Чем отличаются налоги для жителей и нерезидентов Испании

Содержание

Налог в Испании для нерезидентов

Когда физическое лицо считается резидентом Испании и когда – нерезидентом?

Физическое лицо является резидентом на испанской территории при наличии каких-либо из следующих обстоятельств:

  • человек находится на территории Испании более чем 183 дня в течение календарного года. Чтобы определить данный период пребывания на испанской территории, учитывается время возможного случайного отсутствия лица, за исключением ситуаций, когда налогоплательщик может подтвердить свой налоговый статус резидента в другой стране. В случае стран или территорий, отнесенных к категории свободных налоговых зон, налоговые органы могут потребовать доказательства пребывания в данной зоне в течение 183 дней в календарном году.
  • Нахождение в Испании (прямо или косвенно) экономических интересов физического лица.
  • Проживание в Испании супруга или супруги и несовершеннолетних детей, находящихся на иждивении данного физического лица. Последний случай допускает доказательства обратного.

Не теряют статуса налогоплательщиков по налогу на доходы с физических лиц граждане Испании, которые могут подтвердить свое новое место жительства и налоговый статус в стране, чья территория классифицируется как офшорная зона. Данное правило применяется к налоговому периоду, в котором происходит смена места жительства, а также в течение последующих четырех налоговых периодов.

Физическое лицо считается нерезидентом Испании, когда ни одно из вышеуказанных требований не выполняется.

Какие юридические лица считаются резидентами Испании и какие – нерезидентами?

Юридическое лицо является резидентом на испанской территории при наличии каких-либо из следующих обстоятельств:

  • учреждение юридического лица в соответствии с испанским законодательством;
  • местонахождение юридического лица на испанской территории;
  • наличие органа управления и контроля деятельности общества на испанской территории.

Юридическое лицо считается нерезидентом Испании, если ни одно из вышеуказанных требований не выполняется.

Налоговые органы Испании также могут предположить, что юридическое лицо, находящееся в стране или на территории, необлагаемой налогами, является резидентом на испанской территории:

  1. Если его основные активы прямо или косвенно состоят из имущества, расположенного на испанской территории, или юридическое лицо пользуется своими правами, которые исполняются на испанской территории;
  2. В случае, когда его основная деятельность осуществляется в Испании, если только не будет установлено, что орган управления и контроля за деятельностью общества не находится в вышеуказанной стране или на ее территории. Еще одно исключение – если учреждение общества и его деятельность отвечают существенным экономическим мотивам и деловым причинам, отличным от простого управления ценными бумагами или иными активами.

Как можно подтвердить статус нерезидента?

Статус нерезидента можно подтвердить, предоставив справку о проживании в другом государстве, выдаваемую налоговыми органами данного государства. Справка действительна в течение одного года.

Однако срок действия справки может быть не определен, если налогоплательщиком является иностранное государство или какое-либо из его политических или административных подразделений либо местных органов власти.

Что происходит, когда при применении внутренних норм Испании и другого государства человек является резидентом обоих государств?

В данном случае необходимо прибегнуть к подписанному между данными странами Соглашению об избежании двойного налогообложения, если таковое имеется. В соглашении устанавливаются нормы, позволяющие избежать ситуации, когда человек будет рассматриваться в качестве резидента в обоих государствах. Как правило, в соответствии с данными нормами человек является резидентом:

  • государства, в котором имеет постоянное место жительства. Если у него есть постоянное жилье в обоих государствах, он является резидентом того государства, с которым у него более тесные личные и экономические связи;
  • если это определить таким образом невозможно, человек является резидентом того государства, где регулярно проживает;
  • если человек проживает регулярно в обоих государствах или ни в одном государстве регулярно не живет, то он считается резидентом государства, гражданином которого является;
  • если человек является гражданином обоих государств или ни одного из них, то в данном случае компетентные органы должны решить данный вопрос по взаимному согласию.

Когда доходы от трудовой деятельности, получаемые нерезидентами, считаются полученными на территории Испании?

Как правило, когда работа осуществляется на территории Испании (критерий территориальности).

Особые случаи (критерий оплаты):

  • оплата труда работников, осуществляемая государственными органами Испании, за исключением случаев, когда работа полностью выполняется за рубежом и такой доход подлежит налогообложению за рубежом;
  • оплата труда работников, занимающихся трудовой деятельностью на корабле или самолете на международных рейсах, за исключением случаев, когда работа выполняется полностью за рубежом и такой доход подлежит налогообложению за рубежом;
  • пенсии и другие подобные пособия, если они выплачиваются за работу, выполнявшуюся на территории Испании, или когда они выплачиваются физическим либо юридическим лицом, являющимся резидентом;
  • оплата труда членов совета директоров и членов правления, собрания или представительств компании, являющейся резидентом.

Кто из налогоплательщиков обязан платить налог с доходов физических лиц (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) и налог на прибыль предприятий (Impuesto sobre Sociedades) в Испании и кто из налогоплательщиков платит налог с доходов нерезидентов (Impuesto sobre la Renta de no Residentes)?

Начиная с 1 января 1999 года исчезли традиционные определения налогоплательщиков, подразделяющихся на лично подавших заявление об уплате налогов и на фактически обязанных декларировать доходы. Они были заменены на налогоплательщиков по налогу на доходы с физических лиц и по налогу на прибыль предприятий и плательщиков налога на доходы нерезидентов соответственно. Таким образом, плательщиками по налогу на доходы нерезидентов являются физические и юридические лица, которые не имеют статуса резидента Испании и получают доход в данной стране. Плательщиками по налогу на доходы с физических лиц и налогу на прибыль предприятий являются физические или юридические лица, имеющие постоянную резиденцию на испанской территории.

Могут ли плательщики налога на доходы нерезидентов использовать какие-либо вычеты?

1. Доходы, полученные в случае наличия постоянного представительства.

Может использоваться в полном объеме на тех же условиях, которые действуют для плательщиков налога на прибыль предприятий (Impuesto sobre Sociedades), сумма льгот и вычеты в соответствии со ст. 30 и 44 закона о налоге на прибыль предприятий. Также могут использоваться налоговые вычеты с доходов, поступивших на счет и платежей в рассрочку.

2. Доходы, полученные без наличия постоянного представительства.

Из суммы налога могут быть вычтены только:

  • отчисления в счет пожертвований на условиях, предусмотренных законом о подоходном налоге;
  • налоговые вычеты, произведенные с доходов налогоплательщика.

Какой доход плательщика по налогу с доходов нерезидентов считается начисленным?

  • Доходы, полученные в случае учреждения постоянного представительства. Налог исчисляется в последний день налогового периода.
  • Доходы, полученные без учреждения постоянного представительства.
  • В случае доходов от занятости в требуемый день или в день выплаты, если он наступает раньше.
  • В случае дохода от имущества, когда происходит изменение в составе имущества.
  • В случае вмененного дохода, связанного с недвижимостью, – 31 декабря каждого года.
  • В остальных случаях – в момент востребования соответствующих доходов.

Предполагаемый доход будет начисляться в момент его востребования или же 31 декабря каждого года.

В случае смерти весь подлежащий распределению доход считается востребованным в момент смерти.

Какие налоги должен платить человек, приехавший работать в Испанию и продолжающий получать зарплату от компании, находящейся в стране, из которой он приехал, с которой Испания не подписала соглашение о двойном налогообложении?

Если работник по-прежнему является резидентом государства, из которого он приехал, он считается налогоплательщиком в Испании по налогу с доходов нерезидентов (IRNR) согласно налоговой ставке, приведенной ниже в таблице, в зависимости от года начисления дохода, применяемой ко всем полученным доходам без вычета каких-либо расходов.

Тем не менее, в случае доходов, полученных с 1 января 2010 года, для определения налогооблагаемой базы налогоплательщики-резиденты другого государства-члена ЕС могут вычесть расходы в соответствии с законом о подоходном налоге, при условии подтверждения прямой связи расходов с полученным в Испании доходом и наличия прямой и неразрывной связи с хозяйственной деятельностью, осуществляемой в Испании.

Напротив, если работник получает статус резидента Испании, его доход подлежит обложению налогом с доходов физических лиц, и в данном случае ему необходимо платить налоги в Испании со всех доходов, независимо от их происхождения.

Как нужно платить налоги в Испании в связи с получением испанских грантов, предназначенных для реализации за рубежом?

Как правило, гранты получают лица, являющиеся резидентами Испании, выезжающими за рубеж по случаю получения данного гранта, и их отсутствие носит временный или спонтанный характер. Поэтому они по-прежнему считаются налоговыми резидентами Испании (если только эти лица не подтверждают свое место жительства в другом государстве), а значит, и налогоплательщиками по месту жительства в Испании, и подлежат обложению налогом НДФЛ согласно испанскому законодательству.

Если получившее грант лицо регистрируется как налоговый резидент в государстве, куда оно переезжает, и подтверждает данный статус справкой по месту проживания, выдаваемой компетентным налоговым органом данного государства, то, в принципе, его можно рассматривать как нерезидента и к нему будут применяться нормы налогообложения доходов нерезидентов.

Внутренние нормы. Гранты квалифицируются как доходы от трудовой деятельности. Соглашение: применяется статья о доходах от трудовой занятости по найму, несмотря на оплату данной работы со стороны государственных органов.

В принимающей стране грант может быть освобожден от применения к нему условий статьи вышеуказанного соглашения в отношении студентов.

Лицо, получившее грант и являющее резидентом: облагается налогом в Испании согласно законодательству о налоге НДФЛ (IRPF). В статье 7 пункте j) закона об НДФЛ определены некоторые льготы, применяемые в отношении грантов.

Лица, получившие грант и не являющиеся резидентами: согласно законодательству о налоге с доходов нерезидентов грант не может подлежать налогообложению в Испании, так как трудовая деятельность не осуществляется на испанской территории, и может облагаться налогом, если плательщиком гранта является испанский государственный орган. Кроме того, могут применяться льготы, содержащиеся в статьях 14.1 b) и 7.j) закона о налогах с доходов нерезидентов. На основании установленного в соглашении об избежании двойного налогообложения и в соответствии с его применением грант может быть освобожден от уплаты налога в Испании в связи с ведением деятельности в другой стране.

Как облагается налогом в Испании персонал, работающий по контракту в испанских дипломатических и консульских представительствах в странах, с которыми Испания не подписала соглашение об избежании двойного налогообложения, и который проживал в данных странах до найма на указанную работу?

При получении дохода от испанского источника, не будучи резидентом Испании, гражданин является плательщиком налога с доходов нерезидентов, и налогообложение осуществляется по специальной налоговой ставке в размере 8 %, взимаемой со всех полученных доходов.

С другой стороны, данное лицо не облагается налогом в Испании в случае, если работа осуществляется полностью за рубежом и доходы подлежат налогообложению за рубежом.

Как облагаются налогом испанские государственные служащие, работающие за границей?

Физические лица-граждане Испании, их супруги и несовершеннолетние дети, имеющие свое постоянное место жительство за границей ввиду их работы (в частности, в качестве членов испанских дипломатических представительств, консульских учреждений, исполнения должностей или официальных чинов либо государственных служащих, занимающих официальную должность или чин за границей), облагаются налогом с доходов физических лиц, но существует два исключения:

  • лица, не состоящие на государственной службе и проживающие постоянно за границей до получения какого-либо из вышеуказанных статусов;
  • если законно не разведенный супруг/супруга или несовершеннолетние дети постоянно проживали за границей до получения другим супругом какого-либо из вышеуказанных статусов.

Люди искусства и спортсмены-нерезиденты облагаются налогом в Испании ввиду их деятельности, осуществляемой на испанской территории?

Да. Доход получается на территории Испании и, следовательно, облагается налогом на доходы нерезидентов, даже если доход получают за артистов/спортсменов физические или юридические лица, не занимающиеся искусством или спортом, с учетом изложенного в международных договорах и соглашениях.

Облагаются ли налогом в Испании пенсии, выплачиваемые испанскими органами социального обеспечения резидентам других государств, которые не имеют подписанных с Испанией соглашений об избежании двойного налогообложения?

Да. Пенсии и пассивные доходы, получаемые нерезидентам в Испании, подлежат обложению налогом на доходы нерезидентов и облагаются по ставке в соответствии с нужной шкалой.

Если между странами нет соглашения об избежании двойного налогообложения, то как облагаются налогом доходы нерезидентов, полученные от движимого имущества на территории Испании, такие как дивиденды или проценты?

В целом нерезиденты, получающие проценты или дивиденды на испанской территории, обязаны применять налоговую ставку, действительную в период, в котором был получен доход (см. таблицу).

Налогооблагаемой базой считается, как правило, полная сумма полученного дохода.

(Тем не менее налогоплательщики, проживающие в другом государстве-члене Европейского союза, в связи с доходами, полученными с 1 января 2010 года, для определения налогооблагаемой базы могут вычесть расходы, предусмотренные законом о подоходном налоге при условии подтверждения их непосредственной связи с полученными доходами).

Подоходный налог в Испании

Поделитесь статьей

Подоходный налог в Испании взимается с доходов физических лиц, при этом налогообложение резидентов и нерезидентов происходит по-разному. Общая информация о налогообложении иностранцев в Испании представлена в статье «Налоги в Испании: памятка для иностранцев». В то время как резиденты Испании платят налог на доходы физических лиц – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (сокращенно – IRPF), нерезиденты являются плательщиками совершенно иного налога – налога на доходы нерезидентов – Impuesto sobre la Renta de No Residentes (сокращенно – IRNR).

И если резиденты Испании обязаны отчитываться по любым доходам, полученным в любой точке мира, то нерезиденты отчитываются лишь по доходам, полученным на территории Испании.

Также необходимо помнить, что резиденты Испании обязаны ежегодно декларировать имущество, находящееся за пределами Испании, оценочная стоимость которого превышает 50 тыс. евро. Сокрытие данных или представление недостоверных сведений чревато крупными штрафами.

Подоходный налог в Испании для резидентов

Подоходный налог в Испании обязаны платить физические лица, работающие по найму, либо не работающие, но получающие пассивный доход от сдачи недвижимости в аренду, дивидендов, процентов и т.п., а также индивидуальные предприниматели и предприниматели-профессионалы, состоящие в профессиональных коллегиях (адвокаты, архитекторы, инженеры и т.д.).

Налоговая кампания проходит ежегодно с апреля по июнь. В это время происходит подача налоговых деклараций и окончательный расчет по налогу. По итогам годовой декларации налогоплательщику может быть доначислена сумма налога к уплате в бюджет, либо наоборот, сумма к возврату.

Какой подоходный налог в Испании платят резиденты?

Подоходный налог в Испании для резидентов начисляется по прогрессивной шкале. Ставки налога представляют собой сумму государственной и региональной квот. Т.е. часть собранных средств угодит в госбюджет, а часть – в бюджет автономии. При этом каждая автономия вправе устанавливать собственные квоты, а также вводить дополнительные льготы и вычеты.

В Каталонии минимальная ставка налога составляет 21,50%, а максимальная – 48% (для доходов свыше 175 тыс. евро).

Так выглядит прогрессивная шкала подоходного налога в Каталонии:

а) Государственная квота.

Налогооблагаемая база (до, евро) Фиксированная квота налога, евро Остаток налогооблагаемой базы (до, евро) Государственная ставка налога, %
0,00 0,00 12.450,00 9,50
12.450,00 1.182,75 7.750,00 12,00
20.200,00 2.112,75 15.000,00 15,00
35.200,00 4.362,75 24.800,00 18,50
60.000,00 8.950,75 И более 22,50

б) Квота автономии.

Налогооблагаемая база (до, евро) Фиксированная квота налога, евро Остаток налогооблагаемой базы (до, евро) Ставка по налогу в Каталонии, %
0,00 0,00 17.707,20 12,00
17.707,20 2.124,86 15.300,00 14,00
33.007,20 4.266,86 20.400,00 18,50
53.407,20 8.040,86 66.593,00 21,50
20.000,20 22.358,36 55.000,00 23,50
175.000,20 35.283,36 И более 25,50

Если источником дохода являются дивиденды от участия в уставных капиталах компаний, то подоходный налог рассчитывается следующим образом:

  • При доходе до тыс. евро – по ставке 19%
  • При доходе от 6 до 50 тыс. евро – по ставке 21%
  • При доходе свыше 50 тыс. евро – по ставке 23%

Подоходный налог в Испании для резидентов: льготы и вычеты

Начнем с того, что далеко не все физические лица-резиденты обязаны подавать годовую налоговую декларацию. При невысоком уровне дохода подача декларации является добровольной.

Если имеется один единственный работодатель, и сумма годового дохода от работы на него составляет менее 22 тыс. евро, то декларацию подавать необязательно. То же самое происходит, если работодателей несколько, но доход, полученный от работы на второго и последующих, не превысил 1,5 тыс. евро. Если же превысил, то декларацию следует подавать лишь в случае получения общего годового дохода в сумме более 12 тыс. евро. Если источником дохода является недвижимость в Испании, то декларация подается тогда, когда сумма дохода превышает 1 тыс. евро.

При расчете налога учитываются различные необлагаемые минимумы, льготы и вычеты. Необлагаемый персональный минимум составляет 5,55 тыс. евро. На ребенка, находящегося на иждивении родителей, можно получить налоговый вычет до 2,4 тыс. евро. Также существует ряд льгот для лиц старше 65 лет или имеющих степень инвалидности.

Законодательство Испании закрепляет за налогоплательщиками право подачи индивидуальной или совместной декларации. Т.е. может подаваться одна декларация на семью, а может – несколько индивидуальных. Каждый налогоплательщик и каждая семья вправе выбирать самостоятельно, какой вариант подачи им более выгоден.

Декларация подоходного налога в Испании

В самом начале налоговой кампании налоговая служба Испании дает гражданам возможность скачать с официального сайта и ознакомиться с черновиками деклараций.

Если налогоплательщик согласен со всеми полученными данными, он может подтвердить декларацию в электронном виде. В случае возникновения вопросов необходимо обратиться к асессору – специалисту по бухгалтерскому и налоговому учету.

Подоходный налог в Испании для нерезидентов

Как мы отметили выше, нерезиденты обязаны отчитываться лишь по доходам, полученным на территории Испании. К ним можно отнести прибыль, полученную от перепродажи недвижимости, доход от арендного бизнеса, т.е. сдачи недвижимости в аренду, проценты по депозитам, дивиденды и т.п.

Кроме того, всем нерезидентам, владеющим недвижимостью на территории Испании, вменяется доход от нее, даже если в действительности она ни цента дохода не приносит. Т.е. сама факт владения является основанием для начисления налога. В этом случае расчет налога ведется от кадастровой стоимости недвижимости: берутся 2% от стоимости, и к полученной сумме применяется ставка 19 или 24% в зависимости от гражданства нерезидента. Неуплата налога влечет начисление пени.

Общая ставка подоходного налога в Испании для нерезидентов составляет 19% для граждан ЕС, Норвегии и Исландии, и 24% для граждан других стран.

Дивиденды и проценты по банковским депозитам и иным финансовым активам, а также доход от перепродажи ценных бумаг облагаются по общей ставке 19%.

Нерезиденты подают декларацию один раз в год за исключением случаев, когда недвижимость сдается в аренду. При получении дохода от аренды подача деклараций должна быть ежеквартальной. При этом граждане ЕС вправе рассчитывать налог от нетто-дохода (т.е. сумма полученной арендной платы может быть уменьшена на сумму расходов, связанных с содержанием недвижимости), в то время как граждане других стран всегда платят налог с брутто-дохода. Наиболее полную информацию о налогообложении собственников недвижимости вы можете получить в статье «Налоги на недвижимость в Испании».

Налог на доходы нерезидентов в Испании

Получив ВНЖ и переехав в Испанию, через некоторое время в моей голове начала как-то назойливо долбиться одна мысль – а чего это они мне с такой легкостью дали ВНЖ?

Ну понятно, что без права на работу (да я как то и не претендую на рабочие места Испанцев), но всё же? И вот эта маленькая мысль, уже основательно обосновавшаяся у меня в мозгах, потащила за собой своих друзей – родственничков «сомнения» и «раздумья».

Какая выгода испанцам от меня?

А если мне дали вид на жительство, то чем таким я интересен испанцам?

Ну что они, испанцы, прямо вот так каждому желающему дают вид на жительство получается? А зачем им такая толпа неработающих иностранцев тогда?

А может, я им нужен, чтобы налоги платить тут со своих доходов в России? А там у меня еще и квартира осталась, а может я и за эту квартиру Российскую должен тут оплачивать что-то?

А еще у меня ИП зарегистрировано в РФ и получается, что сижу то я тут, в Испании и что-то там делаю и деньги зарабатываю на просторах интернета, деньги поступают на моё ИП в России, но физически то я сижу и работаю тут, на территории Испании…

В интернетах пугают, что я должен платить налоги в Испании

Естественно, первое, где я решил почерпнуть информацию – это русскоязычные группы наших соотечественников в Испании. Могу сразу сказать – никто ничего не знает. Куда платить, чего платить, сколько платить?

В интернетах постоянно обсуждается информация пугалка о том, что «если иностранец проживает на территории Испании более 183 дней, то он становится налоговым резидентом и обязан тут в Испании доплачивать со своего дохода, получаемого в России, разницу между налогами. В России налог меньше, в Испании больше, вот эту разницу недостающую и доплати.

Просили хоть кого-нибудь доплатить разницу в налогах?

На мой прямой вопрос русскоговорящим старожилам Испании: «А был ли хоть 1 прецедент, когда получившему ВНЖ испанская налоговая насчитала доплату?» Удалось получить ответ о том, что никто таких случаев не знает, не помнит, чтобы банк или налоговая попросили доплатить.

Мне накидали несколько историй, но после проверки всплывали нюансы, например, это был человек, открывший своё ИП (Autónomo). Или другая история, как семья сама доказывала, что они налоговые резиденты Испании и получали доходы в Испании, так как в их ситуации так было выгоднее.

Понятие резидент

Поговорив с разными людьми, мне удалось выяснить –существует два понятия:

  1. Фискальный или налоговый резидент – это тот, кто подлежит налогообложению тут, на территории Испании.
  2. Административный резидент – это я, тот, кто получил разрешение тут проживать, но не работать.

Ну с фискальными резидентами все понятно, отметаем, это не про нас.

Какой резидент Испании я?

Итак, конкретно я, получивший ВНЖ без права на работу, имеющий ИП в России, работающий на удаленке и получающий доход на свое российское ИП – являюсь административным резидентом. То есть иностранным гражданином, получившим разрешение проживать в Испании дольше, чем дала бы мне простая туристическая виза.

Находим закон «О налоге на доходы физических лиц». Положения именно этого закона определяют, кто кому и что платит. И если обратить внимание на статью 9 этого закона, то она как раз и определяет «момент или час Х», когда такие как я становятся именно налоговыми (фискальными) резидентами Испании.

Там все очень заумно написано, поэтому попробую объяснить простым человеческим языком:

Проживая 183 дня в Испании я становлюсь налоговым резидентом и действительно должен был бы платить большие налоги в Испании, но только в том случае, если я не предоставлю справку о том, что я налог за свои доходы оплатил у себя в России.

Именно по этому испанские банки каждый год просят предоставить наших соотечественников справку 2НДФЛ из России.

Центр экономических интересов

Я действительно платил бы налоги в Испании, если бы мой центр экономических интересов находился тут в Испании. А так как этот самый Центр находится в России (ИП у меня зарегистрировано в РФ и доходы я получаю в РФ), следовательно, налоги я оплачиваю тоже в России.

Там есть еще третий фактор – это место проживания супруги и детей, но он рассматривается только в третью очередь и не особо важный, поэтому я пройду мимо него.

Конвенция о двойном налогообложении

Ну и самое главное – это конвенция о двойном налогообложении, подписанная между нашими странами. Суть этой конвенции в том, что ты должен платить налоги только в одной стране (гражданином которой ты являешься). И вот как раз в вопросе оплаты налога на прибыль в приоритете стоит именно конвенция и руководствоваться необходимо именно нормами конвенции. Сказано об этом как раз в этом самом законе «О налоге на доходы физических лиц».

Кто сливает испанской налоговой информацию о доходах?

Но это все закон и теория. Я решил я спросить в испанском банке у менеджера, а как же банк определяет нас, какие указания на этот счет им выдал их испанский «центробанк» и МинФин? К слову сказать, это именно испанский банк сливает информацию по нашим деньгам в испанскую налоговую, и именно банк автоматом списывает деньги в уплату каких либо налогов, если ты обязан их заплатить.

Менеджер, русскоговорящая девушка, разъяснила:

Все мы – иностранные граждане с ВНЖ без права на работу являемся именно административными резидентами. И сколько бы мы тут в Испании не жили безвылазно (хоть 1 год, хоть 10 лет), до тех пор, пока мы предоставляем в банк справки 2 НДФЛ из России – это подтверждает то, что центр наших экономических интересов находится на территории России.

До тех пор, пока мы не предоставим банку контракт на работу в Испании или не зарегистрируем на территории Испании ИП (Autónomo), мы не платим никаких налогов на прибыль. Скажем спасибо все той же Конвенции о двойном налогообложении.

В чем тогда выгода испанцев от нашего пребывания?

А почему же тогда испанцы с такой легкостью выдают ВНЖ всем желающим? Да потому, что им выгодно, чтобы мы получали доход в своей стране, а тратили эти денюшки у них в Испанском королевстве.

Ну и вдогонку – в этом законе «О налоге на доходы физических лиц» сказано, что мы платим налоги только на те доходы, которые получаем тут в Испании. Называется это «прямой налог». Это налог на покупку квартиры, это ежегодный налог на недвижимость, налог на сдачу вашей испанской квартиры. С этих полученных денег тоже нужно оплатить налог.

Я сейчас как раз изучаю эту информацию и надеюсь, что моя следующая статья будет как раз именно об этих налогах и о том, сколько денег может принести испанская квартира если закинуть ее в аренду.

Как я экономлю на отелях до 20%?

Все очень просто – ищите не только на букинге. Я предпочитаю поисковик RoomGuru. Он ищет скидки одновременно на Booking и на 70 других сайтах бронирования.

Налоги в Испании для нерезидентов-россиян

Важные нюансы соглашения об избежании двойного налогообложения для граждан России, проживающих в Испании

В данной статье рассматриваются все виды налогов Испании, которые нужно будет платить гражданам России и Украины, проживающим в Испании. Система двойного налогообложения в Испании волнует умы наших соотечественников, имеющих недвижимость в Испании и подумывающих о получении испанского вида на жительство без права на работу.

  1. Должны ли вы платить налоги, будучи обладателем визы типа D ( резиденции с/без права на работу или студенческой) в Испании?
  2. Облагается ли какими-либо налогами в Испании ваше имущество на территории России?
  3. Каков механизм уплаты налогов?
  4. Где и каким образом нужно предоставлять данные для заполнения формы 720?

Для того чтобы получить ответы на эти и другие многочисленные вопросы, сначала необходимо разобраться с основными понятиями.

Налоги в Испании для нерезидентов

Распространенным заблуждением является приравнивание нахождения в Испании более полугода к непременному приобретению таким образом статуса налогового резидента Испании, тогда как пребывание в стране свыше 183 дней (разумеется, речь идет о легальном пребывании) – это лишь один из факторов налогообложения в Испании.

Лицо не будет признано налоговым резидентом Испании, если докажет, что обладает налоговой резиденцией другой страны. Если в качестве другой страны выступает какая-либо оффшорная территория, Налоговое управление Испании вправе потребовать доказательства в отношении факта пребывания на территории оффшора в течение от 183 дней в году. Налоговая резиденция подтверждается сертификатом, выданным компетентными налоговыми органами соответствующей страны. Срок действия таких сертификатов обычно составляет 1 год.

Для того чтобы определить, налогоплательщиком какой страны вы являетесь, необходимо рассмотреть дополнительные факторы*, а именно:

  • физическое расположение источника ваших доходов (компания, в которой вы работаете/являетесь учредителем/имеете акции, ценные бумаги, объекты недвижимости, с аренды которых вы получаете прибыль) – так называемый экономический фактор;
  • несовершеннолетние дети, проживающие и обучающиеся в России/Испании, а также другие члены семьи – так называемый семейный фактор,

*эти данные будут учитываться фискальной комиссией в случае налоговой проверки.

Пример: вы проживаете примерно полгода в России и полгода в Испании.

Ваши близкие проживают в доме (аренда/собственность) в Испании круглый год. Вам принадлежит компания в России, прибыль от которой вы получаете на испанские счета, также в вашей собственности находятся депозитные счета в Великобритании и ряде оффшорных зон. Итак, поздравляем, вы –фискальный резидент Испании, не забудьте указать все ваши нажитые непосильным трудом ценности в форме 720, речь о которой пойдет ниже.

Сравнительная таблица налогообложения для фискальных резидентов России и Испании

Налогоплательщик РФ

Налогоплательщик Испании

Транспортный налог (Impuesto de circulación)

Является региональным, в каждом регионе Испании действительны свои нормы и ставки. Муниципалитет направляет уведомление об оплате налога с указанием суммы на адрес налогоплательщика в Испании.

Транспортный налог

Является региональным, в каждом регионе Испании действительны свои нормы и ставки. Муниципалитет направляет уведомление об оплате налога с указанием суммы на адрес налогоплательщика в Испании.

Налог на владение имуществом (IBI)

Налагается муниципалитетом, рассчитывается от кадастровой стоимости дома/квартиры. В силу того, что налог является региональным, ставка в зависимости от муниципалитета может колебаться в пределах от 0,3 до 1,2% от стоимости объекта в год.

Нерезиденты Испании также оплачивают дополнительный налог триместрально: 2,5% от кадастровой стоимости объекта недвижимости в год.

Налог на владение имуществом

Налагается муниципалитетом, рассчитывается от кадастровой стоимости дома/квартиры. В силу того, что является региональным, ставка в зависимости от муниципалитета может колебаться в пределах от 0,3 до 1,2% от стоимости объекта в год.

Налог на проценты от банковских вкладов/депозитов в Испании (Impuesto de intereses de bancos)

Составляет 21%; если налогоплательщик сможет предъявить свидетельство о своей фискальной принадлежности к России, налог не уплачивается.

Налог на имущество (Impuesto de patrimonio)

Налоговая ставка по данному налогу составляет от 0,1 до 3%.

Декларируется имущество в Испании, а также с любой точке мира:

– банковские счета, ценные бумаги, акции, депозиты;

Налог оплачивается при превышении ценности принадлежащего налогоплательщику движимого и недвижимого имущества суммы в 500 000 евро. Эта сумма является налогооблагаемой базой.

Пример: ваша прибыль с депозитных счетов составила 700 000 евро. Вы вычитаете из 700 000 евро 500 000 евро и получаете 200 000 евро, с которых и оплачивается налог на имущество, в данном случае это 0,1% в год.

Важно! Текущая ипотека либо любая другая задолженность в Испании или другой стране будет вычтена из налогооблагаемой базы. Если налогоплательщик является акционером и одновременно наемным сотрудником испанской компании, он получает следующие налоговые льготы: из налогооблагаемой базы можно вычесть 95% стоимости акций компании, принадлежащих налогоплательщику.

Декларация по данному налогу сдается 31 декабря. Оплата самого налога производится через полгода.

Подоходный налог физических лиц (IRPF)

Высчитываться из всех видов доходов физических лиц на территории Испании и РФ.

– зарплата (наемного сотрудника или администратора);

– доход от недвижимого имущества (в любой точке мира) за вычетом накладных расходов (коммунальные расходы, ремонтные работы и т.п.);

– депозитные счета, операции с ценными бумагами (налоговая ставка 21%).

Этот налог уплачивается раз в год и рассчитывается по прогрессивной шкале.

Совокупная сумма дохода должна составить от 12 000 евро в год. На все то, что составляет менее 12 000, налог – 0 евро. Подоходный налог в Испании может достигать 40% (в случае превышения суммы в 100 000 евро в год).

Налог на наследство (Impuesto de herencia)

Наследник оплачивает 0,1% от стоимости перешедшего в его собственность движимого и недвижимого имущества.

Итак, если вы четко определили для себя, что являетесь налогоплательщиком Испании, перейдем к теме декларации зарубежного имущества и подаче формы 720.

Этот процесс осуществляется онлайн, без необходимости предоставления оригиналов документов, подтверждающих доходы. Срок подачи – февраль – март, иногда этот срок продлевается в случае изменения в законодательстве. Если у вас существуют сомнения на предмет необходимости сдачи данной формы, информируем вас: наличие более 50 000 евро на ваших счетах в любой точке мира предполагает обязательное их декларирование.

Распространенным вопросом является необходимость декларирования доходов при работе налогоплательщика на русскую компанию. Каждый случай рассматривается индивидуально, основную роль здесь играет характер работы (взаимодействие напрямую с клиентами-испанцами, выставление счетов на территории Испании и т.д.).

Штрафы за неуплату налогов в Испании

Не хотелось бы заканчивать статью на грустной ноте, но необходимо проинформировать наших сограждан об ответственности, которая неумолимо настигнет неплательщиков в виде встречи со строгими налоговыми инспекторами Испании.

Штраф в случае неуплаты части налогов составляет 50% от уплаченной суммы (конечно, не считая 150% от суммы скрываемых денег). Таким образом, укрывая 1 000 000 евро на оффшорных счетах, в случае обнаружения сего факта вы заплатите 1 500 000 евро в качестве штрафа .

Центр услуг в Испании

Центр услуг «Испания по-русски» – это полный комплекс профессиональных услуг в сфере открытия или покупки готового бизнеса в Испании. Исследования рынка, получение лицензий, регистрация юр.лица, аудит.

ВНЖ Испании: плюсы и минусы, которые несет налоговое резидентство Испании

Собираетесь получить вид на жительство в Испании при покупке недвижимости уже в 2018 году, чтобы переехать жить в Испанию, а также стать физическим и налоговым резидентом этой страны? Перед подачей заявки на ВНЖ Испании тщательно изучите плюсы и минусы, которые несет налоговое резидентство Испании.

Привлекая иностранцев уникальным сочетанием потрясающих берегов, неизведанных гор, разнообразных ландшафтов и ярких городов, Испания стала одной из самых популярных стран для туристов и экспатов со всего мира.

Государство предлагает своим гостям и жителям доступ к качественной инфраструктуре, образованию и здравоохранению, а также высокий уровень жизни при умеренных расходах. Подробнее: ВНЖ в Испании 2018 – Оцениваем стоимость жизни, прежде чем оформить резидентство за инвестиции

Отличная погода, уникальная кухня и гостеприимные люди многократно преумножают эти преимущества во время путешествий по стране. Подробнее: ВНЖ / ПМЖ в Испании 2018 – Оформляем резидентство и посещаем топ-10 популярных мест

Об этом свидетельствуют помимо прочего и многочисленные положительные отзывы. Подробнее: Кто переехал в Испанию? Отзывы людей, получивших вид на жительство в Испании при покупке недвижимости

Определенную позитивную лепту вносит и возможность закрепления за собой испанского резидентства путем приобретения в этом государстве недвижимого имущества. Подробнее: Вид на жительство в Испании при покупке недвижимости 2018 – Как получить?

И хотя все перечисленное выше может показаться вескими основаниями для получения резидентства в стране, имейте в виду, что жизнь в Испании для экспатов сопряжена с определенными непредвиденными расходами – зачастую фискальной природы.

Но, вопреки распространенному мнению, превращение в (налогового) резидента Испании — это не всегда что-то плохое. Оформление физического и налогового резидентства Испании также несет определенные фискальные плюсы. Попробуем пролить свет на этот вопрос и расставить все точки над «i», отбрасывая некоторые широко распространенные предрассудки.

Учтите, что в статье приводится обобщенная информация, а указанные ставки налога могут быть изменены уже в следующем году. Приведенные рекомендации носят общий характер и не должны толковаться как индивидуальные налоговые консультации. Обращайтесь к профессиональным юристам за консультациями по вашему вопросу (см. контакты ниже).

ВНЖ Испании: общая информация о текущем положении обладателей испанского (налогового) резидентства

2018 год характеризуется обилием фискальных нововведений. Он станет годом серьезных изменений в налоговой сфере – как по всему миру, так и в отдельно взятых странах. Взять хотя бы принятие на вооружение общего стандарта отчетности (CRS, для краткости), которое идет полным ходом в самых разных юрисдикциях, включая Испанию.

Многие владельцы испанских банковских счетов уже начинают ощущать всю серьезность происходящего. Еще в самом начале января к ним в виде писем (и телефонных звонков) стали поступать запросы на подтверждение своих налоговых данных, которые будут переданы в Испанское налоговое управление.

Более того, некоторые испанские банки даже связались с рядом клиентов, угрожая им заморозить их банковские счета в Испании, если эти клиенты не смогут доказать свой предполагаемый статус «нерезидента». Ситуация изменилась в корне. И она совсем не похожа на то, к чему за предыдущие годы привыкли владельцы счетов и активов в Испании, когда все можно было охарактеризовать популярной испанской фразой «no pasa nada» (ничего не происходит).

Испанское налоговое управление получает информацию из 47 различных источников (!). Так что, забегая вперед, «фэйковые» нерезиденты, которые играют в «кошки и мышки» с испанской налоговой службой, должны быть готовы к тому, что эта игра, скорее всего, закончится (очень) плохо для них. Не говоря уже о том, что они также могут попасть впросак при взаимодействии с налоговой службой своей родной страны.

Независимо от того, являетесь ли вы уже резидентом Испании в целях налогообложения или не являетесь таковым, но при этом планируете оформить ВНЖ Испании и переехать жить в эту страну, в 2018 году нужно максимально озаботиться тем, как стать чистым перед законом. Вы больше не можете играть с системой в своих интересах, оформив испанский налоговый номер.

Являясь испанским резидентом или даже нерезидентом-владельцем недвижимости, вам необходимо иметь фискальный номер Numero de Identificacion Extranjero, более часто называемый NIE. Фактически, вы обязаны предоставлять этот номер при проведении любой экономической сделки с имуществом и ряда других операций. Подробнее: Оформляем ВНЖ в Испании за инвестиции и получаем номер NIE в 2018 году

Прежде чем осуществить свои планы по переезду в Испанию, рекомендуется внимательно ознакомиться с политикой налогообложения, применяемой в этой стане в отношении иностранных граждан. Есть несколько вещей, которые необходимо знать, если вы решите стать налогоплательщиком в Испании.

Начнем с того, что согласно требованиям испанского законодательства, вы автоматически считаетесь испанским резидентом для налоговых целей, если в течение календарного налогового года провели более 183 дней в этой стране.

Имейте в виду, что эти дни не обязательно должны идти последовательно, поэтому выезд из страны и возвращение через некоторое время, не помогут вам избежать потенциально высоких фискальных расходов. Это правило применимо, даже если не подана заявка на получение формального разрешения на резидентство.

Еще один фактор, делающий вас налоговым резидентом, — это ваш «центр интереса» в Испании. Такая ситуация возникает, когда большинство ваших финансовых, экономических или личных интересов располагается в этой стране, а ваш супруг проводит более 183 дней, проживая там в течение года.

Учтите, что став налоговым резидентом в Испании, вы будете облагаться НДФЛ на свой доход из источников по всему миру. Но высоких сборов можно избежать, если вам посчастливится получить от налогового ведомства Испании желаемый налоговый статус Non-Domiciled (доступен только состоятельным налогоплательщикам при определенных условиях, подробности ниже).

Этот налоговый статус на законных основаниях освобождает физлицо от уплаты налога на мировые активы / доходы. Главное в данном случае избежать ошибок при оформлении документов. Подробнее: ВНЖ и ПМЖ Испании 2018 — Подготовка документов: официальные переводы и легализация

Также следует помнить, что Испания подписала ряд договоров об устранении двойного налогообложения с другими юрисдикциями. Это означает, что экспатам не нужно дважды платить налоги за один и тот же доход в разных странах. Вы платите налоги только в Испании или, к примеру, Великобритании. Подробный и обновленный список соответствующих стран представлен ниже (информация с сайта испанского Налогового управления — Agencia Tributaria).

Чем отличаются налоги для жителей и нерезидентов Испании

Если вы решили приобрести недвижимость в Испании, будучи нерезидентом, ознакомьтесь с этой статьей, чтобы заблаговременно знать какие налоги Вас ожидают. Для того, чтобы легче было ориентироваться в данном вопросе, рассмотрим понятия «резидент» и «нерезидент».

В том случае, когда вы находитесь в стране меньше, чем полгода в году, инвестируете в экономику государства, а члены вашей семьи живут в Испании, административная система автоматически определяет вас как резидента. Если вы не соответствуете указанным критериям, то вы – нерезидент.

По испанским законам каждый из супругов является отдельным налогоплательщиком и подаёт налоговую декларацию самостоятельно. Если они имеют общую собственность, то все обязательства делятся на обоих.

Руководством налогового инспектора является оценочная таблица, по которой стоимость недвижимости обычно несколько занижена. Кадастровая стоимость указывается в документе IBI (даже для склада или сарая).

Нерезидент, приобретающий недвижимость, должен уплачивать шесть видов налогов:

  1. Так называемый, подоходный налог для нерезидентов ЕС. Подлежит оплате независимо от того, получаете вы доход с аренды или нет.
  2. Налог IBI
  3. На утилизацию мусора.
  4. На роскошь. Распространяется выборочно.
  5. Специальный налог (затрагивает только оффшорные холдинги).

Рассмотрим эти пункты подробнее.

  1. Подоходный налог для нерезидентов ЕС

Сумма налога будет зависеть от того, получаете ли вы доход от аренды.
Как рассчитывается этот налог.
Нужно умножить кадастровую стоимость на 2% (1,1% при условии, если стоимость недвижимости была пересмотрена за последние десять лет), т.е. налогом облагается только 2% (1,1%) от стоимости недвижимости. Затем этот «налоговый базис» умножаем на отвечающую требованиям ставку налога, которая отличается для резидентов и нерезидентов ЕС или ЕЭЗ:

  • резиденты ЕС – 19%
  • нерезиденты ЕС – 24%

Пример:
Если Вы — нерезидент, а кадастровая стоимость Вашей недвижимости равна 85.000€ (стоимость была пересмотрена за последние 10 лет), то для оплаты подоходного налога на недвижимости Вам потребуется:

85000×1,1%×24%= 224,40€

Обязан ли я уплачивать налоги, если я не сдаю свою недвижимость в аренду
В соответствии с испанским законодательством этот вид налога начисляется каждый год, не учитывая тот факт, приносит ли эта недвижимость доход

Налог для резидентов ЕС и ЕЭЗ:

  • равен 19%;
  • льготы отсутствуют;
  • уплачивается один раз в год. На недвижимость, приобретенную в середине года, начисление идёт с момента приобретения;
  • налоговая форма 210.

Для нерезидентов ЕС и ЕЭЗ:

  • ставка — 24%;
  • льготы отсутствуют;
  • разовая годовая оплата. При покупке дома в середине года, начисление идёт со времени приобретения;
  • форма 210

Если Вы получаете доход от аренды недвижимости:

  • ставка по налогу — 19%;
  • есть льготы. Из налога высчитывается сумма страховки за дом, проценты за ипотеку и т.д.;
  • раз в три месяца;
  • форма 210.
  • ставка 24%;
  • льготы отсутствуют;
  • оплата раз в 3 месяца
  • форма 210.
  1. Налог на собственность IBI является общим к оплате для обеих групп собственников (резиденты и нерезиденты). Взимается мэрией по месту проживания. Местные власти сами регулируют ставки — 0,4 до 1,1% от кадастровой стоимости.

В нашем городе – Торревьехе – ставка 0,4105% (на 2018 год).
То есть, при кадастровой стоимости квартиры в Торревьехе 75.000 евро Вы бы заплатили:

75,000*0,4105% = 307,87 (€)

Срок оплаты IBI в Торревьехе: каждый год с начала июля до 4-го октября

Неуплата влечёт конфискацию имущества. Во избежание сложностей с оплатой этого налога, Вы обратиться к сотрудникам нашей компании Easy Tax & Legal для ведения всей вашей налоговой отчетности.

  1. Налог на утилизацию мусора.

Его платят и резиденты, и нерезиденты.
Регулярность оплаты в Торревьехе: 2 раза в год (по 21,36 евро). В каждом городе свои сроки и суммы.

Идет обсуждение вопроса о его упразднении, но сейчас при наличии активов на сумму более семисот тысяч евро, вы обязаны уплатить налог, рассчитывающийся следующим образом:

0,2 – 2.5% от стоимости активов.

Налоговых льгот для нерезидентов ЕС нет.
Оплачивается ежегодно до 31/12. Налоговая форма: 714

  1. Специальный налог на недвижимость (GEBI).

Если Вы приобрели недвижимость в Испании через оффшорный холдинг, Вы должны уплачивать 3% от кадастровой стоимости недвижимости ежегодно. Для нерезидентов изредка предоставляется компенсация на этот налог, но, в подобном случае полезна будет юридическая консультация.
Оплаты производятся до 31/12. Налоговая форма: 213.

Что может быть при игнорировании этих налогов?

Как результат, вы получите отказ в продлении ВНЖ, как нарушитель испанских законов. Своё имущество вы можете потом реализовать, подарить или оформить в наследство. Следует помнить, что просроченные долги обрастают пеней, а муниципалитет может взыскать долг принудительно, блокировать ваши счета и даже забрать в счёт неуплаты ваше имущество.

Буду ли я в розыске за рубежом, имея долги по налогам?

До этого дело доходит нечасто. Но вы лишитесь возможности проводить операции с недвижимостью и на вас подадут в суд.

Интерпол заинтересуется вами только, если:

  • вы имеете задолженности по ипотеке и другим кредитам;
  • должны владельцам недвижимости;
  • имеете большую задолженность перед застройщиками;
  • вы остались должны даже после конфискации имущества.

Как я могу узнать о своих налогах и долгах, находясь за пределами Испании?
Через своего доверенного представителя. Он будет получать все уведомления. Также вы можете воспользоваться услугами нашей компании Easy Tax & Legal. Вас будут держать в курсе всех событий и всех новостей, связанных с вашими налоговыми обязательствами.

Налоги для собственников недвижимости – нерезидентов Испании в 2019 году.

Владение недвижимостью в Испании не только помогает вам заработать на аренде или просто жить под испанским солнцем, но и накладывает некоторые финансовые обязательства.

Испания – комфортная и безопасная страна, и без денег налогоплательщиков это бы долго не продлилось.

Итак, вы сейчас готовитесь к покупке недвижимости в Испании, и пока не планируете свое проживание здесь?

Живи – не живи, а налоги платить надо.

Давайте разберемся, кто такой налоговый нерезидент.

Вы – нерезидент, если:

  1. Вы НЕ находитесь в Испании больше 183 дней;
  2. Главный источник вашего дохода НЕ находится в Испании;
  3. Ваш или супруга и дети НЕ проживают в Испании.

Очень важно, по испанским законам каждый из супругов – отдельный налогоплательщик. Если собственность принадлежит обоим, то все налоговые обязательства делятся на обоих.

Налоги рассчитываются от кадастровой стоимости недвижимости, которая указывается в документе IBI.

Если у вас есть гараж или кладовка, то налоги платятся на каждый объект отдельно.

Нерезидент, купивший недвижимость в Испании, уплачивает 6 видов налогов:

  1. Подоходный налог для нерезидентов (IRNR);
  2. Налог на собственность (IBI);
  3. Налог на утилизацию мусора;
  4. Налог на роскошь; Платится при наличии у вас активов на сумму более 700 тысяч евро.
  5. Специальный налог на недвижимость (GEBI);
    Вы будете его платить, если приобрели недвижимость в Испании через оффшорный холдинг;
  6. Дополнительный налог (La Complementaria).
    Платится покупателем один раз и только том случае, если недвижимость была приобретена по заниженной стоимости. Это одна из форм борьбы местных администраций со снижением цен и уклонением от налогов.

Что может быть при игнорировании этих налогов в Испании?

Как результат, вы получите отказ в продлении ВНЖ, как нарушитель испанских законов. Также следует помнить, что просроченные долги обрастают пеней, а муниципалитет может взыскать долг принудительно, блокировать ваши счета и даже забрать в счёт неуплаты ваше имущество.

Подоходный налог для нерезидентов Испании (IRNR).

Расчёт налога будет зависеть от того, получаете ли вы доход от аренды.

Если вы НЕ получаете доход от аренды недвижимости.

Сначала рассчитываем налоговую базу.

Для этого умножаем кадастровую стоимость, которая указывается в документе IBI, на 2% (1,1% при условии, если кадастровая стоимость недвижимости была пересмотрена за последние десять лет).

Как видите, налогом облагаются только 2% (1,1%) от кадастровой стоимости недвижимости.

Затем уже полученную налоговую базу умножаем на ставку налога:

  • для резидентов ЕС – 19%;
  • для нерезидентов ЕС – 24%.

Например, если вы — нерезидент, а кадастровая стоимость вашей недвижимости равна 100.000€ (стоимость была пересмотрена за последние 10 лет), то расчет выглядит так:

100.000×1,1%×24%= 264,00€

Период оплаты: с 01/01 до 31/12 каждого года за прошлый год. То есть в текущем году платим налог за 2018.

Если вы получаете доход от аренды недвижимости.

Для резидентов ЕС:

С 2015 года, ставка по налогу — 19% от прибыли (доходы минус расходы);

  • Разрешено списывать расходы, связанные с арендой (свет, вода, интернет, страховка, комиссия агентства), пропорционально дням, когда недвижимость была арендована.
  • Период оплаты – ежеквартально;
  • форма 210.

Для резидентов остальных стран:

С 2015 года, ставка 24% от дохода;

  • Расходы, связанные с арендой, списывать нельзя;
  • Период оплаты – ежеквартально;
  • форма 210.

Налог на собственность (IBI).

Данный налог является общим к оплате как для резидентов ЕС, так и резидентов других стран.

Взимается мэрией города, в котором находится недвижимость. Местные власти сами регулируют ставку в пределах 0,4 — 1,1% от кадастровой стоимости.

  • Торревьеха — 0,41%
  • Бенидорм — 0,682%
  • Аликанте — 0,628%
  • Валенсия — 0,75%

Например, при кадастровой стоимости квартиры в 100.000 евро в Аликанте вы заплатили бы:

100.000*0,00628 =628,00

В Бенидорме этот налог составил бы 682 евро, а в Валенсии — 750 евро.

Стандартный срок оплаты IBI без пени: с 25.07 по 04.10 каждого года за текущий.

Но обычно этот налог привязывают к банковскому счету. В этом случае местное управление само снимает сумму налога 12 сентября каждого года.

Налог на утилизацию мусора.

Кто платит: собственники недвижимости в Испании

Сумма налога: 21,36€ дважды в год

Сумма налога указана для Торревьехи.

Когда: в провинции Аликанте налог на утилизацию мусора уплачивается 2 раза в год:

  • с 1 марта по 6 мая;
  • с 25 июля по 04 октября.

Но также есть возможность автоматического списания налога с вашего расчетного счета. В этом случае списание будет происходить 10 апреля и 12 сентября каждого года.

Налог на роскошь в Испании.

Хотя идет обсуждение об упразднении данного налога, но на данный момент он оплачивается как налоговыми резидентами, так и налоговыми нерезидентами Испании.

Для налоговых резидентов считается все их имущество, стоимостью свыше 600 000 евро (для Валенсийского округа), а для налоговых нерезидентов – только то, что находится на территории Испании, стоимостью свыше 700 000 евро.

Также нужно помнить, если имущество принадлежит супругам, то каждый может учитывать свою долю.

Налог исчисляется, как 0,2 – 2.5% от стоимости активов по прогрессивной шкале, также ставка зависит от региона нахождения объекта.

Для налоговых резидентов не облагается налогом на роскошь стоимость постоянного места жительства на сумму до 300 000 евро. Напоминаем, что постоянным местом жительства считается недвижимость, в которой вы прописаны минимум 3 года.

Налог оплачивается ежегодно со 2 апреля по 30 июня за текущий год. В эти же сроки в налоговую службу Испании необходимо сдать декларацию формы № 714.

Налог на недвижимость в Испании «La Complementaria». В народе называют «письмо счастья».

Это дополнительный платеж к налогу на передачу имущества El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP).

Его оплачивает покупатель только один раз и только том случае, если недвижимость была приобретена по заниженной стоимости.

Это одна из форм борьбы местных администраций со снижением цен и уклонением от налогов.

Равнозначен как для резидентов, так и для нерезидентов.

В Испании есть понятие минимальной фискальной стоимости. То есть объект недвижимости не может стоить ниже определенного уровня.

С 2013 года данная стоимость начала определяться при помощи коэффициентов, которые публиковались ежегодно и зависели от территориального расположения объекта.

Для того, чтобы получить минимальную фискальную стоимость, необходимо умножить кадастровую стоимость недвижимости на соответствующий коэффициент.

С 2018 года система коэффициентов усложнилась. Теперь на данные коэффициенты влияет не только территориальное расположение объекта, но также тип жилья и этажность.
Сейчас рассчитать минимальную фискальную стоимость можно по этой ссылке.

Покупателям недвижимости мы всегда рекомендуем перед сделкой купли-продажи проверять данную стоимость.

Почему возникает этот дополнительный налог на недвижимость в Испании?

Давайте вернемся к тому дню, когда покупатель оформлял сделку покупки вторичной недвижимости.

Он должен быть заплатить налог на передачу имущества El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP). Налог вычисляется на основании суммы, которая указана в договоре купли-продажи.

В Валенсийском округе ставка этого налога составляет 10%.

То есть для недвижимости стоимостью 100.000 евро налог составляет 10.000 евро.

Иногда управление делает проверку стоимости и проводит альтернативную оценку для расчета ITP. То есть вычисляет минимальную фискальную стоимость.

Если эта оценка укажет, например, что стоимость вашего объекта недвижимости должна быть не ниже 120.000 евро, то в таком случае ITP должен быть 12.000 евро.

А было покупателем уплачено 10.000 евро. Здесь и рождается дополнительный налог.

В этом случае придет уведомление о доплате налога 2000 евро.

Но данное решение можно оспорить.

Обычно письмо приходит на адрес фискального представителя, который был указан при подписании договора у нотариуса.

В этом письме всегда указываются сроки оплаты и сроки оспаривания.

Сначала оспаривание происходит на уровне местной налоговой, обычно оно проигрывается, потому что местная налоговая уверена, в том, что права при начислении дополнительного налога.

Далее оспаривание происходит на уровне округа, и здесь уже обычно возможно выиграть дело. Статистика решений принятых в пользу покупателя и в пользу налоговой примерно 50/50.

Отдельно хотелось бы сразу уточнить положение тех, кто покупает недвижимость с ипотекой.

При данной процедуре обязательно происходит оценка жилья независимым экспертом.

И обычно данная оценка выше минимальной фискальной стоимости, и налог необходимо уплатить исходя из нее.

Поэтому дела по оспариванию «La Complementaria» в таких случаях чаще всего проигрышные.

Будьте всегда в курсе полезной информации о недвижимости в Испании, подпишитесь на нашу страницу в Facebook.

Планируете покупку недвижимости в Испании?

Благодарим Екатерина Сухобрус, компания Easy Tax and Legal в Торревьехе за информационную помощь в составлении статьи.

Рекомендуем прочитать нашу подробную статью со свежими официальными статистиками об уровне цен на недвижимость в Аликанте.

Источники:
http://estate-barcelona.com/blog/podokhodnyy-nalog-v-ispanii.htm
http://ispaniagid.ru/nalog-v-ispanii/
http://espanarusa.com/ru/pedia/article/350033
http://internationalwealth.info/residence-permit-abroad/tax-advantages-on-becoming-resident-in-spain/
http://alegria-realestate.com/ru/articles/taxes-in-spain-for-non-residents-property-owners
http://iam-happy.com/nalogi-ispanii-2019.html
http://espanaservice.ru/publications/28-iur-i-fin-uslugi-v-ispanii/258-otkrytie-scheta-v-ispanii

Ссылка на основную публикацию