Налогообложение в Сингапуре; SBF Group

Налогообложение в Сингапуре

Подоходный налог

В Сингапуре используется территориальная система налогообложения. Стандартная ставка корпоративного подоходного налога в Сингапуре составляет 17%. По общему правилу, подоходным налогом облагается доход, если он получен от источников в Сингапуре или переведен в Сингапур от источников за рубежом и является одним из налогооблагаемых видов дохода, включая:

доход от различного рода торговли, профессиональной практики или предпринимательской деятельности;
доход в виде оплаты труда, включая опционы и возмещение расходов на проживание и транспортных расходов;
дивиденды, проценты, дисконты;
пенсии, пособия, рентные платежи;
лицензионные отчисления (роялти);
другие виды дохода или прибыли, помимо указанных выше.

Закон Республики Сингапур «О подоходном налоге» (Income Tax Act) поясняет, в каких случаях доход считается полученным в Сингапуре. В частности, доход признается полученным в Сингапуре, если:

сумма дохода перечислена, переведена или перемещена в Сингапур;
сумма дохода используется для зачета задолженности в Сингапуре;
сумма дохода используется для приобретения какого-либо движимого имущества в Сингапуре.

Доход в виде оплаты труда (вознаграждения за труд), включая заработную плату, бонусы, пособия, компенсации и другие доходы, возникающие в связи с работой по найму, облагаются налогом, если работа выполнена в Сингапуре. При этом не учитывается место нахождения работодателя, место выплаты вознаграждения за труд и место нахождения предприятия, в интересах которого выполняются работы.

Доход от прироста капитала не облагается налогом. При этом неоднократное осуществление операций с ценными бумагами налоговая служба Сингапура может признать ведением предпринимательской деятельностью и обязать налогоплательщика уплатить подоходный налог.

Наличие или отсутствие у организации статуса налогового резидента в Сингапуре зависит от места осуществления контроля и управления данной организацией. Организация будет признана налоговым резидентом Сингапура, если управление и контроль осуществляются в Сингапуре и Сингапур является местом принятия всех основных решений по вопросам деятельности организации.

В целом налогообложение налоговых резидентов и нерезидентов одинаково. Вместе с тем, налоговые резиденты вправе воспользоваться рядом преференций, например:

использование положений соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Сингапуром с другими странами;
освобождение от подоходного налога доходов, полученных от источников за пределами Сингапура;
использование льготы по подоходному налогу для вновь созданных компаний в течение первых трех лет ведения деятельности.

В случае использования льготы по налогу для вновь созданных компаний в первые три года ведения деятельности первые 100 000 сингапурских долларов налогооблагаемого дохода компании освобождаются от налога.

К последующим 200 000 сингапурским долларам налогооблагаемого дохода применяется сниженная в два раза ставка налога (8,5%).

Использование данной налоговой льготы возможно, если компания создана в Сингапуре, является налоговым резидентом Сингапура, имеет не более 20 участников, из них не менее 10% — физические лица.

Если компания не отвечает требованиям, необходимым для использования данной налоговой льготы, в первые три года ведения деятельности используется другой порядок обложения подоходным налогом: первые 10 000 сингапурских долларов налогооблагаемого дохода облагаются налогом по ставке 4,5%; последующие 290 000 сингапурских долларов – 8,5%; налогооблагаемый доход свыше 300 000 сингапурских долларов – 17%.

По общему правилу налогооблагаемый доход в год исчисления и уплаты налога (year of assessment) является суммой дохода, полученной в финансовый год, закончившийся в предшествующем календарном году. Например, если финансовый год компании заканчивается 31 декабря, то в 2013 году исчисления и уплаты налога сумма налога уплачивается на доходы, полученные компанией в период с 1 января по 31 декабря 2012 г.; если финансовый год компании заканчивается 31 марта, то в 2013 году компания уплачивает подоходный налог с доходов, полученных в период с 1 апреля 2011 г. по 31 марта 2012 г.

В случаях, когда из-за различий в налоговом законодательстве один и тот же доход облагается налогом в Сингапуре и иностранном государстве, являющемся источником дохода, для устранения двойного налогообложения налоговые резиденты Сингапура могут использовать:

односторонний налоговый кредит, предусмотренный Законом Республики Сингапур «О подоходном налоге» (если источником дохода является страна, не имеющая соглашения об избежании двойного налогообложения с Сингапуром);
налоговый кредит, предусмотренный соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным Сингапуром с соответствующим иностранным государством (если источником дохода является страна, имеющая соглашение об избежании двойного налогообложения с Сингапуром);
освобождение от подоходного налога в соответствии с разделом 48 Закона Республики Сингапур «О подоходном налоге» (если источником дохода является страна, являющаяся участницей Британского Содружества).

С 1 июня 2003 г. в отношении определенных видов зарубежного дохода все налоговые резиденты Сингапура пользуются освобождением от подоходного налога, если 1) стандартная ставка подоходного налога в иностранной юрисдикции, являющейся источником дохода, составляла не менее 15% в году, в котором доход был получен в Сингапуре; и 2) данный доход был обложен подоходным налогом в иностранной юрисдикции, являющейся источником дохода. Данное освобождение от налога распространяется на дивиденды из-за рубежа, доходы зарубежных подразделений, доходы от оказания услуг за рубежом.

Иностранные дивиденды

В целях применения налоговой льготы дивиденды признаются полученными от источников за пределами Сингапура, если они выплачиваются компанией, не являющейся налоговым резидентом Сингапура. Данный подход используется и в том случае, если полученные дивиденды могут составлять доход от торговли, профессиональной практики, предпринимательской деятельности в Сингапуре (например, дивиденды, полученные банком, являющимся налоговым резидентом Сингапура). Требование о минимальном участии получателя дивидендов в акционерном капитале организации, выплачивающей дивиденды, отсутствует: дивиденды могут быть выплачены и на одну акцию.

Доходы зарубежных подразделений

Освобождение от налога распространяется на доход от предпринимательской деятельности зарубежного подразделения сингапурской компании. Льгота не распространяется на доходы, полученные зарубежными дочерними компаниями, и на доходы зарубежных подразделений, не связанные напрямую с предпринимательской деятельностью (проценты, роялти).

Доходы от оказания услуг за рубежом

Доходами от оказания услуг признаются доходы, полученные в результате предпринимательской деятельности, профессиональной практики и другой независимой трудовой деятельности, включая доходы от оказания профессиональных, технических, консультационных и других услуг. Доход считается полученным от источников за пределами Сингапура, если он получение в результате ведения предпринимательской деятельности, профессиональной практики и другой независимой трудовой деятельности через постоянное место осуществления деятельности, созданное в иностранном государстве.

Офисы компании

Налоговая система и налоговые ставки в Сингапуре

Инвесторы выбирают Сингапур для ведения дел по разным причинам. Основной является простота основания компании и управления бизнесом. Другим преимуществом Сингапура является его налоговый режим, знаменитый привлекательными ставками налогообложения для компаний и физических лиц, налоговыми льготами, отсутствием налога на прирост капитала, одноуровневой системой налогообложения и многочисленными договорами об избежании двойного налогообложения.

Ссылки по теме:

Налогами облагаются все доходы лиц, в том числе корпораций, партнерств, доверительных собственников и групп лиц (за исключением доходов от продажи основных активов), которые были получены в Сингапуре или от сингапурских источников, а также от определенных зарубежных источников в результате торговли, работы или ведения бизнеса. В настоящем руководстве содержится обзор системы налогообложения и налоговых ставок Сингапура.

Текущие налоговые ставки в Сингапуре

Ставки налога на прибыль корпораций

Ставки подоходного налога для физических лиц

Система подоходного налога в Сингапуре – основные факты

Сингапур придерживается территориального принципа в налогообложении. Другими словами, налогом облагается преимущественно доход физических лиц и корпораций, полученный из сингапурских источников. Доход из зарубежных источников (прибыль филиалов, дивиденды, доход от предоставления услуг и т.д.) облагается налогом тогда, когда он перечисляется или считается перечисленным в Сингапур, за исключением случаев, когда от этого дохода уже были удержаны налоги в юрисдикции, где налоговая ставка составляет по меньшей мере 15%. Хотя концепция происхождения источника дохода кажется простой, в реальности ее применение часто может быть спорным и сопряженным с трудностями. Нет универсальных правил, применяемых ко всем случаям. Получена ли прибыль в Сингапуре или от сингапурских источников, определяется природой прибыли и транзакциями, которые приводят к получению такой прибыли.
Максимальная ставка налога на доход корпораций в Сингапуре составляет 17%. Поддерживая ставку налога на доход корпораций на конкурентном уровне, Сингапур остается привлекательным для крупных зарубежных инвестиций. Сингапур придерживается одноуровневой системы налогообложения для корпораций, при которой оплата налогов на доходы компании не вменяется в обязанность акционерам (т.е. дивиденды освобождены от налогов).
Ставки налога на доход физических лиц в Сингапуре начинаются от 0%, максимальная ставка – 20% (для доходов выше 320 000 сингапурских долларов) для резидентов, для нерезидентов действует единая ставка в 15%.
Чтобы повысить стабильность такой статьи государственного дохода, как налоги, в 1994 г. был введен налог на товары и услуги (GST). Текущая ставка GST составляет 7%. Баланс между налогами на потребление и на доходы уменьшает вероятность сокращения чистых доходов из-за неблагоприятных изменений в экономике и укрепляет стабильность бюджета Сингапура.
Проценты, роялти, арендная плата за движимое имущество, комиссионные за управление активами и за технические услуги, а также директорское вознаграждение, выплачиваемое нерезидентам (как физическим лицам, так и компаниям) облагаются налогом в Сингапуре.
В случае налогов для физических лиц отчетным годом считается обычный календарный год, т.е. с 1 января по 31 декабря. Крайний срок сдачи налоговой декларации физических лиц – 15 апреля. В случае корпоративных налогов компания сама может определять даты начала и окончания финансового года. Крайний срок сдачи декларации по налогу на прибыль предприятия – 30 ноября. Налоги платятся за предыдущий год.
В Сингапуре нет налога на прирост капитала. Соответственно, убытки по основному капиталу не подлежат налоговому вычету.
Сингапур заключил более 50 двусторонних договоров об избежании двойного налогообложения, чтобы облегчить налоговое бремя сингапурских компаний.

Типы налогов в Сингапуре

1. Подоходным налогом облагаются доходы физических лиц и компаний.

2. Налог на собственность удерживается с владельцев собственности на основании ожидаемой арендной стоимости этой собственности.

3. Налог на наследство отменен с 15 февраля 2008 г.

4. Налоги на автотранспортные средства – это налоги, которыми облагаются автотранспортные средства в дополнение к импортным пошлинам. Цель этих налогов – ограничить количество автомобилей в собственности и сократить перегруженность дорог.

5. Таможенные и акцизные пошлины – Сингапур является свободным портом, где взимается относительно немного импортных и акцизных пошлин. Акцизами облагаются преимущественно табачные изделия, нефтепродукты и алкогольные напитки. Кроме того, импортные пошлины применяются лишь к ограниченному перечню товаров. К таки товарам в первую очередь относятся автотранспортные средства, табачные изделия, алкогольные напитки и нефтепродукты.

6. Налог на товары и услуги (GST) – это налог на потребление. Он подлежит уплате при приобретении товаров и услуг, в том числе импортируемых. Во многих других странах такой косвенный налог также известен как налог на добавленную стоимость (НДС).

7. Налог на ставки – это пошлина, которой облагаются частные лотереи, ставки и игры на тотализаторе.

8. Гербовый сбор взимается при оформлении коммерческих и юридических документов, связанных с ценными бумагами, акциями и недвижимым имуществом.

9. Прочие – сюда относятся такие основные налоги, как сбор за использование иностранных рабочих и сервисный сбор с пассажиров в аэропортах. Сбор за использование иностранных рабочих предназначен для того, чтобы регулировать трудоустройство иностранных рабочих в Сингапуре.

Налоговые органы Сингапура

Регулирующим постановлением по вопросам налогообложения физических и юридических лиц в Сингапуре является закон “О подоходном налоге”. Налоговая служба Сингапура (IRAS) была образована в 1960 г., ранее она была известна как Департамент внутренних доходов. Она позволила собрать все ключевые агентства по сборам доходов под крышей одной организации, благодаря чему процессы управления и сбора доходов стали более простыми и легко контролируемыми. Налоговая служба также зарекомендовала себя как эффективный налоговый орган и свободная от бюрократии организация по государственным сборам. IRAS занимается сбором подоходных налогов, налогов на собственность, налогов на товары и услуги, налогов на наследство (отменены с 15 февраля 2008 г.), налогов на ставки и гербовых сборов.

В качестве главного налогового органа Министерства финансов Налоговая служба играет важную роль в формировании налоговой политики, предоставляя данные о применении политики на местах, а также о технических и административных последствиях такого применения. Налоговая служба также активно следит за новшествами во внешней экономике и в налоговой среде, выявляя те области, в которых необходимо пересмотреть политику и внести изменения. Цель IRAS – создать конкурентоспособную налоговую обстановку, где поощряется развитие и укрепляется дух предпринимательства. Прочие, не связанные с доходами функции Налоговой службы включают в себя представление интересов правительства в переговорах по заключению договоров об избежании двойного налогообложения, консультирование по вопросам оценки собственности и составление черновых вариантов налоговых законов.

Краткая история налогообложения в Сингапуре

Подоходный налог, обсуждения по которому велись еще до Первой мировой войны, вводился на краткое время в течение Первой и Второй мировой войны, чтобы повысить доходы в целях укрепления военной мощи. Однако, этот налог не пользовался популярностью, и вследствие множества протестов правительство отказалось от него. После окончания Второй мировой войны особенно остро встала необходимость в новой инфраструктуре и свежих источниках прибыли, в результате вопрос о введении подоходного налога вернулся на повестку дня. Подоходный налог в Сингапуре был введен в 1947 г. во время британского колониального правления. В 1948 г. был принят закон “О подоходном налоге”. Этот закон был основан на модели закона о подоходном налоге для колониальных территорий от 1922 г., которая была разработана для существующих в то время британских колоний. Таким образом, налоговое законодательство Сингапура имеет общие исторические корни с законами Малайзии, Австралии, Новой Зеландии и Южной Африки.

После получения независимости в 1965 г. Сингапур начал вести политику быстрой индустриализации и построения ориентированной на экспорт промышленной базы с целью стимулирования экономического развития и создания новых рабочих мест. Поэтому в 1960-х трудоемкие отрасли пользовались налоговыми льготами. В 1967 г. был принят закон “О стимулировании экономической экспансии”. Компании, которым удавалось нарастить экспорт, могли пользоваться освобождением от уплаты до 90% налогов на возросшие доходы от экспорта. Проценты по зарубежным займам, полученным местными промышленными компаниями, также не облагались налогами.

В 1970-х правительство было озабочено развитием сферы услуг. Налоговая политика сыграла важную роль в финансовом секторе благодаря отказу от налога с процентов по азиатским долларовым облигациям в 1973 г. Также активно развивалась транспортировка грузов. Доход, полученный от эксплуатации и фрахта сингапурских судов, не облагался налогами. Кроме того, были введены налоговые льготы, направленные на поддержку благоустройства городов. Различные налоги на собственность были упразднены. На налоговую политику в 1970-х также влияли нужды общества. Взносы в Центральный сберегательный фонд вычитались из налогооблагаемой суммы, также вводились другие налоговые льготы.

В 1980-х, по мере своего развития, Сингапур становился все более дорогим местом для ведения бизнеса. Были приняты меры по реорганизации экономики с целью сделать ее более конкурентоспособной. Рассматривалась возможность внесения изменений в политику правительства, льготы и налоги. Конец 1980-х ознаменовался тенденцией к значительному снижению налогов как для юридических, так и для физических лиц. В 1987 г. корпоративная налоговая ставка снизилась с 40% до 33%.

В этот период наблюдались значительные изменения в налоговой политике. Были введены более низкие прямые налоги, на первый план вышли косвенные налоги. Переход к косвенному налогообложению привел к введению налога на товары и услуги (GST) в 1994 г. Это налог на внутреннее потребление, он применяется ко всем товарам и услугам, продаваемым в Сингапуре, за исключением финансовых услуг и жилой недвижимости. Именно в этот период набрала обороты тенденция понижения налоговых ставок для юридических и физических лиц.

2000-й и далее

Это этап инноваций и предпринимательства. Были приняты и продолжают приниматься меры для привлечения зарубежных талантов и инвестиций. Налоговые ставки продолжали снижаться, в настоящее время максимальные ставки составляют 18% (17% с 2010 г.) для компаний и 20% для физических лиц. В этот период также были введены налоговые скидки для групп компаний и одноуровневая система налогообложения.

Налогово-бухгалтерские изменения – 2022

Бухучет: новые стандарты обязательны
Налог на прибыль
НДС
Спецрежимы
НДФЛ
Страховые взносы
Имущественные налоги организаций
Прочие изменения одной строкой

Бухучет: новые стандарты обязательны

С 2022 года в обязательном порядке начинают применяться новые ФСБУ:

по основным средствам (ФСБУ 06/2020);
капвложениям (ФСБУ 26/2020);
документообороту (ФСБУ 27/2021);
аренде (ФСБУ 25/2018).

Если вы не перешли на них досрочно, теперь придется сделать это принудительно.

Сравнение нового и прежнего порядка учета ОС и капвложений смотрите в КонсультантПлюс, кликнув по картинке ниже:

Также в КонсультантПлюс подробно разъясняется:

как организовать документооборот для целей бухучета по ФСБУ 27/2021;
как перейти на учет аренды и лизинга по правилам ФСБУ 25/2018.

Напоминаем, смотреть все материалы К+ можно бесплатно, оформив пробный доступ.

Налог на прибыль

Прежде всего нужно иметь в виду, что уже с отчетности по итогам 2022 года изменилась форма «прибыльной» декларации.

Второй момент: работодатели, которые оплачивают отдых и санкурлечение своих работников, смогут учесть больше расходов.

Кроме этого, будет уточнен порядок начисления амортизации при реконструкции, модернизации ОС и пр.:

первоначальная стоимость ОС будет изменяться независимо от размера его остаточной стоимости;
если в ходе модернизации срок полезного использования ОС не меняется, нужно использовать старую норму амортизации.

И по традиции снова продлили действие 50%-ного ограничения на перенос убытков прошлых лет — сразу до конца 2024 года.

Льготу по НДС получит общепит — при выполнении определенных условий налог можно будет не уплачивать.

Какие услуги общепита освобождаются от НДС в 2022 году, при каких условиях, можно ли отказаться от освобождения от НДС по услугам общепита, что изменится в 2024 году, узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатен.

Больше товаров будут облагаться НДС с межценовой разницы. В дополнение к приобретенным у физлиц автомобилям данный порядок будет действовать при перепродаже электронной и бытовой техники из перечня, утв. постановлением Правительства от 13.09.2022 № 1544.

Спецрежимы

Упрощенцев тоже ждет изменение формы отчетности — сдать декларацию за 2022 год нужно на новом бланке.

И возможно, уже с июля 2022 года будет запущен новый налоговый режим для микропредприятий с численностью сотрудников до 5 человек и доходами до 60 млн руб. в год — УСН.онлайн. Администрироваться он будет аналогично режиму НПД — без деклараций и через удобный интерфейс.

По НДФЛ также будут новые формы отчетности:

Работодатели по-новому будут:

предоставлять работникам социальные НДФЛ-вычеты;
Новые правила детально рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно, и переходите в материал.
платить НДФЛ с путевок для работников.
Об этих нововведениях читайте в Обзоре от К+. Если у вас еще нет доступа к системе, оформите пробный доступ. Это бесплатно.

Страховые взносы

Форма расчета по страховым взносам также обновлена. Но в отличие от отчетности по прибыли и НДФЛ, ее нужно начать использовать с 1 квартала 2022 года, а за 2022 год отчитаться еще на прежнем бланке.

А вот о новой форме 4-ФСС пока ничего не известно. Если не утвердят, будем отчитываться, как сейчас.

Кстати, СЗВ-СТАЖ с 2022 года придется сдавать чаще. Подробнее об этом читайте в К+, оформив пробный доступ к системе.

В тарифах по взносам, в целом, все останется по-прежнему. Вот только общепит, имеющий право на освобождение от НДС, сможет платить их по пониженным ставкам — тем, что предусмотрены для МСП.

Имущественные налоги организаций

Станут едиными по всей стране сроки уплаты налога на имущество:

для налога за год — не позднее 1 марта следующего года;
для авансов — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Их больше не будут устанавливать регионы.

Декларацию по НнИ за 2022 год нужно подавать по новой форме. А с 2022 года больше не потребуется отчитываться по «кадастровому» имуществу.

Также с 1 января 2022 года действует ряд новых форм:

заявление на льготу по налогу на имущество;
заявление об уничтожении имущества, чтобы перестать платить по нему налог;
заявление о льготе по транспортному и земельному налогам;
сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и/или земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам.

Прочие изменения одной строкой

С 01.01.2022 получать УКЭП организациям нужно будет только в ФНС.

Смотрите, как получить КЭП в ФНС и что будет со старыми подписями, полученными в коммерческих удостоверяющих центрах.

С 01.07.2022 участников оборота прослеживаемых товаров начнут штрафовать за нарушения в счетах-фактурах и отчетности.

В 2022 году до 13 617 руб. повысится МРОТ.

Больничные станут электронными, на бумаге пациент сможет получить выписку из листка нетрудоспособности.

Организовать работу с электронными больничными вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатен.

С 01.01.2022 некоторые работодатели обязаны размещать сведения о вакантных должностях на портале «Работа в России», а некоторым придется сдавать в ЦЗН новые отчеты.

В отношении оплаты работникам дополнительных выходных, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами, сохранится зачетная система.

Мораторий на проверки субъектов малого предпринимательства продлен до конца 2022 года, а налоговые каникулы для ИП — до конца 2023-го.

С 1 марта вводятся новые формы по ККТ, а проверять работу с кассами будут не по плану, а внезапно, без предупреждения.

Также планируется, что с 2022 года организациям и ИП станет доступен единый налоговый платеж.

Смотрите, какие еще изменения запланировал Минфин на ближайшие три года.

В 2022-м вы заплатите новые налоги с вкладов. Рассказываем, сколько и как

С 1 января 2022 года для россиян вступил в силу новый закон о налогообложении процентов по банковским вкладам. Поправки внесли во вторую часть Налогового кодекса России [1].

Однако налоговая база начала формироваться только в этом году, так что если вы получали проценты в 2022 году и раньше, то они учитываться не будут. Впервые такой налог нужно будет заплатить в 2022 году — до 1 декабря. За текущий год налоги оплачиваются в следующем.

В этом тексте вы узнаете:

Каким был налог на вклады раньше

Раньше налог по депозитам нужно было платить только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ на 5 процентных пунктов. В таком случае с этого «превышения» резидентам нужно было заплатить налог в 35%, нерезидентам — 30%. При ставке ЦБ 4,25%, налогооблагаемая база начиналась бы с 9,25% и выше. Однако таких высоких процентов по банковским вкладам давно нет, поэтому налог почти никто не платил.

Налоговый резидент — тот, кто платит налоги в бюджет той или иной страны. В России это люди, которые находились на территории страны 183 дня в течение года.

Какой налог на вклады действует сейчас

Теперь схема, по которой рассчитывается налогооблагаемая база, изменилась. Ставка будет одинаковая и для резидентов, и для нерезидентов — 13% НДФЛ. А правило «плюс 5%» больше не применяется.

На вклады в рублях

Для процентных доходов от вкладов государство ввело необлагаемую сумму дохода. Все, что окажется выше этой суммы, облагается налогом. Вот как рассчитывается необлагаемая сумма: ключевая ставка ЦБ на 1 января умножается на сумму в ₽1 млн.

К примеру, ключевая ставка ЦБ на 1 января 2022 года составляла 4,25%. В этом случае налогообложению будет подлежать весь процентный доход, превышающий ₽42,5 тыс. Сколько у вас вкладов и на какую сумму — не имеет значения. Важно, превышает ли общая сумма полученных вами процентов необлагаемый минимум. Если да, то налог придется заплатить.

Если ваша общая сумма вкладов меньше или равна ₽1 млн, еще не значит, что налог платить не придется. Когда банки предлагают вклады с процентной ставкой, превышающей ключевую ставку ЦБ, доход по таким вкладам может превысить необлагаемую сумму.

На валютные вклады

Если у вас есть банковские вклады в иностранной валюте, то по ним тоже нужно будет платить налоги по новой схеме независимо от размера ставки. Доходы по ним будут пересчитываться в рубли по курсу Банка России, который действовал на дату выплаты процентов.

Например, вы открыли годовой долларовый вклад со ставкой 0,7%, проценты по которому выплачиваются в конце срока на отдельный счет. Его сумма — $10 тыс. Тогда проценты составят $70.

Допустим, что срок депозита закончился 15 ноября. Курс доллара ЦБ на эту дату был около ₽71,8. Переведем проценты из долларов в рубли — они составят ₽5026.

Эта сумма слишком мала, чтобы платить за нее налог, однако ее добавят к доходам по другим вкладам, если они у вас есть. При этом в Минфине объяснили [2], что доход от изменения курсов валют не учитывается. Сумма вклада — это имущество, а не доход, так что он в принципе не может подлежать налогообложению.

На вклады для пенсионеров

Сейчас у пенсионеров нет особых условий и льгот по новому закону о налогах на вклады. В 2022 году депутаты предложили законопроект [3], который освободил бы неработающих пенсионеров от выплаты таких налогов. Однако его так и не приняли, так что пенсионерам тоже нужно платить налоги.

Депутаты отмечали, что этот законопроект должен поддержать слабо защищенные группы населения. Многие россияне пытаются накопить средства на пенсию, пока работают, чтобы не бедствовать в старости, говорили законодатели. Когда пенсионер уже не работает, то у него нет зарплаты, а потеря нескольких тысяч рублей в виде налогов может стать существенной, считают депутаты.

В законопроекте они предложили освободить неработающих пенсионеров от налогов с доходов по вкладам. Условие — эти доходы за год не должны превышать прожиточный минимум пенсионеров в целом по России, умноженный на 12. То есть если минимум составляет ₽10 тыс., то годовые доходы от вклада не должны превышать ₽120 тыс.

Налог на вклады по наследству

Согласно Налоговому кодексу, с дохода в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах, выплаченного в порядке наследования, не нужно платить налоги. Поэтому и под новый закон они тоже не подпадают, пояснили в Минфине [4]. Но если вы получили вклад не в порядке наследования, то налоги придется платить.

Если вы не знаете, были ли вклады и счета у вашего родственника, то нужно обратиться к нотариусу, который ведет наследственное дело. Он собирает информацию об имуществе.

Когда можно не платить налог по вкладам

Доходы по вкладам, процентная ставка по которым не более 1% годовых.
Доходы по счетам эскроу — это специальный счет в банке, который используют в сделках, чтобы снизить риски.

Однако некоторые моменты в законе оставляют вопросы, считает Игорь Шиков, советник налоговой практики адвокатского бюро «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры».

«Неясно, как считать доход у коллективных владельцев вклада. Например, если права на депозит принадлежат нескольким наследникам или это совместный вклад супругов», — сказал эксперт «РБК Инвестициям».

В Федеральной налоговой службе (ФНС) рассказали, что проценты, которые добавляются к вкладу, а не поступают на отдельный счет, тоже учитываются. «Если проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов», — пояснили в ФНС [5].

Как рассчитать налог по вкладам

Представим, что на вашем банковском депозите лежит ₽900 тыс. по ставке 5,5% годовых. А ключевая ставка ЦБ на начало налогового периода (в нашем случае — на 1 января 2022 года) составляла 4,25%.

Используем следующую формулу

(Ваш доход по вкладу — Необлагаемая сумма) * 13% = Налог на доход от вклада

Считаем сумму, с которой будет взиматься налог

₽900 тыс. * 5,5% (ставка по вкладу) — ₽1 млн * 4,25% (ставка ЦБ) =

₽49 500 — ₽42 500 = ₽7000

Считаем налог с получившейся суммы

Итого: налог на вклад ₽900 тыс. под 5,5% при ключевой ставке ЦБ 4,25% на начало налогового периода составит ₽910.

В это уравнение можно подставить свои значения и понять, сколько вам нужно будет заплатить налогов по вкладам в 2022 году. Важный момент, который следует учесть: если вы открыли вклад в 2022 году, а закончится он в 2022 году, то стоит проверить, как выплачиваются проценты — по истечению срока вклада, ежеквартально или ежемесячно.

Допустим, человек открыл вклад 1 апреля 2022 года на один год. В таком случае налогооблагаемая база может рассчитываться по-разному, предупреждает старший менеджер Ernst & Young Анна Савон: «Если проценты по вкладу выплачиваются ежемесячно или ежеквартально, НДФЛ за 2022 год необходимо будет уплатить по прежним правилам, за три месяца 2022 года — по новым. Если же по договору банковского вклада проценты выплачиваются в конце срока, то вся сумма процентов облагается налогом уже по новым правилам».

Когда и как платить налог по вкладам

Платить налог по вкладам нужно самостоятельно. Но подавать декларацию не придется. Банки сами направят информацию о ваших вкладах и доходах в Федеральную налоговую службу. Они должны отчитаться до 1 февраля следующего года.

Если ваши доходы превысят необлагаемую базу, ФНС пришлет вам уведомление. Налоги за 2022 год нужно будет заплатить до 1 декабря 2022 года.

Больше новостей об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»

Обзор цен и тенденции рынка недвижимости в Дубае

Рынок недвижимости в ОАЭ с конца 2022 года стремительно восстанавливается. Наиболее яркие показатели роста демонстрирует жилой сектор Дубая. Далее предлагаем подробнее ознакомиться с текущими ценами и тенденциями на рынке жилья.

Содержание

Перспективы рынка недвижимости в ОАЭ в 2022 году
Динамика цен на недвижимость в Дубае после пандемии
Привлекательность жилого сектора для инвесторов
Какие преимущества предлагает жилой сектор Дубая (ОАЭ) покупателям
- Покупка квартиры онлайн
- Чего ожидать в будущем?
Цены на недвижимость в Дубае
Выгодные районы для покупки жилья
Помощь от наших специалистов

Перспективы рынка недвижимости в ОАЭ в 2022 году

2022 год обещает быть не менее успешным для рынка недвижимости Дубая. «Перспективы радужные. Это не просто предположение, а факт, основанный на разумных доводах. На мой взгляд, восстановление было запоздалым, однако по мере преодоления пандемии, оно только усиливается», – цитирует Khaleej Times Атифа Рахмана, эксперта в сфере недвижимости ОАЭ.

Слова красноречиво подтверждает и количество сделок купли-продажи. Источник Property Monitor показал новый рекорд продаж недвижимости после пандемии в третьем квартале 2022 года. В общей сложности было зарегистрировано 15 406 сделок, что на 81% больше, по сравнению с аналогичным периодом 2022 года и на 48% больше показателей 2019 года. На данный момент рост цен присутствует, хоть и не стабильный.

В 2022 году квартиры продолжат постепенно расти в цене за счет сокращения новых предложений, благодаря этому собственники получат возможность приумножить капитал на их перепродаже. Несмотря на локальное повышение стоимости в некоторых районах уже сейчас, найти недорогие в квартиры в Дубае все еще можно.

ОАЭ предпринимает меры, стимулируя увеличение числа малых и средних предприятий (МСП) и стартапов в стране. Благодаря им предприниматели из-за рубежа могут безопасно покупать здесь квартиры и развивать собственный бизнес. Данные меры также будут актуальны в продолжение 2022 года.

На официальном сайте Министерства экономики ОАЭ названы следующие инициативы, направленные на поддержку иностранных инвесторов:

100 % собственность компании. Инвесторы всех национальностей могут создавать и полностью владеть компаниями в ОАЭ. Это изменение произошло после вступления в силу Закона о коммерческих компаниях в 2022 году, согласно которому иностранная компания, желающая открыть филиал и осуществлять свою деятельность в ОАЭ, не требует присутствия национального агента ОАЭ;
40 свободных зон для регистрации компаний. Более 40 свободных зон предоставляют налоговые льготы и 100 % собственность иностранным инвесторам. ОАЭ также предоставляют этим инвесторам большую гибкость;
В свете вступления в силу Федерального закона № (26) 2022 года о коммерческих компаниях иностранным инвесторам разрешены различные формы законной собственности, такие как публичные акционерные общества, частные акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, товарищества с ограниченной ответственностью и партнерские компании;
Отсутствие минимального капитала для компаний с ограниченной ответственностью;
Отсутствие подоходного налога;
Резидентская виза для инвесторов;
Низкие таможенные тарифы.

Динамика цен на недвижимость в Дубае после пандемии

Несмотря на неравномерность развития, рынок недвижимости стабильно растет во всех направлениях. Например, в первом полугодии 2022 года, по сравнению с аналогичным периодом 2022 года, было продано на 44% больше готовой недвижимости, – сообщает источник Arabian Business. Самым востребованным видом жилья стали виллы, поскольку после самоизоляции покупатели были более заинтересованы в просторных площадях и удобствах.

Подкрепить интерес к жилому сектору призвана и выставка Экспо-2020, которая открылась 1 октября. Благодаря ей иностранные гости будут охотнее арендовать и покупать жилье в эмирате, ожидаемо повышая цены в ОАЭ на квартиры в нынешнем и следующем 2022 году.

Привлекательность жилого сектора для инвесторов

Хороший стимул покупать квартиры в Дубае для иностранцев – грамотная политика получения ВНЖ (резидентских виз). В частности на упрощенное получение резидентской визы могут рассчитывать бизнесмены и инвесторы в арабскую недвижимость.

Наглядно эффективность предпринятых мер демонстрирует статистика платформы Property Monitor.

С начала года до настоящего времени количество транзакций увеличилось на 120%, по сравнению с аналогичным периодом 2022 года;
С января 2022 года стоимость объектов в ценовом сегменте от 1 до 3 млн дирхам увеличилась на 6,6%;
Объем транзакций в сентябре составил 5 670. Это был самый высокий показатель за сентябрь с 2013 года;
62,4% сделок в среднем приходятся на готовую недвижимость в течение последних 12 месяцев.

Какие преимущества предлагает жилой сектор Дубая (ОАЭ) покупателям

В текущих условиях иностранные граждане, планирующие покупку собственности в Дубае, могут стать обладателями перспективного актива. Причиной тому выступают нижеследующие пункты:

Возможность покупки квартиры в ипотеку (от 2 до 4% годовых) или рассрочку;
Окупаемость. В среднем процент дохода от аренды недвижимости в Дубае, согласно данным портала RightDeed, равен 5,8%, но иногда достигает 7%, в зависимости от особенностей объекта и формы аренды, которую использует собственник;
Лояльные условия для иностранных инвесторов и предпринимателей;
Отсутствие налогов на профессиональный доход и прибыльдля физических лиц;
Виза резидента для инвестора и членов его семьи при условии покупки недвижимости на сумму не менее 273 000 $;
Наличие зон свободного владения (freehold);

2022 год стал новым прорывом для сектора арабского жилья, чему способствовала высокая активность покупателей, заинтересованных в качественных квартирах, и инвесторов в поисках прибыльных вложений.

С их помощьюв сентябре 2022 года была зафиксирована самая высокая стоимость продаж за месяц с декабря 2013 года, а именно – 5 762 сделок купли-продажи на сумму более 16,2 млрд дирхамов, что привело к тому, что общая стоимость на сегодняшний день превысила 100 млрд дирхамов ОАЭ, – сообщает официальный источник Dubai Land Department.

Покупка квартиры онлайн

Заключение сделок купли-продажи в онлайн формате значительно упрощает жизнь многим покупателям, в особенности тем, у кого нет возможности физически присутствовать в стране. В период локдауна данный способ стал настоящим спасением и помог поддерживать сектор жилья в устойчивом положении. Благодаря правительству ОАЭ покупка апартаментов онлайн была упрощена и ускорена, тем самым привлекая большую прослойку платежеспособных иностранцев.

Какие преимущества имеет способ покупки жилья онлайн?

Выбор, просмотр и покупка недвижимости в Объединенных Арабских Эмиратах без необходимости личного присутствия в стране.
Прямые трансляции с объектов жилья от агента.
Переговоры с агентом и собственниками по видеоконференции в удобное покупателю время.
Экономия – нет лишних трат на перелет, оплату отеля, услуг переводчика и других издержек.
Оформление сделок в течение нескольких недель.

Чего ожидать в будущем?

Аналитики платформы Property Monitor поделились некоторыми выводами о грядущей ситуации на рынке арабского жилья, в своем сентябрьском отчете. Согласно ему, эффект от открытия EXPO пока не так явно отразился на рынке, но он однозначно окажет положительное влияние на последний квартал 2022 года и первую половину 2022 года, когда новые инвесторы, привлеченные относительно доступными ценами, «захватят» сектор готового жилья.

То же самое касается рынка объектов off-plan. Покупатели будут привлечены доступными ценами, широким ассортиментом предложений и выгодными условиями от застройщиков.

Цены на недвижимость в Дубае

Стоимость квартир в Эмирате

Ценовая категория	Средняя стоимость	Цена за 1 м²
Недорогая недвижимость в Дубае до 234 460 $ (до 200 000 €)	175 845 $ (150 000 €)	157 $ (134 €)
Элитные апартаменты от 1 172 300 $ (1000 000 €)	4 689 200 $ (4 000 000 €)	35 169 $ (30 000 €)
Все объекты	1 728 003 $ (1 474 028 €)	13 610 $ (11 610 €)

Стоимость домов и вилл

Ценовая категория	Средняя стоимость	Цена за 1 м²
Виллы и дома до 351 690 $ ( до 300 000 €)	294 967 $ (251 614 €)	1 832 $ (1563 €)
Элитные апартаменты от 1 172 300 $ (1 000 000 €)	5 460 705 $ (4 658 113 €)	76 618 $ (65 357 €)
Все объекты	4 036 915 $ (3 443 586 €)	54 379 $ (46 387 €)

Выгодные районы для покупки жилья

Если вы находитесь в поисках места для выгодной покупки апартаментов в Дубае, в 2022 году актуальными локациями с комфортными условиями для жизни и самым высоким процентом окупаемости стали несколько районов.

Discovery Gardens – сообщество в популярном районе технологичного мегаполиса Jebel Ali. Это важный коммерческий хаб и промышленный центр Дубая. Здесь созданы все условия для жизни и ведения бизнеса. Покупка 2-спальных апартаментов обойдется от 417 000 дирхам.

International City – комфортабельный район смешанной застройки, который состоит из 10 кварталов, оформленных в тематиках 10 стран мира. В распоряжении жителей – удобная инфраструктура: магазины, кафе, живописные парки, детские сады, школы и клиники. Стоимость покупки жилья – 300 000 дирхам. Доходность аренды – от 6,5 до 8 %.

Downtown Dubai – центральный район эмирата и одно из самых популярных мест для покупки квартир в городе. Нижний предел дохода аренды здесь составляет 7 %.

Ассортимент жилья в Дубае обширен, вследствие чего неподготовленному человеку найти оптимальный вариант жилья здесь будет сложно. Несмотря на это, основной пласт качественной недвижимости сосредоточен в комфортабельных районах. Застройщики еще на этапе создания плана разрабатывают и тщательно продумывают инфраструктуру, поэтому готовые объекты считаются полноценными сообществами.

Помощь от наших специалистов

Начните поиск квартиры мечты в желанной стране прямо сейчас! На сайте представлены предложения от ведущих застройщиков эмирата. Здесь вы найдете недорогие квартиры по привлекательным ценам. Стоимость недвижимости в Дубае в рублях, евро и долларах можно посмотреть в каталоге на сайте или уточнить у менеджера компании. Наши специалисты готовы проконсультировать по любым вопросам, касательно подбора и покупки недвижимости в ОАЭ.

Квартиры и апартаменты в Дубае

ОАЭ
Дубай

ОАЭ
Дубай

ОАЭ
Дубай

ОАЭ
Дубай

ОАЭ
Дубай

ОАЭ
Дубай

ОАЭ
Дубай

ОАЭ
Дубай

ОАЭ
Дубай

ОАЭ
Дубай

ОАЭ
Дубай

ОАЭ
Дубай

ОАЭ
Дубай

ОАЭ
Дубай

ОАЭ
Дубай

ОАЭ
Дубай

ОАЭ
Дубай

ОАЭ
Дубай

ОАЭ
Дубай

ОАЭ
Дубай

Эксперты отмечают спекулятивный рост цен на землю в Чехии

В кипрском комплексе Trilogy продаются офисы и квартиры

С августа цены на недвижимость Великобритании выросли на 2,5%

Опубликованы данные о продажах жилья в Испании

Нормализация рынка недвижимости Таиланда ожидается не раньше 2023 года

Продолжается восстановление рынка недвижимости Словени

Известная туристическая компания Aminess начала реконструкцию жилой части отеля Aminess Maestral в Новиграде

Повышение ставки НДС в Будве может произойти ранее конца 2022 года

Tritax EuroBox согласился приобрести землю и профинансировать развитие актива стоимостью около 118 миллионов евро

Что можно
купить в Дубае

Квартиры и апартаменты 78
Таунхаусы 9
Дома и виллы 6

Ответьте
на 10 вопросов

и мы отправим вам

Ручную подборку самых выгодных предложений по вашим параметрам Гид покупателя зарубежной недвижимости

1/10. Для каких целей вы планируете приобрести недвижимость в ОАЭ?

Мы работаем с самыми сложными сделками

Проверка актуальности базы раз в 7 дней

Оформление ВНЖ и гражданства под ключ

Мы с Вами до, во время и после сделки

При переезде на постоянное место жительства в другую страну нередко возникает вопрос снижения налоговой нагрузки с тем, чтобы избежать уплаты налогов в двух государствах сразу. Какие законные методы для этого существуют?

Такое явление как “пузырь” на рынке недвижимости заключается в завышенной оценке объектов на протяжении достаточно длительного периода времени. Как распознать его?

В каких странах можно получить самое лучшее среднее и высшее образования для ваших детей? Альтернативный метод оценки предложил американский онлайн-журнал Ceoworld, ориентированный на бизнес-аудиторию и специализирующийся на составлении рейтингов по качеству жизни.

С каждым годом все больше и больше стран предлагают иммиграционные программы, рассчитанные на финансово независимых лиц. В последнее время к ним стали причислять и так называемых “цифровых кочевников”. Куда в 2022 году могут переехать удаленные работники?

Почти все программы “Гражданство в обмен на инвестиции”, действующие как в Европе, так и в остальном мире, помимо подтверждения финансовой состоятельности заявителя включают в себя его проверку на благонадежность. В чем она состоит?

У тех, кто еще только задумывается над переездом в другую страну, достаточно часто появляются сомнения относительно статуса, которым они будут обладать на новом месте. И при этом порой возникает путаница между ВНЖ и ПМЖ – в особенности, если речь идет о проживании за границей в течение длительного времени или вообще безвыездно.

В течение 2022 года увеличилось число стран, предлагающих новые программы “Гражданство, ВНЖ, ПМЖ в обмен на инвестиции”, а некоторые из уже действующих претерпели заметные изменения.

Приобретая недвижимость за рубежом, наши соотечественники часто отводят ей роль отпускного жилья, “запасного аэродрома” или инвестиции для получения пассивного дохода. Однако инвестировать таким образом можно и в будущее своих детей, если в планы входит их постоянное проживание за границей.

До сих пор существует множество мифов и заблуждений относительно гражданства ЕС, поверив в которые, можно потерять время, нервы, деньги и взамен не получить ожидаемого результата.

Недвижимость Дубая: что происходит на рынке и где инвесторов ждет рост в 2022 году

Рынок недвижимости Дубая начал восстанавливаться после пандемии. За первые три месяца текущего года наблюдалась высокая активность, особенно в секторе домов и вилл. Общее число проданных за это время лотов превысило 2200, тогда как в прошлом году в тот же период было заключено 673 сделки с отдельно стоящими домами.

Отметим, что пандемия и связанный с ней карантин вызвали появление новых тенденций в сфере недвижимости, и это касается не только Дубая. Так, практически во всех странах мира наблюдается повышенный интерес виллам, таунхаусам, загородной недвижимости. Кстати говоря, застройщики считают изменение предпочтений клиентов долгосрочным и перестраивают предложение под новые запросы.

Отметим, что спрос на недвижимость в Дубае растет во всех сегментах. Так, общее число продаж на вторичном рынке за первый квартал 2022 года выросло на 72% по сравнению с тем же периодом прошлого года. Количество сделок с готовыми квартирами увеличилось на 40%, а продажи вилл и таунхаусов подскочили сразу на 231%.

Рост спроса был отмечен во всех популярных районах Дубая: Dubai Hills Estate, Arabian Ranches, The Springs и Nad Al Sheba притянули порядка 30% сделок с отдельно стоящими домами и таунхаусами. А в районе Nad Al Sheba за первый квартал было продано столько готовых домов, что продажи стали рекордными за все время наблюдений.

В Town Square число сделок выросло на 800% по отношению к первому кварталу 2022 года, в Green Community зафиксирован шестикратный рост транзакций, а в Palm Jumeirah продажи выросли более чем в 3,5 раза.

Что касается стоимости жилой недвижимости, то в первые три месяца 2022 года был сломлен тренд на ее уменьшение, который наблюдался с 2016 года. Цены на квартиры и дома в январе, феврале и марте умеренно росли, что говорит о восстановлении рынка.

Стоимость недвижимости ОАЭ снижалась начиная с 2014 года, когда резко упали цены на нефть. Негативное воздействие оказала и пандемия, вызвавшая кризис во всей мировой экономике.

Однако, мир начал приспосабливаться к новой жизни, в ОАЭ запущена программа вакцинации и меры экономической поддержки населения и бизнеса. Они включают визовые программы для пенсионеров и 10-летние «золотые визы» для предпринимателей. Кроме того, принят генеральный план развития Дубая до 2040 года, согласно которому город должен стать лучшим в мире местом для жизни. Эти амбициозные планы руководства эмирата, которые, кстати говоря, подкрепляются конкретными действиями, уже реализуются на практике.

Еще одна мера государственного регулирования рынка недвижимости может быть введена в Дубае. Земельный департамент эмирата рассматривает вопрос о введении «заморозки» арендной платы на три года с даты подписания договора съемщиком. Власти планируют таким образом привести в порядок рынок аренды, обеспечив участникам стабильные и предсказуемые условия.

Дубай не будет первым на этом пути: в 2007 году в Шардже ввели закон о фиксировании ставок аренды жилья. Он запрещает собственникам повышать стоимость аренды в течение трех лет с момента заключения нового договора. Также в Абу-Даби ограничили годовое повышение арендной платы до 5%.

При этом покупателям, рассматривающим покупку жилья в Дубае с инвестиционной целью, не стоит бояться данных мер. Больший негатив приносит отток арендаторов, что наблюдалось во время карантина. Однако, судя по тому, что впервые за семь лет цены на недвижимость в эмирате стали расти, рынку не стоит ожидать затишья. Приток инвесторов из-за рубежа в Дубай не прекращается, а с открытием границ и продолжающейся кампанией по вакцинации сфера жилья будет выходить из застоя, и реализуется отложенный спрос.

Несмотря на возвращение к росту стоимости недвижимости в Дубае и высоком спросе в первом квартале 2022, ещё слишком рано делать прогнозы о долгосрочных перспективах роста цен в Дубае. Мы советуем очень тщательно подходить к выбору объекта для инвестиций и консультироваться с профессионалами рынка.

Обо всех нюансах инвестиций в недвижимость сотрудники Savills в России расскажут вам на индивидуальной online или offline консультации или по телефону 8 (800) 600-14-82.