Двойное налогообложение с Гонконгом в 2022 году: подоходный налог на прибыль в стране

Соглашения об избежании двойного налогообложения (перечень)

• Двойное налогообложение в России
• Условия получения налоговых льгот в международных сделках
• Судебная практика по вопросам избежания двойного налогообложения
• Договоры об избежании двойного налогообложения
• Международные соглашения об избежании двойного налогообложения (Кипр и другие страны)
• Итоги

Соглашение об избежании двойного налогообложения, заключенное между странами, позволяет снизить налоговую нагрузку на налогоплательщиков. На сегодня Россия заключила более 80 таких соглашений об избежании двойного налогообложения с различными государствами.

Двойное налогообложение в России

Чтобы избежать двойного налогообложения, российское правительство заключает с правительствами других стран соглашения, которые помогают развитию отношений резидентов этих двух стран при совершении сделок. Такие соглашения об избежании двойного налогообложения помогают освободить бизнес от непомерного налогового бремени, которое может возникать при выплате доходов резидента одной страны резиденту другой страны.

В указанных соглашениях об избежании двойного налогообложения по договоренности на международном уровне некоторые виды сделок освобождаются одной из стран от уплаты налога либо же устанавливаются какие-то льготные условия по уплате данного вида налога с доходов. Ведь налог с этих доходов уже, например, был уплачен в стране, в которой расположен налогоплательщик (налоговый агент), выплачивающий вознаграждение своему зарубежному партнеру.

В России п. 1 ст. 7 Налогового кодекса установлен приоритет международного соглашения перед отечественным налоговым законодательством. Это означает, что если в соответствии с нормами НК установлена ставка налога в 10%, а в международном соглашении — 5%, то налогоплательщик вправе применять установленную международным договором ставку. Однако в этом случае обязательным является соблюдение всех условий, прописанных в международном договоре.

О проводимой РФ налоговой политике читайте в статье «Налоговая политика государства на 2016-2018 годы».

Условия получения налоговых льгот в международных сделках

Среди условий, установленных российским налоговым законодательством для применения льготного налогообложения в соответствии с условиями международных соглашений об избежании двойного налогообложения, основным является подтверждение факта, что контрагент находится за границей. Речь идет о зарубежном партнере российского налогоплательщика, которому последний выплачивает доход. Об этом указывается в подп. 4 п. 2 ст. 310 НК. Также налогоплательщику потребуется доказать, что его партнер является фактическим получателем прибыли, а не посредником.

В п. 1 ст. 312 НК говорится о том, что иностранный партнер обязан предоставить российскому налоговому агенту доказательство того, что он является фактическим выгодополучателем и что он расположен на территории того государства, с которым у России заключен договор об избежании двойного налогообложения.

Если подтверждающие документы составлены на иностранном языке, то потребуется побеспокоиться об их переводе на русский. Также фискальные органы в большинстве случаев требуют, чтобы на документах стоял апостиль. Для того чтобы налоговый агент не удерживал налог с дохода иностранца (или чтобы применил льготный режим налогообложения), необходимо, чтобы все перечисленные выше подтверждающие документы были предоставлены до момента выплаты дохода.

В случае если они будут предоставлены позже, налог с дохода будет удержан в соответствии с нормами российского налогового законодательства. Но впоследствии при предоставлении документов уплаченный налог можно будет вернуть и доплатить доход зарубежному партнеру.

Итак, какие документы должен предоставить иностранный партнер, чтобы избегнуть двойного обложения налогами? В п. 1 ст. 312 НК указан исчерпывающий перечень таких документов:

• заверенное компетентным зарубежным органом (к таким относятся финансовые и фискальные ведомства иностранных государств) подтверждение о постоянном нахождении резидента в данном иностранном государстве (+ перевод на русский);
• документальное подтверждение, что иностранный получатель дохода имеет на него фактическое право.

Однако ни в данном пункте, ни где-нибудь еще в НК нет четкого указания о том, какие требования предъявляются к форме документов. Обычно такие подтверждающие документы именуют как «Сертификаты о налоговом резидентстве».

Ранее требования к форме документов и другие вопросы, которым надлежало уделить внимание относительно особенностей предоставления подтверждающих документов в органы фискальной службы, были собраны в «методичке», составленной ФНС и изложенной в приказе Министерства по налогам и сборам от 28.03.2003 № БГ-3-23/150. Но данные методические рекомендации утратили свое действие на основании приказа ФНС от 19.12.2012 № ММВ-7-3/980@.

На данный момент ФНС так и не выпустила новые разъяснения по данному вопросу, поэтому налогоплательщикам стало труднее прорабатывать каждую конкретную ситуацию. Так, сегодня налогоплательщики вынуждены не только изучать все имеющиеся разъяснения финансового и фискального ведомств по интересующему вопросу, но и изучать сложившуюся судебную практику.

Судебная практика по вопросам избежания двойного налогообложения

Разберем некоторые ситуации, по которым уже есть сложившаяся судебная практика:

1. О том, какой орган считается компетентным при заверении подтверждения постоянного местоположения зарубежной компании.

Определением ВАС от 07.11.2013 № ВАС-15167/13 установлено, что выданные немецкой фискальной службой свидетельства о регистрации иностранной компании в качестве плательщика налога на добавленную стоимость и об освобождении от обложения налогами не являются необходимым подтверждением о постоянном месторасположении компании в Германии. Тем не менее суды, рассматривающие данные документы, ранее сочли эти документы достаточными для освобождения от уплаты налога с дохода в России в соответствии с международным соглашением. Высший суд не установил в данных выводах нарушения.

В определении ВАС от 26.03.2014 № ВАС-716/13 судьи не нашли нарушений в доводах ФАС ДО (постановление от 14.11.2013 № Ф03-5168/13), который сделал выводы, что предоставленные корейскими налогоплательщиками свидетельства о регистрации компаний, подписанные начальниками фискальных служб 2 округов Кореи, являются достоверными подтверждениями о постоянном местонахождении иностранных контрагентов.

Больше информации о том, как компаниям подтверждать свое постоянное местоположение, читайте в нашей статье «Как иностранная компания должна подтвердить свое местопребывание».

1. О предоставлении подтверждения до даты получения дохода.

В постановлении ФАС МО от 15.02.2013 № Ф05-15470/12 говорится о том, что удержание налога с дохода иностранного компаньона должно быть произведено налоговым агентом из России, поскольку подтверждающие документы были предоставлены после момента выплаты дохода.

1. О ежегодном предоставлении подтверждений.

В постановлении ФАС МО от 17.01.2014 № Ф-05-16745/13 указывается на то, что если в подтверждающем документе не указан срок действия на иные налоговые периоды, то он не может быть принят как обоснование в другие налоговые периоды. В то же время в письме Минфина от 14.04.2014 № 03-08-Р3-016905 указывается, что в ст. 312 НК нет положений об ограничении срока действия предоставленных подтверждений.

1. О проставлении апостиля.

В своих решениях суды придерживаются позиции, избранной Президиумом ВАС и изложенной им в постановлении от 28.06.2005 № 990/05 (в то время еще действовали методические рекомендации) об обязательном проставлении апостиля. Решение было продиктовано требованием о соответствии Конвенции от 1961 г. В недавних решениях арбитражных судов также говорится о том, что наличие апостиля является обязательным (постановление ФАС МО от 15.02.2013 № Ф05-15470/12).

Договоры об избежании двойного налогообложения

Многим странам необходимо заключение такого международного соглашения, которое бы избавляло осуществляющих межгосударственные финансовые транзакции плательщиков налогов от двойного налогообложения. В таких соглашениях обычно определяются условия распределения порядка налогообложения различных доходов между государствами.

Также в указанных соглашениях определяется и процедура обложения налогом на доход у источника его выплаты. Обычно доход полностью освобождается обложением налогами у источника выплаты, хотя возможны и варианты его снижения.

Каждое из подписанных Россией международных соглашений об избежании двойного налогообложения (всего их по состоянию на 2017 год 83 единицы) имеет свое уникальное содержание. Но в последнее время во всем мире намечается тенденция по унификации таких соглашений. Предполагается унификация текстов соглашения в соответствии с изложенными в Модельной конвенции, разработанной Организацией экономсотрудничества и развития, постулатами.

Международные соглашения об избежании двойного налогообложения (Кипр и другие страны)

Международное соглашение об избежании двойного налогообложения (далее в таблице — СДН) подписывается Правительством России с правительством другого иностранного государства. При этом дата заключения двустороннего международного договора обычно не совпадает с датой вступления в действие, а также датой применения в одной и в другой стране.

Чтобы разобраться во всех этих важных нюансах, предлагаем ознакомиться с перечнем всех заключенных российским правительством двухсторонних соглашений, направленных на устранение двойного обложения налогами доходов в двух сотрудничающих странах.

Иностранное государство — партнер по СДН

Дата подписания СДН

Дата вступления СДН в законную силу

Дата начала применения СДН в России

Дата начала применения СДН в стране-партнере

Как избежать двойного налогообложения

Компании, которые ведут бизнес в других странах, платят налоги два раза: сначала в бюджет другой страны, а потом и в российский. Но есть целых 84 страны, где можно заплатить только один раз.

Что такое двойное налогообложение

Двойное налогообложение возникает, когда российский предприниматель работает в другой стране. Сначала он платит налог с дохода там, а когда деньги поступают на российские счета, еще и в бюджет России.

Страны знают об этом, поэтому договорились между собой, что два раза с одного дохода платить не надо. Это и называется международным соглашением об избежании двойного налогообложения.

В мире почти двести признанных государств, при этом соглашение с Россией заключили 84: США, Великобритания, Германия, Испания, Израиль, Шри-Ланка, Мексика, Люксембург, Чили, Белоруссия и другие. Список включает страны Азии, Европы, Америки.

С каждой страной у России свое соглашение, но в целом они похожи:

• позволяют учитывать уже оплаченный в другой стране налог при оплате налога в России;
• касаются налогов на доход, имущество и капитал;
• распространяются на всех предпринимателей и компании.

Теперь о том, в каких случаях соглашение работает.

В каких случаях действует соглашение

Чаще всего соглашение об избежании двойного налогообложения нужно при торговле в другой стране. Например, компания «Лосось» продает в Великобритании красную искру, платит подоходный налог там, а затем может не платить налог на прибыль в России.

Было бы здорово, если страны бы не считали суммы: заплатил в Великобритании, а в России забыли про весь налог. На деле же считать придется: вычитать из российского налога сумму, которую уже заплатили в Великобритании, и доплачивать остальное.

Еще несколько случаев, когда действует соглашение об устранении двойного налогообложения:

• иностранная компания частично владеет российской фирмой и с нее получает дивиденды. С них нужно платить налог, и его размер зависит от соглашения. Если оно есть — налог 0% или 5%, если нет — 15%;
• американская компания пригласила российских разработчиков приехать и написать для них программу. По законам США и России они должны заплатить подоходный налог и там, и там. Но между странами есть соглашение, поэтому налог разработчики заплатят только один раз;
• компания открывает филиал в другой стране. Заказчики платят на счет в местном банке, но налог нужно платить в обеих странах. Если между странами есть соглашение, платить налог нужно только один раз.

Часто российские компании работают в странах, с которыми нет соглашения. Вот здесь и появляются те самые оффшорные счета. Такие компании создают технические или транзитные компании в странах, с которыми соглашение есть, например на Кипре, и через Кипр переправляют деньги дальше, в настоящую компанию.

Какие документы нужны, чтобы не платить налог два раза

Чтобы работать в другой стране и платить меньше налогов, нужно предоставить в российскую налоговую документы. Точного списка нет, в целом это подтверждающие документы, которые объяснят, что налог компания уже заплатила. Это может быть что-то одно:

• налоговая декларация другой страны;
• банковская платежка;
• выписка со счета о том, что деньги заплачены.

Какой-то определенной формы для этих документов нет: стран много, везде свои стандарты, и российская налоговая это понимает.

Налоговый год в каждой стране тоже свой, а по правилам налог сначала платят в другом государстве, а потом в России. Если налоговые периоды различаются, в России сдают сначала привычную декларацию, а потом уточненную — чтобы пояснить размер налога, который заплатили в другой стране.

Бизнес не добился смягчения эффекта от разрыва налогового соглашения с Нидерландами

Когда в декабре прошлого года Минфин объявил о начале подготовки законопроекта о денонсации соглашения об избежании двойного налогообложения с Нидерландами, для многих представителей российского бизнеса это стало ударом и грозило «катастрофой». Чтобы ее предотвратить, уже в апреле на площадке РСПП представители крупного бизнеса и профильные чиновники Минфина начали обсуждать, что делать, чтобы смягчить последствия разрыва для компаний.

В результате появился список предложений с изменениями в Налоговый кодекс, который премьеру Михаилу Мишустину направила X5 Group — компания зарегистрирована в Нидерландах и собрала «консолидированную» позицию бизнеса, сказали Forbes два участника переговоров со стороны бизнеса и собеседник Forbes из числа налоговых консультантов, знающий об этом от одного из участников обсуждений. Forbes изучил эти предложения.

X5 Group отказалась от комментариев, Forbes направил запрос в пресс-службу правительства, Минфина, РСПП и представителям премьер-министра Михаила Мишустина и первого вице-премьера Андрея Белоусова и ожидает ответа.

Россия начала переговоры с Нидерландами о пересмотре соглашения об избежании двойного налогообложения, которое предполагало повышение до 15% налога на дивиденды и доходы, еще в 2022 году. К тому моменту России уже удалось договориться о налоговом повышении с Кипром, Мальтой и Люксембургом. Но с Нидерландами переговоры провалились. В мае этого года представитель Минфина Нидерландов Ремко Раус говорил ТАСС, что Россия выдвигала слишком строгие требования по предоставлению преференций по налоговому соглашению, что негативно отразилось бы на нидерландских компаниях.

В итоге уже в мае президент Владимир Путин подписал закон о денонсации соглашения. Оно перестанет действовать с 1 января 2022 года. И компании, в структуре которых есть бизнес в Нидерландах, будут вынуждены платить налог сразу в двух странах, по отдельным статьям налоговая нагрузка для них может вырасти в разы.

Ставка налога на выплачиваемые в Нидерланды роялти вырастет с 0% до 20%, до 20% увеличатся и налоги с процентов по займам. Российские компании, которые получают от своих голландских компаний дивиденды, лишатся возможности не платить по ним налог и так далее.

Что предложил бизнес и что не понравилось чиновникам

Бизнес старался с помощью поправок в российский Налоговый кодекс сохранить для себя налоговую нагрузку, как если бы прежнее соглашение с Нидерландами оставалось в силе, или же добиться более низких налоговых ставок. К примеру, прописать в Налоговом кодексе норму о единой ставке 5% для выплат дивидендов в адрес иностранных холдингов, акции которых обращаются на бирже, а также сохранить такую ставку для компаний, зарегистрированных в стране, с которой у России нет соглашения об избежании двойного налогообложения. После денонсации соглашения эта ставка вырастет до 15% и больше, в зависимости от структуры компании.

Еще одно предложение — установить единую ставку налога 5% на проценты по займам от иностранных публичных компаний (в противном случае они вырастут до 20% и выше).

Еще бизнес попросил прописать в Налоговом кодексе льготы для еврооблигаций. Сейчас компании в зарубежных странах, с которыми есть соглашение об избежании двойного налогообложения, не платят налог с доходов, полученных по облигациям. От налога также освобождены проценты по заимствованиям от независимых кредиторов.

Но Минфин принял решение не поддерживать ни одно из предложений из списка, следует из письма министра финансов Антона Силуанова Путину и первому вице-премьеру Андрею Белоусову. «Внесение изменений в Налоговой кодекс РФ считаем нецелесообразным», — написал Силуанов (копия от 6 сентября есть у Forbes).

Минфин пишет, что денонсация соглашения продиктована позицией Нидерландов в переговорах, которая имела «политические основания». Но дело не только в этом — сами предложения бизнеса, говорится в письме, противоречат одному из пунктов перечня поручений президента от 25 марта 2022 года — о требовании пересмотреть договоры России с другими странами об избежании двойного налогообложения, чтобы ставка налога в рамках этих соглашений была не менее 15%.

Неожиданный отказ

До сих пор Минфин шел навстречу бизнесу, в апреле, к примеру, заместитель министра финансов Алексей Сазанов заявил «Мы своих не бросим» в ответ на вопрос, как защитить российский бизнес в Нидерландах. «И даже первый вице-премьер Андрей Белоусов был не против компенсационных мер», — сказали Forbes два участника переговоров, и подтвердил консультант, знающий об этом от участника переговоров.

Минфин и профильные чиновники правительства изменили свою позицию по поводу предложений со стороны российского бизнеса «буквально за один день», сказал Forbes один из участников переговоров. «Диалог шел, я не был уверен, что одобрят все предложенные изменения в Налоговый кодекс, но мы рассчитывали, что очевидные вещи будут решены», — сказал еще один из участников переговоров бизнеса. Изменение позиции Минфина произошло «очень резко», добавляет он. С чем связан такой неожиданный, по мнению переговорщиков от бизнеса, отказ, никто из собеседников Forbes не знает.

Минфин в свою очередь выдвинул свои предложения по поддержке российского бизнеса после денонсации соглашения, сказал в конце августа замминистра финансов Алексей Сазанов. Но они касались «русских офшоров» — специальных административных районов в Калининграде и на острове Русский, поясняет источник Forbes, знакомый с предложениями. Речь шла о возможных льготах для компаний, которые решат перерегистрироваться в этих «русских офшорах», добавил источник. По словам собеседника Forbes в аппарате правительства, в кабмине еще нет окончательного решения о поддержке и о том, в какой форме она будет.

«Голландские налоговые ножницы»

У компаний, работающих в Нидерландах, может появиться еще одна проблема. Для бизнеса есть угроза и со стороны законодательства Нидерландов, где могут одобрить налог на нераспределенные дивиденды, говорит директор КПМГ по налоговому и юридическому консультированию Резида Валитова. Подобный документ внесли на рассмотрение парламента Нидерландов в июле 2022 года. Цель законопроекта — ввести дополнительный налог на дивиденды в случае, если при реорганизации компания переведет нераспределенные дивиденды в другую юрисдикцию, сказала она.

Пока неясно, может ли законопроект рассчитывать на парламентское большинство. Проблема актуальна, поскольку ряд российских групп [компаний] рассматривает возможность «переезда» из Нидерландов, говорит Валитова.

Законопроект подан оппозиционными партиями, его шансы на успех неочевидны, говорит Forbes партнер по международному налогообложению «Кроу Экспертиза» Рустам Вахитов. «В любом случае компании, которые решили остаться, вряд ли будут делать реструктуризации после 1 января 2022 года, скорее всего, они дождутся нового налогового соглашения. А те, кто уже реорганизуется, вряд ли будут затронуты этим обсуждаемым условным налогом на дивиденды», — считает он.

Налог на облигации в 2022 году: что поменялось, как и в каком размере платить

Из-за падения ставок по банковским вкладам, россияне, желающие не только сберечь свои накопления, но и приумножить их, все чаще отказываются от размещения средств на депозитах и пробуют себя в роли активных инвесторов. Наиболее привлекательной альтернативой вкладам с точки зрения соотношения риск-доходность являются вложения в облигации. Поговорим подробнее об облигациях и о том, какие налоги и когда придется заплатить с доходов от вложений в долговые обязательства в 2022 году.

При торговле облигациями доход инвестора может складываться из двух составляющих:

– Во-первых, компания-эмитент обязуется производить выплаты с определенной периодичностью, чаще всего один-четыре раза в год, по определенной в условиях выпуска облигации годовой процентной ставке. Это так называемый купонный доход.

– Во-вторых, доход инвестора может складываться из разницы между ценой покупки облигации и ее номиналом, то есть ценой погашения. Такую разницу принято называть дисконтом, а доход – дисконтным.

Налог на доходы по ОФЗ

Облигации федерального займа (ОФЗ) – один из самых надежных способов вложения денег. Как правило, эти ценные бумаги выбирают консервативные инвесторы, которые предпочитают не самый высокий, но относительно надежный доход в виде купона.

Купон – это доход в виде фиксированного процента от номинальной стоимости облигации, который выплачивается эмитентом ее владельцу (держателю) с определенной периодичностью.

Что собой представляет купонный доход по облигациям, по которому до конца 2022 года действовала льгота по НДФЛ, покажем на схеме ниже. Стрелки на схеме демонстрируют движение средств от эмитента к инвестору и от инвестора к эмитенту:

До недавнего времени покупка ОФЗ была выгодна и с точки зрения налогообложения. В соответствии с п. 25 ст. 217 НК РФ доходы от выплат купона (процентов) по ОФЗ до конца 2022 года не облагались НДФЛ.

Однако законом от 01.04.2022 № 102-ФЗ пункт 25 ст. 217 НК РФ был исключен из Налогового кодекса с 01.01.2022 года. Изменения означают, что с 2022 года купоны по ОФЗ должны облагаться налогом по общим правилам, предусмотренным для подобных доходов. Ставка налога с купонов по ОФЗ с 2022 года для налоговых резидентов РФ составляет 13% или 15% (в случае применения прогрессивной ставки), для нерезидентов – 30%.

Специалисты прогнозируют рынку ОФЗ в 2022 году встряску, обусловленную тем, что с него начнут уходить иностранные инвесторы – держатели ОФЗ. Не все готовы платить 30% с купонного дохода в российский бюджет. При этом, по разным оценкам, доля иностранных инвесторов на рынке ОФЗ составляет довольно внушительные 44–47%. Если даже половина этих ОФЗ поступит на рынок, то их стоимость упадет. Впрочем, этим смогут воспользоваться российские инвесторы, желающие приобрести надежные активы по выгодной цене.

Тем более, что в некоторых случаях российский инвестор, открывший индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), сможет вообще избежать уплаты НДФЛ по ОФЗ. Об этом мы расскажем далее.

Налог на доходы от муниципальных облигаций

На купонный доход по муниципальным облигациям до конца 2022 года аналогичным образом распространялось освобождение от уплаты налога. Но, как и для ОФЗ, с 01.01.2022 года льгота по НДФЛ на купонный доход по ст. 217 НК РФ по муниципальным облигациям больше не действует, и налогообложение происходит по общим правилам для доходов физлиц, предусмотренных НК РФ: 13% или 15% (в случае применения прогрессивной ставки) для налоговых резидентов РФ и 30% – для нерезидентов.

Доля иностранных инвесторов в этом сегменте рынка российских облигаций заметно ниже. Поэтому сильных колебаний стоимости и спроса по облигациям, выпущенным региональными и местными властями, ждать не стоит.

Важно помнить, что момент приобретения федеральной или муниципальной облигации при этом роли не играет. Как и дата, на которую объявлен расчет по купону. Главным критерием для налогообложения является то, что выплата дохода состоялась в 2022 году.

Пример

Инвестор, налоговый резидент РФ, в 2022 году приобрел облигации, подпадающие под льготу, предусмотренную ст. 217 НК РФ. Купонный доход выплачивается каждые полгода, в течение 7 дней после указанных дат: 30 июня, 31 декабря.

Купон, выплаченный 30 июня 2022 года, попадает под льготу, соответственно, налог с него удерживаться не будет.

Выплата купона на 31.12.2022 состоится уже в 2022 году. С этой суммы налоговый агент обязан удержать НДФЛ.

Допустим, у инвестора 500 облигаций номиналом по 1000 руб., по каждой из которых должны выплатить купонный доход в размере 50 руб.

НДФЛ с купонного дохода составит: (50 × 500) × 13% = 3 250 руб.

Налог будет удержан в момент выплаты дохода. Клиенту будет перечислен купонный доход в размере: 50 × 500 – 3 250 = 21 750 руб.

Налог на купонный доход по корпоративным облигациям

Владельцев российских корпоративных облигаций также коснулись изменения в налоговом законодательстве. По правилам, действующим до конца 2022 года, если ставка купона по облигации не превышала ключевую ставку ЦБ РФ, увеличенную на 5 процентных пунктов, то такой купон не облагался налогом.

Примечание: данное правило касалось только купонов, выплачиваемых после 01.01.2018 года по корпоративным облигациям, эмитированным после 01.01.2017 года.

Если же ставка купона превышала ключевую ставку ЦБ РФ более чем на 5 процентных пунктов, то с превышения удерживался налог по ставке 35%.

С вступлением в силу изменений по закону № 102-ФЗ для налоговых резидентов, держателей российских корпоративных облигаций, налог на купонный доход составляет 13% или 15% (в случае применения прогрессивной ставки) со всей суммы купона независимо от его размера.

Налог на доходы от еврооблигаций

Налогообложение купонного дохода по еврооблигациям не сильно отличается от процедуры налогообложения дохода по российским ценным бумагам. Разница заключается в том, что в целях налогообложения доход в иностранной валюте подлежит пересчету в рубли по курсу ЦБ РФ на дату выплаты такого дохода.

Налоговые резиденты РФ платят 13% или 15% (в случае применения прогрессивной ставки) от купонного дохода или разницы между ценой приобретения и ценой продажи, нерезиденты – 30%.

Важным нюансом при расчете налога на такие облигации является возможность исключить двойное налогообложение. Дело в том, что в некоторых странах удерживается свой аналог налога на доходы. Если у Российской Федерации со страной эмитента есть соглашение об избежании двойного налогообложения в части доходов физлиц, то на уплаченный в другой стране налог можно уменьшить НДФЛ к уплате в РФ.

Пример 1

Российскому инвестору в 2022 году выплачивается купон по облигациям американской компании в размере $2000. Курс на дату выплаты – 70 руб. за $1.

Согласно законодательству США, при выплате купонного дохода с держателей-нерезидентов автоматически удерживаются 10% (ставка налога в случае подписания формы W-8ben) налога на доход. То есть фактически россиянин получил:

2000 – (2000 × 10%) = $1 800.

Между США и РФ действует соглашение об избежании двойного налогообложения (от 17.06.1992). Поэтому 10%, удержанные в США, можно зачесть в счет уплаты налога по сделке в России, если подтвердить факт уплаты налога в США соответствующими документами.

Доход всего: 2 000 × 70 = 140 000 руб.

Полная сумма российского НДФЛ: 140 000 × 13% = 18 200 руб.

Сумма уже удержанного налога в США к зачету: 200 × 70 = 14 000 руб.

Доплатить в российский бюджет потребуется: 18 200 – 14 000 = 4 200 руб.

Инвестору – налоговому резиденту России – также не следует забывать и о курсовой разнице, которая может возникнуть при продаже еврооблигаций. Доход в виде курсовой разницы является объектом налогообложения (исключение составляют еврооблигации Министерства финансов РФ, проданные после 01.01.2019 года – по ним доход, полученный в результате валютной переоценки, освобождается от уплаты налога).

Пример 2

Инвестор купил облигацию за $1000 в тот момент, когда курс был 60 руб. за $1. А продал за те же $1000, но курс на дату продажи поднялся до 70 руб. за $1.

Доход инвестора для целей налогообложения в РФ составит:

1000 × 70 – 1000 × 60 = 10 000 руб.

НДФЛ к уплате (по ставке 13%) = 10 000 × 13% = 1 300 руб.

Облигации, приобретенные на ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) чем-то похож на банковский вклад. Но на таком счете можно приобретать ценные бумаги и прочие биржевые финансовые инструменты.

По такому счету есть ограничения! Максимальная сумма пополнения составляет не более 1 млн руб. в год, а сделки с финансовыми инструментами допускаются только на Российских биржах. При этом минимальный срок договора на ведение ИИС для получения налоговых вычетов должен составлять не менее 3-х лет. Любые выводы с ИИС приводят к расторжению договора.

Государство стимулирует работу через ИИС, предоставляя право на налоговые вычеты при исчислении НДФЛ:

Налоговый вычет при использовании ИИС

Налоговый вычет на взнос (Тип “А”)

Налоговый вычет из облагаемого дохода (тип “Б”)

В течение года делаются взносы на ИИС (на сумму не более 1 000 000 руб.).

Размещенные средства находятся на ИИС не менее трех лет.

У владельца ИИС есть официальный доход, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%.

В течение трех лет делаются взносы на ИИС (на сумму не более 1 000 000 руб. в год).

У владельца есть только один ИИС (если открывается второй ИИС, то первый должен быть закрыт в течение месяца.

Владелец не использовал налоговый вычет типа “А”.

Какой вычет предоставляется:

После окончания налогового периода (года) у владельца ИИС появляется право заявить к вычету по НДФЛ сумму, внесенную в течение этого периода (года) на ИИС.

Максимальный размер суммы к вычету: 400 000 руб. в год.

Максимально возможная сумма НДФЛ к возврату: 52 000 руб. за год.

Какой вычет предоставляется:

По истечении трех лет использования ИИС у его владельца появляется право на вычет НДФЛ с инвестиционного дохода, полученного по ИИС за этот период. Дивиденды и процент на свободный остаток от налогообложения не освобождаются.

Так как данный вычет предоставляется на доход, полученный по самому ИИС, владельцу нет необходимости иметь и подтверждать другой доход с НДФЛ 13%.

Подробнее о порядке получения инвестиционного вычета по НДФЛ и о том, какой вариант вычета выбрать, рассказано в статье “Инвестиционный вычет по НДФЛ для инвестора: как получить и в каком размере“.

Пример вычета по НДФЛ в рамках ИИС (тип вычета “А”)

Говоря про вычет типа “А” важно понимать, что данный вычет можно применить только в отношении инвестиционного дохода от сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, полученного в рамках стандартного брокерского договора без признака ИИС.

При этом данное правило распространяется только на доходы, полученные до 01.01.2022 года. С 01.01.2022 года вычет типа “А” нельзя применить к доходам от сделок с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, к доходам от операций займа ЦБ, РЕПО и прочих доходов в рамках брокерского счета.

Налоговый вычет можно получить в течение 3-х лет, начиная с 1 января года, следующего за отчетным (в котором возникло право на вычет). Так, за 2022-й год налогоплательщик может получить вычет в период с 01.01.2022 по 31.12.2023 года.

Так как к инвестиционному доходу за 2022-й год ещё можно применить вычет типа “А”, рассмотрим пример расчета суммы налогового вычета по отношению к ценным бумагам.

Допустим, у клиента есть 2 официальных источника дохода – заработная плата и доход от инвестиционной деятельности в рамках стандартного брокерского счета (без признака ИИС). По итогам 2022-го года доход в виде заработной платы составил 300 тыс. руб., а от инвестиционной деятельности – 200 тыс. руб.

С этого дохода клиент заплатил налог в размере 13% на общую сумму 65 000 руб. (300 000*13% + 200 000*13%).

Если у клиента в 2022-м году было пополнение индивидуального инвестиционного счета (ИИС) на 400 тыс. руб., он сможет претендовать на максимальный размер вычета в размере 400 тыс. руб. и вернуть ранее уплаченный налог в сумме 52 000 руб. (13% от 400 000 руб.).

Если те же условия задачи перенести на 2022-й год, то к доходу от инвестиционной деятельности налоговый вычет по типу “А” применить уже будет нельзя. И при условии пополнения ИИС на те же 400 тыс. руб. клиент сможет вернуть ранее уплаченный налог только с заработной платны в размере 39 000 руб. (13% от 300 тыс. руб.)

Чтобы получить возврат НДФЛ по типу “А”, клиенту понадобится сдать в ИФНС

• декларацию 3-НДФЛ, в которой показан вычет по инвестиционному счету типа “А”;
• справку 2-НДФЛ от налогового агента о сумме выплаченного дохода и удержанного НДФЛ;
• договор об открытии ИИС (он заключается с управляющим или брокером);
• документы, подтверждающие пополнение ИИС налогоплательщиком (платежные поручения, выписки);
• заявление о возврате НДФЛ с указанием банковских реквизитов, на которые следует перечислить сумму возврата.
• Важно! Если клиент закроет ИИС до истечения 3-х летнего срока, полученный ранее по вычету НДФЛ придется вернуть в бюджет, а также уплатить пени за несвоевременную уплату налога.

Пример вычета в размере дохода по ИИС (тип Б)

Вычет типа “Б” предполагает освобождение от уплаты налога с инвестиционного дохода, полученного в рамках ИИС, в том числе, с купонов.

Например, Сидоров А. является самозанятым и не имеет дохода, облагаемого НДФЛ. Свободные средства он решил инвестировать через ИИС. Поскольку у него нет возможности заявлять ежегодный вычет по типу “А”, он остановился на варианте вычета по типу “Б”.

Допустим, в 2022 году Сидоров внесет на ИИС 200 000 руб., в 2022 году – 300 000 руб., в 2023 году – 300 000 руб. На все средства он планирует приобрести облигации, купон по которым также будет зачислять на ИИС и реинвестировать.

Обратите внимание! При выплате купонного дохода в рамках ИИС налоговый агент не удерживает с него налог сразу в момент выплаты, как по стандартному брокерскому счету, это происходит только при расторжении договора на ведение ИИС.

В 2023 году, дождавшись 3-х летнего срока по договору ИИС, Сидоров собирается продать все принадлежащие ему облигации и снять с ИИС вырученные средства – моментом для исчисления и удержания НДФЛ является момент получения дохода (средств с ИИС).

Допустим, что все сложилось так, как запланировал клиент.

Перед закрытием ИИС Сидоров пойдет в ИФНС и возьмет там справку о том, что он не пользовался вычетом типа “А” и что у него нет других договоров на ведение ИИС. Эту справку он передаст своему брокеру вместе с заявлением на предоставление вычета и поручением на вывод активов с ИИС, что приведет к расторжению договора.

На основании справки из ИФНС брокер, как налоговый агент, не будет удерживать НДФЛ при закрытии ИИС с инвестиционного дохода, полученного за весь срок действия договора. Ни поступивший на ИИС купонный доход, ни разница между ценой продажи и ценой покупки облигаций не подпадет под налогообложение.

Важно! Если обстоятельства вынудят Сидорова закрыть ИИС раньше положенного срока, право на налоговый вычет он тоже потеряет. Тогда, при закрытии ИИС, брокер удержит налог в пользу бюджета со всех полученных по ИИС доходов. Сидорову будет перечислена сумма за минусом НДФЛ.

Какие еще налоговые льготы могут применяться

С аннулированием льгот при налогообложении купонного дохода с 2022 года никаких налоговых преференций для владельцев облигаций не останется, за исключением вычета типа “Б” в рамках ИИС.

Любой доход держателя облигаций будет облагаться НДФЛ (13% или 15% – для налоговых резидентов РФ и 30% – для нерезидентов).

Напомним, что помимо купонов под обложение налогом подпадает разница между ценой продажи и ценой покупки облигаций (дисконт).

В отношении взимания НДФЛ с дисконта по облигациям изменений не произошло. С 2022 года он как облагался налогом, так и облагается.

Когда инвестору самому нужно отчитываться и уплачивать налог

Все доходы по облигациям можно разделить на полученные от налоговых агентов по законодательству РФ и полученные от лиц, таковыми не являющихся.

Если доход (любой – и купонный, и дисконтный) выплачивается резидентом РФ, то этот резидент становится налоговым агентом. Это значит, что он обязан рассчитать и удержать НДФЛ перед выплатой дохода физлицу.

В случае, когда удержание НДФЛ произведено налоговым агентом, а держатель получил сумму сразу за минусом налога, держателю-физлицу самому предпринимать больше ничего не нужно.

Если же плательщиком дохода по ценной бумаге является, например, нерезидент, то у него обязанностей налогового агента по российскому законодательству нет. В такой ситуации налогоплательщик, получивший доход, обязан задекларировать его в ИФНС, подав декларацию по форме 3-НДФЛ. И разумеется, исчисленный и задекларированный налог нужно перечислить в бюджет.

Декларация 3-НДФЛ по налогу на облигации для физических лиц с 2022 года сдается в те же сроки, что и ранее: не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Уплатить получившийся по 3-НДФЛ налог нужно до 15 июля того же года, в котором была подана декларация.

Также инвестору понадобится сдать 3-НДФЛ для получения налогового вычета по ИИС. Мы уже останавливались на этом аспекте в примере. Уточним, что декларировать доход для получения вычета нужно обязательно, поскольку предоставление вычета идет только в заявительном порядке. Сдавать 3-НДФЛ на вычет можно в течение трех лет, следующих за с годом возникновения такого права.

При утрате права на вычеты по ИИС тоже придется сдать декларацию. В ней следует отразить утрату права на уже предоставленные вычеты, сумму налога с дохода по облигациям на ИИС (если она не была удержана налоговым агентом) и сумму к уплате в бюджет.

Декларацию при утрате права на вычеты по ИИС нужно сдавать до 30 апреля года, следующего за отчетным, и платить по ней налог до 15 июля того же года (как и в случае с самостоятельным расчетом НДФЛ по облигациям).

Резюме

Изменения в налогообложении облигаций для физических лиц с 2022 года коснулись льгот при расчете НДФЛ с ОФЗ, муниципальных облигаций, а также облигаций, выпущенных различными российскими эмитентами. Все эти льготы отменены с 01.01.2022 года. При этом общих правил определения налогооблагаемой базы по облигациям и права на вычет по типу “Б” при использовании ИИС изменения не коснулись.

Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.

Получение гражданства Ирландии

Для россиян, кто заинтересован переехать в другую страну, часто является актуальным вопрос, связанный с выбором иностранного подданства. В такой ситуации можно обратить внимание на гражданство Ирландии, так как паспорт этой страны открывает массу возможностей. Разумеется, с оформлением подданства связаны определенные особенности, поэтому предстоит детально рассмотреть порядок вручения гражданства для претендентов в Ирландии.

Преимущества гражданства Ирландии

Прежде чем рассматривать, как получить россиянину гражданство Ирландии, предстоит выделить ряд существенных плюсов подданства этой страны в сравнении с другими гражданскими статусами:

1. За россиянами и другими переселенцами закреплено право сохранить паспорт своего государства.
2. В Ирландии низкий уровень преступности, высокая безопасность и качественное медицинское обслуживание.
3. Для подданных предусмотрены различные пособия и льготы, кроме того присутствуют сравнительно низкие цены на недвижимость.
4. Граждане Ирландии вправе свободно въезжать практически во все страны мира без дополнительного разрешения.
5. В стране национальным языком считается транснациональная английская речь, а также наблюдается весьма благоприятный климат.

Несмотря на наличие массы достоинств, паспорт Ирландии получить не так просто, как может показаться на первый взгляд. Законодательством страны определена строгая последовательность действий и четкие основания для вручения подданства.

Важно! Перед обращением для оформления гражданства Ирландии, рекомендуется изучить весь порядок получения, а кроме того законодательные моменты.

Закон о гражданстве Ирландии

Процесс оформления подданства, а кроме того различные нюансы, связанные с гражданством регламентируются соответствующим нормативным актом. Здесь прописаны четкие критерии для вручения ирландского паспорта:

• оформление доступно для лиц старше 18 лет;
• претенденты имеют четкие намерения на проживание в Ирландии;
• кандидатом соблюдается Конституция и законодательство страны;
• лицо предоставляет по требованию все необходимые документы;
• претендент на подданство владеет английским языком на достойном уровне;
• кандидат не нарушал действующие законы и подтвердил отсутствие судимостей;
• пройдена медкомиссия, и не выявлены психические отклонения.

Также в рамках нормативного акта прописана необходимость рекомендаций от местных жителей, если ранее соблюдался принцип оседлости при длительном проживании в одном из населенных пунктов страны.

Кто не сможет стать гражданином Ирландии?

Согласно действующему законодательству существует ряд лиц, которые не могут претендовать на ирландский паспорт:

• военнослужащие из других государств;
• иностранцы, которые являются сотрудниками спецслужб;
• лица с судимостью за тяжкие преступления;
• претенденты с серьезными заболеваниями, что угрожает местным жителям;
• лица, которые занесены в базу Интерпола за терроризм и экстремизм.

Также не смогут получить паспорт Ирландии те иностранцы, кто за время своего пребывания грубо нарушал законодательство страны.

Способы получения ирландского гражданства

На территории Ирландии предусмотрено оформление подданства различными методами. Претенденты вправе получить ирландский паспорт: по рождению или происхождению, через брак с гражданином страны, путем натурализации, при помощи инвестиций и адаптации. В каждом отдельном случае предусмотрен ряд условий и требований.

Гражданство по рождению и происхождению

Дети, рожденные от ирландцев, автоматически получают гражданский статус. Также это распространяется на лиц, чьи только бабушки и дедушки являются подданными. Право на гражданство закреплено за детьми, рожденными на территории страны до 2004 года. Если ребенок родился здесь после 2005 года, то он лишь получает право на свободное посещение своей родины. При этом право на оформление подданство в такой ситуации доступно: если один из родителей ирландец, имеются другие предки, родители претендента легально проживали до рождения ребенка в Ирландии минимум 3 года.

Гражданство через брак

На территории Ирландии с 2005 года изменилось законодательство касательно вручения подданства. Согласно поправкам претендент на подданство после вступления в брак может подавать заявку уже через 3 года совместного проживания. Оформление гражданства доступно при официальном бракосочетании. В случае с гражданским браком процесс вручения статуса существенно усложняется.

Гражданство по натурализации

Тем лицам, у кого нет права на упрощенное вручение гражданского статуса предстоит пройти процесс натурализации и проживать в стране на основании вида на жительство 4 года. После этого можно оформить ПМЖ в Ирландии и еще через 4 года открывается доступ на подачу заявки на подданство. Общий срок проживания в стране должен быть не менее 8 лет. При этом за данный период нельзя покидать Ирландию дольше, чем на год. В последние 12 месяцев перед подачей заявки, допускается выезд за рубеж не более чем на 60 дней.

Гражданство за инвестиции

Любой иностранный инвестор вправе получить подданство в этой стране. Для этого требуется инвестировать в экономику государства сумму свыше 500 тысяч евро. Впоследствии подданство будет вручено за особые заслуги перед Ирландией. Паспорт выдается спустя 8 лет проживания в стране. На инвесторов не распространяются ограничения на длительный выезд за рубеж, которые установлены для процесса натурализации.

Гражданство по адаптации

Если ирландцами усыновляется ребенок, выступающий в качестве подданного другой страны, то ему автоматически предоставляется гражданство Ирландии.

Важно! Если у усыновленного ребенка оформлено подданство страны, где не допускается иметь два гражданства, то от него делается отказ при оформлении ирландского статуса.

Двойное гражданство

В соответствии с действующим законодательством Ирландии, при оформлении подданства можно сохранить прежний паспорт. Таким образом, претендент вправе получить второе гражданство и иметь два равноценных документа разных стран. Это допускается при условии, что в другом государстве нет ограничений касательно этого момента.

Процедура получения гражданства

Процесс оформления подданства Ирландии состоит из сбора необходимой документации, и последующей ее подачи в компетентные органы для проверки. Бумаги предстоит привести в надлежащий вид заблаговременно. Требуется перевод всех бланков на английский язык, заверенный в нотариальном порядке. После этого документы подлежат апостилляции. Дополнительно предстоит заручиться рекомендационными письмами от коренных жителей, с кем претендент на гражданство общается не менее 3 лет. Для заявки требуется две рекомендации от разных людей.

Что нужно иметь для подачи прошения?

Само прошение на вручение подданства оформляется в произвольной форме. В обязательном порядке к бланку прикладывается:

• действующий заграничный паспорт кандидата;
• заполненная в подробном виде автобиография соискателя;
• паспорт родной страны с переводом, заверенным у нотариуса;
• справка, подтверждающая отсутствие судимостей;
• основания на проживание в стране (вид на жительство или ПМЖ);
• свидетельство о рождении с переводом;
• подтверждение официальных доходов на территории Ирландии;
• справка об успешном прохождении медицинской комиссии;
• несколько фотографий и бланк из налоговой службы об отсутствии долгов;
• документы, подтверждающие аренду или собственность жилой площади;
• справка из полиции об отсутствии приводов;
• рекомендационные письма от местных жителей.

Также потребуется заграничный паспорт претендента на подданство с проставленными отметками о поездках в иностранные государства.

Важно! Пакет документов обязательно дополняется сертификатом об успешной сдаче тестирования по английскому языку (экзамен состоит из трех блоков: письмо, чтение и разговорные навыки, собеседование).

Куда обращаться для оформления гражданства?

В этой стране обращение делается не в миграционную службу, а непосредственно в МИД (Министерство иностранных дел). Сам процесс включает в себя следующие этапы:

1. Подготовка необходимой документации и подача заявки в МИД.
2. Прохождение проверки и тестирования.
3. Далее выдается подтверждение о принятии заявки на рассмотрение. В процессе может потребоваться дополнить пакет документов иными бумагами.
4. В конце предоставляется ответ и в случае положительного решения выдается свидетельство, которое впоследствии меняется на ирландский паспорт.

Выданное в МИДе свидетельство нужно предоставить в территориальное отделение паспортного стола.

Стоимость и сроки оформления гражданства

Всем претендентам на оформление подданства предстоит заплатить соответствующую госпошлину в размере 950 евро (для несовершеннолетних и вдов ирландцев сумма пошлины составляет 200 евро). Процесс вручения гражданства длится 9 месяцев, однако может растягиваться до 1 года.

Важно! Претенденты на подданство, которые имеют статус беженцев, освобождаются от уплаты государственной пошлины, для них ирландский паспорт доступен только через натурализацию.

Причины отказа и дальнейшие действия

Если по заявке принимается отрицательное решение, то претендент на гражданский статус получает соответствующее решение с разъяснениями. Впоследствии его можно обжаловать или устранить причины для повторного обращения. К числу поводов для принятия отрицательного решения по заявке можно отнести следующее:

1. Криминальное прошлое кандидата на гражданство.
2. Присутствующие нарушения установленных норм проживания в Ирландии.
3. Неточная информация и ошибки в документах.
4. Установленные связи с террористическими или экстремистскими организациями.
5. Присутствующие нарушения действующих законов.
6. Представление заведомо ложной информации.
7. Несоответствие уровня дохода соискателя для вручения гражданства.

Гражданство вручается сразу после принятия положительного решения и выдачи соответствующего свидетельства. Именно с этого момента становятся доступными все права и налагаются определенные обязательства.

Если соблюдать действующее законодательство страны, то с оформлением подданства не должно возникнуть трудностей. Также впоследствии можно достаточно легко влиться в ирландское общество, так как местные жители весьма дружелюбный народ и хорошо относятся к приезжим. Однако не следует забывать о минусах климата, поскольку на территории Ирландии в отличие от России достаточно часто идут дожди.

Как получить гражданство Ирландии

Ирландия – небольшая по территории островная республика. Получить гражданство Ирландии нелегко, но затраты времени и сил окупятся – ирландец становится полноправным членом ЕС. Иммиграционные правила здесь имеют особенности, с которыми нужно ознакомиться до того, как планировать переезд.

1. Плюсы проживания в Ирландии
2. Какие существуют способы получения
3. Брачный союз
4. По происхождению
5. По рождению
6. На основании адаптации
7. Натурализация
8. Стоимость оформления гражданства
9. Необходимые документы
10. Двойное гражданство

Плюсы проживания в Ирландии

Маастрихтский договор от 1992 г. указывает, что гражданин страны, входящей в Евросоюз, автоматически является гражданином ЕС. Число русских, желающих оформить гражданство Ирландии, ежегодно растет. Обусловлено это рядом потенциальных преимуществ:

• беспрепятственное перемещение по Шенгенской зоне, странам ЕС;
• безвизовый режим с большинством государств;
• право голоса, участия в выборах;
• разрешенное в Ирландии двойное гражданство;
• право первоочередного трудоустройства в ЕС;
• хорошее соцобеспечение, образование, дотации и пособия, если сравнивать с условиями в России;
• возможность купить недвижимость;
• право открывать счет и кредитоваться в банках Евросоюза.

Национальный паспорт относится к престижным документам, уважается в любой части мира. Чтобы получить такой статус, россиянин или другой иностранец должен соответствовать ряду требований:

• совершеннолетие;
• дееспособность;
• желание проживать на территории Ирландии;
• владение английским языком на достойном уровне;
• добропорядочность, отсутствие проблем с законом в России и по приезду в Ирландию;
• положительные рекомендации от местных жителей;
• признание Конституции Ирландии, соблюдение ее постулатов.

Отказ в получении гражданства Ирландии ожидает:

• военнообязанных других государств;
• действующих сотрудников спецслужб иных государств (России и пр.);
• лиц, находящихся в розыске Интерпола;
• нарушивших местные законы;
• не признающих Конституцию государства;
• не готовых интегрироваться в местную среду.

Какие существуют способы получения

Претендовать на гражданство можно на разных основаниях. Основные способы получения желанного статуса:

• натурализация;
• рождение либо происхождение;
• воссоединение семьи;
• брак с резидентом;
• беженство;
• особые заслуги.

Помимо перечисленных выше, есть и другие варианты получения гражданства Ирландии. Один из них – получить в упрощенном порядке подданство Греции и другой стране Евросоюза с лояльным законодательством. В дальнейшем греческий паспорт обменивают на ирландский. Инвестиции в недвижимость и бизнес не дают льгот.

Брачный союз

Один из вариантов приобретения гражданства Ирландии для россиян – заключение брака с резидентами. Новые правила введены в 2005 г. Ранее паспорт супругам резидентов выдавался автоматически. Начиная с 2005 года, требуется с момента заключения брака прожить вместе минимум 3 года. Регистрация дает право на ВНЖ. Гражданские браки не преследуются, но и не облегчают процесс рассмотрения дела.

Процедура начинается с оформления вида на жительство, как в случае иммиграции в другие государства. Следующие 1 – 2 года семья должна доказать действительность отношений. Проводится собеседование с офицером службы по иммиграции, опрашиваются свидетели, учитывается наличие общего имущества и ведение хозяйства. Если власти получат достаточно доказательств, оформят ПМЖ, а спустя еще 3 года можно претендовать на гражданство Ирландии.

Если супруги разведутся, то получивший ВНЖ или ПМЖ супруг утрачивает возможность оформления паспорта этим способом. Когда власти считают брак фиктивным, супругам инкриминируется мошенничество. Наказание соответствует статье закона.

По происхождению

Ребенок, родившийся у ирландцев, получает статус по факту появления на свет вне зависимости от географического местонахождения. Есть и другие ситуации, способствующие получению гражданства Ирландии по происхождению:

• рождение кандидата за границей от ирландцев, которые так же родились вне границ государства;
• один из родителей получил паспорт посредством брака, натурализации, усыновления, но к рождению ребенка уже оформил гражданство;
• родитель-ирландец умер или находится в разводе (к моменту рождения ребенка брак существовал).

По рождению

Кандидаты, рожденные в стране до 01.01.2005 г., получают ирландский паспорт вне зависимости от наличия статуса у родителей. После этой даты гражданство Ирландии дается ребенку, если один или оба родителя:

• граждане Великобритании, Ирландии;
• беженцы;
• получили право жить на территории государства без ограничений.

Новые статьи закона более не дают права на автоматическое оформление гражданства по факту рождения. Родители должны будут подтвердить, что последние 3 – 4 года (до рождения малыша) они проживали в стране на законных основаниях.

Законом предусмотрены отдельные ситуации, в которых статус оформляется на основании декларации. Заполнить специальный бланк могут:

• рожденные на территории страны от иностранца, находящегося в составе дипмиссии;
• рожденные на морском или воздушном судне, когда оно находилось в границах государства;
• рожденные в Ирландии, но ранее отказавшиеся от подданства. Восстановить статус можно, подав запрос по форме.

Действует Foreign Birth Register – регистр, куда заносятся сведения о лицах, родившихся от ирландцев за рубежом. Гражданство начинается с момента регистрации в регистре, что гарантирует последующим поколениям подданство. Если регистрация не выполнена, претендовать на ирландский паспорт не получится.

Заявка на регистрацию подается на сайте МИДиТ Ирландии. Представлена подробная информация о требуемых документах, условиях. Заполненную заявку распечатывают и направляют в министерство, консульство Ирландии. В ответ власти вручат заявителю сертификат о регистрации. В будущем он станет базой для получения паспорта.

На основании адаптации

Если ирландцы усыновили малыша из другой страны, ему автоматически дается ирландское подданство. Важно узнать, допускается ли в стране, где рожден малыш, двойное подданство. Если нет, то перед тем как получить гражданство (Ирландия), нужно отказаться от первого, полученного на родине.

Ребенка, усыновленного ирландцем за границей, регистрируют в Реестре усыновлений. Регистрация обеспечивает малышу такой же статус, как если бы он усыновлялся в Ирландии. Усыновителями могут выступать:

• лица от 21 года;
• совместно проживающие супруги;
• если супруги живут раздельно, для усыновления нужно согласие партнера по браку;
• любые из близких родственников малыша;
• вдовцы и вдовы;
• лица, не перечисленные выше, для которых усыновление целесообразно и желательно;
• после 2015 г. – проживающие в гражданском браке.

Натурализация

Натурализация предусмотрена для лиц, проживших здесь определенный период. Рассмотрением ходатайства занимаются компетентные органы, решение принимается министром юстиции и равенства. В отношении интересующихся, как получить гражданство, Ирландия выдвигает ряд требований:

1. Возраст от 18 лет и больше. Для несовершеннолетних – рождение после 01.01.2005 г.
2. Незапятнанная репутация. Рассматривается доклад о поведении кандидата в стране. Наличие правонарушений затруднит процедуру.
3. Проживание на территории 365 дней безвыездно до подачи ходатайства. Нахождение на территории 4 из 8 последних лет (в совокупности дней). Общий срок проживания, необходимый для ходатайства, — не меньше 5 лет из 9, предшествующих запросу.
4. Желание остаться здесь после натурализации для жизни и работы.
5. Присяга на верность.
6. Доказательства финансовой независимости (отсутствие социальных пособий за последние три года и пр.).

От одного либо нескольких перечисленных выше требований могут освободить ирландца по рождению или происхождению, супругов резидентов, беженцев и др.

Стоимость оформления гражданства

Комплект документов вместе с оформленным по образцу заявлением нужно подавать в МИД Ирландии. Ведомство занимается практически всеми вопросами гражданства. Главный офис территориально находится в Дублине, но не обязательно ехать в столицу, поскольку представительства есть в других городах.

Документы проверяются на достоверность представленных сведений, подлинность около 3 месяцев с момента принятия. Если у властей нет претензий, ходатайство принимают к рассмотрению. Срок рассмотрения – 5 – 6 месяцев. Если по результатам решение будет положительным, соискателю выдается сертификат на оформление подданства. Получая сертификат, новоявленный гражданин приносит присягу. На основании этого документа выдается паспорт Ирландии. Обращаться можно в любой паспортный стол.

Госпошлина взимается с каждого кандидата:

• взрослый – 950 евро;
• ребенок – 200 евро;
• вдовец или вдова резидента – 200 евро.

С беженцев и членов их семей государство не взимает пошлину.

Необходимые документы

Перед тем, как получить гражданство Ирландии, кандидату предстоит тестирование. Первое – на владение английским языком (устно и письменно). Проверяются знания по грамматике, пунктуации и синтаксису, умение свободно изъясняться. Проверка основывается на правилах классического английского (Великобритания), не американского. Второе тестирование оценивает уровень интеграции кандидата в местную культуру, традиции и социум. Желательно знать о государственных символах, их значении.

К заявлению на получение ирландского гражданства прилагают пакет документов:

• заграничный паспорт (действующий и все, у которых истек срок годности);
• справка о несудимости, полученная из страны прибытия;
• свидетельство о рождении;
• внутренний паспорт, полученный на родине;
• доказательство легального проживания;
• подтверждение доходов в достаточном объеме. Сумма доходов должна быть достаточной для проживания без социальных пособий;
• справка из налогового ведомства об отсутствии долгов;
• справка из локального медучреждения. Документ подтверждает отсутствие опасных заболеваний – наркомании, СПИДа, шизофрении, туберкулеза и пр.
• справка из местной полиции об отсутствии правонарушений;
• 4 фотографии;
• рекомендации (считаются только заявления от резидентов);
• подтверждение прав на место проживания (договор аренды, собственность).

Рекомендации должны подтвердить хорошую репутацию заявителя. Их должны дать двое коренных ирландцев, знакомых с соискателем дольше 3 лет. Эти лица не должны быть родственниками с кандидатом и друг с другом, не иметь судимости, не заниматься агентской и адвокатской практикой.

К основному перечню документов сотрудник миграционной службы имеет право попросить дополнительные бумаги, полный список зависит от способа иммиграции. Все бумаги переводятся на государственный язык аккредитованным переводчиком, в бюро.

Отказ в получении паспорта вручается вместе с разъяснениями причин. Решение можно обжаловать либо устранить мешающие причины и повторно подать документы. Поводом для отказа в гражданстве для выходцев из РФ и других стран считают:

• криминальное прошлое заявителя;
• нарушение норм проживания;
• недостоверные сведения, ошибки в представленных к рассмотрению документах;
• установленная связь с экстремистскими, террористическими организациями;
• недостаточный уровень дохода и пр.

Двойное гражданство

При официальном приеме нового гражданина, Ирландия не требует от него отказа от имеющегося гражданства. Законодательство лояльно относится к гражданам со вторым гражданством, не предусматривает обязательное уведомление властей страны первого подданство о получении второго.

Гражданам РФ также не запрещается иметь 2 гражданства. Согласно юридической терминологии, кандидат получает второе, но не двойное гражданство. Поэтому русские смело могут претендовать на новую жизнь в стабильных условиях.

В каждой стране свои законы. На Украине относительно недавно двойное гражданство запретили. На территории других стран СНГ ситуация в каждом случае отличается. Поэтому стоит заранее поинтересоваться действующими нормами и постараться избежать проблем с законом.

Россияне, получившие второй паспорт, уведомляют иммиграционную российскую службу. На уведомление дается 1 месяц в случае проживания в Российской Федерации и 2 месяца проживающим за границей. Если игнорировать требование, в законодательстве РФ предусмотрены штрафы.

Сравнивать ирландские условия жизни с британскими может только иностранец, хотя есть много схожего по разным параметрам. Коренные ирландцы не любят, когда их называют англичанами. В остальном это доброжелательные люди, лояльные к мигрантам. Страны во много схожи, но культурные и другие отличия есть. Переселиться сюда – мечта многих русских и других иностранных граждан, столкнувшихся с экономическим кризисом на родине. Чтобы процедура прошла успешно, нужно углубиться в теорию и заручиться на практике поддержкой юриста.

Правила въезда в 2022 году в Англию

Какие новые требования и условия для посещения Англии, Шотландии, Уэльса и Северной Ирландии в 2022 году

Изменения и Руководство для въезда и проживания в UK — карантин, тестирование и вакцинация в 2022 в Лондоне, в Англии

Путешествие в Соединенное Королевство — форма поиска пассажиров с практическими рекомендациями

Дополнительная информация для людей, которым необходимо заполнить форму поиска пассажиров.

Обзор

Вы должны заполнить онлайн- форму поиска пассажиров до прибытия в Великобританию. Вы должны заполнить форму, даже если вы путешествуете транзитом только через Великобританию .

Вы можете отправить форму в любое время в течение 48 часов до прибытия в Великобританию. Отправить форму можно бесплатно. Вам нужно будет показать свою форму при регистрации на рейс или при посадке на самолет, поезд или паром в Великобританию.

Вы также можете использовать сервис формы поиска пассажиров, чтобы:

• создайте учетную запись, чтобы сохранить свои данные, если вы часто путешествуете
• войдите в свою учетную запись, чтобы отредактировать и отправить незавершенную форму
• докажите свой прививочный статус, если вы были полностью вакцинированы в Великобритании

Если вы путешествуете с другими людьми в Великобританию

Каждый взрослый должен заполнить свою форму.

Вы можете указать в своей форме кого-то младше 18 лет, путешествующего с вами, если вы проживаете вместе по одному и тому же адресу в Великобритании.

Когда вам не нужно заполнять форму для въезда в Британию

Вам не нужно заполнять форму поиска пассажиров или бронировать тесты на COVID-19, если вы путешествуете из одного из следующих мест и находились там в течение 10 или более дней:

• Республика Ирландия
• Нормандские острова
• Остров Мэн

Правила тестирования и карантина на коронавирус (COVID-19) в Великобритании 2022

Любые тесты, которые вам необходимо пройти после прибытия в Великобританию, должны быть забронированы до того, как вы заполните форму поиска пассажиров.

Вам также может потребоваться предоставить отрицательный тест на коронавирус перед поездкой в ​​Великобританию, в зависимости от того, где вы были в течение 10 дней до прибытия и были ли вы полностью вакцинированы.

Если вы едете в Англию

Прочтите обзор всех правил, если вы:

Существуют другие правила, если вы находились в стране или территории из красного списка в течение 10 дней до прибытия в Англию. Правила красного списка применяются независимо от того, полностью вы вакцинированы или нет.

Если вы едете в 2022 году в Шотландию, Уэльс или Северную Ирландию

Великобритания состоит из четырех стран: Англии, Шотландии, Уэльса и Северной Ирландии. У них могут быть разные правила пограничного санитарного состояния, и очень важно, чтобы вы ознакомились с правилами для конкретной страны, в которую вы путешествуете.

Ознакомьтесь с правилами тестирования и карантина:

Что вам понадобится для заполнения формы при посещении Соединенного Королевства 2022

Для заполнения формы вам понадобятся:

• ваш адрес электронной почты — он понадобится вам, чтобы иметь возможность снова войти в свою форму и получить свой QR-код
• ваш номер телефона — мы сможем связаться с вами по этому номеру в Великобритании
• ваши паспортные данные или проездной документ, который вы будете использовать по прибытии на границу Великобритании — вы должны использовать один и тот же проездной документ как для прибытия, так и для отъезда
• детали вашей поездки, включая время и даты
• адрес, по которому вы будете проживать в Великобритании (если применимо)
• номера бронирования для любых тестов на COVID-19, которые вы должны пройти после прибытия в Великобританию
• номер счета для вашего карантинного бронирования гостиницы, если он вам нужен

Если вы прибываете в Англию и используете Test to Release , вам также понадобится имя поставщика тестов, у которого вы забронировали билеты.

Вы можете указать несколько поездок в свою форму, если вы въедете в Великобританию более одного раза в 48-часовой период.

Статус вакцинации при въезде в Великобританию в 2022 году

В форме поиска пассажиров вас спросят, отвечаете ли вы критериям вакцинации.

Чтобы иметь право на участие, вы должны быть полностью вакцинированы. Это означает, что вы прошли полный курс одобренной вакцины не менее чем за 14 дней до прибытия в Великобританию. День, когда вы получили последнюю дозу, не считается одним из 14 дней.

Вакцину должны вводить:

• программа вакцинации Великобритании
• утвержденная зарубежная программа вакцинации в указанной стране

Если вы соответствуете критериям, вы должны принести с собой доказательство вашего права во время путешествия.

Если вы не соответствуете критериям или решите не говорить, вам необходимо будет самоизолироваться в течение 10 дней и приобрести тест на 2 и 8 день .

Независимо от вашего прививочного статуса, вам все равно может потребоваться самоизолироваться, если NHS Test and Trace уведомит вас о том, что вы контактировали с кем-то, у кого был положительный результат теста на COVID-19. Ознакомьтесь с правилами о NHS Test and Trace для получения дополнительной информации .

Предоставление ложной или заведомо вводящей в заблуждение информации при заполнении формы поиска пассажиров является уголовным преступлением. Вы можете быть оштрафованы, заключены в тюрьму или и то, и другое, если вы не предоставите точную информацию о странах, которые вы посетили за 10 дней до прибытия в Великобританию.

После того, как вы заполните форму для въезда в Англию

Загрузите форму или выберите ее получение по электронной почте в формате PDF. Форма будет содержать QR-код. Вы можете распечатать это или оставить в телефоне. Перед посадкой вас попросят показать QR-код вашей авиакомпании, паромной / круизной или железнодорожной компании. Вас также могут попросить показать его, когда вы приедете в Великобританию.

Что мы делаем с предоставленной вами информацией

Предоставленная вами информация будет использована для связи с вами, если у кого-то, с кем вы путешествуете, разовьются симптомы COVID-19. Его также можно использовать для проверки того, что вы соблюдаете правила карантина, которые применяются к вам.

Ваша информация будет храниться в течение 42 дней, а затем будет удалена, если она не понадобится для связанной работы.

Если вы создадите учетную запись, информация, которую вы сохранили, будет храниться до 6 месяцев с даты вашего последнего входа в систему.

Ваша учетная запись и вся информация, хранящаяся в ней, будут удалены.

Ваша информация будет использоваться в соответствии с политикой конфиденциальности .

Если вам нужно обновить свои данные для посещения Великобритании 2022

Если какая-либо ваша информация изменится после того, как вы отправили форму, например, данные о поездке или контактная информация, вы должны заполнить новую форму

Если вам нужна помощь в заполнении формы чтобы прилететь в Лондон, в Великобританию в 2022 году

Вы можете позвонить по телефону доверия по форме поиска пассажиров. Справка доступна только на английском языке.

Звонок из Великобритании

Справочная форма для поиска пассажиров
Телефон: 0800 678 1767 С
понедельника по пятницу с 9 до 17 часов по Гринвичу
Звонки бесплатные.

Звонки из-за пределов Великобритании

Справочная форма для поиска пассажиров
Телефон: 0044 207 113 0371 с
понедельника по пятницу с 9 до 17 часов по Гринвичу Стоимость
звонков зависит от оператора сети.

Въезд в Великобританию — правила вакцинации в 2022 году

Во время поездки в Англию вам может потребоваться пройти тесты на COVID-19 или пройти карантин.

Что вам нужно сделать, зависит от того, соответствуете ли вы критериям полной вакцинации и были ли вы в стране или на территории, внесенной в красный список.