Как получить вид на жительство (ВНЖ) в Болгарии при покупке недвижимости в 2022 году

Новые правила ВНЖ в Болгарии в 2022 — 2022 годах

Болгария – самобытное государство Юго-Восточной Европы, экономика которого активно развивается. Это страна вечного туризма и пляжного отдыха, а также великолепного горного климата и привычных для российских и украинских граждан менталитета. Государство Балканского полуострова привлекает иммигрантов своими программами ВНЖ ПМЖ и долгосрочной визы, которые действуют практически для всех слоев населения с разными финансовыми возможностями.

  • Что дает ВНЖ Болгарии
  • ВНЖ в Болгарии при покупке недвижимости
  • ВНЖ в Болгарии пенсионерам
  • Как оформить ВНЖ в Болгарии иностранному пенсионеру?
  • Гражданство Болгарии за инвестиции в 2022 году: новые условия программы
  • Как получить ВНЖ Болгарии – краткий итог

Как получить вид на жительство в Болгарии гражданину России, пенсионеру и инвестору? Существует несколько программ, а также условий, по которым можно получить болгарский ВНЖ быстро и без проблем.

Рассмотрим самые популярные вариации оформления ВНЖ Болгарии, а также расскажем, какие новые правила установлены правительством по инвестициям в недвижимость и бизнес.

Что дает ВНЖ Болгарии

Оформляя визу ВНЖ в Болгарии, иностранный гражданин имеет право:

  • Посещать без визы более 160 стран Шенгена.
  • Жить и работать в стране.
  • Обучаться в любом государстве Евросоюза без каких-либо ограничений.
  • Открывать собственное дело в Болгарии или регистрировать международный бизнес.
  • Пользоваться банковскими продуктами.

Если у вас возникли вопросы по теме гражданства, банковского обслуживания и иммиграции в Болгарию из России, Украины, Казахстана и других стран СНГ, то обратитесь к экспертам нашего портала и получите консультацию.

ВНЖ в Болгарии при покупке недвижимости

В 2022 — 2022 годах, минимальная сумма инвестиций по программе «Золотая виза» Болгарии изменилась наравне с другими инвестиционными направлениями. ВНЖ в Болгарии при покупке недвижимости действует при условиях, что:

  • стоимость объекта составляет не менее 600 000 левов – для иностранных граждан, претендентов на ПМЖ и гражданство;
  • право на ВНЖ Болгарии через недвижимость возникает у владельца болгарской компании и членов его семьи (доля владения не менее 50% акций), вложивших 600 000 левов в бизнес, а впоследствии, в недвижимость Болгарии.

по подбору подходящей юрисдикции
и условий программы для получения
«золотой визы».

выбор подходящей юрисдикции и условий программы для получения «золотой визы».

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Выбрать страну для иммиграции и ВНЖ за покупку недвижимости помогут эксперты нашего портала.Заполните анкету и получите ответ в самые сжатые сроки!

ВНЖ в Болгарии пенсионерам

Получить вид на жительство в Болгарии пенсионерам из России и других стран можно на основании Закона об иностранцах (гл.24, п.1, пункт 10). Второе название данной программы – «обеспеченный пенсионер», что обусловлено требованиями по сумме накоплений на банковском счете равной минимум 12 минимальным пенсиям в Болгарии.

Как оформить ВНЖ в Болгарии иностранному пенсионеру?

  1. Первый шаг – получение визы Д по условиям «обеспеченный пенсионер». Заявка и документы на визу подаются в посольстве по месту проживания, а впоследствии, в Миграционную службу Болгарии (для продления). Виза Д выдается сроком на 180 дней.
  2. Второй этап – документы для ВНЖ Болгарии для пенсионеров, которые передаются в службу Миграции. Какие документы подготовить для подачи на ВНЖ:
    • Заявление по установленному формату.
    • Копия заграничного паспорта, в том числе разворот с Визой Д и печатью последнего въезда на территорию Болгарии.
    • Свидетельство о праве собственности на недвижимость в Болгарии (копия) или договор аренды, заверенный нотариусом.
    • Удостоверение или выписка со счета в банке Болгарии, сумма на котором не должна быть менее 12 среднемесячных пенсий, установленных законом Болгарии на дату обращения.
    • Справка об отсутствии судимости на болгарском языке легализованная (первый раз подается оригинал, срок действия которого 6 месяцев).
    • Справка о размере пенсии за последние 3 месяца (перевод и легализация).
    • Медицинская страховка.
    • Квитанция об оплате госпошлины за рассмотрение заявления на ВНЖ Болгарии для пенсионера.
  3. Ожидание ответа и получение первой карты ВНЖ в Болгарии для пенсионера, которая действует 1 год и продлевается за 2 недели (крайний срок) до даты окончания.

Заявление на постоянное место жительство пенсионера и/или инвестора в Болгарии подается через 5 лет после проживания в стране. Срок рассмотрения составляет в среднем 3-4 месяца. Допустимый период отсутствия (выезда за границу) – 30 месяцев суммарно за пять лет.

Гражданство Болгарии за инвестиции в 2022 году: новые условия программы

В конце февраля 2022 года в Болгарии были утверждены новые правила по инвестициям в рамках программ ВНЖ и ПМЖ, которые закреплены в поправках к Закону об иностранцах.

Коротко о каждой программе:

  • Инвестиции в болгарскую компанию от 500 000 левов (255 000 €), при условии, что инвестор владеет не менее 50% акций данной компании и формирует минимум 10 новых рабочих мест.
  • Покупка паев и акций в коллективных или альтернативных инвестиционных фондах Болгарии – от 1 миллиона левов (511 000 €).
  • Приобретение прав по концессионным договорам – от 1 миллиона левов.
  • Покупка акций болгарских коммерческих компаний – от 2 миллионов левов.
Читайте также:
Плюсы и минусы переезда на ПМЖ в Словению: цены на продукты и недвижимость в 2022 году

На основании таких инвестиций, иностранное лицо получает ПМЖ в Болгарии, а через пять лет может претендовать на гражданство.

Справка: другие варианты получить ВНЖ в Болгарии – учеба, трудоустройство, семейный узы, воссоединение с семьей, длительное лечение в Болгарии.

Как получить ВНЖ Болгарии – краткий итог

Переезд в Болгарию на ПМЖ и ВНЖ – не самый сложный путь иммигрировать в Европу. Чтобы знать все тонкости данного процесса, а также не потерять время и деньги на последнем этапе (например, по причине юридической неграмотности), начните свой путь с консультационной поддержки экспертов нашего портала.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Болгария, Кипр, Хорватия и Румыния в данный момент первые претенденты на получение безвизового въезда в США. Однако в мае 2022 г. одна из стран-претенденток получила…

Прошли те времена, когда только транснациональные компании с почти неограниченным бюджетом могли подать заявку и получить финансовую лицензию в уважаемой юрисдикции (например, в ЕС, США,…

Иностранный гражданин для получения вида на жительство (ВНЖ) в Болгарии должен иметь обоснованное основание, после его предъявления ему выдадут разрешение на длительное пребывание на территории…

В Болгарии открыть компанию можно за 1-3 дня, а вот на закрытие понадобиться время. Согласно статье 154 Торгового закона Болгарии компания может прекратить рабочую деятельность…

Болгария, заключившая договора со многими странами об избежании двойного налогообложения, привлекает иностранных граждан к открытию бизнеса низким процентом корпоративного налога на прибыль (10%) и тем,…

Всю необходимую информацию об зарегистрированных в Болгарии компаниях можно получить на сайте Торгового Регистра. Здесь можно увидеть регистрационные документы, узнать род деятельности, информацию об учредителях,…

Финансирование предпринимательской деятельности компаний, зарегистрированных в Болгарии, можно осуществить из фондов страны и ЕС в размере до 100% стоимости проекта. Безвозмездное финансирование могут получить компании,…

Трудоустройство иностранцев осуществляется в соответствии с требованиями Законов «О содействии занятости», «Об иностранцах в Республике Болгария», Постановления «О сроках и порядке выдачи, отказа и отзыва…

Где и на каких условиях выгодно получить вид на жительство или второе гражданство

Спрос на второе гражданство или постоянный вид на жительство (ВНЖ) был всегда востребован среди состоятельных людей, но особенно возрос в последние годы. Традиционно популярные направления – Кипр, Мальта, Монако, но этим список не ограничивается. Какие же страны представляют интерес для россиянина, пожелавшего получить второе подданство?

Традиционные направления

На Кипре процедура получения гражданства достаточна проста и понятна. Человек делает инвестиции в недвижимость от 2 млн евро, а также, начиная с мая этого года, – невозвратный взнос в госфонды (150 000 евро), подает документы, ждет окончания проверки, получает паспорт. Отметим, что недвижимость на сумму минимум 500 000 евро нельзя продавать до конца жизни, а оставшиеся активы можно продать по истечении пяти лет. Однако вложения в кипрскую недвижимость не такие выгодные, какими могут показаться на первый взгляд. Цены явно завышены, и, скорее всего, вряд ли новоиспеченному киприоту удастся окупить затраты на содержание вилл и апартаментов, а в дальнейшем в случае продажи придется делать большой дисконт.

Мальтийцы тоже требуют больших вложений для выдачи своего паспорта – 650 000 евро в правительственный фонд, которые не подлежат возврату, 350 000 евро – в недвижимость и 350 000 евро – в финансовые инструменты.

Монако и вовсе не предоставляет опции получения гражданства – только ВНЖ, единственным плюсом которого, по сути, является возможность проживания в Монако и безвизового перемещения исключительно по странам шенгенского соглашения. Кроме того, налоговое резидентство Монако не дает никаких преференций российским гражданам ввиду отсутствия соглашения об избежании двойного налогообложения.

Есть и другие государства, предлагающие как инвестиционные программы, так и приобретение гражданства в порядке репатриации. Выбор юрисдикции зависит от преследуемых целей.

Островные государства

С точки зрения простоты процедуры популярны островные государства – Антигуа и Барбуда, Доминика, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Вануату. Здесь не потребуется ни личный визит для получения паспорта, ни отказ от своего гражданства, а паспорт будет готов уже через несколько месяцев. Все, что нужно, – это инвестиции в государственный фонд или в недвижимость. Паспорта этих государств предоставляют безвизовый въезд более чем в 100 стран. Кроме того, на островах отсутствует налог на зарубежный доход, на прирост капитала и наследство. Но открыть с таким паспортом счет в европейском банке будет крайне затруднительно в связи с тем, что данные страны входят в черные списки государств, гражданам которых открытие счетов запрещено.

Читайте также:
Уровень жизни, цены и зарплата в Швеции в 2022 годах

Особое место среди островных паспортов занимает Гренада. Тут требования, условия и преференции те же, что перечислены выше, – инвестиции в нацфонд или недвижимость взамен на свободу передвижения по миру. И еще один важный бонус – облегченная процедура получения инвесторской визы США (Е-2).

Виза Е-2 гражданам России не выдается. Помимо граждан Гренады она выдается держателям паспортов ЕС, Украины и Казахстана. Существует еще американская виза для инвесторов ЕB-5, которая доступна россиянам. Но здесь и порог вхождения выше – от $500 000, в то время как при Е-2 – от $100 000.

Возможности в Европе

Что касается Европейского союза, возможность приобретения гражданства за инвестиции ограничивается уже упомянутыми Кипром и Мальтой. Всем остальным способам получения паспорта предшествует многолетний ВНЖ (7–10 лет). Некоторые страны также активно принимают в гражданство в порядке репатриации, т. е. при подтверждении факта, что у вас на их территории проживали предки. В ЕС активнее всего по репатриации выдают гражданство Румыния и Болгария. Удобство их паспортов еще и в том, что они признают второе гражданство и не заставляют отказываться от российского. В порядке репатриации можно получить также паспорт Израиля, с которым без виз можно путешествовать в 144 страны мира.

Отдельно нужно сказать про Украину. В свете открывшейся в 2017 г. возможности для граждан Украины путешествовать в Европу без виз многие россияне с украинскими корнями задумались о получении паспорта своей исторической родины. Украина интересна и тем, что там отсутствует законодательство о контролируемых иностранных компаниях (КИК), она также не участвует в автообмене финансовой и налоговой информацией. Украина действительно предусматривает возможность для репатриации, но не признает второе гражданство. То есть от российского паспорта придется отказаться.

В других странах Европы возможно получение ВНЖ со специальным налоговым режимом; эта опция ориентирована в первую очередь на состоятельных граждан. Например, Италия и Швейцария предлагают сходные по сути программы выдачи ВНЖ с налоговым режимом lump sum taxation, который предполагает освобождение общемирового дохода от налогообложения взамен на ежегодную уплату фиксированной суммы налога. В Италии такая сумма установлена законодательно и составит 100 000 евро, в Швейцарии согласовывается с каждым кандидатом индивидуально.

Для тех же, кто рассматривает Европу как альтернативное место жительства и намерен обзавестись там недвижимостью в личных целях, подойдут такие страны, как Португалия, Испания, Греция, Латвия. Минимальная сумма инвестиций в недвижимость здесь варьируется от 250 000 евро в Греции и Латвии до 500 000 в Испании. Латвия, правда, постепенно повышала требования: в 2014 г. порог инвестиций был повышен со 150 000 до 250 000 евро, в 2017 г. введен новый обязательный платеж – 5000 евро за каждое продление ВНЖ (раз в 5 лет), а сейчас власти планируют закрывать программу в связи с ее невостребованностью – в 2018 г. подано менее 100 заявлений. Также необходимо оговориться, что ВНЖ Латвии и Греции, предоставляемые в обмен на инвестиции в недвижимость, не приводят к получению гражданства, в то время как, прожив в Португалии пять лет и более, можно претендовать на паспорт. В Испании срок ВНЖ, предшествующий гражданству, составляет по общему правилу 10 лет.

Интересен и ВНЖ Люксембурга. Для его получения достаточно иметь в собственности или арендовать жилье, подтвержденный доход не менее 2500 евро в месяц и местную медицинскую страховку. Нет необходимости в наличии цели пребывания – работа/учеба. При продлении ВНЖ в течение пяти лет подряд можно претендовать на получение гражданства.

Одной из самых труднодоступных стран является Австрия: здесь получить ВНЖ для проживания возможно только в пределах ежегодно выделяемых 300 квот, которые на практике заканчиваются уже 2 января.

В целом Европа движется по пути ужесточения проверок кандидатов на золотые визы и паспорта. 23 января 2019 г. в докладе Еврокомиссии прозвучали призывы к государствам, активно торгующим ВНЖ и гражданством, тщательнее проверять происхождение капитала иностранных инвесторов для недопущения отмывания денежных средств, ухода от налогообложения и коррупции.

Малоинтересная Азия

Если говорить об Азии, то там может быть интересен ВНЖ Сингапура, для которого минимальный размер вложений в бизнес или нацфонды – 2,5 млн сингапурских долларов ($1,8 млн). Плюс – 155 безвизовых стран. Минус – необходимо постоянное проживание, в противном случае ВНЖ, подлежащий продлению каждые два года, на новый период не пролонгируется.

Мнения экспертов банков, финансовых и инвестиционных компаний, представленные в этой рубрике, могут не совпадать с мнением редакции и не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов.

ВНЖ и ПМЖ при покупке недвижимости в Болгарии

Каждый день специалисты нашего агентства слышат вопрос – можно ли автоматически получить ВНЖ при покупке недвижимости в Болгарии. Подобную возможность предоставляют многие страны. Болгария в их числе, но для получения вида на жительство нужно выполнить определенные условия.

Читайте также:
Законы Латвии на русском языке в 2022 году

Как получить ВНЖ при покупке недвижимости в Болгарии

Основное условие – приобретение квартиры или дома стоимостью не менее 600 тысяч левов. Для большинства соискателей это огромные деньги, поэтому данную возможность они не рассматривают. В результате в сети распространено мнение, что по основанию «наличие жилья» в Болгарии оформить ВНЖ невозможно. Однако, ознакомившись с миграционными документами, специалисты Apart Estate убедились, что распространенное мнение ошибочно.

Следующее требование – при покупке недвижимого имущества стоимостью более 600 тыс. лев, разрешение на временное пребывание выдается сроком на 6 или 12 месяцев. В дальнейшем соответствующее право обновляется. При продаже собственности оформлять право жить в стране при последующем продлении придется по другому основанию.

Для оформления вида на жительство по другим основаниям также нужна недвижимость. При подаче документов нужно продемонстрировать договор аренды или документы, подтверждающие право собственности. Цена значения не имеет.

В любом случае при оформлении ВНЖ собственность должна быть предназначена для жилья. Важно это при оформлении апартамента стоимостью более 300 тыс. евро и более дешевых вариантов. Поэтому на этот момент нужно обратить особое внимание. Помещения могут иметь следующий статус:

  • Жилое. Вопросов к таким апартаментам, коттеджам не возникает.
  • Ателье. Это – мастерские, квартиры, предназначенные для работы. В них есть балкон, санузел. В последнее время в результате разбирательств выяснилось, что такие апартаменты можно использовать для получения ВНЖ.
  • Склад. Помещения, используемые для хранения. В действительности, также могут иметь санузел, все условия для проживания. Для оформления необходимо переоформить в жилые.
  • Чердачные помещения. Подходят для постоянного проживания, но высота потолков не соответствует норме. Перевод в жилое не всегда возможно.

Еще одно важное требование – все налоги на недвижимое имущество должны быть оплачены.

ПМЖ при покупке недвижимости в Болгарии

На более длительный срок предоставляется право на постоянное место жительства. Получить его может человек, проживший в стране не менее пяти лет. Требований, связанных с приобретением жилья, ценой, нет.

Человек сам выбирает, в какой квартире или доме будет жить. Выбор богатый:

  • Можно купить недорогую студию в Бургасе, Несебре, Святом Власе, на Солнечном берегу;
  • В продаже есть квартиры от застройщиков и собственников. Роскошные двухкомнатные, трехкомнатные и даже пятикомнатные апартаменты продаются без ремонта, мебели или полностью готовые к проживанию. Недорогие квартиры с видом на море интересны пенсионерам.
  • Дома и таунхаузы. Жилье этого типа есть в Бургасе, Поморье, Созополе. Отличные варианты рядом с морем подходят для семей с детьми. На участке можно выделить зону для отдыха, детских развлечений, бассейна, барбекю.

Условие, которое должно обязательно исполняться при получении ПМЖ касается статуса апартамента или постройки – недвижимость должна быть предназначена для жилых целей. Возможно оформить разрешение на постоянное место жительства, обладая ателье. Во всех остальных случаях придется позаботиться о переводе собственности в жилое помещение.

Виза в Болгарию для собственников жилья

Процедура получения визы при покупке или наличии коттеджа, апартамента намного проще. Обладателям собственности выдают документ сроком на 3 года. В Болгарии можно находиться 180 дней в течение года.

Строгих требований к недвижимости нет. Условия, которые нужно соблюдать, аналогичны условиям при получении вида на жительство. Помещение должно быть жилым. Все налоги должны быть оплачены.

База данных агентства Apart Estate включает богатый выбор квартир, вилл, таунхаузов на любой вкус и бюджет. Мы подберем для вас идеальный вариант, при покупке которого вы можете оформить визу в Болгарию и разрешение на продолжительное пребывание.

Как получить вид на жительство в Болгарии?

ВНЖ в Болгарии — это законное разрешение на въезд на территорию государства без необходимости оформления визы. Иностранцу, у которого есть данный документ, предоставляется право на постоянное проживание в стране сроком до 5 лет. Главное отличие между статусом резидента Республики Болгария и иностранца с болгарским ВНЖ заключается в правах и обязанностях гражданина и жителя другой страны. К примеру, имея разрешение только на ВНЖ, иностранец не может участвовать в выборах или занимать государственные должности. Полный перечень прав, свобод и привилегий, доступных болгарам, которые являются также и резидентами Евросоюза, регламентируется Законом «Об иностранных гражданах в Республике Болгария».

Основанием для получения статуса ВНЖ является официальное трудоустройство, организация бизнеса, работа в компании по приглашению, регистрация брака и т.д. Если у заявителя нет ни одной из вышеперечисленных причин для миграции в Республику Болгария, но имеются доказательства этнической принадлежности к болгарскому народу, то существует возможность принять участие в государственной миграционной программе. Репатриация в Болгарию подразумевает восстановление гражданства для потомков болгар до третьего поколения. Другими путями миграции являются натурализация и инвестирование, однако данные варианты требуют значительных временных затрат и крупных финансовых вложений.

Читайте также:
Запись на прием в посольство и консульство Израиля в Москве в 2022 году

Что дает вид на жительство?

Вид на жительство в Болгарии открывает перед гражданами других государств широкие возможности. К перечню преимуществ болгарского ВНЖ можно отнести:

  • беспрепятственное пересечение границы без виз;
  • длительное официальное пребывание в государстве;
  • бесплатное дошкольное и школьное образование;
  • разрешение на предпринимательскую деятельность;
  • перспектива получения ПМЖ и гражданства.

После того как иностранец смог получить ВНЖ Болгарии, у него появляется возможность со временем оформить паспорта ЕС. Гражданин России, Украины, Беларуси и другого государства СНГ с болгарским ВНЖ не имеет права:

  • получать медицинские услуги в частных и государственных клиниках бесплатно;
  • заниматься бизнесом и трудоустраиваться официально без специально оформленного ВНЖ для бизнеса;
  • жить и пользоваться собственной недвижимостью за пределами Болгарии;
  • получать доступное высшее образование;
  • без виз посещать страны, которые входят в шенгенское пространство.

Проанализировав права и обязанности владельцев ВНЖ, можно сделать вывод, что получение данного статуса подходит для тех, кто планирует переехать жить в Европу с целью обучения, трудоустройства и воссоединения семьи. Если необходимо сделать вид на жительство в Болгарии для быстрого и полноценного переезда в данную страну или другие государства Евросоюза, то лучше воспользоваться программой репатриации.

Кто может получить ВНЖ?

Иностранный гражданин, который соответствует требованиям миграционного законодательства, может получить разрешение на временное проживание в Республике Болгария. Для этого достаточно не иметь судимостей, а также быть способным финансово обеспечивать себя и свою семью в течение всего срока проживания в стране. Право на предоставление статуса регламентируется Законом «Об иностранных гражданах в Республике Болгария». Основаниями для оформления болгарского ВНЖ являются: воссоединение семьи, инвестиции, обучение, работа, заключение брака, лечение, ведение бизнеса. Ниже рассмотрим подробнее каждое из них.

Образование

Право на студенческий ВНЖ есть у абитуриентов, которые сдали вступительный экзамен в болгарском ВУЗе. Пакет документов рассматривает Министерство образования, которое и выдает разрешение на визу и ВНЖ. Срок рассмотрения заявления составляет 1 месяц. При поступлении в ВУЗ с целью получения ВНЖ абитуриент подает следующие документы:

  • аттестат или свидетельство о полном общем среднем образовании;
  • нотариально заверенная копия паспорта;
  • справка о состоянии здоровья;
  • информация об успеваемости студента;
  • подтверждение адресной регистрации (выдается в службе Миграции в пятидневный срок после прибытия);
  • декларация от родственников, готовых оплачивать обучение (для несовершеннолетних студентов).
  • доказательство финансовой независимости в условиях проживания в стране на протяжении года;
  • 12 цветных фото 3,5 на 4,5 см.

Разрешение Министерства дает возможность студенту оформить визу D. Следует учитывать, что при оформлении гражданства Республики Болгария по натурализации от 5-летнего срока обучения и постоянного пребывания в стране засчитывается только 50% времени (2,5 года).

Работа

Официальное трудоустройство в Болгарии доступно для иностранных граждан только после получения работодателем специального разрешения от Минтруда и социальной политики. Действующим законодательством запрещено устраивать на работу иностранцев, если на данную вакансию можно нанять специалиста с болгарским паспортом. Соответственно, работодатель должен доказать, что в государстве отсутствует работник необходимой квалификации. Из-за таких трудностей работодатели не очень охотно нанимают на работу нерезидентов. Если иностранец получил разрешение Министерства на трудоустройство, то он имеет право оформить ВНЖ, подав следующие документы:

  • заявление-декларацию, а также три фотографии наемного работника размером 3,5 х 4,5 см;
  • подписанный трудовой договор;
  • паспорт иностранца;
  • копию свидетельства о регистрации местного предприятия;
  • документы об образовании, квалификации, специальности наемного работника.

Важным условием для официального трудоустройства является своевременное продление ВНЖ. Именно поэтому иностранному специалисту необходимо следить за сроком действия разрешения.

Бракосочетание с болгарским гражданином на территории республики и за ее пределами является одним из оснований для оформления ВНЖ в Болгарии. После вступления в брак мужу или жене из другой страны оформляют визу D, для которой необходимо:

  • свидетельство о браке (если регистрировались за пределами Болгарии, потребуется перевести и легализовать документ);
  • юридически заверенная декларация о финансовом обеспечении и наличии недвижимости от супруга/супруги.

Воссоединение семьи

В Болгарской Республике подача на ВНЖ возможна и в случае воссоединения с семьей, член которой уже оформил вид на жительство или ПМЖ. Такое право есть и у супругов и их несовершеннолетних детей. Родственники имеют право остаться в Болгарии сроком до года на законных основаниях. Кроме предоставления визы D, а также стандартного досье на ВНЖ, следует подготовить:

  • предоставление места жительства и финансовой поддержки прибывшему члену семьи;
  • согласие на проживание ребенка в стране;
  • свидетельства о браке супругов и рождении ребенка (документы переводят, заверяют нотариально и легализуют).

Инвестиции

В 2014 году закон «Об иностранных гражданах в Республике Болгария» дополнился статьей 25, согласно которой иностранцы могут получить сразу ПМЖ (постоянное место жительства), инвестировав в покупку ценных бумаг от 1 млн. левов. В таком случае инвестор может оформить и гражданство, сократив период натурализации до 5 лет. При взносе 2 млн. левов срок получения гражданства сокращается до двух лет. Инвестиции можно вернуть, продав облигации, акции после получения гражданства.

Читайте также:
Где и как проверить досар на румынское гражданство онлайн в 2022 году

Лечение

Иностранцам, которые проходят профильное лечение в Болгарии сроком от трех месяцев, оформляется временный вид на жительство. Резиденты других государств при оформлении ВНЖ по лечению подают документы, подтверждающие необходимость получения медицинской помощи в частной или государственной клинике Болгарии, финансовую состоятельность в течение всего периода терапии.

Недвижимость

Приобретение коммерческой или жилой недвижимости не дает право автоматически получить ВНЖ в Болгарии, но является основанием для оформления мультивизы сроком на год и более. Также покупка дома может стать положительным фактором при оформлении ВНЖ по другим основаниям.

Бизнес

Гражданин другого государства может получить ВНЖ, путем регистрации в Болгарии представительства иностранной компании, которая уже существует международном на рынке. Об этом гласит ст. 24 п. 6 Закона «Об иностранных гражданах в Республике Болгария». Разрешение на ВНЖ продлевается ежегодно в течение пяти лет, поэтому важно не отсутствовать в стране более полугода, поскольку в таком случае в продлении разрешения может быть отказано. Еще одним вариантом иммиграции является открытие новой компании. Для этого требуется найти нишу на рынке и открыть собственную фирму, выбрав оптимальную форму предприятия. Каждый из перечисленных вариантов имеет свои преимущества и недостатки. Всегда есть риски, связанные с организацией производственного процесса, трудоустройством специалистов, которые являются гражданами Болгарии. При открытии собственной компании с целью получения ВНЖ необходимо представить четкий и подробный бизнес-план и придется трудоустроить минимум 10 болгар.

Убежище

Иностранец может получить статус беженца в условиях военных действий или других причин небезопасности пребывания в родной стране. Оформить убежище можно, заявив о своем желании на границе или в любом отделении полиции Болгарии. Важно предоставить доказательство того, что в родной стране иностранцу и членам его семьи угрожает реальная опасность. Следует помнить, что статус беженца в Болгарии потерять очень просто, если нарушить условия миграционной политики, например, вернуться в родную страну.

Вид на жительство в Болгарии для россиян

Процедура оформления болгарского ВНЖ для россиян, украинцев, белорусов и граждан других стран СНГ проводится одинаково. По истечении 5 лет в статусе ВНЖ и 5 лет ПМЖ резиденты других государств могут претендовать на гражданство. Конечным этапом получения паспорта является сдача присяги на болгарском языке. Весомым преимуществом для россиян является то, что болгарский язык очень похож на русский. Кроме того, необходимо официально отказаться от паспорта Российской Федерации, однако данное требование не распространяется на программу репатриации в Болгарию.

Особые условия для пенсионеров

Благодаря мягкому климату, большому количеству лечебных курортов и развитой медицинской отрасли, Болгария является отличным местом для пенсионеров. Страна считается одной из немногих, предоставляющих право получения ВНЖ на основании пенсионного удостоверения. Дополнительно, необходимо подтвердить наличие дохода, достаточного для полноценного проживания, а также приобрести жилую недвижимость и оформить ее на свое имя.

Записаться на консультацию

Как оформить ВНЖ в Болгарии?

Для получения болгарского ВНЖ необходимо пройти юридическую процедуру, состоящую из ряда этапов.

  • Открыть визу D (смотрите информацию на странице «Виза D в Болгарию»).
  • В течение трех дней после приезда в страну обратиться полицейское отделение и получить регистрацию.
  • Написать заявление (мольбу) и подать пакет документов в миграционную службу.
  • Дождаться положительного ответа от службы миграции и оформить документ.

Продление вида на жительство

Продлевать ВНЖ необходимо ежегодно, посетив отделение миграционной службы нужно не менее чем за 2 недели до окончания срока действия разрешения. Чтобы успешно пройти процедуру, лучше воспользоваться услугами миграционного юриста в Болгарии, либо проконсультироваться с ним накануне индивидуально. Пошаговая процедура продления ВНЖ в Болгарии:

  1. Оформить досье, собрав документы (сотрудник иностранной компании обязан предоставить сертификат представителя, действительный месяц, а пенсионер — удостоверение и т.д.), сделать их копии, заверить нотариально.
  2. Написать заявление с перечислением всех поданных документов.
  3. Подать досье с копиями документов в МВР.
  4. Уплатить государственную пошлину.

Получение ПМЖ и ДВЖ после ВНЖ

Возможность оформить ПМЖ в Болгарии открывается перед иностранцем после 5 лет проживания в стране по ВНЖ, что регламентируется требованиями миграционного законодательства. Инвестиционная программа предусматривает возможность сокращения срока ВНЖ до двух лет, после чего нерезидент получает ПМЖ, который выдается на неограниченное время. С ПМЖ присваивают ЕГН (Единый гражданский номер).

Долгосрочный вид на жительство – это дополнительный статус, который был введен в 2011 году с целью гармонизации болгарского миграционного законодательства с европейскими требованиями. Основные отличия от ПМЖ – более лояльная стоимость оформления (110 левов против 1000 левов), а также необходимость практически постоянного проживания на территории страны. Так, статус ДВЖ позволяет находиться за пределами Болгарии только 10 месяцев на протяжении 5 лет, в то время как ПМЖ дает возможность отсутствовать до 30 месяцев. Именно поэтому данный вариант не подходит для путешественников и владельцев международного бизнеса.

Читайте также:
Цены на продукты, аренду квартиры и бензин в Польше в 2022 гг

Оформление гражданства

После прохождения этапов ВНЖ и ПМЖ у резидента есть возможность начать процесс оформления паспорта гражданина Болгарии по натурализации. Согласно процедуре натурализации, заявителю необходимо подтвердить знание болгарского языка, финансовую самостоятельность, а также отказаться от своего первого гражданства. Данный способ подойдет тем, кто готов ждать на возможность оформления гражданства длительное время. Для более быстрого получения статуса гражданина Болгарии лучше воспользоваться специальными инвестиционными или репатриационными программами.

Вопросы и ответы

Как быстро можно оформить ВНЖ?

Обычно срок принятия решения с момента подачи заявления составляет около 14 дней. Стоит учесть, что заявление подают вместе с визой D, срок оформления которой от 30 рабочих дней, и страховым полисом (оформляется за 2 дня).

Могут ли отказать?

Получить отказ можно в случае подачи заведомо ложных личных сведений, при установлении фактов нарушения закона на территории ЕС, неблагоприятной кредитной истории. Важным условием для получения ВНЖ является наличие документа, подтверждающего факт владения недвижимостью или аренды жилья на территории страны.

Что делать, если у иностранца нет основания для ВНЖ?

Отсутствие оснований для временного пребывания в стране — не повод рассматривать нелегальные варианты остаться в Болгарии. Есть надежные программы (к примеру, репатриация), согласно которым можно оформить не только ВНЖ и ПМЖ, но и статус резидента Республики Болгария.

Кто может помочь в получении ВНЖ в Болгарии?

Юристы по вопросам миграции помогают в оформлении статуса, предоставив полное сопровождение на каждом этапе, включая подготовку досье. Они максимально упростят и ускорят процедуру, обезопасив заявителя от отказа в выдаче ВНЖ. Чтобы клиент смог получить ВНЖ в Болгарии, специалист миграционной компании придерживается определенного алгоритма юридической процедуры:

  • изучает историю заявителя, исследует все документы;
  • выбирает программу для получения болгарского ВНЖ;
  • собирает пакет документов, занимается их легализацией и переводом;
  • сопровождает при оформлении визы D;
  • оказывает содействие в получении ВНЖ на территории Болгарии.

В зависимости от программы оформления статуса проживания в Болгарии, юрист руководствуется правилами и процедурами, а также фактами из досье заявителя. Как правило, оформление ВНЖ можно миновать, сразу приступив к получению гражданства Болгарии по репатриации.

Сертификат налогового резидентства

Юрисконсультант БКГ “Информаудитсервис”

специально для ГАРАНТ.РУ

Логистические компании, ведущие внешнеэкономическую деятельность, стали чаще интересоваться вопросами о сертификатах налогового резидентства с целью избежания двойного налогообложения. Разберемся, какие нормы, требования и практика существуют.

Что такое сертификат налогового резидента, и где его можно получить?

Сертификат налогового резидента, или справка о резидентстве официально подтверждает факт наличия фискальной связи между гражданином / ИП / юридическим лицом и государством. Справку о резидентстве РФ может затребовать как иностранный налоговый орган (в случае осуществления деятельности резидентом России на территории другого государства), так и иностранный партнер для уменьшения своих налогов в случае, если его поставщик – резидент РФ. Российские логистические компании при операциях ВЭД запрашивают у иностранных партнеров документальное подтверждение того, что клиент является налоговым резидентом иностранного государства, чтобы избежать уплаты налога в размере:

  • 10% от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров, включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки, в связи с осуществлением международных перевозок;
  • 20% со всех доходов (за исключением указанных в подп. 2 п. 2, п. 3-4 ст. 284 Налогового кодекса с учетом положений ст. 310 НК РФ) от стоимости счета клиента в казну РФ. При предоставлении сертификата резидентства иностранного государства, логистическая компания оплачивает 100% суммы по счету.

При непредоставлении сертификата, 10% или 20% от суммы счета взимается с клиента и перечисляется в казну. Такой процесс взаимодействия не способствует долгосрочному развитию отношений с подрядчиком, а предоставление сертификата с их стороны не всегда возможно. Клиенты не соглашаются терять свою выручку и работать на невыгодных условиях. Возникают спорные вопросы, которые невозможно решить без обращения НК РФ.

В течение какого времени нужно предоставлять сертификат?

При представлении иностранной организацией, имеющей право на получение дохода, подтверждения налоговому агенту, выплачивающему доход, до даты выплаты дохода, в отношении такого дохода производится освобождение от удержания налога у источника выплаты или удержание налога по пониженным ставкам. Если такое подтверждение не получено, то российский налоговый агент будет обязан удержать налог с дохода иностранной компании по ставке, установленной НК РФ, а не соглашением.

Если в сертификате не указан период, в отношении которого подтверждается постоянное местопребывание, то, как следует из большинства разъяснений Минфина России, им признается календарный год, в котором указанный документ был выдан (письмо Минфина России от 12 апреля 2012 г. № 03-08-05/1, письмо Минфина России от 1 апреля 2009 г. № 03-08-05, письмо Минфина России от 9 октября 2008 г. № 03-08-05/1). Подтверждение статуса резидента может быть получено как на текущий календарный год, так и за прошедшие годы.

Читайте также:
Политическое убежище в Турции для русских в 2022 году: как получить статус беженца

Из п. 2 письма Минфина России от 15 июля 2015 г. № 03-08-13/40642 следует, что положения ст. 312 НК РФ не устанавливают ограничений периода действия подтверждений: согласно п. 1 ст. 312 НК РФ необходимо только, чтобы указанный документ был представлен до даты выплаты дохода. Большинство судов придерживаются такой же позиции (например, определение ВС РФ от 23 сентября 2014 г. по делу № 305-ЭС14-1210, А40-14698/13 (определением ВС РФ от 12 января 2015 г. № 8231-ПЭК14 отказано в передаче надзорной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Президиума ВС РФ).

Если за период, прошедший с момента выдачи указанного документа, постоянное местонахождение иностранной организации изменится, то ответственность за правильность исчисления и удержания налога будет нести налоговый агент (письмо Минфина России от 14 апреля 2014 г. № 03-08-РЗ/16905, постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57). В связи с этим во избежание налоговых исков необходимо получать сертификаты резидентства от иностранных контрагентов ежегодно.

Кому именно нужно предоставлять этот сертификат?

Иностранная организация должна предоставить сертификат налоговому агенту, выплачивающему доход (п. 1 ст. 312 НК РФ). Это подтверждение того, что она имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым РФ имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения. Указанное подтверждение должно быть заверено компетентным органом этого иностранного государства. Таким образом, НК РФ возлагает обязанность по представлению сертификатов на иностранных налогоплательщиков.

Кем должен заверяться сертификат резидентства иностранного подрядчика, и в какой форме?

Сертификат резидентства должен быть заверен компетентным органом соответствующего иностранного государства. Согласно положениям договоров об избежании двойного налогообложения к числу таких компетентных органов относятся руководители финансовых или налоговых ведомств иностранных государств (постановление Президиума ВАС РФ от 28 декабря 2010 г. № 9999/10). Кодекс не устанавливает обязательной формы подтверждения (п. 1 ст. 312 НК РФ). Документом, подтверждающим постоянное местопребывание, может быть, например, справка о местонахождении по форме, которая установлена законодательством иностранного государства или составлена в произвольном виде с указанием необходимых данных.

Подтверждающий документ должен быть заверен компетентным органом иностранного государства. Такой орган определен в соглашениях об избежании двойного налогообложения, которые заключены Россией с иностранными государствами. Необходимо наличие апостиля (штампа, подтверждающего подлинность подписей) на сертификате или консульской легализации, если в отношениях между РФ и данным иностранным государством не существует договоренности о принятии документов вышеупомянутых требований.

Так как в абсолютном большинстве случаев сертификаты резидентства составлены на иностранном языке, налоговому агенту представляется также его перевод (п. 1 ст. 312 НК РФ).

Какие штрафы возможны, если сертификат не предоставлен?

Законом ответственность за непредоставление сертификата не предусмотрена, отсюда можно сделать вывод, что ее можно установить соглашением сторон в самом договоре с контрагентом.

Кем регулируется сумма оплаты, которую мы переводим нерезиденту за оказанные услуги, при условии непредоставления сертификата банком или плательщиком?

Сумма оплаты регулируется плательщиком в рамках соответствующего договора.

Справка и сертификат, подтверждающие резидентство Казахстана в 2022 году: понятие налогового резидента для физических и юридических лиц

Письмо ФНС от 20.02.2022 № ШЮ-4-13/2243 было выпущено с целью выработки инспекторами в рамках налоговых проверок единообразных подходов к формированию доказательственной базы в отношении налоговых расчетов (информации) о суммах выплаченных инофирмам доходов и удержанных налогов.

Дело в том, что часто по результатам проверок есть предположения о неправомерном применении налогоплательщиками как налоговыми агентами преференций, предусмотренных международными соглашениями об избежании двойного налогообложения (далее – СОИДН), при выплате доходов иностранным компаниям.

Большинством СОИДН предусмотрены преференции при налогообложении отдельных видов доходов, получаемых лицами с постоянным местонахождением в договаривающемся государстве от источников в Российской Федерации.

В случае выплаты налоговым агентом инофирме доходов, которые в соответствии с СОИДН облагаются налогом в РФ по пониженным ставкам, он исчисляет и удерживает суммы налога по соответствующим пониженным ставкам (п. 3 ст. 310 НК РФ).

Обязательное условие – предъявление иностранной организацией налоговому агенту подтверждений, предусмотренных п. 1 ст. 312 НК РФ. А именно:

  • что эта инофирма имеет постоянно находится в государстве, с которым РФ имеет СОИДН. Такое подтверждение должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства (если оно на иностранном языке, для налогового агента должен быть перевод на русский язык);
  • что эта организация имеет фактическое право на получение соответствующего дохода.
Читайте также:
Заключение и регистрация брака с гражданином Великобритании в 2022 году

Иначе налоговый агент обязан удержать и перечислить в бюджет соответствующие суммы налога по общим ставкам НК РФ.

Спорные вопросы

При анализе материалов камеральных проверок, в которых рассмотрены вопросы налогообложения сделок (операций) с иностранными лицами, ФНС выявила следующие основные вопросы в отношении наличия налогового правонарушения при несоблюдении условий ст. 312 НК РФ:

  1. Полнота и сроки представления налогоплательщиками документов для подтверждения постоянного местонахождения иностранной компании в государстве, с которым РФ заключено СОИДН.
  2. Правомерность признания и подтверждения фактического права на получение соответствующего дохода.
  3. Особенности формулировок положений СОИДН, касающихся возможности удержания налога в одном из договаривающихся государств.
  4. Особенности налогового статуса отдельных иностранных лиц и возможность применения по отношению к ним СОИДН.

С 2022 года налоговики в отношении перечисленного руководствуются следующим.

Подтверждение постоянного местонахождения иностранной компании в государстве, с которым РФ заключено СОИДН

Общие требования

Действующим законодательством РФ не установлены содержательные критерии и формальные требования к сертификатам, подтверждающим налоговый статус налогоплательщика в иностранном государстве в контексте СОИДН. В то же время, такие документы российские налоговые агенты и налоговые органы могут рассматривать как должное подтверждение, если они содержат в том числе:

  • наименование налогоплательщика;
  • подпись уполномоченного должностного лица компетентного органа иностранного государства;
  • период действия (может быть не указан);
  • наименование СОИДН (может быть не указано);
  • указание, что данное лицо является резидентом или лицом с постоянным местом пребывания в данной юрисдикции.

Если комплект документов, подтверждающих налоговый статус плательщика в иностранном государстве, предоставленный им, не соответствует вышеуказанным критериям, налоговый орган выставит в адрес плательщика требование о предоставлении иных документов с обоснованием причин, по которым представленные документы не могут быть приняты во внимание или недостаточны.

Если указанное требование проигнорировано, налоговый орган вправе отказать в предоставлении льготной ставки или освобождении у источника выплаты.

Компетентный орган иностранного государства

Сертификат резидентства должен быть заверен компетентным органом иностранного государства, в полномочия которого входят в том числе:

  • выдача и заверение сертификата, и/или назначение уполномоченного должным образом представителя, ответственного за его выдачу и заверение;
  • регулирование процедуры и способа выдачи сертификата (на бумаге или в электронном виде).

Сведения о компетентном органе, как правило, указаны в положениях статьи «Общие определения» СОИДН.

Период действия и сроки предоставления налоговым агентам сертификатов

СИТУАЦИЯ

РЕШЕНИЕ

Основание применения ставок налога, предусмотренных в СОИДН, – предоставление иностранной компанией соответствующих подтверждений. В том числе – постоянного местонахождения в государстве, с которым заключено СОИДН, выплачивающему доход налоговому агенту до даты выплаты дохода (п. 1 ст. 312 НК РФ).

ФНС отмечает, что на практике, однако, нередки случаи, когда сертификат содержит указание на:

  • период выплаты дохода, но был выдан компетентным органом и/или предоставлен налогоплательщику или проводящему камеральную проверку налоговому органу после даты выплаты дохода;
  • более ранний/поздний период по сравнению с периодом выплаты дохода.

В итоге, налоговики по результатам проверок налоговых расчетов (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов приходят к выводу о неправомерном применении налоговыми агентами преференций, предусмотренных СОИДН.

Согласно буквальному толкованию положений п. 1 ст. 312 НК РФ, в нем отсутствуют нормы, ограничивающие период действия таких подтверждений в связи с тем, что доходы иностранной организации не привязаны к налоговому периоду. Предусмотрена только обязанность подтверждения иностранной организацией своего статуса до даты выплаты дохода, а не в каждом налоговом периоде.

Одновременно, если контракты российской компании с иностранными контрагентами длящиеся, то наличие сертификатов за более ранний и последующий периоды по сравнению с моментом выплаты дохода не влияет на право избежания двойного налогообложения, предусмотренное нормами международных соглашений (определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 23.09.2014 по делу № 305-ЭС14-1210, А40-14698/13).

По мнению ФНС, с учетом вышеизложенного и согласно складывающейся практике отказ налоговым органом в применении преференций, предусмотренных СОИДН, не может считаться обоснованным в случаях, если представленные сертификаты:

  • содержат указание на период выплаты дохода, но были выданы компетентным органом иностранного государства после даты выплаты дохода и/или представлены с нарушением срока (например, вместе с письменными возражениями на акт камеральной проверки либо в рамках обжалования в вышестоящий налоговый орган);
  • содержат указание на более ранний и последующий периоды по сравнению с периодом выплаты дохода, если правоотношения длящиеся.

При этом выплата дивидендов (даже при их регулярности) – не длящиеся правоотношения. В этом случае наличие сертификата необходимо за каждый налоговый период.

Следовательно, привлечение налоговых агентов к налоговой ответственности по ст. 123 НК РФ и начисление пени в этих случаях необоснованно.

Во всех остальных случаях налоговый агент обязан удержать и перечислить в бюджет суммы налога с применением ставки по ст. 284 НК РФ в отношении соответствующего вида дохода.

Читайте также:
Брак с гражданином Польши в 2022 году: документы, получение гражданства

Подтверждение фактического права на доход в связи с непредставлением документов

Из анализа ФНС материалов проверок следует, что отказ налоговых органов в применении преференций, предусмотренных СОИДН, зачастую связан с представлением налогоплательщиком «неполного» комплекта документов, подтверждающих фактическое право на доход иностранных компаний.

В частности, распространены случаи, когда выводы налоговых органов базируются на непредставлении писем-подтверждений от иностранных компаний при одновременном представлении иных документов, подтверждающих (по мнению плательщика) фактическое право на доход:

  • кредитных договоров/соглашений – в случае выплаты процентов;
  • лицензионных соглашений – в случае выплаты роялти.

ФНС предупредила, что позиция налоговиков не должна строиться на формальном подходе – в непринятии во внимание иных представленных налогоплательщиками документов, кроме письма-подтверждения. При проверке правильности применения положений СОИДН необходимо сделать проверку непосредственно в отношении лица, претендующего на получение преференций, – на его соответствие понятию фактического собственника дохода.

В соответствии со сложившейся практикой применения концепции лица, имеющего фактическое право на доход (письма ФНС от 28.04.2018 № СА-4-9/8285, от 06.05.2019 № СА-4-7/8448), а также подходами Минфина (письма от 09.04.2014 № 03-00-РЗ/16236, от 27.03.2015 № 03-08-05/16994), иностранная компания признается технической, обладающей признаками «кондуитности», если:

  • деятельность иностранной компании не имеет признаков отдельной части бизнеса (бизнес-цели);
  • отсутствуют какие-либо операции, обуславливающие хозяйственную деятельность;
  • транзитный характер платежей;
  • деятельность не сопряжена с финансовыми и иными рисками, нормальными для предпринимательской деятельности;
  • не получает выгоды от распоряжения (использования) доходом;
  • сотрудники фактически не осуществляют в отношении нее контроль и управление.

При анализе представленного в качестве подтверждения фактического права на доход комплекта документов налоговый орган также должен учитывать характер произведенных выплат. Так, например, при выплате роялти достаточно предоставить лицензионный договор с получателем дохода без соответствующего письма-подтверждения от иностранного контрагента.

Особенности уплаты налога в отдельных случаях

Положения СОИДН не предоставляют налогоплательщикам право произвольно выбирать между уплатой налога с соответствующего дохода в России или на территории другого государства из соглашения.

Наличие в ряде СОИДН фразы, что доходы, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые лицу с постоянным местопребыванием в другом Договаривающемся Государстве «могут облагаться налогом в этом другом Государстве» и одновременно формулировки «могут также облагаться налогами в Договаривающемся Государстве, в котором они возникают» означает, что государство, налоговым резидентом которого является получатель доходов, обладает неограниченным правом на взимание налога с этого вида доходов.

Одновременно данная норма сохраняет возможность взимания налога в РФ как государстве источника дохода, ограничивая максимальный размер применяемой при этом налоговой ставки. То есть, двойное налогообложение устраняется частичным освобождением дохода от взимания налога в России.

При этом участники операций не вправе по своему усмотрению выбирать, в каком из государств должны уплачиваться налоги (п. 9 Обзора практики разрешения судами споров, связанных с защитой иностранных инвесторов, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017).

Неисполнение обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы иностранных организаций от источников в РФ – основание для:

  • привлечения агентов к налоговой ответственности по ст. 123 НК РФ;
  • доначисления налога на доходы иностранных организаций;
  • начисления пени.

Особенности налогового статуса отдельных иностранных лиц

Положения СОИДН могут не распространяться на отдельных лиц, поименованных в каждом конкретном соглашении.

ФНС обращает внимание, что исключение отдельных категорий лиц из состава лиц, на которых не распространяются положения отдельных СОИДН, не ограничиваются указанными примерами. То есть, налоговому органу в ходе анализа правомерности применения преференций, предусмотренных конкретным СОИДН, следует удостовериться в том, что налогоплательщик не относится к соответствующей категории.

Заключение

Перечисленными разъяснениями ФНС налоговые органы руководствуются при формировании доказательств по предполагаемым нарушениям, связанным с:

  • неисполнением обязанностей налоговых агентов при выплате доходов иностранным организациям по причине несоблюдения условий ст. 312 НК РФ;
  • ошибочным или произвольным толкованием положения СОИДН;
  • применением преференций СОИДН в отношении лиц, на которых не распространяются положения соответствующего соглашения.

Кто является налоговым резидентом

Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!

Кадровый учет и отчеты по сотрудникам, зарплата, пособия, командировочные и удержания в удобном бухгалтерском веб-сервисе

В большинстве стран отношения между государством и налогоплательщиками строятся на основе резидентства. По этому принципу все налогоплательщики отдельного государства делятся на резидентов и нерезидентов.

Физические лица в статусе резидента

Если физлицо находится на территории России минимум 183 календарных дня в течение 12 месяцев, следующих подряд, его можно назвать резидентом РФ. Эти 183 дня необязательно должны идти последовательно. Есть исключения, когда пребывание вне страны не делает лицо нерезидентом:

  • если физическое лицо отсутствовало в стране по причинам прохождения лечения, обучения или исполнения за границей обязательств по трудовому договору;
  • если российский военнослужащий несет воинскую обязанность за границей или сотрудник органов власти в командировке за пределами РФ;
  • если международный договор устанавливает другой порядок определения резидентства, то применяется его положение, так как его юридическая сила выше.
Читайте также:
Эмиграция в Шотландию – как уехать на ПМЖ и получить шотландское гражданство в 2022 году

При отсутствии в стране в течение 183 и более дней за последний год физическое лицо считается нерезидентом. Статус резидента подтверждается сведениями из табеля учета рабочего времени, копиями страниц паспорта с отметками о пересечении границы, документы о регистрации по месту жительства, данными миграционных карт.

По закону гражданство лица не имеет значения для признания резидентом. Им можно признать лицо без гражданства или иностранного гражданина. ИП получают резидентство, если уплачивают российские налоги и зарегистрированы в органах ФНС России.

Юридические лица — резиденты

Резидентство юридического лица определяется принадлежностью к налоговой системе РФ. Юрлицо должно состоять на учете в соответствующих органах и уплачивать налоги в бюджет. Для присвоения этого статуса учитывайте место регистрации фирмы, месторасположение управляющего органа и место деятельности. Юридическим лицом — резидентом РФ считаются:

  • организации, зарегистрированные в России;
  • иностранные организации в соответствии с международным договором;
  • международные организации, головной офис которых располагается в России, и управление осуществляется с территории РФ.

Если юрлицо ведет деятельность в России, но при этом создано и зарегистрировано за границей, оно не может быть резидентом.

Статус налогового резидента и его особенности

От того, является ли лицо резидентом страны, зависит, в какой стране оно будет платить налог на доходы и какие правила налогообложения будут для него применяться. Статьи 207, 209, 210 и 224 Налогового кодекса регулируют вопросы резидентства в России.

Резидент РФ обязан декларировать все доходы, в том числе полученные за пределами страны и уплачивать с них налоги; налоговая база рассчитывается как сумма всех доходов облагаемых налогом, за исключением сумм положенных налоговых вычетов. Сумма налога для резидента исчисляется нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца. Нерезидент уплачивает налог только с тех доходов, которые получены на территории России; налоговый вычет не предоставляется. Сумма налога для нерезидента исчисляется отдельно по каждой сумме начисленного дохода (за месяц).

Налог на доходы резидентов и нерезидентов

От налогового статуса физлица зависит ставка НДФЛ, по которой облагаются получаемые доходы. По статье 224 Налогового кодекса резидент РФ уплачивает стандартный НДФЛ по ставке 13%. Для лиц нерезидентов пункт 3 статьи 224 устанавливает специальную ставку НДФЛ 30%, которая может быть снижена при определенных условиях:

  • если нерезидент получил в качестве дохода дивиденды от вложений в российские организации, ставку налога можно снизить до 15%;
  • для особых категорий нерезидентов налоговая ставка составляет 13%.

Особыми категориями нерезидентов признаются: работники по патенту, высококвалифицированные специалисты, переселенцы и беженцы, граждане ЕАЭС, члены экипажей судов.

Смена статуса налогового резидента

В течение года физическое лицо может изменить свой статус. Каждый раз, когда выплачивается доход, уточняйте статус сотрудника, чтобы не удерживать с него лишнюю сумму налога. Для этого каждый месяц при начислении зарплаты проверяйте, сколько времени работник провел на территории России в течение предшествующих 12 месяцев. Дополнительно по итогам налогового периода (календарного года) уточните статус работника и при необходимости сделайте перерасчет НДФЛ за год.

Если лицо получает резидентство, у него возникает возможность возвратить сумму переплаты по НДФЛ, накопленную в текущем календарном году (с 1 января). Работодатель должен провести перерасчет НДФЛ по ставке 13% с начала года и зачесть излишне уплаченную сумму налога. Если до конца года зачесть всю сумму переплаты невозможно, сотрудник может подать заявление в налоговый орган, чтобы налоговая провела перерасчет и вернула излишне уплаченную сумму. Для этого необходимо предоставить справку 2-НДФЛ, декларацию и документ, подтверждающий резидентство.

При утрате сотрудником в течение года резидентства страны, с начала текущего года производится перерасчет НДФЛ по ставке 30% без предоставления налоговых вычетов. При начислении зарплаты, помимо налога необходимо удерживать сумму долга с начала года (но не более 50% от зарплаты). Если год уже закончился нужно подать в органы ФНС справку 2-НДФЛ по ставке 30% и передать долг на взыскание в налоговый орган. Во избежание этого можно договориться с работником о внесении наличных средств и за их счет погасить задолженность по налогу.

Ведете работу с налоговыми резидентами и нерезидентами? В течение месяца в сервисе Контур.Бухгалтерия можно бесплатно, легко и быстро формировать и отправлять декларации, вести учет и начислять зарплату.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: