглашение; и облагается корпоративным подоходным налогом не менее 12%.

Налоговые вычеты в Чехии

Вычеты разрешены для операционных расходов, включая платежи за передачу ноу-хау, убытки и большинство налоговых платежей, кроме самого корпоративного налога. Фирмы обычно могут вычитать до 10% от налоговой базы при определенных условиях в силу благотворительных пожертвований, превышающих 2 000 чешских крон.

Расходы на основные средства с низкой стоимостью, а также транспортные расходы до установленных законом лимитов и лизинговых платежей, как правило, вычитаются. Безнадежные долги вычитаются, когда судебное разбирательство завершается, а должник переходит в стадию банкротства, или когда банкротство отклоняется из-за отсутствия активов.

Специальные (дополнительные) вычеты доступны для некоторых расходов на НИОКР. Чтобы потребовать специальный налоговый вычет, налогоплательщик должен учитывать расходы отдельно от основных операций компании.

Амортизация в Чехии

Активы на сумму более 40 000 чешских крон могут быть амортизированы для целей налогообложения по линейному методу, ускоренному методу или внеочередному методу амортизации. Ускоренный метод основан на формуле, использующей коэффициенты разделения, которые различаются в зависимости от категории актива. Как только выбран метод, он применяется в течение срока действия актива.

Материальные основные средства имеют шесть категорий, с соответствующими амортизационными периодами три, пять, десять, двадцать, тридцать и пятьдесят лет. Эти категории в основном отражают регулярный ожидаемый срок службы актива. Например, первая категория (три года) относится к оборудованию, такому как инструменты и компьютеры. Автомобили, микроавтобусы, самолеты, тракторы, грузовики и мебель амортизируются в течение пяти лет. Тяжелые машины амортизируются более 10 лет. Деревянные здания, трубопроводы, здания для производства энергии, здания и помещения, построенные вблизи шахт, амортизируются в течение 20 лет. Здания (за исключением амортизируемых на 20 и 50 лет), автомагистрали, тоннели и мосты амортизируются в течение 30 лет. Гостиницы и подобные здания, административные здания, здания универмага, здания для социальных и культурных целей, музеи и библиотеки могут амортизироваться более 50 лет. Активы, которые не могут быть классифицированы ни в одной из этих категорий, обычно включаются во вторую категорию с графиком амортизации в пять лет.

Нематериальные активы обычно амортизируются линейным методом в течение периода использования, согласованного в соответствующем лицензионном контракте. Однако, если такой контракт не был заключен на определенный период, амортизация составляет три года для программного обеспечения, пять лет – за регистрационные расходы и шесть лет для всех других нематериальных активов.

Определенные активы, используемые для генерирования солнечной энергии и связанные с ними поправки в условиях финансовой аренды, должны амортизироваться ежемесячно без перерыва, до 100% от начальной цены за период в 240 месяцев. Налогоплательщик должен начать амортизацию в течение месяца, следующего за месяцем, в котором выполнены условия амортизации. Техническое улучшение увеличивает начальную стоимость этих активов; налогоплательщик применяет амортизацию к увеличенной начальной цене в течение как минимум 120 месяцев.

Резервные отчисления

Создание резервов обычно не подлежит налогообложению. Однако в тех случаях, когда удовлетворяются определенные условия, предусмотренные Законом о налоговых резервах (Act on Tax Reserves), создание резервов для дебиторской задолженности третьих (невзаимозависимых) лиц, может облагаться налогом, включая резервы до:

  • 100% для дебиторской задолженности должника, который находится в производстве по делу о несостоятельности, если подана заявка на удовлетворение требований;
  • 100% для дебиторской задолженности до 30 000 чешских крон, если срок просрочки более 12 месяцев; а также
  • 50% балансовой стоимости дебиторской задолженности, которая просрочена более чем на 18 месяцев, и 100% балансовой стоимости дебиторской задолженности, срок просрочки которой превышает 30 месяцев. Это правило применяется к положениям о дебиторской задолженности, возникшим после 31 декабря 2014 года. Для создания резервов в отношении дебиторской задолженности, возникших до 1 января 2015 года, применяются различные правила.

К резервам, созданным банками и страховыми компаниями, применяются другие правила.

Убытки

Убытки могут переноситься на пять лет, но они не могут быть перенесены на предшествующие периоды. Вычет убытков ограничен, если произошло существенное изменение (более 25%) в структуре лиц или организаций, непосредственно участвующих в уставном капитале, который контролирует убыточную компанию, или если было осуществлено слияние, за исключением случаев, когда 80% дохода в период, в котором используется убыток, происходит от тех же видов деятельности, что и в тот период, когда был объявлен убыток.

4. Налогообложение прироста капитала

Для налоговых резидентов доходы от продажи активов обычно включаются в общие доходы и облагаются налогом по обычной ставке налога на прибыль. Прибыль от продажи акций и участия в компаниях, зарегистрированных в ЕС/ЕЭЗ, освобождается от налогов, если удовлетворяются условия, аналогичные требованиям, предъявляемым PSD к освобождению дивидендов от налогообложения.

Другие доходы освобождаются от налога на прирост капитала, если они получены от продажи дочерней компании, которая: является налоговым резидентом в стране, не входящей в ЕС, с которой Чешская Республика заключила налоговый договор; имеет определенную юридическую форму; удовлетворяет условиям, аналогично предъявляемым PSD к освобождению дивидендов от налогообложения; и облагается налогом в своей родной стране, аналогичным чешскому корпоративному подоходному налогу, в размере не менее 12%.

Если иностранный владелец акции компании, расположенной в Чешской Республике, любая прибыль будет облагаться налогом как часть совокупной налоговой базы независимо от того, где покупатель является резидентом, если иное не предусмотрено действующим налоговым договором. Освобождение применяется, когда продавец является резидентной компанией ЕС/ЕЭЗ, имеющей юридическую правовую форму и имеющую не менее 10% компании в течение непрерывного периода не менее 12 месяцев.

Освобождение от двойного налогообложения

Одностороннее освобождение

Освобождение от уплаченного иностранного налога предоставляется только по налоговым соглашениям. Если налоговое соглашение неприменимо, налог на прибыль, уплаченный за границей, может быть вычтен в качестве расхода в следующем году при условии, что он будет вычтен из дохода, включенного в налогооблагаемый доход в Чехии.

Соглашения об избежании двойного налогообложения Чехии (налоговые соглашения)

В Чехии существует широкая сеть соглашений об устранении двойного налогообложения. Соглашения обычно предусматривают освобождение от двойного налогообложения по всем видам доходов, ограничивают налогообложение одной страной для компаний-резидентов другой страны, и защищают компании-резидентов в одной стране, от дискриминационного налогообложения в другой. Чешские договоры обычно содержат положения в отношении обмена информацией, согласованные с ОЭСР.

Для получения льгот в соответствии с применимым налоговым договором должна быть доступна декларация о бенефициарном владении и свидетельство о налоговом резидентстве для получателя дохода.

Чешская Республика была одной из 68 стран, подписавших многосторонний документ ОЭСР 7 июня 2017 года.

Налоги в Чехии: описание основных видов

Разговор о том, насколько высоки налоги в Чехии, во многом зависит от личной точки зрения автора. По этой причине большая часть статей на сайтах, посвящённых жизни и ведению бизнеса в ЧР, грешит некоторой ангажированностью и предвзятостью. Но почти все «эксперты» сходятся на том, что обязательные сборы в бюджет достаточно высоки. На основании этого делается логичный на первый взгляд вывод о том, что Чешская Республика – слишком дорогая страна как для бизнесменов, так и для простых людей.

Но довод этот догматичен. Во-первых, условия и качество жизни однозначно оправдывают существующий уровень налогов. По крайней мере, самих чехов он, похоже, устраивает, и что-либо менять они не намерены. Здесь чистые, благоустроенные и аккуратные улицы, бесплатное образование на всех уровнях (от детского садика до ВУЗа), действенная система здравоохранения и множество других преимуществ, свойственных, скорее, какой-нибудь Швейцарии, нежели государству постсоветского пространства.

Следовательно, мнение о том, что налоги в Чехии слишком высоки, не выдерживает никакой критики. Но мы не станем уподобляться иным горе-«знатокам» и провозглашать бездоказательные истины. А значит, есть повод поговорить о ситуации со сборами более подробно. Так вы сможете составить своё мнение и только после этого решить, насколько честны с вами наши авторы.

Налог на доходы физлиц (НФДЛ)

Классический подоходный налог (Daň z příjmů fyzických osob), который существует почти во всех странах. В Чехии он равен 15%, что и даёт первый повод утверждать, будто бы налоги в этой юрисдикции довольно высокие. В качестве «аргумента» приводится соответствующий показатель в РФ, который равен 13%. Его следует выплачивать с любых поступлений, почти без исключения:

  • Заработная плата и любые другие доходы по работе.
  • Дивиденды.
  • Доходы от банковских и иных вкладов.
  • Акции.
  • Продажа квартиры (в случае, если вы официально владеете недвижимостью менее 5 лет, либо же не жили непосредственно в ней последние 2 года).

Но не стоит преждевременно обвинять чешскую налоговую в жадности и «угнетении» трудящихся. Для начала отметим, что множество категорий людей пользуются существенными скидками при начислении НФДЛ, либо же вообще освобождены от него.

К таковым относятся (список неполный):

  • Студенты на временных подработках.
  • Люди с невысокими доходами.
  • Семьи, где один из супругов вообще не работает.
  • Родители (в т. ч., если у них есть дети-инвалиды)

Скидки и вычеты могут быть довольно существенными, поэтому формальные 15% зачастую сокращаются чуть ли не в два раза. Но самостоятельно рассчитать ставку налога и не превратиться в уклониста достаточно тяжело. Следовательно, если вы считаете, что можете претендовать на вычет, проконсультируйтесь со специалистами портала Internationalwealth.info. Мы вам обязательно поможем!

Внимание! Многочисленные налоговые калькуляторы в Интернете далеко не всегда выдают объективные и соответствующие текущим нормативным положениям цифры!

  • Люди с крайне низким уровнем дохода. Они вообще освобождаются от НДФЛ. Порог бедности по чешским законам достаточно высокий – 10290 CZK и менее (около 400 EUR). А если доход ненамного превышает этот показатель, то 15% должны быть выплачены исключительно с разницы.
  • Люди с крайне высоким уровнем дохода. Обязаны выплачивать особый солидарный налог (Sol >Интересно, что фискальная политика правительства делает налоги в Чехии понятными для населения. Другими словами, экономить на НФДЛ в стране не принято, уровень ответственности среди граждан очень высокий.

Медицинское и социальное страхование

Соответствующие выплаты являются обязательными почти для всех категорий граждан, исключая пенсионеров, детей до 18 лет и студентов высших учебных заведений до 26 лет. Суммы относительно небольшие, поэтому заметного влияния на личный бюджет удалось избежать. Так, домохозяйки платят лишь 1337 CZK (

Отметим, что жалеть «бедных» чехов как минимум глупо, т. к. такая система выплат гарантирует действительно бесплатную для больного медицинскую помощь. В случае необходимости пациента прооперируют без какой-либо дополнительной оплаты с его стороны. А значит, душераздирающие ситуации, когда по всей стране собирают средства на лечение больного ребёнка или одинокой мамы в принципе невозможны.

А что делать тем людям, у которых страховки нет вообще? Во многих странах его участь будет незавидной, но только не в Чехии. Здесь ему окажут любую ургентную помощь, и лишь после этого лечебное учреждение и страховая компания будут разбираться в финансовой стороне вопроса.

У официально работающих граждан из зарплаты удерживается 13,5% на медстраховку и 31,5% — на социальное страхование. Итоговая сумма, подлежащая вычету, может шокировать, но зато у вас будет абсолютная уверенность в завтрашнем дне. Например, средняя пенсия по возрасту в стране составляет 10.000 CZK (400 EUR), которых для относительно безбедной жизни хватит (с учётом бесплатной медицины!).

Для сравнения, основные показатели РФ. 24,9% – социальное страхование и 5,1% – медицинское. «Наши» 30% формально меньше, чем «их» 45. Но всякий, кто становился пациентом отечественных больниц вряд ли откажется от такой модели. Да и чешские пенсионеры чувствует себя не в пример более счастливыми. Поэтому социальные налоги в Чехии порицать как минимум глупо.

Налог на недвижимость

Сразу уточним, что сбор Daň z nemovitých věcí распространяется не на покупку квартиры или дома, а именно на владение ими. Соответствующая декларация отправляется в налоговую один раз, срок – до конца января следующего года, в течение которого возникли обязательства. Далее вам каждый год будет приходить квитанция, где учтут все изменения в тарифах.

Ставки более чем приемлемые. Формула выгляди следующим образом: 2 CZK / м2 * 1,22 * местный коэффициент, который рассчитывается в зависимости от населённого пункта:

  • 1,0: до 1000 человек.
  • 1,4: от 1000 до 6000.
  • 1,6: от 6000 до 10000.
  • 2,0: от 10000 до 25000.
  • 2,5: от 25000 до 50000.
  • 3,5: города с числом жителей более 50000 человек + некоторые другие населённые пункты.
  • 4,5: Прага.

Для примера, за элитную квартиру в 100 м2 вам придётся платить всего 1500 CZK, а за компактную 2-комнатную – от 500 до 700.

Налог на приобретение недвижимости

Если прочие налоги в Чехии призваны по большей части наполнить бюджет, то задача Daň z nabytí nemovitých věcí несколько иная – защита рынка недвижимости от перекупщиков и мошенников. Исходя из последних законодательных поправок, ставка равна 4% и платить её сам покупатель.

Сумма, на которую начисляется сбор, определяется на основе 3 показателей: цены, прописанной в договоре, оценки судебного эксперта и усреднённой стоимости объекта на местном рынке. Какое из значений окажется больше, с того и придётся платить налог на покупку недвижимости.

От сбора освобождены только квартиры с «первым хозяином» (первые 5 лет эксплуатации). Также уточним, что косвенный налог придётся заплатить и продавцу по ставке НДФЛ. Но вы всегда можете воспользоваться правом на освобождение в следующих ситуациях:

  • Владение продаваемым объектом недвижимости дольше 5 лет.
  • Проживание в объекте дольше 2 лет.
  • Вырученные средства потрачены на приобретение новой недвижимости или «бытовые нужды». Интересно, что последний пункт закон никак не конкретизирует…

Налог на наследство

Этот пункт очень волнует пожилых клиентов, которые хотят оставить право пользования имуществом за родными людьми в полном объёме. В сети Интернет можно даже найти предложения фирм, берущихся защитить интересы владельцев за небольшое вознаграждение. Спешим вам успокоить, дорогие читатели. С 2014 года Dědická daň полностью отменён. И вероятность того, что его вернут обратно, крайне мала. Но на всякий случай уточняйте этот вопрос у менеджеров специалистов портала Internationalwealth.info.

Налог на добавленную стоимость

Ключевой сбор в корпоративном сегменте. Стандартная величина Daň z přidané hodnoty (DPH) – 21%, но в некоторых случаях могут быть применена льготная ставка (15% или 10%). Обязаны платить НДС чешские компании, чей оборот за последний год превышает 1 млн CZK (чуть менее 40000 EUR), а также фирмы, планирующие заниматься внешнеторговыми операциями.

Но вы имеете право зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и добровольно. Вопрос о том, какой в этом есть смысл, мы в рамках данного материала обсуждать не будем, но, можете нам поверить, в некоторых ситуациях в этом, на первый взгляд нелогичном, действии есть свой резон. Также отметим, что добровольная регистрация даёт право на возврат НДС при покупке товаров и услуг.

Безо всяких условий освобождены от обязательств по выплате налога на добавленную стоимость компании, предлагающие финансовые, образовательные и страховые услуги, сдающие в аренду недвижимость, занимающиеся предоставлением социальной помощи и некоторые другие.

Налог на доходы юридических лиц

Типовая ставка Daň z příjmů právnických osob равна 19%. Налогообложению подлежат все юридические лица, за исключением долевых, инвестиционных и пенсионных фондов, которые платят всего 5%. Индивидуальные предприниматели вместо НДЮЛ платят НДФЛ. Но на практике ситуация с ИП несколько более запутанная.

Так, они для расчётов могут использовать не стандартную ставку, а т. н. паушальную систему (Paušál). Не вдаваясь в бухгалтерские дебри, можно сказать, что ИП в этом случае перестают считать свои расходы, а сумма для расчёта таковых будет назначаться автоматически, в зависимости от вида деятельности индивидуального предпринимателя. Разброс достаточно велик – от 30% до 80%, но в среднем это показатель в Чехии равен 60%.

Из оставшихся 40% ИП выплатит 15% НДФЛ, 31,1% на социальное страхование и 13,5% медстраховки. Следовательно, организационно-правовой формат ИП далеко не всегда является более выгодным в плане фискальной нагрузки, чем классическое ООО (S.R.O.). Ведь в последнем случае НДФЛ и обе страховки выплачиваются с весьма небольшой зарплаты, и только после это будет рассчитываться НДФЛ с получаемых дивидендов.

Налог на телевидение

Как ни странно, но этот сбор, существовавшие в стародавние времена в СССР, вполне неплохо себя чувствует и в современной Европе. Koncesionářský poplatek необходимо платить не за пользование ТВ или радиоприёмников, а за сам факт обладания подобными устройствами. Даже если панель подключена к сети Интернет и демонстрирует исключительно ролики из YouTube, платить всё равно придётся.

Суммы более чем доступные. За ТВ – 135 CZK, за радио – ещё 45 CZK. Но это – только для первых аппаратов. Всеми последующими, даже если их у вас по 10 штук, можно пользоваться совершенно бесплатно. Юридическим лицам «не повезло»: они должны платить налог за каждое устройство. Сбор может показаться смешным и «несовременным», но именно благодаря ему ТВ и радио в Чешской Республике действительно независимые. Не то что в РФ…

Двойные налоги в Чехии

Вся информация, с которой вы могли ознакомиться выше, является актуальной только для налоговых резидентов Чешской Республики (т. е. находящихся в границах юрисдикции и/или ведущих дела здесь не менее 183 дней в году).

К счастью, страна заключила соответствующие двусторонние договора со многими государствами (в т. ч., с РФ и Украиной). Поэтому двойного налогообложения в Чехии нет в принципе. Ведя здесь бизнес, вы будете платить сборы только в ЧР. Другой вопрос, что отечественная налоговая зачастую «не видит» оснований для освобождения от налогов, но тут уж чешское законодательство ни при чём.

Вместо заключения

Налоги в Чехии есть, и их никто отменять не собирается. Но вряд ли вы станете жалеть, что эта юрисдикция не является классическим офшором или хотя бы мидшором. Здесь очень выгодно не просто вести бизнес, а жить, особенно если у вас есть стабильный источник дохода и вы понимаете, что налоги – это не прихоть государства, а средство, обеспечивающее комфорт и безопасность.

Принципы налогообложения в Чехии в 2019 году

Туристов, отправляющихся в Чехию, вряд ли интересует что-либо еще, кроме достопримечательностей и прекрасной местной кухни. Другое дело, если планируется не краткосрочный визит, а полноценный переезд на ПМЖ или организация собственного дела – тут уж скромными познаниями об особенностях tax free не обойдешься. Будущему инвестору или бизнесмену понадобится получить хотя бы общую информацию о том, что собой представляют налоги в Чехии в 2019 году.

Основные характеристики налоговой системы в Чехии

Став полноправным членом Евросоюза, Чехия была вынуждена пойти по пути реформирования и унификации своей фискальной системы. Это привело к тому, что сегодня собираемые в стране налоги делятся на две основные категории: прямые и косвенные.

Большая часть доходов в бюджет страны поступает от уплаты НДС и налога с доходов.

Стандартизированная налоговая система позволяет заключать эффективные межправительственные соглашения о недопущении двойного налогообложения с большим числом государств. А статус налогового резидента Чехии при относительно низких ставках фискальных обязательств может принести плательщику значительную экономию.

Высокий уровень социальных стандартов в стране обеспечивается в том числе за счет особенности налогообложения заработных плат. Во избежание сокрытия реальных доходов работники обязаны самостоятельно доплачивать взносы на медстрахование до установленной величины, если их доход меньше минимального.

Перечень налогов для физических лиц в Чехии

Если гражданин Чехии или иностранец получает доход на ее территории, ему следует быть готовым к тому, что придется отчислять часть своей прибыли в бюджет страны самостоятельно или через работодателя. При этом список налоговых платежей для физических лиц не так велик, как в других странах:

Наименование Ставка Примечание
Налог с доходов Daň z příjmu fyzických osob 0.15 Шкала не прогрессивная, но есть нюансы по минимальному доходу и сверхприбылям предпринимателей
Налоги на зарплату: Zdanění mzdy Уплачивают и работники, и работодатели
Социальное страхование Sociální pojištění u zaměstnanců 6,5% из зарплаты Общая ставка на зарплату составляет 31,5% , из которых 25% уплачивается за счет нанимателя
Медицинское страхование Pojistného zdravotního pojištění 4,5% из зарплаты Общая ставка 13,5%, из которых 9,5% платит работодатель.
На дарение и наследство Daň dědická, darovací От 0,5% до 40% Зависит от степени родства
На телевидение Televizní a rozhlasové poplatky За каждое радио- и телеустройство В среднем 135 крон

Налог с доходов по ставке 15% должны платить и предприниматели, но если их годовая прибыль превысит 48-кратный размер минимальной зарплаты, им придется доплатить еще 7% от суммы превышения.

Налогообложение зарплат работающих в Чехии

Специалисты, работающие по трудовому договору, в вопросах налогообложения могут полностью положиться на своего нанимателя. Своевременное и полное перечисление всех налогов и страховых сборов из зарплат наемных лиц – обязанность работодателя как налогового агента. И хотя относить эти платежи к категории «налоги на бизнес» не совсем корректно, ответственность за нарушения в этой сфере ложится именно на руководство предприятия.

В Чехии ежегодно устанавливается размер минимальной зарплаты для наемного персонала (с 2019 года – 12 200 крон). Исходя из этого исчисляется и страховой платеж на медицинское страхование.

Если среднемесячный доход работающего по какой-то причине меньше этого показателя, то недостающую сумму на медстрахование работник должен заплатить из собственных средств: в 2019 году общий платеж должен быть не менее 1647 крон.

При этом работодатель в любом случае заплатит по ставке 9% от фактической зарплаты работника. Таким образом государство пытается вывести из тени «серые» зарплаты.

Остальные налоги и сборы начисляются с фактической величины дохода.

Интуитивно понятный калькулятор для расчета «чистой» зарплаты есть на сайте .

Основные виды налогов для юридических лиц

Различие между налогообложением физлиц-предпринимателей и организаций состоит в том, что первые уплачивают подоходный налог с чистого годового заработка (15% + дополнительно 7%), а вторые – налог на прибыль по более высокой ставке (19%).

В остальном перечень фискальных платежей для юридических лиц одинаков и зависит от вида деятельности фирмы:

Наименование Ставка Примечание
НДС Daň z přidané hodnoty (DPH) 21% (пониженные – 15% и 10%)
Акцизы (налог на потребление) Spotřební daň На каждый вид и единицу товара утверждается фиксированная ставка (с учетом требований ЕС) Облагаются изделия из спирта, вина, пиво, табак, ГСМ
Дорожный сбор Daň silniční Зависит от объема двигателя для легкового авто и количества осей – для грузового Предприниматели платят за коммерческий транспорт или тот, который используется для бизнеса
Налог на прибыль организаций Daň z příjmu právnických osob 0.19 Для нерезидентов этот процент может вырасти до 35%

Акцизные платежи

Уплату налогов на потребление контролирует Таможенное управление Чехии. Кроме пива, подакцизными считаются спиртосодержащие продукты, вино, ГСМ, сигареты и табачные изделия. При этом размеры акцизов должны быть на уровне, установленном на территории Евросоюза.

Например, с 2016 года сигареты в Чехии подорожали на 3-4 кроны именно потому, что нормативы ЕС предусматривают минимальный акциз в размере 90 евро на 1000 сигарет. Благодаря этому государственная казна всего за год пополнилась только от продажи табака на 3,3 млрд крон.

Пивоварение – визитная карточка Чехии, и размер поступлений от уплаты акцизов на пиво весьма существен. 90% всего производства хмельного напитка сосредоточено в руках крупных компаний (Plzeňský Prazdroj, Staropramen, Heineken ČR, Budějovicky Budvar и других), которые производят намного больше, чем 2 млн литров продукции в год.

Именно они уплачивают полную ставку акциза в размере 32 кроны на 1 градус Плато на гектолитр. Средние и мелкие пивоварни пользуются скидками, а домашние изготовители (не более 200 литров в год) вообще не платят налог, но при условии, что никому не продают свое пиво.

Налоги на содержание и перепродажу имущества

Владение недвижимостью в Чехии не приносит больших расходов для ее собственника, начиная с момента продажи, когда продавец должен заплатить в бюджет всего 4% налога (Daň z převodu nemovitostí) от стоимости, указанной в договоре купли-продажи.

При этом следует иметь в виду, что в случае, если фактическая цена помещения отличается от оценки эксперта, то налогом облагается большая сумма.

От уплаты данного налога освобождаются:

  • бывший владелец, если он купил данный объект более 5 лет назад;
  • продавец, который был прописан по указанному адресу более 2 лет;
  • собственник, если он продает единственное жилье и использует вырученные деньги для улучшения своих условий проживания.

Дополнительно нужно будет оплатить услуги агентства недвижимости, бухгалтера, который занимался оформлением документов, и нотариуса, а также сбор за регистрацию прав нового собственника в Кадастровом департаменте.

Если уплата налога на переход прав собственности – обязанность продавца, то покупатель сразу же становится плательщиком ежегодного налога на недвижимость (дома, квартиры, участки и прочее) – Daň z nemovitostí.

Его размер зависит от места расположения объекта, этажности и типа помещений и утверждается для каждого населенного пункта отдельно.

Разбираться в тонкостях применения понижающих и повышающих коэффициентов обычному человеку не нужно – налоговые инспекторы сами рассчитают сумму налогового обязательства и вышлют квитанции по почте. Для тех, кто хочет сверить цифры, есть онлайн-калькулятор на сайте .

Правила уплаты НДС в Чехии

Налог на добавленную стоимость (сокращенно DPH) взимается с торговой наценки на каждом этапе – от производства до продажи конечному потребителю. В стране действует сразу три ставки данного вида налога:

  • 21% – базовая;
  • 15% – на газ, тепло, воду, электричество, услуги по ремонту медоборудования, клинингу, уход за больными и детьми и прочее;
  • 10% – на детское питание, лекарства для человека и животных, нерекламные печатные издания.

Регистрации в качестве плательщика подлежат все фирмы и частные лица-предприниматели, годовой оборот которых превысил миллион чешских крон.

Налоговые льготы и вычеты

Желание привлечь иностранных инвесторов Чехия демонстрирует путем создания комфортных условий для вложения денег. В частности, в стране действуют специальные таможенные зоны и налоговые режимы, а для новых налогоплательщиков действует пятилетняя отсрочка по уплате налога на прибыль.

Не забывает государство и о работающих гражданах. Льготы по уплате подоходного (в виде вычета) налога предоставляют:

  • на самого наемного работника – 2070 крон в месяц;
  • на каждого несовершеннолетнего ребенка – 1117 крон на первого ребенка, 1417 крон – на двоих и 1717 крон в месяц – на троих и более,
  • для студентов – 335 крон в месяц;
  • тем, кто выплачивает ипотеку за единственное жилье – в виде возврата процентов.

В 2016 году вступили в силу изменения к налоговому законодательству, которые стали неприятным сюрпризом для иностранцев (не граждан ЕС), которые лишились льгот, касающихся:

  • вычета на неработающего супруга;
  • скидок на несовершеннолетнего близкого родственника;
  • льготы по уменьшению обязательств по НДФЛ при наличии ипотечного кредита.

Варианты уплаты налогов в Чехии

Налоговая служба Чехии (Finanční úřad) активно воплощает в жизнь идею внедрения всеобщей электронной отчетности. Так, например, обладатель цифровой подписи и учетной записи в налоговом департаменте обязан подавать декларации с использованием телекоммуникационных сетей.

Отдельно стоит сказать о том, как должны платить налоги иностранные граждане, работающие в Чехии.

Наемные работники могут полностью положиться на своего нанимателя, поскольку обязанность отчитываться за удержание налогов и перечисление их в бюджет возлагается на работодателя.

Самозанятым лицам и инвесторам стоит предварительно изучить список стран, заключивших соглашение об избежании двойного налогообложения с Чехией. В этом смысле гражданам России беспокоиться не стоит, поскольку подобная конвенция подписана между этими двумя странами еще в 1995 году.

Насколько целесообразно приобретение статуса налогового резидента в Чехии

Чешскому правительству удается находить баланс между обеспечением социальных нужд общества и сохранением либеральной налоговой системы. Количество налогов и их ставки радуют не только обладателей чешского паспорта, но и иностранцев, которые намерены вести свой бизнес в Чехии или переехать сюда на ПМЖ.

В случае поступления основных финансовых доходов из чешских источников иностранному бизнесмену стоит задуматься над получением статуса налогового резидента в Чехии.

Бизнес и франчайзинг в Чехии. Особенности рынка: Видео


Налоговая система в Чехии

Налоговая система в Чехии

Действующая в Чешской Республике налоговая система полностью соблюдает принципы фискальной политики рыночной экономики. Она следит за обеспечением гибкой взаимосвязи доходов и расходов государственного бюджета с развитием валового внутреннего продукта, созданием равных условий конкуренции, поддержкой общественно полезной предпринимательской деятельности и преследует цель сближения налоговой системы ЧР с системой ЕС.

Система включает в себя следующие налоги:

налог на добавленную стоимость

Этот налог был введен в Чешской Республике с 1 января 1993 года (№ 588/1992 Свода законов и последующие дополнения к нему).Обложению этим налогом подлежит деятельность внутри страны, импортные товары и нерегулярные международные автобусные перевозки пассажиров, осуществляемые иностранной транспортной фирмой в Чехии. Обязательными плательщиками налога являются лица, проживающие в ЧР, в пользу которых осуществляется данная деятельность, а при ввозе товаров – лица, для которых должны быть пропущены товары. В случае нерегулярных автобусных перевозок внутри страны налог оплачивает иностранная транспортная организация.

Налогообложению подлежат как физические, так и юридические лица. Если в законе нет специальных оговорок, то платить налог на добавленную стоимость обязаны все лица, попадающие под действие данного закона, оборот которых в течение трех ближайших последовательных месяцев превысил сумму 750 тысяч крон. Предметом налогообложения являются все предусмотренные законом виды деятельности, осуществляемые возмездно и безвозмездно, включая натуральное выполнение внутри страны. При ввозе товаров для обложения налогом действительны положения таможенных предписаний, если в законе нет других оговорок. Обязательность оплаты налога при ввозе товара возникает со дня возникновения таможенного долга. Если же эти товары, освобождены от оплаты пошлины, то они освобождаются и от оплаты НДС.

Вывоз товаров за границу, осуществляемый плательщиком, освобожден от налогообложения. Основная ставка налога на добавленную стоимость – 22%. Товары, указанные в особых списках подлежат налогообложению в размере 5% (например, энергия, некоторые виды продуктов питания, минеральные масла, некоторые услуги).Закон одновременно содержит перечень статей (видов товаров и услуг), к которым налог на добавленную стоимость не применяется (почтовые услуги, медицинское обслуживание, перевод и сдача в аренду земли, расходы за аренду и др.).

налог на товары широкого потребления (акцизы)

Взимание данного налога регулируется Законом об акцизных налогах № 587/1992 Сб. Настоящий закон устанавливает условия налогообложения углеводородного топлива и масел, спирта и изделий из него, пива, вина и табачных изделий. Плательщиком данного налога являются все юридические и физические лица, производящие, экспортирующие или импортирующие вышеперечисленные товары, а также лица оперирующие с вышеуказанным товаром, при условии, что оперируют с товаром, на который не уплачен налог предыдущим собственником товара. Акцизный товар подлежит налогообложению одноразово. Обязанность плательщика по уплате акцизного налога возникает в день получения товара со склада производителя, при экспорте – в день возникновения таможенного долга. В соответствии с законом, расчет и уплату налога плательщик обязан производить самостоятельно (исключая сигареты, где расчет налога осуществляет налоговый орган).Плательщик имеет право на возврат уплаченного налога в случаях подтвержденного таможенным органом экспорта товара, а также в случаях продажи импортируемого товара. В отношении которого заплачен налог, иному лицу. Право на возврат уплаченного налога сохраняется в течение 6 месяцев от последнего дня месяца, в котором возникло право на возврат налога. Хозяйствующий субъект, в деятельности которого возникла обязанность по уплате и право на возврат уплаченного налога, обязан предоставить налоговую декларацию. Налоговая декларация предоставляется в налоговый орган ежемесячно, до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникла обязанность по уплате налога. В случае, если сумма налога превысит 5 млн. крон, плательщик обязан со следующего месяца ежедневно производить авансовые платежи по налогу в виде фиксированных сумм.

Завершающим этапом годовой финансово-хозяйственной деятельности фирмы является составление и представление в налоговый орган годового отчета и налоговых деклараций.

Как и в большинстве стран с высокоразвитой экономикой, в чешской налоговой системе центр тяжести налогового инкассо смещается в область косвенных налогов (НДС, налога на товары широкого потребления, таможенной пошлины), причем вследствие интеграции роль пошлины в рамках косвенных налогов уменьшается.

Для каждого предпринимателя, открывшего свой бизнес в Чешской Республике, оформившего вид на жительство в этом государстве, интересной и полезной будет информация о налоговом законодательстве Чехии. Это позволит правильно построить бухгалтерский учет и налоговое планирование. Налоговое планирование поможет использовать законные методы снижения налоговых платежей, применить на практике предоставляемые законодательством страны налоговые льготы, умело использовать территориальные различия в налогообложении.

Законы, составляющие основу чешского налогового законодательства, были в течение 1998 г. существенно пересмотрены. В частности, ставка подоходного налога юридических лиц изменилась с 39% до 35%, а с 1 января 2000 года она составила 31%, повысились пороги необлагаемых налогом доходов, заново создан раздел о возврате НДС иностранцам. В настоящем разделе мы приводим основные данные о налогах на физических и юридических лиц, существующие в Чешской Республике сегодня.

Чешская республика является правовым демократическим государством с рыночной экономикой и налоговая система Чешской Республики соблюдает эти принципы.

Мы предлагаем Вашему вниманию информацию по основным чешским законам, знание которых необходимо иностранному предпринимателю:

– налоге на добавленную стоимость;

– налоге на недвижимость.

Подоходный налог с физических лиц взимается с учетом следующих доходов:

а) доходы по наемному труду и должностному содержанию;

б) доход от предпринимательской или другой независимой доходной деятельности;

в) доходы от капитала;

г) доходы от аренды;

д) остальные доходы.

Налоговая ставка (от годового дохода) приведена в таблице:

При основе для налога (крон)

Налоги в Чехии

Система налогообложения Чехии похожа на налогообложение других европейских стран. В Чехии взимаются следующие налоги: НДС, налог на прибыль, налог на недвижимость, дорожный налог, налог на имущество, налог на подарки и наследство, акцизный сбор, налог на передачу недвижимости и налог на охрану окружающей среды. Каждый налог регулируется отдельным законом. За сбор налогов отвечает Министерство финансов и подчиняющиеся ему органы.

Действующая в Чешской Республике налоговая система полностью соблюдает принципы фискальной политики рыночной экономики. Она следит за обеспечением гибкой взаимосвязи доходов и расходов государственного бюджета с развитием валового внутреннего продукта, созданием равных условий конкуренции, поддержкой общественно полезной предпринимательской деятельности и преследует цель сближения налоговой системы ЧР с системой ЕС.

Основные характеристики налоговой системы в Чехии

Став полноправным членом Евросоюза, Чехия была вынуждена пойти по пути реформирования и унификации своей фискальной системы. Это привело к тому, что сегодня собираемые в стране налоги делятся на две основные категории: прямые и косвенные.

Стандартизированная налоговая система позволяет заключать эффективные межправительственные соглашения о недопущении двойного налогообложения с большим числом государств. А статус налогового резидента Чехии при относительно низких ставках фискальных обязательств может принести плательщику значительную экономию.

Высокий уровень социальных стандартов в стране обеспечивается в том числе за счет особенности налогообложения заработных плат. Во избежание сокрытия реальных доходов работники обязаны самостоятельно доплачивать взносы на медстрахование до установленной величины, если их доход меньше минимального.

Налогооблагаемая база

Налогом на прибыль облагается разница, возникшая между доходом юридического лица и расходами, признанными государством.
Примеры расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу:

• амортизация материальных и нематериальных активов;
• арендные платежи;
• расходы на командировки;
• расходы на уплату определенных налогов (напр., налог на недвижимое имущество, дорожный налог);
• обязательные платежи медико-социального характера, совершаемые работодателем и проч.

К другой категории расходов могут быть отнесены:

• представительские расходы;
• штрафы и неустойка (не связанные с исполнением контрактов);
• проценты по кредитам и займам в соответствии с правилом тонкой капитализации;
• расходы, связанные с необлагаемым налогом доходом;
• налоги, уплаченные за другого налогоплательщика и проч.

Налогообложение физических лиц

Плательщиками подоходного налога являются физические лица, граждане Чехии и граждане других государств, проживающие на территории Чешской республики постоянно (то есть не менее 183 дней в календарном году). Иностранцы, находящиеся на территории Чешской Республики только с целью учебы или лечения, а также иностранные специалисты работающие в Чехии, обязаны вносить подоходный налог только с доходов, полученных от чешских источников.

Объектом налогообложения являются

  • доходы от заработной платы;
  • доходы от предпринимательской деятельности и другие постоянные доходы;
  • доходы от облигаций, ценных бумаг и другого капитала;
  • доходы от работы по найму;
  • остальные доходы.

Налогоплательщики, которые не имеют постоянного места жительства на территории Чешской республики, платят налоги только от доходов, получаемых из чешских источников. Налог рассчитывается и оплачивается по итогам года к 31 марта последующего года.

Налоги в Чехии на юридических лиц

Сборы взимаются с местных компаний и всех их филиалов, то есть по общемировому принципу. Иностранные фирмы в Чехии оплачивают налоги только с внутреннего дохода вне зависимости от количества филиалов и представительств за границами юрисдикции. Все предприятия облагаются по одной из трех существующих ставок:

  1. 5% – только для доходов, полученных от инвестиционных операций или пенсионных фондов.
  2. 15% – отдельная налоговая база, относящаяся к прибыли, полученной компанией-резидентом от иностранных предприятий.
  3. 19% – стандартная пошлина, принятая в 2011 году.

Ставки налога на прибыль в Чехии относятся как к головным офисам, так и к филиалам. Количество льгот ограничивается при наличии убытков, разрешается перенос убытков на 5 лет вперед в счет будущей прибыли.

Прирост капитала от сбыта долей или ценных бумаг организациям, зарегистрированным в ЕС, не облагается пошлиной. Налоговый год может соответствовать как календарному, так и экономическому. То есть может начаться первого числа любого месяца и длиться 12 месяцев подряд.

Как облагается добавленная стоимость

НДС в Чехии насчитывается обязательно на все товары и услуги, кроме тех, для которых законодательством установлены определенные льготы.

  • Общая ставка составляет 21%. Такая величина действует с 2013 года, однако есть вероятность, что в будущем она будет пересмотрена.
  • Для определенных видов товаров предусмотрена сниженная ставка НДС в размере 10% и 15% от стоимости продукта/услуги. Льгота действует для определенных продуктов питания, лекарственных препаратов, услуг по поставке электроэнергии и так далее.
  • Кроме того, традиционно нулевой налог на добавленную стоимость устанавливается для той продукции, которая предназначена для экспорта, в том числе в пределах ЕС.

В качестве плательщика должен регистрироваться каждый субъект предпринимательской деятельности (как индивидуальный предприниматель, так и юридическое лицо), годовой оборот которого составляет миллион и более чешских крон.

В 2019 году был изменен порядок подачи отчетности по НДС, и на сегодняшний день предприниматели, являющиеся плательщиками, обязаны подавать соответствующие отчеты о своей деятельности ежемесячно.

Правила уплаты НДС в Чехии

Налог на добавленную стоимость (сокращенно DPH) взимается с торговой наценки на каждом этапе – от производства до продажи конечному потребителю. В стране действует сразу три ставки данного вида налога:

  • 21% – базовая;
  • 15% – на газ, тепло, воду, электричество, услуги по ремонту медоборудования, клинингу, уход за больными и детьми и прочее;
  • 10% – на детское питание, лекарства для человека и животных, нерекламные печатные издания.

Регистрации в качестве плательщика подлежат все фирмы и частные лица-предприниматели, годовой оборот которых превысил миллион чешских крон.

Налоги на недвижимость

Их два: на покупку и дальше уже на само владение недвижимостью.

Налог на покупку недвижимости (Daň z nabytí nemovitých věcí)

Равен 4%, и раньше он был налогом на продажу: платил продавец, а покупатель выступал лишь гарантом выплаты. Это приводило к тому, что при заключении сделки сторонам доводилось отдельно оговаривать судьбу суммы, равной сумме налога: продавец получал эти деньги после того, как показывал покупателю документы об уплате налога.

1 ноября 2019 года этой практике пришел конец: закон поправили – налог с покупки стал платить покупатель. Обосновали это тем, что речь, мол, идет о налоге на имущество, который по сути своей неразрывно связан с собственностью, поэтому должен платить тот, кто приобретает в собственность.

Налог на недвижимость (Daň z nemovitých věcí)

Это уже налог на владение, который платят собственники недвижимости. Нужно успеть заплатить до конца января того года, который идет после года покупки. Купили квартирку в Праге в августе 2019 года – должны оплатить налог на недвижимость до конца января 2019. Счет вам пришлют из налоговой – и будет потом присылать ежегодно.

Основа налога – две кроны за квадратный метр. Сумму умножают на коэффициент 1,22, а затем еще и на местный коэффициент, который зависит от города. Самый высокий – в Праге, самый маленький – в городах, где живут меньше 1000 человек. В последнем случае местный коэффициент равен единице – то есть ни на что не влияет. В среднем выходит немного: за обычную двушку будете платить около 700 крон (27 евро).

Налоги для иностранцев

Когда дом, квартиру или участок покупает иностранный гражданин, он обязан перечислить налог на приобретение недвижимости. Раньше его вносил продавец, но теперь это стало обязанностью покупателя. Таким образом чехи решили проблему с большим количеством перекупщиков.

Размер пошлины составляет 4% от стоимости объекта, указанной в договоре или той цены, что была определена экспертами по недвижимости. Выбирается та стоимость, которая больше на текущее время.

Не нужно платить сбор только в случае, если приобретается квартира в новостройке. Такие объекты недвижимости освобождены от налогообложения на протяжении 5 лет со дня введения в эксплуатацию.

Важно: оплата осуществляется после подачи налоговой декларации. Сделать это нужно до 31 января следующего года.

Насколько целесообразно приобретение статуса налогового резидента в Чехии

Чешскому правительству удается находить баланс между обеспечением социальных нужд общества и сохранением либеральной налоговой системы. Количество налогов и их ставки радуют не только обладателей чешского паспорта, но и иностранцев, которые намерены вести свой бизнес в Чехии или переехать сюда на ПМЖ.

В случае поступления основных финансовых доходов из чешских источников иностранному бизнесмену стоит задуматься над получением статуса налогового резидента в Чехии.

Льготы в налогообложении

Экономика Чешской Республики стремительно развивается, в связи с чем правительством осуществляются различные мероприятия, для привлечения инвестиций в страну. Однако по-прежнему остается слишком высоким порог получения налоговых привилегий – инвестиции должны быть размером не меньше 850.000.000,-Кч.

Налоги в Чехии 2019

Актуальность информации: 2019-01-14

Налоговая система Чешской Республики аналогична налоговым системам других европейских стран. Как правило, налоги делятся на прямые налоги, связанные с доходами субъекта, и косвенные налоги, связанные с потреблением или покупкой товаров и услуг.

Каждый вид налога определяется в конкретном законодательном акте. Управление и сбор налогов находится в ведомости Министерства финансов Чешской Республики и ему подчиненных административных органов, прежде всего, местных налоговых органов.

Список прямых налогов (ru.wikipedia.org)
Налоги, взимаемые с физических и юридических лиц, с дохода и имущества.

Налог на прибыль
Юридические лица обязаны зарегистрироваться в налоговой инспекции по месту юридического адреса, частные предприниматели – по месту прописки в Чешской Республике, в 15-тидневный срок со дня получения разрешения на ведение предпринимательской деятельности. Основным обязательным налогом является налог на прибыль. Декларацию по налогу на прибыль предприниматели обязаны подать в течение 3-х месяцев после окончания налогового периода, которым, как правило, является календарный год, т.е. до 31 марта.

Налог на прибыль юридических лиц (Daň z příjmu právnických osob)
Ставка налога на прибыль юридических лиц составляет 19%. В случае, если фирма не ведет деятельности и, соответственно, подает нулевой баланс, она не платит налог на прибыль.

Налог на прибыль физических лиц, индивидуальных предпринимателей (Daň z příjmu fyzických osob)
Взимается в размере 15% со следующих доходов: наемный труд, доходы от предпринимательства, от аренды и остальных доходов. Законом предусматриваются некоторые не облагаемые подоходным налогом виды доходов. Это доходы от приобретения акций, от дарения недвижимости, от наследства, от движимого имущества. В Чехии налоговым периодом является календарный год. Налоговая декларация в Чехии подается, если годовой доход физического лица превышает сумму 15 тыс.крон. Отчитываться перед налоговой должен каждый гражданин страны, включая иностранцев, проживших на территории Чехии минимум 183 дня с интервалами или непрерывно. Налогообложению подлежат и доходы физических лиц, которые получены из заграничных источников. В этом случае налоговая ставка составляет 15%. Отчет физические лица обязаны предоставить в налоговые службы до 1 апреля следующего после отчетного года.

Продление срока представления налоговой отчетности
Датой сдачи баланса может служить последний день июня, однако при этом должно соблюдаться условие, что он будет подготовлен налоговым специалистом, обладающим необходимой лицензией. В этом случае будет важно осведомить о таком решении налоговую контору до конца марта. Подробную информацию вы можете узнать в отдельной статье: Что означает отсрочка подачи налоговой декларации в Чехии?

Налог на заработную плату (Zdanění mzdy)
Минимальная зарплата, на 1 Января 2019 года, составляет 13350 чешских крон.
Простой калькулятор поможет вам рассчитать налоги, которые удерживаются из заработной платы.
Kalkulátor čisté mzdy v roce 2019 – http://www.finance.cz/dane-a-mzda/kalkulacky-a-aplikace/mzdovy-kalkulator/

Налог на недвижимость в Чехии (Daň z nemovitostí)
В случае если предприниматель владеет недвижимостью, он обязан быть зарегистрирован как плательщик налога на недвижимость. Размер налога зависит от общей площади, этажности, способа использования и принадлежности недвижимости к конкретному населенному пункту. Налогом облагаются квартиры, дома и земельные участки. Налог рассчитывается на сайте налоговой, подать декларацию можно в электронном виде или лично.

Налог с продажи недвижимости (Daň z převodu nemovitostí)
Стандартный налоговый тариф – 4% от суммы продаваемого объекта недвижимости. В отдельных случаях цена рассчитывается при помощи судебного сотрудника (например, стоимость объекта недвижимости очень низкая).

Дорожный налог в Чехии (Daň silniční)
В случае если предприниматель является собственником транспортного средства, он обязан зарегистрироваться как плательщик дорожного налога. Размер налога зависит от удельного веса машины и объема двигателя.

Налог на наследство, дарение (Daň dědická, darovací)
Ставка налога на наследство и дарение находятся в диапазоне от 0,5% до 40%, суммы этих налогов зависят от родственных связей между покойным / дарителем и получателя (наследник или одаряемый). Наследство среди детей и родителей, не подлежат обложению налогом. Закон также налагает ряд административных и местных налогов.

Налог на радио и телевидение (Televizní a rozhlasové poplatky)
Платить этот налог обязаны все физические и юридические лица, которые владеют аппаратами, ловящими сигнал радио или телевидения. То есть даже если у вас нет, скажем, радио дома, но есть в машине или в мобильном телефоне, вы обязаны платить налог за радио. На 2018 год налог на телевидение в месяц составлял 135 чешских крон, за радио – 45 чешских крон. Физическое лицо платит общий налог за радио и телевидение в Чехии, со всех аппаратов, находящихся в доме. Юридические лица платят данный налог за каждый аппарат в отдельности. Оплачивать можно к примеру на почте, посредством SIPO платежей.

Список косвенных налогов ru.wikipedia.org
Налоги на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу.

Налог на добавленную стоимость (Daň z přidané hodnoty)
Является основным компонентом налоговой системы. Обязанность регистрации в налоговом органе установлена при обороте 1 миллион крон за 12 идущих по себе месяцев. Налоговая декларация и налог – соответственно подается и оплачивается 1 раз в квартал при обороте 1 000 000 крон, ежемесячно – при годовом обороте более 10 000 000 крон. Базовая ставка налога в 2018 году равна 21%, сниженная ставка 15% (к обложению по сниженной ставке относится – некоторые виды продуктов питания, минеральные масла, некоторые услуги). Вторая пониженная ставка НДС, вступила в силу в 2015, составляет 10%. В законе содержится перечень статей (видов товаров и услуг), к которым налог на добавленную стоимость не применяется (например, медицинское обслуживание, перевод и сдача в аренду земли и др).

Контрольная сводка по НДС в Чехии от 1.1.2016
В 2016 году вступили в силу новинки, касающиеся НДС. Новый закон внес изменения в систему налогообложения страны, обязывая предпринимателей сдавать ежемесячно контрольные сводки по НДС. Подробности в отдельной статье – Контрольная сводка по НДС

Налог на потребление (Spotřební daň)
Акцизные сборы распространяются на нефтепродукты, спирт, алкогольные напитки и табачные изделия. Акцизы, как и налог на добавленную стоимость, гармонизированы с нормативными актами Европейского союза. Сбор налогов осуществляется таможенными органами. Акцизы регулируются законом č. 353/2003 Sb. Zákon o spotřebních daních.

Налоги в Чехии по состоянию на сегодняшний день

Основные данные

  1. Все частные лица выплачивают до 15% от личного дохода.
  2. Для юридических лиц предусмотрена процентная ставка 19%. Для прибыли от пенсионных и инвестиционных фондов – 5%.
  3. Прирост капитала входит в налоговую базу и облагается по стандартной ставке.
  4. Основной уровень НДС – 20%, сниженный – 10%.
  5. Государственные пошлины и гербовый сбор отсутствуют.

Налоги в Праге для физических лиц

Сборы взимаются с резидентов и нерезидентов. Первые оплачивают пошлины со всех доходов, полученных из любой страны мира, вторые перечисляют оплату только за прибыль, полученную от источников, размещенных на территории юрисдикции. Основная база в Чехии включает налог на зарплату, проценты, второстепенные доходы, коммерческие прибыли и прочее.

  1. Ставка стандартная для всех групп лиц – 15%.
  2. Налоговый год аналогичен по продолжительности календарному.
  3. Пошлина на заработную плату перечисляется в органы работодателем, для остальных видов прибыли необходимо составление декларации.
  4. Декларация подается ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным периодом. Возможно продление срока на три месяца при наличии уважительных причин.

За уклонение от уплаты налогов грозят крупные штрафы. Лицам, у которых возникают сложности при заполнении документации, рекомендуется нанимать специальных агентов.

Налоги в Чехии для юридических лиц

Сборы взимаются с местных компаний и всех их филиалов, то есть по общемировому принципу. Иностранные фирмы в Чехии оплачивают налоги только с внутреннего дохода вне зависимости от количества филиалов и представительств за границами юрисдикции. Все предприятия облагаются по одной из трех существующих ставок:

  1. 5% – только для доходов, полученных от инвестиционных операций или пенсионных фондов.
  2. 15% – отдельная налоговая база, относящаяся к прибыли, полученной компанией-резидентом от иностранных предприятий.
  3. 19% – стандартная пошлина, принятая в 2011 году.

Ставки налога на прибыль в Чехии относятся как к головным офисам, так и к филиалам. Количество льгот ограничивается при наличии убытков, разрешается перенос убытков на 5 лет вперед в счет будущей прибыли. Прирост капитала от сбыта долей или ценных бумаг организациям, зарегистрированным в ЕС, не облагается пошлиной. Налоговый год может соответствовать как календарному, так и экономическому. То есть может начаться первого числа любого месяца и длиться 12 месяцев подряд.

Ставки НДС в Чехии

Нормативы по данному виду сбора были полностью реформированы для соответствия требованиям ЕС после вступления государства в данный Союз. Освобождается от пошлины только экспорт продукции в страны, не относящиеся к ЕС. По сниженной ставке 10% облагаются самые необходимые товары. Для абсолютного большинства продукции и услуг применяется стандартная ставка НДС – 20%. Она действует в Праге и остальных городах страны.

На регистрационный учет обязательно должны вставать организации, годовой уровень товарооборота которых составляет более 1 миллиона чешских крон. Требование о регистрации также выдвигается для предприятий, осуществляющих покупки в странах ЕС на сумму не менее 326 тысяч крон ежегодно. Все остальные могут провести процедуру добровольно или отказаться от нее.

Периодичность подачи отчетности зависит от уровня товарооборота. Допускаются сроки раз в месяц и раз в квартал. На заполнение декларации и оплату сборов дается ровно 25 дней после истечения налогового периода. Для туристов и нерезидентов существует возможность возврата НДС в Чехии.

Налог на недвижимость в Чехии для россиян

Налоговая база основывается на площади или стоимости земельного участка, в случае с помещениями – на площади застройки, цели использования строения и его расположения. Чем больше и лучше перечисленные показатели, тем выше будет пошлинная ставка. Налоги в Чехии для иностранцев не отличаются по размерам от сборов с резидентов. Для тех и других типов плательщиков применяются льготные системы.

Подробности уточняйте у специалистов юридической компании UraFinance. Мы работаем с гражданами всех стран, проводим консультации и оказываем помощь при осуществлении десятков правовых процедур.

Источники:
http://internationalwealth.info/offshore-tax/taxes-in-the-czech-republic-a-description-of-the-main-types/
http://zagranportal.ru/chehiya/biznes-chehia/nalogi-v-chekhii.html
http://www.openbusiness.ru/html_euro/Chehia_open4.htm
http://1migration.ru/czech/nalogy-v-strane.html
http://www.jvstrading.com/article/czech_republic_taxes
http://urafinance.com/blog/nalogooblozhenie/nalogi-v-chehii/
http://infogid.cz/biznes-v-evrope-spisok-samyh-provalnyh-biznes-idej-v-chehii/

Ссылка на основную публикацию