Налоги в Японии для физических лиц в 2022 году: размер подоходного налога и НДС

Дайджест № 70. Изменения по налогам и новые формы отчетности с 2022 года

эксперт Контур.Школы по налоговому учету

Новое по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, налогу на имущество организаций

Изменения в налоговое законодательство с 2022 года

Изменения по НДС

  • С 01.01.2022 года от НДС освобождены организации общепита (Федеральный закон от 02.07.2022 № 305-ФЗ, п. 3 статьи 149 НК РФ дополнен пп. 38).

Важно: если организации общепита или ИП не выгодно применять эту льготу, то она вправе от нее отказаться.

Для применения освобождения необходимо выполнить ряд условий:

  • сумма доходов за прошлый год не превысила 2 млрд. рублей;
  • не менее 70% этого дохода получено от оказания услуг общепита;
  • размер среднемесячных выплат работникам не должен быть ниже среднемесячной начисленной зарплаты в регионе — еще одно условие с 01.01.2024 года.
  • От НДС освобождена реализация медизделий. Регистрационное удостоверение в налоговый орган можно представлять и позже установленного ранее срока – 31.12.2022 г. Закон № 382-ФЗ отменил ограничение по дате с момента опубликования Закона, т.е. с 29.11.2022 г.

Налог на прибыль

  • С 01.01.2022 года упрощен порядок учета в расходах затрат на санаторно-курортное лечение. Можно учесть в расходах по налогу на прибыль оплату путевок, если договор заключен не только с туроператором или турагентством, но и напрямую с санаторием. Прежнее условие сохраняется только в отношении турпутевок. Работодатель вправе будет относить на расходы компенсацию затрат на санаторно-курортное лечение родителям, супругам, детям работников (Федеральный закон от 17.02.2022 № 8-ФЗ).
  • С 01.01.2022 года скорректированы правила начисления амортизации.

При реконструкции начинает действовать правило при достройке, дооборудовании, модернизации, техническом перевооружении и т.п.:

  • первоначальная стоимость ОС меняется независимо от размера остаточной стоимости ОС. Если после реконструкции, модернизации, техперевооружении первоначально установленный срок полезного использования имущества не увеличился, то применяется принятая ранее норма амортизации (Федеральный закон от 02.07.2022 № 305-ФЗ).
  • Действующее 50% ограничение на перенос убытков прошлых лет продлено с 31.12.2022 года до конца 2024 года (Федеральный закон от 02.07.2022 № 305-ФЗ).
  • В доходах при расчете налога на прибыль не учитываются любые коронавирусные субсидии, полученные из федерального или регионального бюджета субъектами малого и среднего предпринимательства или социально ориентированными некоммерческим организациями.

Условие освобождения субсидий от налогообложения – организации на дату получения субсидии должны быть включены в единый реестр МСП или относиться к СОНКО. Норма действует с 01.01.2022 года.

Ранее в доходах при формировании налоговой базы по налогу на прибыль не учитывались любые коронавирусные субсидии, полученные налогоплательщиками, которые включены в реестр субъектов МСП по состоянию на 1 марта 2022 года, если они ведут деятельность в отраслях, пострадавших от коронавирусной инфекции.

В конце статьи есть шпаргалка

  • За физических лиц налоговая инспекция с 01.01.2022 года будет передавать работодателю – налоговому агенту уведомление о праве на социальный и имущественный на вычет (Федеральный закон от 20.04.2022 № 100-ФЗ).
  • Новый социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги физлицо смогут впервые применить к доходам за 2022 год (Федеральный закон от 20.04.2022 № 100-ФЗ).
  • Расчет НДФЛ при оплате путевок корректируется:
  • компенсация стоимости первой путевки (если их было несколько) не облагается НДФЛ даже при условии учета их в расходах по налогу на прибыль;
  • при освобождении от НДФЛ компенсации стоимости путевок возрастной критерий детей повышается с 16 лет до 18 лет (24 года — для учащихся по очной форме обучения) (Федеральный закон от 17.02.2022 № 8-ФЗ).
  • От налога освобождается доход от продажи жилья многодетными семьями независимо от срока нахождения имущества в собственности, при соблюдении ряда условий. Например, если в этом же году либо до 30 апреля следующего было приобретено новое жилье. Этот порядок распространяется на весь 2022 и последующие годы (Федеральный закон от 29.11.2022 № 382-ФЗ).
  • Не облагаются налогом коронавирусные выплаты работникам, такие как, например, субсидии в размере не более 12 792 руб. за установленные нерабочие дни в октябре и ноябре 2022 года. Эти выплаты также не облагаются страховыми взносами. Норма действует с начала 2022 года (Федеральный закон от 29.11.2022 № 382-ФЗ).

Налог на имущество организаций

  • С отчетности за 2022 год в декларации по налогу на имущество не указываются сведения о недвижимом имуществе, которое облагается по кадастровой стоимости (ст. 2 Федерального закона от 02.07.2022 № 305-ФЗ).

Если в организации есть недвижимость, которая облагается только по кадастровой стоимости, то декларация не представляется. Налог за налогоплательщика исчислит налоговая по месту нахождения недвижимого имущества.

Если у организации есть льготы по налогу, о них налогоплательщик вправе сообщить в 2022 году путем подачи в ИФНС заявления. Если этого не сделать, налоговая самостоятельно по имеющимся у них данным применит льготы.

  • С 01.01.2022 года вводятся единые для всех регионов сроки уплаты налога на имущество организаций – 1 марта года, следующего за налоговым периодом и авансовых платежей — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Регионы не вправе теперь будут устанавливать свои сроки уплаты (Федеральный закон от 02.07.2022 № 305-ФЗ).
  • Арендодатель или лизингодатель налог с 2022 года уплачивает налог по предмету аренды или лизинга (Федеральный закон от 29.11.2022 № 382-ФЗ).

Пониженный тариф страховых взносов для общепита

Организации общественного питания, у которых среднесписочная численность работников превышает 250 человек, с 01.01.2022 года вправе применять пониженные тарифы страховых взносов (п. 4 ст. 10 Федерального закона от 02.07.2022 № 305-ФЗ).

Право на пониженный тариф имеют организации и ИП, которые предоставляют услуги общепита через:

  • объекты общественного питания — рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания;
  • объекты общественного питания — вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание).

Применить пониженный тариф в 2022 и 2023 годах возможно, если одновременно соблюдены условия:

  • сумма доходов не превысила в совокупности два миллиарда рублей;
  • удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов такой организации или ИП составил не менее 70%;
  • С 2024 года добавляется еще одно условие: среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в каждом субъекте РФ (письмо ФНС России от 19.10.2022 № БС-4-11/14783@).

Новые формы отчетности

1. Расчет 6-НДФЛ: обновленная форма за 2022 год

С отчетности за 2022 год представлять Расчет 6-НДФЛ и справку о доходах и суммах НДФЛ нужно будет по обновленной форме.

Новое в расчете 6-НДФЛ:

  • штрих-коды изменены;
  • включена информация по высококвалифицированным специалистам – в раздел 2 добавлены новые строки 115, 121, 142;
  • для зачета налога на прибыль при исчислении НДФЛ с дохода в виде дивидендов в раздел 2 добавлена строка 155;
  • обновлены в Приложении «Коды отчетных периодов» (вместо 8 теперь 12 кодов);
  • в порядке заполнения расчета – разъяснения по новым строкам.

Изменения в справке о доходах:

  • изменены штрих-коды;
  • в разделе 2 – поле КБК и поле «Сумма налога на прибыль, подлежащая зачету» при выплате дохода в виде дивидендов;
  • в порядке заполнения справки – разъяснения по новым полям;
  • в новой редакции изложен раздел 5 – добавлено поле «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету»;
  • появился новый 6 раздел «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога», в который вошли два показателя: «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом» и «Сумма неудержанного налога».

Расчет за 2022 год представляется не позднее 1 марта 2022 года.

2. Новая форма РСВ

Впервые представить отчетность по форме, утвержденной приказом ФНС России от 06.10.2022 № ЕД-7-11/875@ нужно за I квартал 2022 года. Изменения вызваны переходом на прямые выплаты из ФСС больничных и иных пособий.

Читайте также:
Как получить вид на жительство в Китае для россиян в 2022 году

3. С отчетности за 2022 год декларацию по налогу на прибыль нужно представлять по уточненной форме

4. За 2022 год декларацию по налогу на имущество организаций представляют по уточненной форме.

  • Изменения внес приказ ФНС России от 18.06.2022 № ЕД-7-21/574@, вступают в силу с 1 января 2022 года.

5. Утверждена новая форма декларации по налогу при УСН за 2022 год

Впервые декларация по новой форме должна быть представлена не позднее 31 марта 2022 года.

НДФЛ: внесены изменения в коды вычетов и видов доходов

Налоговая служба внесла корректировки в действующий приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов», применять которые нужно с 09.11.2022 года.

  • Коды доходов:
  • в новой редакции изложены коды: 1400, 2611, 2720, 2790, 3010, 3010
  • добавлены коды, например, вместо кода 1400 доходы от сдачи в аренду теперь имеют свои отдельные коды: 1401 «Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества» и 1402 «Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования недвижимого имущества, за исключением доходов, полученных от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества».

Сверхнормативные суточные необходимо будет отражать по коду 2015 «Суточные, превышающие 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории РФ».

Для бюджетных образовательных учреждений добавили код 2004 «Суммы выплат ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций, производимые за счет средств федерального бюджета». Добавлены и другие коды.

  • Коды вычетов:
  • В новой редакции изложены некоторые коды вычетов, например, из кода 324 выделен в самостоятельный вычет затраты на приобретение лекарственных препаратов и оставлен только в целях применения вычета за медицинские услуги.
  • Добавлены коды для социальных вычетов, например, код 323 предусмотрен для вычета за лекарства (ранее этот вычет показывали по коду 324), код 329 – для вычета за физкультурно-оздоровительные услуги.

Ждем разъяснений налоговиков, с начала года применять коды. У бухгалтера добавится работы, ведь справка о доходах за 2022 год представляется в налоговую не позднее 1 марта 2022 года в составе расчета 6-НДФЛ за год и коды вычетов нужно будет показывать в унифицированном порядке.

Шпаргалка

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

Подборка приказов и ключевых писем (за ноябрь 2022 года) 610.1 КБ

Разбираемся в налогах Канады: ставки и льготы для физлиц, инвесторов и бизнеса

Обозреватель, автор RB.RU

Канаду регулярно признают одной из лучших стран по качеству жизни и привлекательности для эмиграции, в том числе из России и СНГ. По данным на 2016 год, количество русских канадцев составляло более 600 тысяч.

Канадская государственная налоговая система непростая, действует на разных уровнях и включает много нюансов для физических лиц, инвесторов и бизнеса. Однако зная их, можно существенно снизить налоговую нагрузку.

Содержание:

Физические лица

Кто платит налоги

Налоги в Канаде платят резиденты, а также другие физические лица, получающие там доход. При этом статус налогового резидента может быть определен индивидуально.

Если человек находится в стране более 183 дней в году, он автоматически становится резидентом на этот период. В остальных же случаях может быть учтен целый ряд связей с Канадой: от наличия недвижимости для проживания до членства в различных клубах.

«Многие ошибочно считают, что иммиграционный статус физического лица (наличие/отсутствие гражданства или вида на жительство) является решающим фактором при определении налогового резидентства. Это не так.

Иммиграционный статус — лишь один из многих факторов при определении налогового резидентства Канады. Человек может быть канадским гражданином и не быть канадским налоговым резидентом и наоборот

— обращает внимание Анна Малажавая, налоговый адвокат и основатель фирмы налогового права Advotax Law в Торонто.

В отличие от России, здесь налоговую декларацию должен подавать каждый налоговый резидент самостоятельно — раз в год не позднее 30 апреля. Налоговые расчеты ведутся в канадских долларах.

Подоходный налог

Это основной налог для физических лиц и ИП, которым облагается весь чистый доход. Налог взимается по прогрессивной шкале на двух уровнях: федеральном и провинциальном, — поэтому имеет комбинированную ставку.

Ставка федерального налога на годовой доход:

  • 15% — на первые 49 020 $;
  • 20,5% — от 49 021 до 98 040 $;
  • 26% — от 98 041 до 151 978 $;
  • 29% — от 151 979 до 216 511 $;
  • 33% — выше 216 511 $.

Провинциальный налог зависит от местоположения. Всего в Канаде 10 провинций и 3 территории, в каждой действуют свои ставки. Так, в Онтарио доход свыше 150 000 долларов в год облагается налогом по ставке 12,16%, а в Квебеке — 25,75%.

Политическая карта Канады. Источник: Wikipedia

Как посчитать налог? Допустим, вы работаете в Онтарио и зарабатываете 60 000 $ в год. Рассчитаем сначала федеральную часть:

49 020 х 15% + 10 980 х 20,5% = 7 353 + 2 250,9 = 9 604 $

И провинциальную для Онтарио:

45 142 х 5,05% + 14 858 х 9,15% = 2 280 + 1 360 = 3 640 $

Суммарно вы заплатите налог 13 244 $. То есть ваша комбинированная ставка составит 22%.

Компенсации

Несмотря на высокие налоговые ставки, в Канаде довольно много федеральных и провинциальных льгот и вычетов, позволяющих платить меньше налогов.

Физические лица с доходом менее 7 500 $ в год полностью освобождаются от налога. При низком доходе возможны налоговые вычеты: максимум до 1 381 $ для одиноких людей с доходом не выше 24 573 $, до 2 379 $ для семей с доходом не выше 37 173 $.

Также компенсации положены следующим категориям физлиц:

  • содержащим инвалидов или пенсионеров;
  • семьям с детьми (в калькуляторе можно рассчитать, какие льготы вам положены);
  • с неработающим супругом;
  • покупателям первого жилья;
  • с тратами на медицину более 3% дохода.

Для некоторых налогоплательщиков действует вычет по НДС. В том числе и для «ньюкамеров» — новых резидентов, недавно эмигрировавших в Канаду. Новичкам на вычет можно претендовать только в первый налоговый год.

Например, за 2022 год (период выплат — с июля 2022 года по июнь 2022 года) можно получить:

  • до 456 $ для одного человека;
  • до 598 $ для семьи;
  • до 157 $ на каждого ребенка до 19 лет.

По словам Анны Малажавой, в сране существует бесконечное количество возможностей для оптимизации налоговых обязательств в зависимости от статуса и/или деловых договоренностей налогоплательщика.

«Канадское налоговое законодательство, в частности акт о подоходном налоге, — это очень сложный законодательный инструмент. Только по объему он в три раза превышает трехтомник “Война и Мир” Л.Н. Толстого»

Анна также рассказала, что одним из распространенных примеров являются вклады в Registered Retirement Savings Plan — специальный сберегательный счет, на котором вложенные не облагаемые налогом доходы будут заблокированы до тех пор, пока человек не выйдет на пенсию или не снимет накопления по другой причине.

Например, если человек заработал 100 000 $ в 2022 году, но отложил 10 000 $ на такой счет, то подоходный налог он будет платить на 90 000 $, а не на 100 000 $ дохода (экономится примерно 3 400 $ в налогах).

Социальные взносы

Система социальной защиты Канады обеспечивается страховыми взносами физлиц и компаний. Из зарплаты работников вычитаются взносы в канадскую пенсионную программу и фонд страхования занятости, далее к ним применяются надбавки работодателя.

Пенсионный взнос обязателен для занятых в возрасте от 18 до 65 лет, затем можно выбрать, прекратить отчисления или нет. Верхний порог для взносов — 70 лет.

Читайте также:
Пенсия в Таиланде в 2022 году: размер и выплаты

Из зарплаты до 61 600 $ в год удерживается 5,45%, столько же выплачивает и работодатель. Годовая сумма взносов ограничивается — не более 3 166,45 $ для физических лиц и не более 6 332,9 $ для самозанятых.

Второй взнос предполагает страхование занятости и гарантирует выплаты на время безработицы, болезни, беременности, ухода за ребенком или тяжелобольным.

Взнос составляет 1,58% от зарплаты, работодатель уплачивает его в страховой фонд с коэффициентом 1,4. Размер отчислений ограничивается годовым доходом сотрудника (до 56 300 $ в год) или размером взноса (до 889,54 $).

Инвесторы

Прирост капитала

В Канаде нет специального налога на прирост капитала. На него действует тот же подоходный налог, но только на 50% суммы. Например, если вы получили прибыль 5 000 $ от продажи акций, то к вашему годовому налогооблагаемому доходу надо будет прибавить 2 500 $.

Если при продаже капитала вы понесли убыток (продали дешевле, чем покупали), то его можно применить к любой сумме прироста капитала, полученной за год, тем самым снизив налоговую базу. Неиспользованные убытки можно также переносить на предыдущие три года или будущие периоды.

Дивиденды

Налогообложение дивидендов работает по отдельным правилам. Во-первых, налогом облагается вся сумма дивидендов, а также их валовая прибыль в зависимости от категории.

Интерфейс калькулятора подоходного налога

В Канаде существуют два вида дивидендов: приемлемые (корпораций, которые не имеют права на вычет для малого бизнеса и, соответственно, платят более высокие налоги) и неприемлемые (дивиденды малого бизнеса).

Прибыль приемлемых дивидендов составляет 38%, неприемлемых — 15%. То есть, если вы получили оба вида дивидендов по 200$, ваш налогооблагаемый доход составит:

200 х 1,38 + 200 х 1,15 = 276 + 230 = 506 $.

Второй нюанс заключается в том, что вы имеете право на налоговый вычет, так как прибыль по дивидендам, которую должна была заработать компания, уже облагалась налогом по корпоративной ставке (только для канадских компаний).

Для приемлемых дивидендов вычет составляет 15,0198% от налогооблагаемого дохода, для остальных — 9,0301%. В нашем примере вычет составит:

276 х 15,0198 % + 230 х 9,0301% = 62,22 $

Иностранные дивиденды считаются как процентный доход и облагаются налогом по полной ставке, налоговый вычет на них не действует.

Рассчитать подоходный налог с учетом всех видов прибыли можно здесь.

Налоги для нерезидентов

Для нерезидентов на определенные виды доходов из канадских источников действует налоговая ставка 25%. Она распространяется на проценты, дивиденды, роялти, пенсионные выплаты и арендный доход.

При наличии соглашения об избежании двойного налогообложения налоговая ставка может снижаться до 15, 10 или даже 5%. Так, налоговые резиденты России платят налог на дивиденды канадских компаний не более 15%.

Для детальных расчетов используйте калькулятор налогов для нерезидентов.

Покупатели недвижимости

Этой категории инвесторов важно знать о дополнительных налогах, связанных с покупкой, содержанием и продажей недвижимости.

Основной налог при покупке — на передачу права собственности. Ставка прогрессивная в зависимости от стоимости недвижимости: от 0,5% (на первые 55 000 $) до 2% (на объект дороже 400 000 $).

Также размер налога зависит от провинции. В трех провинциях налог отсутствует: в Альберте, Новой Шотландии и сельской местности Саскачевана. А если объект находится в Торонто, налог придется заплатить в двойном размере.

Для тех, кто покупает жилье впервые, в провинциях существуют специальные программы, позволяющие возместить налог. Например, в Онтарио на покупку стоимостью до 368 333 $ действует полное возмещение налога, дороже этой суммы — скидка 4 000 $.

Если вы покупаете новый или отремонтированный дом, на него также будет действовать налог GST/HST (аналог НДС) от 5 до 15%.

Нерезиденты могут покупать недвижимость в Канаде без существенных ограничений, но для них действует дополнительный налог.

«Налогообложению подлежит любая покупка жилой недвижимости в районе Большой Золотой Подковы (Greater Golden Horseshoe Region, GGH). Это 15% налог, который называют “налогом на спекуляцию для нерезидентов” (NRST), — рассказывает Елена Пальцева, риэлтор EXP Realty Canada. — Хорошая новость в том, что существуют исключения и возмещение налога. Одно из таких исключений — участие гражданина Канады в процессе покупки». Аналогичный налог есть в Британской Колумбии: недвижимость, приобретаемая иностранцем, облагается по ставке 20%.

Для покупателей первого жилья предусмотрен налоговый вычет до 750 $.

В Канаде действует налог на недвижимость, который складывается из трех частей: городского сбора, образовательного и сбора городского фонда строительства.

Размер налога определяется муниципалитетом, в среднем составляет порядка 1% от рыночной стоимости объекта. Например, здесь можно рассчитать налог на жилую недвижимость в Торонто.

Ставка налога на арендный доход зависит от типа налогоплательщика: физлица, партнерства или бизнеса. Физические лица платят стандартный подоходный налог: резиденты Канады — по прогрессивной шкале, нерезиденты — 25%. В партнерстве доход делится между партнерами, и каждый платит с него налог по своей ставке.

Для компаний базовый налог на доход от аренды составляет 38%, однако его можно снизить до 15% за счет скидок. Для этого важно, чтобы бизнес был активным: с пятью сотрудниками на полный день. При таком раскладе оформлять инвестиционную недвижимость на компанию выгоднее, чем на физическое лицо.

Елена Пальцева приводит пример: «Налог в активном бизнесе составляет 15%. Для сравнения, если физическое лицо зарабатывает 100 000 $ в год — оно заплатит налог на сумму 24 979 $. К сожалению, в бизнесе доход от аренды считается пассивным и облагается по ставке 50%. Но если в нанять в корпорацию 5+ сотрудников, то тогда бизнес считается активным и можно наслаждаться ставкой налога в 15%».

Из налогообложения можно вычесть достаточно много видов расходов, например, на на ремонт, рекламу, страхование, проценты по ипотеке, гонорары специалистов (риэлторов, юристов и других).

Как такового налога на продажу недвижимости нет. Но если вы продали недвижимость дороже, чем покупали, для компаний прибыль будет облагаться корпоративным налогом, для физлиц — подоходным (50% дохода). При продаже из налоговой базы можно вычесть все сопутствующие расходы.

Если вы продаете недвижимость, которая была местом основного проживания в течение всего времени, когда вы ею владели, прирост капитала налогом не облагается.

Однако если некоторое время вы там не проживали, а, например, сдавали дом в аренду, заранее продумайте, как вы будете отражать в налоговой декларации прирост капитала за все периоды — в этом случае есть большая вероятность, что налог заплатить все-таки придется.

Владельцы корпораций и малого бизнеса

Канадские компании платят налог на весь мировой доход, нерезиденты — с канадских источников. Также существуют НДС, налог на недвижимое имущество и социальные взносы.

В целом предпринимателям выгодно открывать здесь компанию, поскольку корпоративный налог меньше индивидуального. Кроме того, для бизнеса под канадской юрисдикцией, в отличие от зарубежной, действуют налоговые льготы.

Корпоративный подоходный налог

Налог на прибыль бизнеса складывается из федеральной и провинциальной частей по убывающей шкале. Базовая ставка налога составляет 38%, однако на практике она часто оказывается ниже.

Прежде всего, снижение происходит за счет федеральной скидки 10% с целью компенсации провинциальных налогов, а также за счет общего снижения налога (13%) на квалифицируемый доход. В результате чистая ставка составляет 15%.

Для малого бизнеса, который активно поддерживается в Канаде, чистая ставка снижается до 9%. Для этого компания должна контролироваться Канадой, а ее активный доход не должен превышать 500 000 $.

В каждой провинции действуют свои налоговые ставки: как общие, так и пониженные для малого бизнеса (от 0% до 4% для дохода до 500 000 $). Таким образом, реальный размер корпоративного налога часто составляет порядка 10-25%.

Налоговые ставки в провинциях

Читайте также:
Работа и вакансии в Ливане для девушек и мужчин в 2022 году

По аналогии с физлицами половина дохода от реализации активов облагается налогом по корпоративной ставке, убытки можно переносить на предыдущие периоды.

Аналогом НДС в Канаде выступает налог на потребление (GST). Им облагается большинство товаров и услуг, кроме основных продуктов питания, рецептурных лекарств и некоторых медицинских товаров.

Налог обязаны платить все компании с налогооблагаемыми поставками, кроме мелких поставщиков с доходом менее 30 000 $ за последние четыре квартала. Однако при желании и они могут подать заявку на регистрацию в качестве плательщика НДС.

Размер НДС зависит от того, где реализуется товар. Например, если ваша компания находится в Британской Колумбии, а товар доставляется заказчику из Онтарио, то налог будет взиматься по ставке Онтарио.

Федеральная ставка налога — 5%. В некоторых провинциях вместо нее действует свой налог с продаж (HST) по ставке 13-15%. Посмотреть ставку для вашего местоположения можно по ссылке.

Социальные взносы

О взносах работодателя в пенсионную программу и фонд страхования занятости мы уже рассказали выше. Рассчитать все отчисления можно с помощью калькулятора.

Льготы для прироста капитала малого бизнеса

Владельцы и акционеры малого бизнеса, ферм и рыболовных хозяйств могут получить льготы при продаже собственности. Для них действует пожизненное освобождение от налога на прирост капитала.

Если вы владели собственностью два года, то в течение неограниченного времени из налогообложения можно вычесть определенную сумму, в 2022 году она составляет 892 218 $ (фактически, с учетом 50% — 446 109 $).

Например, если в 2022 году малый бизнес продаст акции с прибылью 100 000 $, ему не нужно будет платить с них налог. Более того, в последующие годы он сможет воспользоваться оставшейся не облагаемой налогом суммой — 792 218 $.

IT-бизнес

Инновационные компании поддерживаются в рамках федеральной программы научных исследований и экспериментальных разработок (SR&ED). Она предполагает налоговые льготы трех видов: уменьшение подоходного налога, инвестиционный налоговый кредит или возврат денежных средств.

SR&ED рассчитана на компании и стартапы любого уровня и сферы деятельности. «Программа направлена не только на компании, занимающиеся развитием “высоких технологий”. Если кто-либо из ваших сотрудников ищет инновационные решения для технологических проблем, то их работа может полностью или частично соответствовать требованиям, — уточняет Анна Малажавая. — Комбинированный (федеральный и провинциальный) процент налогового кредита может достигать 35%. Например, если ваша компания заработала 100 000 $ и потратила 5 000 $ на SR&ED-деятельность, то можно вычесть 5 000 $ из своих налогооблагаемых доходов и в дополнение получить кредит от государства в размере примерно 1 750 $».

Заключение

Несмотря на то что в Канаде высокие базовые ставки налогов, они компенсируются развитым социальным обеспечением и множеством льгот для разных категорий налогоплательщиков.

Чтобы разобраться во всех нюансах и понять, какие скидки и вычеты положены, канадцы часто обращаются за помощью к налоговым юристам. Таким образом, вполне реально экономить на налогах сотни и даже тысячи канадских долларов.

Налоговая система в Японии: уровни, обязательства и льготы

Эффективная работа любой экономики не в последнюю очередь зависит от того, насколько продумана налоговая система страны и как она реализуется на деле. Как и во многих других странах, налоги в Японии собираются на национальном и местном уровне, и при этом муниципальные сборы приносят в бюджет страны почти половину всех поступлений.

  1. Центральные и местные налоговые органы
  2. Пройдите социологический опрос!
  3. Основные налоги
  4. Налогообложение постоянных жителей
  5. Общегосударственный корпоративный налог
  6. Персональный подоходный налог
  7. Налог на потребление
  8. Налоги для владельцев транспорта
  9. Другие обязательства
  10. Налоговые послабления
  11. Сравнительный анализ налоговых систем
  12. Заключение
  13. Реальные налоги в Японии: Видео

Центральные и местные налоговые органы

Систему администрирования налогов в стране делят на два уровня: национальный и местный. Общегосударственные обязательства находятся в ведении Министерства финансов Японии (а именно Национального налогового агентства и Бюро по таможенным сборам и тарифам).

Под эгидой Национального налогового агентства Японии работают 12 региональных бюро и 524 местных отделения.

Порядок взимания фискальных платежей разделяет обязанности между подразделениями Национального агентства и местными органами. Установление видов сборов и их ставок происходит централизованно, а вот налоговый контроль в Японии отнесен к полномочиям муниципальных властей. За это они получают больше половины (52 %) от всех фискальных поступлений, не считая перечислений по местным сборам.

Пройдите социологический опрос!

Основные налоги

После окончания Второй мировой войны страна, чтобы восстановиться от понесенных разрушений и потерь, разработала бюджетную политику таким образом, что в приоритете были косвенные сборы и платежи. Поскольку данная схема не принесла ожидаемого эффекта, было принято решение о смещении акцентов.

Сегодня особенности налоговой системы Японии состоят в том, что она делает основной упор на взимание прямых, а не косвенных обязательств: прямых сборов с доходов, прямых обязательств, налагаемых на собственников, приобретателей и получателей имущества, прямых и косвенных платежей с оборота и размера потребления.

Все налоги можно поделить на три основные группы:

  • Прямые сборы с доходов: обложение корпоративной прибыли, заработка физических лиц и предпринимателей – Income tax и Corporation tax.
  • Прямые обязательства, налагаемые на собственников, приобретателей и получателей имущества: при наследовании – Inheritance tax, при дарении – Gift tax, при регистрации – Registration and license tax.
  • Прямые и косвенные платежи с оборота и размера потребления: Consumption tax – аналог российского НДС, акцизные сборы – liquor tax, tobacco tax, gasoline tax.

Некоторые виды обязательств могут дублироваться на национальном и местном уровне, например, корпоративный налог собирается отдельно на общегосударственном уровне и на территории каждой префектуры.

Налогообложение постоянных жителей

В дополнение к общенациональным сборам префектуры взимают дополнительные суммы с постоянных жителей муниципалитетов. Принцип определения плательщика основывается на месте его постоянного проживания или владения единственным жильем. Разделяют два вида сбора: пропорциональный и уравнительный.

Уровни бюджета Пропорциональный (зависит от величины годового заработка жителя префектуры) Уравнительный (фиксированная ставка на душу населения, касается только тех, чей доход превысил необлагаемый предел)
Муниципальный 0.06 3500 иен
Префектурный 0.04 1500 иен
Итого 0.1 5 000 иен

Полученные средства идут на поддержание и развитие местной инфраструктуры, обеспечение коммунальных благ и оказание бесплатных государственных услуг населению.

Общегосударственный корпоративный налог

Результаты хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства облагаются корпоративным налогом (Corporation tax) на национальном и местном уровне. Ставки национального обязательства изначально были очень высоки – до 30 %. Но путем проведения нескольких налоговых реформ к 2016 году общегосударственный налог на прибыль в Японии снизился до 23,3 %; а с учетом местных сборов компании будут платить 29,74 % от дохода (валовый объем выручки минус расходы, связанные с хозяйственной деятельностью).

Закон о корпоративном налоге (Corporation Tax Act) предполагает не одинаковые ставки для общегосударственного обязательства. Взимаемый процент может быть ниже 23,2 % – это зависит от размера уставного капитала (или взносов в уставный капитал в течение финансового года) предприятия и суммы налогооблагаемой прибыли.

Размер капитала, млн иен Ставка
Обычные корпорации, с объемом капитала более 100 млн иен 23,2 %
Обычные корпорации, устав или инвестиции в капитал которых за год не превысили 100 млн иен, а налогооблагаемая прибыль менее 8 млн иен 19 %
Госпредприятия и организации, оказывающие госуслуги Установленная ставка корректируется на коэффициент 0,9 (например 23,2 %*0,9= 20,88 %)
Иностранные компании, без учета финансовых показателей (для доходов из внутренних источников в Японии) 20,42 %

Отдельные ставки работают для пенсионных фондов (остатки нераспределенных на конец года средств облагаются по тарифу 1 %) и для операций, предполагающих прирост капитала за период владения имуществом.

Разница между стоимостью приобретения объектов недвижимости и ценой продажи будет облагаться 10 % налога на прирост капитала (если период владения составил менее 5 лет) и 5 % – если имущество было в собственности дольше 5 лет.

Интересно, что в Японии есть механизм переноса текущих убытков на предстоящие отчетные периоды. При правильном подходе предприятию удастся распределить финансовые потери на более длительный срок и снизить обязательства на следующие несколько лет.

В соответствии с законом о корпоративном налоге доходы организаций и предпринимателей делятся на внутренние и из внешних источников. Понимать разницу между ними важно для того, чтобы правильно начислить и уплатить взносы в бюджет:

  • налоговые резиденты платят налоги со всех видов доходов;
  • временные резиденты (пребывающие в стране более года, но менее 5 лет в течение последних 10) – должны начислить налог на внешние доходы только в случае, когда получение денежных средств происходит на территории Японии (денежный перевод или перечисление на счет в японском банке);
  • нерезиденты платят налоги только с тех доходов, которые заработаны на таможенной территории Страны восходящего солнца.

К внутренним поступлениям относят:

  • доходы от бизнеса, расположенного в Японии (это же относится к иностранным компаниям, имеющим филиалы или представительства на островах);
  • процентный доход от вкладов, сбережений и ценных бумаг;
  • аренду месторождений, расположенных на территории Японии и ее шельфе;
  • дивиденды и проценты по ссудам;
  • роялти;
  • агентское вознаграждение;
  • доход от владения активами.

Персональный подоходный налог

Физические лица, работающие по найму либо получающие процентные доходы или от использования имущества, должны платить подоходный налог в Японии (Income tax, регулируется законом Income Tax Act). Шкала ставок прогрессивная и зависит от размера дохода после вычетов, удержания социальных взносов и индивидуальных льгот.

Величина базы обложения за год, млн ен Размер ставки, %
до 1,95 5
от 1,95 до 3,3 10
от 3,3 до 6,95 20
от 6,95 до 9 23
от 9 до 18 33
от 18 до 40 40
свыше 40 45

Налог на потребление

К текущему моменту потребительский налог в Японии (так называемый императорский) является самым низким среди стран-членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). В свое время ставка опускалась до 5 %, но с 2014 года она снова повышена и составляет 8 % от суммы прибавленной стоимости (аналог российского НДС).

На протяжении нескольких последних лет правительство пытается продолжить процесс увеличения ставок хотя бы до 10 %, но низкий уровень роста ВВП и политическая ситуация вынуждают каждый раз отодвигать окончательную дату.

На данный момент повышение ставки до 10 % намечено с 1 октября 2019 года. При этом будут сохранены некоторые категории товаров и услуг, ставка для которых будет сохранена на уровне 8 %:

  • продажа еды навынос, бутилированной воды, безалкогольного пива;
  • оформление подписки на регулярные печатные издания;
  • организация питания в домах престарелых;
  • законный оборот наркосодержащих препаратов.

Повышенная ставка будет по-новому распределяться между национальным и местным бюджетами. До 1 октября 2019 года в центральный бюджет уходило 6,24 из 8 %, а муниципалитетам оставались 1,76 %. После даты повышения в общегосударственную казну будет уходить 7,8 из 10 %, а на местном уровне останутся 2,2 %.

Япония планирует в конце концов довести императорский налог до планки в 20 %, по аналогии со средним показателем для промышленно развитых стран.

Налоги для владельцев транспорта

Собственники транспортных средств в Японии вынуждены платить за факт их приобретения и владения три вида обязательств. Разово при покупке в размере 5 % от стоимости, затем при регистрации в зависимости от объема двигателя авто (в среднем до 53 000 иен). После постановки машины на учет придется ежегодно вносить в бюджет муниципалитета еще один вид сбора – в сумме от 5 500 до 58 500 йен в зависимости от объема двигателя.

Кроме того, не стоит забывать, что один раз в два года машину нужно проверить на предмет технической исправности: для новых автомобилей первая проверка наступает через три года, а далее – через каждые два.

По итогам осмотра придется оплатить налог на вес – от 8 000 до 50 000 иен, а также страховку – в среднем 30 000 иен. С помощью сбора на тоннаж японцы стимулируют покупку и использование машин меньшего размера и мощности.

О том, как можно купить автомобиль в стране Восходящего солнца гражданам России поможет разобраться статья “Японские автоаукционы: доступное качество“.

Еще одним ограничительным методом считается процедура получения разрешения на покупку автомобиля на основании документа об аренде или владении парковочным местом на любой из стоянок, расположенных в радиусе 2 км от адреса проживания владельца.

Другие обязательства

Налоги на наследство и дарение регулируются законом о наследственном праве в Японии и зависят от стоимости полученного имущества и степени родства дарителя и получателя.

Стоимость доли объекта наследства (применяется пропорционально на каждого наследника), иен Стоимость подарка, если он передается родственнику, иен Стоимость подарка, если он передается человеку без родственных связей, иен Ставка налога, %
свыше 10 млн до 2 млн до 2 млн 10
от 10 до 30 млн от 2 до 4 млн от 2 до 3 млн 15
от 30 до 50 млн от 4 до 6 млн от 3 до 4 млн 20
от 50 до 100 млн от 6 до 10 млн от 4 до 6 млн 30
от 100 до 200 млн от 10 до 15 млн от 6 до 10 млн 40
от 200 до 300 млн от 15 до 30 млн от 10 до 15 млн 45
от 300 до 600 млн от 30 до 45 млн от 15 до 30 млн 50
свыше 600 млн свыше 45 млн свыше 30 млн 55

Тем, кто только мечтает или уже намерен купить недвижимость на одном из японских островов, нужно быть готовым не только к высокой стоимости объектов, но и к ежегодным платежам за факт владения имуществом. Каждый владелец обязан платить 1,4 % от справедливой рыночной стоимости в местный бюджет префектуры, где объект физически расположен. В добавление к этому местные власти собирают еще 0,3 % на нужды муниципалитета.

Иностранных туристов с 7 января 2019 года встретил фискальный сюрприз – введен в действие международный туристический налог, платить который придется любому иностранцу, покидающему пределы Японии (за каждый факт пересечения границы).

Ставка налога фиксированная – 1000 иен за вылет одного туриста. Не обязаны платить взнос:

  • члены летного экипажа;
  • депортируемые лица;
  • члены дипломатических делегаций;
  • транзитные пассажиры (находившиеся в стране менее 24 часов, попавшие на острова вследствие погодных условий);
  • пассажиры в возрасте до 2 лет;
  • граждане Японии.

Налоговые послабления

Поскольку ставки налогов в Японии довольно высокие, правительство разработало целую систему вычетов и механизмов для снижения базы обложения.

Для плательщиков НДФЛ налоговые льготы в Японии реализуются за счет снижения общей базы обложения доходов физических лиц. Это происходит в два этапа: за счет персонального вычета и вычета, связанного с трудоустройством. Общий показатель, применяемый к заработной плате, зависит от суммы годового дохода.

Годовая сумма заработка, млн иен Размер вычета
до 1,65 0,65 млн иен
от 1,65 до 1,8 40% от суммы дохода
от 1,8 до 3,6 30 % от суммы + 0,18 млн иен
от 3,6 до 6,6 20 % от суммы + 0,54 млн иен
от 6,6 до 10 10 % от суммы + 1,2 млн иен
свыше 10 2,2 млн иен

Персональные послабления могут снизить базу обложения на 380 000 иен за неработающего супруга (или 480 000 иен, если супруг старше 70 лет) и каждого иждивенца.

Чтобы снизить нагрузку на членов семьи, наследующих имущество и активы умершего родственника, применяется своя система вычетов. Налог на получение наследства может быть снижен за счет персональных послаблений:

  • налогооблагаемая доля супруга снижается на 160 млн иен;
  • размер вычета для несовершеннолетних зависит от возраста (число лет до совершеннолетия умножают на 100 000 иен);
  • к доле инвалида применяется похожий механизм: 100 000 иен, умноженные на количество лет до 85 лет, или 200 000 иен, умноженные на остаток лет до 85, если инвалидность тяжелая.

В дополнение к этому применяется общий показатель, увеличивающий сумму освобождения на 30 млн + 6 млн иен, деленных на количество наследников.

Отчитаться и оплатить начисленные обязательства можно удаленно через электронный сервис e-Tax.

Сравнительный анализ налоговых систем

Российскому туристу, по большей части, не важно, какие налоги в Японии платят постоянные жители страны. Однако даже временно пребывающих в стране гостей коснется как минимум один вид сборов – за выезд за границу Станы восходящего солнца. В России аналог такому виду платежей отсутствует.

Тем иностранцам, кто постоянно или длительно проживают в Японии, понадобится помощь профессионального бухгалтера, если они получают доход на ее территории или переводят сюда заработанные за границей средства. Этот принцип основан на системе международных соглашений, участником которой является и Япония.

По состоянию на 2019 год страна подписала 74 конвенции, которые охватывают 131 юрисдикцию в разных государствах Европы, Азии, Африки, Океании, обеих Америках и Австралии.

Сильно отличаются и принципы взимания НДФЛ в Японии и РФ, где процент фиксированный и равен всего 13 %. А вот для европейских стран прогрессивная шкала является обычной практикой и получатели высоких доходов также вынуждены отдавать до половины заработанного.

На примере Испании предлагает рассмотреть налоги в европейских станах статья “Чем отличаются налоги для жителей и нерезидентов Испании“.

Узнаваемыми являются также налог на потребление (аналог НДС), акцизные сборы и взносы, связанные с приобретением и переходом имущества от одного владельца к другому.

А вот сбор, который начисляется префектурами на доходы постоянных жителей (особенно уравнительная часть), в большинстве развитых стран не применяется. Японские власти определили, что эти платежи должны быть направлены на реконструкцию страны после последствий войны и для нивелирования угроз от стихийных бедствий.

Заключение

Рост экономики Японии в последние годы не оправдывает тех ожиданий, которые озвучивает правительство, поэтому власти, хоть и с постоянными отсрочками и оговорками, все же идут по пути повышения ставки налога на потребление. С другой стороны, для стимулирования бизнеса внедряются реформы, в результате которых ставка корпоративного налога, наоборот, снижается. После 2016 года падение ставок можно признать существенным, ведь налог на прибыль вместо 30 стал равен 23,2 %.

Реальные налоги в Японии: Видео

Налоговая система Японии

Как и другие развитые страны, Япония сталкивается с неравенством в доходах и благосостоянии граждан. Это остается наиболее важной и серьезной проблемой для страны. В значительной степени налоговая политика Японии, опираясь на прогрессивный подоходный налог (в сочетании с программами социального обеспечения), смягчает это неравенство.

Налоговая система Японии в ее современном виде является результатом реформы 1988 года, сократившей нагрузку на экономику и повысившей косвенные налоги населения. Главные составляющие – подоходный и корпоративный налоги.

Несколько категорий резиденции определяют налоговые обязательства. В целях налогообложения в Японии необходимо сообщать о доходе в виде заработной платы, о любых бонусных выплатах, в том числе и не денежных льготах, например, если работодатель предоставляет жилье, оно также считается налогооблагаемым.

Налоговые органы в Японии

Кокудзэй-тё (Национальное налоговое управление) – внешний орган Министерства финансов – контролирует 12 региональных налоговых бюро по всей Японии, в рамках которых создано 524 органа для осуществления администрирования.

Национальные

Это налоговое управление, отвечающее за оценку и сбор национальных доходов, было создано в качестве дочернего агентства Министерства финансов 1 июня 1949 года. Представляет трехуровневую организационную структуру, состоящую из головного офиса, региональных налоговых бюро и иных органов.

Штаб-квартира Кокудзэй-тё имеет четыре отдела:

  • Секретариат комиссара;
  • Налоговый департамент;
  • Отдел управления доходами и сборами;
  • Отдел экспертизы и уголовного розыска.

Последний на уровне регионального налогового бюро изучает корпоративные и потребительские налоги крупных корпораций и расследует случаи уклонения от уплаты средств.

Миссия налоговых органов Японии – предоставить возможность налогоплательщикам грамотно и беспрепятственно выполнять свои обязательства. Национальное налоговое управление несет ответственность за выполнение обязанностей, предусмотренных в статье 19 Закона об учреждении Министерства финансов, при должном учете прозрачности и эффективности.

Местные органы

Местное налоговое управление – административный орган, отвечающий за оценку и сбор внутренних налогов на префектурном и муниципальном уровнях и имеющий тесные контакты с налогоплательщиками. Служба уполномочена оценивать и собирать внутренние налоги в пределах своей сферы ответственности. Организационная система управления варьируется в зависимости от масштаба налоговой инспекции. Как правило, имеет отделение по управлению доходами и сбору налогов, отделы для физических лиц, корпораций и налога на имущество.

Основные виды налогов

Подоходный и резидентский налоги господствуют в системе налогообложения в Японии, занимая значительную часть поступлений. Второй по величине источник – корпоративные налоги.

Налоги в Японии уплачиваются с доходов, имущества и потребления.

Подоходный налог

Как в Великобритании, США, ряде других стран, в Японии действует прогрессивное налогообложение – сумма рассчитывается на основе чистого дохода физического лица. Подоходный налог в Японии выплачивается ежегодно на национальном, префектурном и муниципальном уровнях.

Способ взимания зависит от статуса резидента, который определяется периодом проживания в стране. Налоговый кодекс Японии рассматривает три категории резиденций:

  • резиденты – лица, имеющие место жительства в государстве или проживающие в ней в течение одного года. Независимо от местоположения источника дохода, облагаются подоходным налогом;
  • непостоянные резиденты – лица, не имеющие японского гражданства и проживающие в стране в течение пяти лет или менее чем десять лет. Система налогообложения для них соответствует налогообложению для резидентов, но в Японии налог не будет взиматься с доходов, полученных за пределами страны, если средства не переводятся в нее;
  • нерезиденты – лица, проживающие в Японии менее года. Подоходный налог начисляется на доходы, полученные в стране.

Подоходный налог автоматически вычитается из платежной квитанции каждый месяц. Точный процент к оплате варьируется в зависимости от уровня дохода. В некоторой степени это похоже на систему PAYE, применяемую в Великобритании.

Налогооблагаемый доход Налоговая ставка
До 1 950 000 иен 5%
От 1 950 000 иен до 3 300 000 иен 10%
От 3 300 000 иен до 6 950 000 иен 20%
От 6 950 000 иен до 9 000 000 иен 23%
От 9 000 000 иен до 18 000 000 иен 33%
От 18 000 000 иен до 40 000 000 иен 40%
Более 40 000 000 иен 45%

Как правило, в большинстве случаев сотрудникам нет необходимости подавать налоговую декларацию: за них это сделает компания. Хотя могут попросить заполнить пару форм, подтверждающих статус, например, место проживания или количество иждивенцев. Исключения составляют покрытие страховых взносов, медицинских и операционных расходов в случае занятия индивидуальной трудовой деятельностью.

Налоговую декларацию обязаны самостоятельно подавать лица, если:

  • годовая зарплата превышает 20 миллионов иен;
  • имеют более чем одного работодателя;
  • располагают вторичным доходом (вторая работа, доля дивидендов), превышающим 200 000 иен в год;
  • трудятся на работодателя за пределами Японии.

Кроме того, потребуется подавать налоговую декларацию, если лицо решит покинуть страну в течение финансового года.

Налог на недвижимость

Лица, владеющие правом собственности на землю, здание, другие амортизируемые активы на 1 января каждого года, платят налог за этот календарный год и, скорее всего, получают счета где-то между апрелем и июнем. На основании уведомления средства можно внести единовременно или четырьмя платежами поквартально.

Даже если право собственности на недвижимость изменится 2 января или в последующую дату, ответственность за уплату налога не поменяется. Выплата состоит из котэйсисан-дзэй (налог на основные средства) и тосикэйкаку-дзэй (муниципальный налог). Они основаны на стандартизированной оценке имущества, которое делится на землю и структуру:

  • ставка налога на основные средства составляет 1.4% от стоимости имущества, указанной в «Книге налогов на основные средства» для конкретного актива;
  • муниципальный налог – 0.3% от «налогооблагаемой стоимости», что, как правило, ниже рыночной цены и применяется он только к объектам недвижимости, расположенным в определенных городских районах в соответствии с японским законодательством о зонировании.

Налогообложение производится посредством определения цены для конкретного участка земли в данной области, на основании расположения его по отношению к транспортным развязкам: дорогам, железнодорожным линиям.

Оценка структуры основывается на строительных материалах, особенностях (по мере старения она обесценивается). Хотя кондоминиумы располагают меньшими участками земли, они, как правило, оцениваются выше, чем дома, поскольку считаются более долговечными конструкциями.

Ставки определяются центральным правительством, но налоговый контроль осуществляется местными органами власти, которые получают 52 процента доходов, остальное делится между центральным правительством и префектурами. В большинстве населенных пунктов также взимается второй городской налог на услуги. Если жилой район обозначен как «городская зона», то есть жители имеют доступ к услугам и инфраструктуре, они платят дополнительный налог на имущество.

Одна из ироний взаимоотношений между налоговыми и городскими службами заключается в том, что дома, оцененные как «более прочные» (огнестойкие и устойчивые к землетрясениям), имеют высокие оценочные значения. Особенность в том, что владельцы таких домов платят налоги выше, даже несмотря на то, что эта «прочность» снижает вероятность того, что им потребуются услуги городских служб (например, пожарной).

По истечении первого года владелец собственности получает накладную от местного управления, в которой указываются различные сборы, но не значится стоимость самой собственности. Оценка имущества корректируется каждые три года, но большинство домовладельцев, как правило, никогда не встречаются с инспекторами.

Налоги на ведение бизнеса

Ставки местных взысканий могут варьироваться в зависимости от размера бизнеса и места расположения компании. Согласно законодательству, существует четыре вида налогов, взимаемых с прибыли корпораций:

  • корпоративный (национальный);
  • с корпоративных клиентов (местный);
  • с предприятий (местный);
  • специальный корпоративный (национальный, однако декларации подаются в местные органы власти).

Корпорации обязаны подать окончательную налоговую декларацию в течение двух месяцев после окончания финансового года. Продление срока подачи допускается, если компания получает одобрение налоговой инспекции в связи с проведением бухгалтерского аудита.

Если сумма корпоративного налога за первые шесть месяцев финансового года превышает 100 тысяч иен, требуется промежуточная декларация. Подача и оплата должна завершиться в течение двух месяцев после окончания первого полугодия.

В соответствие с налоговой реформой 2016 года, «чистый операционный убыток», понесенный в каждом финансовом году (начиная с 1 апреля 2022 года), может переноситься на следующие десять лет. Но если компания имеет капитал, превышающий 100 миллионов японских иен, или является дочерней компаний крупной корпорации с капиталом более 500 миллионов японских иен, сумма убытка, которая может быть вычтена из налогооблагаемого дохода, не может превышать 80% от его размера.

Хотя корпорация не может получить возмещение в принципе, малым и средним компаниям, отвечающим определенным критериям, разрешается переносить убытки на финансовый год.

Налогообложение физических лиц

Подоходный налог является лишь одним из аспектов налоговых обязательств. Резидентский налог на префектурном и муниципальном уровне взимается в зависимости от города, в котором проживает физическое лицо, а не от места работы. Сумма рассчитывается на основе чистого дохода. Ставка префектурного налога составляет 4%, муниципального – 6%.

Транспортные налоги

Автомобильный налог (дзидося-дзэй) часто путают с «налогом на вес транспортного средства» (дзидося дзюро-дзэй), который является национальным и оплачивается во время двухгодичного осмотра автомобиля. По сути, такой налог является местным, взимаемым различными префектурами.

Существует установленная законом, фиксированная базовая формула, которая рассчитывается исходя из рабочего объема двигателя, но некоторые префектуры предоставляют различные скидки для пожилых людей и инвалидов. Налог оплачивается самостоятельно и квитанция об уплате обязательна для двухгодичного осмотра.

Он взимается только с обычных автомобилей с белыми номерными знаками. Мини-автомобили, мопеды, вид специальных велосипедов – средства с желтыми номерными знаками – платят «налог на легкие автомобили», который взимает орган муниципалитета.

Грузовики и автобусы облагаются национальным налогом под отдельной статьей. Большие грузовые оцениваются на основе общего тоннажа без груза, в то время как автобусы – в зависимости от количества мест. По отдельной схеме оцениваются мобильные краны, кемперы, прицепы. Специальные транспортные средства, принадлежащие муниципальным и национальным правительственным организациям, налогом не облагаются.

Налог на приобретение автомобиля уплачивается лицами в качестве префектурного.

Потребительский налог

Это работающий как НДС, потребительский налог с товаров и услуг, которые оплачиваются в повседневной жизни. Ставка в настоящее время составляет 8% (6,3% национального и 1,7% местного).

С 1 апреля 2014 года НДС увеличился до 8% в Японии по сравнению с 5% предыдущих годов, с последующим повышением в 2015 году до 10%. Из-за экономической ситуации в Японии правительство Абэ приняло решение отложить повышение до апреля 2017 года. В 2016 году была объявлена вторая отсрочка, но повышение до 10% в октябре 2022 года находится на стадии обсуждения. Данная политика рассматривается в качестве меры по сокращению государственного долга. В ответ на повышение ставки до 10% с 1 октября 2022 года будут введены более низкие ставки налога на потребление для определенных товаров.

Другие виды налогов в Японии

Существуют налоги на алкоголь, табак и бензин. Они включены в цены, указанные в магазинах. Все наследники или получатели подарков (имущество, деньги или активы), проживающие в Японии, должны платить налог на наследство и дарение, независимо от их гражданства.

Система налоговых льгот и субсидии

Для своих плательщиков и лиц, представляющих определенные социальные категории, налоговый кодекс предусматривает льготы сроком до 5 лет.

Япония предлагает разнообразные субсидии и стимулы для привлечения иностранных инвестиций. Для предприятий, создающих региональные штаб-квартиры или научно-исследовательские центры и проекты, которые потенциально открывают возможности трудоустройства в особых зонах восстановления, меры правительства более чем благоприятные.

В Японии можно получить налоговый кредит с минимальным процентом, скидки на расходы в рамках исследований и разработок. Субсидии также покрывают затраты, связанные с оборудованием и арендой объектов.

Заполнение анкеты на грин карту США 2022

Green Card или Грин-Карта – это американская лотерея по предоставлению иммиграционных виз для иностранцев. Начало проекта о выдачи ВНЖ приходится на 40-е годы. Для этого Государственный Департамент США установил определенные правила и требования для всех стран-участниц. Надо отметить, что граждане России, Украины, Белоруссии, Казахстана и других стран СНГ имеют возможность принять участие в онлайн режиме. Для этого не нужны особые манипуляции, только заполнение анкеты на официальном сайте https://dvprogram.state.gov/ и соблюдение сроков подачи.

Сроки подачи заявок на лотерею Green Card 2022

Согласно Закона об иммиграции и гражданстве ежегодно Правительство США проводит розыгрыш Диверсификационной лотереи. Чаще ее называют: Грин-карта, Гринкард, Зеленая карта. Для многих иностранцев, это способ переехать в Америку и получить вид на жительство. Стать счастливчиками могут единицы, ведь ежегодно разыгрывается 55 тыс. Грин-карт, а количество заявителей значительно превышает. Лишь в прошлом году заполнили DV-заявку около 10 млн. человек.

Чтобы принять участие в розыгрыше DV-Lottery 2022, следует заполнить специальную форму. Срок подачи ее в 2022 году приходится на промежуток времени – со 2 октября по 5 ноября. Практически один месяц дается на посещения официального портала Государственного Департамента USA и 1 год для проверки статуса Green Card (Зеленой карты). От претендентов требуется внимательность и достоверность предоставляемых сведений. Если брать во внимание содержание вопросов, то они очень простые и справиться с ним может любой гражданин.

Инструкция по заполнению анкеты для участия в розыгрыше Грин Карты в 2022 году

Разобраться в заполнении анкеты можно самостоятельно – не обязательно обращаться к агентам по вопросу иммиграции и не нужно беспокоиться об отсутствии знаний в английском языке. На сайте доступна автоматическая опция перевода на русский язык

В целях избежания ошибок, используйте следующую инструкцию:

  1. Перед тем, как приступить к заполнению анкеты, сделайте цифровую фотографию по образцу, так как ее нужно будет загрузить онлайн. При обращении в фотосалон попросите снимок по размеру 5*5 см или 600*600 пикселей. Также можно сделать фото самостоятельно согласно подразделу «Требования к фото».
  2. Дальше зайдите на официальный сайт https://dvprogram.state.gov/, там будет показано три активных кнопки: первая DV-2022 Instructions – это инструкция, в ней подробно описаны нюансы, которые следует учитывать при заполнении; вторая Photo Examples – приведены примеры и требования к фото; третья Begin Entry – кнопка для заполнения анкеты.
  3. После клика на кнопку «Begin Entry» активируется капча, введите ее в предложенное поле через опцию «Submit».

  • Система переведет на страницу, где нужно заполнить все поля. Вопросы носят персональный характер, поэтому ответы должны быть вписаны корректно без единой ошибки на английском языке. Стоит знать, что из семьи только один человек подает заявку – при выигрыше все члены семьи могут переехать. Для подтверждения Посольство США запросит свидетельство о браке и свидетельство о рождении детей.
  • Итак, в первой части нужно вписать в запрашиваемые поля:
    →№1 персональные сведения – это Фамилия, Имя и Отчество на английском языке, можно воспользоваться паспортными данными, откуда нужно списать ФИО на латинице; если нет отчества, то ставят внизу галочку рядом с «No Middle Name»;
    →№2 гендерные признаки – ставят галочку если заявитель мужчина – Male, если женщина – Female;
    →№3 дата рождения – будьте внимательны в начале идет месяц, день, год рождения;
    →№4 место рождения – тут требуется вписать город, в котором заявитель родился, но не нужно указывать страну и район.
    →№5 страна рождения – теперь страну, где родились.
    →№6 является ли страна участницей – под этим понимают вопрос «Соответствует ли страна рождения требованиям программы?», существует специальный список государств, жители которых допущены к розыгрышу; если «Да», тогда Yes, при отрицательном ответе «No». В случае отрицания, система попросит выбрать страну из списка «Select a country».
  • Во второй части участник вводит паспортные данные в таком порядке:
    →№7 паспортная информация A): указывают в анкете Фамилию и Имя как на заграничном паспорте, затем Passport Number – номер паспорта, Passport Expiration Date – дату, до которой действует паспорт, Country/Authority of Issuance – страна выдачи паспорта;
    →№7 освобожден от паспорта B): участники, имеющие загранпаспорт должны проигнорировать данный пункт, он касается граждан, которые не могут оформить загранпаспорт по каким-то причинам в соответствии с законом.
  • В 8-ом пункте потребуется цифровое фото – для этого кликните на Choose New Photo и подгрузите его с компьютера или иного устройства. Если фото отвечает всем требованиям, то система отразит его на странице. Если выявлены недостатки, то система отклонит и покажет ошибку красным шрифтом.
  • Дальше потребуется внести адресные сведения в раздел №9 Mailing Address с подпункта a-g:
    в пункте «a» – это дополнительная графа для тех, кто показывает попечительство, тут следует прописать ФИО или наименование компании;

    в пункте «b» показывают адрес проживания – вводят название улицы, номер дома и квартиры;
    в пункте «с» – дополнительная строка, если адрес не уместился в предыдущую графу;
    в пункте «d» – город, где проживает участник;
    в пункте «e» – дополнительные сведения о месте проживания, то есть область, район, регион и в этом роде;
    в пункте «f» – домашний индекс, если его нет, то ставят галочку снизу;
    в пункте «g» – страна проживания.

  • В 10-ом, 11-ом, 12-ом разделах анкеты на Green Card заполняют личную информацию:
    → в 10-ом разделе – выбирают из перечня страну, в которой проживают постоянно;
    → в 11-ом разделе – мобильный или городской номер;
    → в 12-ом разделе – вводят действующий электронный адрес в графу «а», повторяют его же в графе «b».
  • В 13-ом разделе, необходимо выбрать наивысшую степень обучения, которую вы достигли на сегодняшний момент. Если только окончили среднее образования, то ставят галочку рядом со школьным образованием со степенью, если оконченный университет, магистратура или докторантура, то ставят галочку рядом с одним из этих пунктов.
  • В заключительных разделах заполняют информацию о семейном положении:
    → в разделе № 14 спрашивается в каком семейном статусе заявитель пребывает на текущий момент. Из предложенных ответов следует выбрать – не женат или не замужем; в браке, но супруга/супруг не является гражданин США; если супруг или супруга, является гражданином США; в разводе; вдова или вдовец; в браке, но живем раздельно (если есть подтверждение);
    → в раздел № 15 количество детей – указать цифрой количество детей.
  • Если все поля анкеты для Грин-карты заполнены, то нажимают кнопку «Continue». В случае отказа в переходе на другую страницу, следует просмотреть все графы, система укажет замечания красным шрифтом.
  • Заявитель в статусе не замужем или не женат, без детей, перейдет на другую страницу, где показана вся анкета Green Card, ее нужно еще раз просмотреть и нажать на отправку. В том случае, если ситуация наоборот, то следует пройти второй этап, в котором по той же схеме заполняют всю информацию и подгружают фото на каждого члена семьи.
  • После отправки, на экране выйдет письмо DV-2022 Submission Confirmation со словом Success – это значит, что анкета Green Card отправлена успешна. Это письмо важно сохранить на компьютере, можно отправить себе на электронную почту или сделать скриншот. Также кто хочет, может распечатать письмо.

    Требования к фото

    Сделать фото на Грин-карду можно с профессиональным фотоаппаратом – если он у вас или у ваших знакомых имеется, то необязательно посещать фотосалон. Требования к фото установлены стандартные для американских служб – ими не стоит пренебрегать, иначе могут дисквалифицировать из программы. В первую очередь претенденты должны привести в порядок свой внешний вид – прическу, одеть опрятную одежду, желательно в спокойных тонах, но, чтобы не сливалась с основным фоном. В данном вопросе нет места креативу, поэтому перед съемкой снимают украшения, также не допускается яркий макияж. Кто уже делал фотографию для туристической визы в США, знает, что размер фото 600 на 600 пикселей, на практике называют размер 5 на 5 сантиметров.

    Стоит учитывать, что снимок, выполненный в прошлом году или позже 6 месяцев, необходимо заменить. Снимки таковой давности некорректны, поэтому подготовить их нужно заново – перед заполнением онлайн-анкеты или в течение полугода. Таким образом, иностранный гражданин должен показать себя в текущем состоянии.

    Для самостоятельной съемки, необходимо подобрать основной фон – разрешается светлый без рисунков, орнаментов. Нужно проверить, чтобы не было бликов, теней, засветов. На фото участник должен смотреть прямо в камеру без наклонов головы, выражение лица лучше, когда оно естественное без напряжения. Улыбаться нельзя, можно немного слегка поднять уголки рта, если требуется. В целом схема анфас –паспортная съемка.

    Перед тем как сделать фотографию, лучше еще раз ознакомиться с подробной инструкцией на официальном портале. Тут же предложен образец и можно отредактировать снимок по заданным пропорциям. Для этого на сайте установлен fig_cropper, то есть кроппер, куда загружают новое фото и подгоняют под требуемый размер лотереи Green Card -2022. После того, как нажимают кнопку «обрезать», скачивают файл 600*600 пикселей объемом 240 Kb, формата jpeg. Именно в таком варианте нужно грузить в анкету. Официальный сайт для регистрации на Green Card и отправки фото, будет доступен в промежутке со 02 октября по 5 ноября 2022 года.

    Другой способ проверить снимок на параметры, использовать валидатор на независимых интернет-порталах. В них установлены программы для проверки фото на Green Card, где можно выполнить подгонку.

    Выведем базовые требования в отдельный список:

    • цифровой снимок, должен быть выполнен в течение полугода;
    • 600*600 пикселей (в фотосалоне чаще всего говорят 5*5 см);
    • приблизительный объем 240 Kb, формат jpeg;
    • характеристика фото – анфас, прямая голова без наклонов и поворотов;
    • рекомендации по внешним признакам – естественный образ без ярких элементов;
    • не допускается ретушь;
    • фон в пастельных тонах – одежда не должна сливаться с ним;
    • распущенные волосы следует зачесать за уши.

    Сложнее сделать детские фотографии для анкеты, но стоит знать, что к ним Департамент США более лояльно относится.

    Как узнать результаты розыгрыша лотереи

    По условиям программы победителями становится 55 000 человек – это резиденты из шести континентов. Именно такое количество иммиграционных виз по Green Card разыгрывает Правительство США ежегодно. Прожив в этом статусе 5 лет, иностранец может ходатайствовать с заявлением об американском гражданстве. Но, как уже говорилось дело случая, то есть из 10 млн. человек, путем генератора случайных чисел выбирается около 90 000 претендентов на лотерею DV-2022, из которых первые 55 000 человек будут победителями. Остальные 35 000 человек включены в резервный список, на тот случай, если кто-то из победителей отказался от переезда или не прошел дальнейшие этапы.

    Процесс отбора победителей Грин-карты по программе DV-2022 начнется в декабре 2022 года окончится в апреле 2022 года, результаты для участников доступны с 05 мая 2022 года до 30 сентября 2022 года. Чтобы проверить свой статус:

    1. Заходят на официальный сайт Государственного департамента США по ссылке https://dvprogram.state.gov/.
    2. На странице появится информация на английском языке, ее удобно перевести на русский. Для проверки кликают на кнопку Check Status в переводе «Проверка статуса».
    3. Дальше появится новое окно, необходимо нажать на Continue (продолжение). Затем выйдет другое окно с требованием заполнить поля с идентификационными данными. Здесь понадобится письмо DV-2022 Submission Confirmation, которое получили после отправки анкеты. В нем указаны – Confirmation number, фамилия и имя на латинице, год рождения.
    4. Все эти сведения вводят в соответствующие поля – проводят аутентификацию с помощью капчи (символов), нажимают Submi По итогу заявитель выигрывает или проигрывает. Победителей перенаправляют на следующую страницу, где опубликована инструкция с дальнейшими действиями. Те, кто не стал победителем 05 мая 2022, проверяют статус до 30 сентября 2022 года.

    Пример заполненной анкеты

    Заполнить анкету не составит труда если изучена пошаговая инструкция, так как вопросы очень простые и с ними справится любой гражданин. Другой вопрос как правильно ввести фамилию и имя на латинице, не ошибиться в буквах, в полях. Для этого, после заполнения, система перед отправкой покажет всю информацию, которую участник ввел. Нужно внимательно с ней ознакомиться, если есть ошибки вернуться к заполнению через кнопки Go back to Part 1 или Go back to Part 2. Дальше исправляют и снова проверяют. Американское Правительство очень требовательно к введению персональной информации. На сегодняшний день получить туристическую или иммиграционную визу тяжелее всего в США, поэтому не должно быть причин для недовольства с их стороны из-за элементарных ошибок кандидата.

    Участие в программе DV-2022 абсолютно бесплатное, но если Вы станете победителем, то в перспективу ждет этап заполнения формы DS-260 с оплатой консульского по стоимости $330, прохождения медкомиссии по цене $200, сбор документов и их перевод по тарифам.

    По возрасту ограничений нет, поэтому участвовать в конкурсе и подавать анкету на Green Card могут разные группы людей: от молодых в возрасте 18 лет до пенсионеров. Стоит знать, что в семье только один человек становится участником, а информацию по каждому члену семьи указывают в анкете во второй части. Сбор документов и оплата консульского сбора в адрес иммиграционной службы производится на каждого члена семьи.

    При заполнении, система показывает ошибки и не заполненные поля, поэтому если не получается пройти на второй этап, следует пролистать всю страницу. Замечания выделены красным шрифтом, после их устранения, заявитель может пройти на другой этап. Отправка анкеты DV-2022 требует внимательности, поэтому нужно выбрать спокойное время и место для заполнения. Торопиться не нужно, иначе вероятность допущения ошибок увеличивается. Людям старшего поколения можно обратиться за помощью к своим детям, внукам, в крайнем случае в визовые центры.

    Пример заполненной и отправленной анкеты выглядит следующим образом:

    Кто имеет право на участие в розыгрыше

    Служба по иммиграции и гражданству ведет собственную статистику переехавших и выбывших из страны. На его основании формируется список стран-участниц, жители которых могут заполнить анкету на Грин-карту. Если резиденты какой-то страны иммигрировали в последние годы в количестве 50 тыс. человек, то страна исключается из списка. Сейчас возможность подать заявку на Грин-карту есть у резидентов шести континентов. До 2010 года Россия времена была исключена из участниц, но затем ее вернули. Также многие страны СНГ ежегодно принимают участие в программе Грин-карта США.

    Каждый год американские службы по иммиграции рассчитывают лимиты для всех стран в отдельности. Существуют специальные правила, которые регулируются законодательством, сегодня самые высокие шансы у жителей Непала, минимальные шансы у Нигерии. В последние годы больше всего победителей было среди украинцев и россиян – какие результаты ожидают в 2022 году, пока рано говорить. Ознакомиться со списком стран-участник можно на официальном портале, перед заполнением анкеты.

    Установленные требования к участникам следующие:

    1. совершеннолетний возраст;
    2. нужно родиться в стране, которая входит в список по участию в программе;
    3. иметь законченное школьное образование;
    4. опыт работы по профессии хотя бы 2 года за последние 5 лет;
    5. не иметь судимости в родном государстве;
    6. отсутствие тяжелых и вирусных заболеваний;
    7. участник не должен иметь каких-либо психических расстройств;
    8. отсутствие наркотической зависимости.

    В 2022 году есть шанс заполнить анкету на Грин-карту 2022. В дальнейшем этого шанса может и не быть, так как вопрос об отмене диверсификационной лотереи в Правительстве США стоит довольно остро. Действующий Президент считает, что не всегда победители являются законопослушными гражданами. По последним данным с 2017 года процесс об отмене DV уже запущен, на это повлияло ситуация с террористом-смертником из Узбекистана, который унес жизни американцев. Сейчас решение принимает Конгресс США.

    Грин-карта для инвестора

    Страна с инвестиционным климатом

    Государственная инвестиционная программа ЕВ-5 дает возможность получения вида на жительство в США. В соответствии с условиями программы иностранный инвестор обязуется вложить не менее $900 тыс. в развитие экономики страны, что в дальнейшем позволит ему и членам его семьи стать полноправными гражданами США. Программа была принята Конгрессом США в 1990-е годы, но получила широкую известность только после кризиса 2008-го, когда банки ужесточили условия выдачи кредитов и застройщики были вынуждены искать альтернативные пути получения капитала. По статистике, на протяжении последних пяти лет программа привлекает от $1,8 млрд до $4 млрд инвестиций ежегодно.

    Если смотреть на статистику выдаваемых россиянам иммиграционных виз (Green Cards) за последнее десятилетие, то можно отметить: несмотря на охлаждение в политической сфере между Россией и США, количество одобренных виз значительно не меняется. Так, по данным официального сайта правительства США, в 2010 году было выдано 4105 иммиграционных виз, а в 2019-м — 4618.

    Но если говорить о визах, выдаваемых по инвестиционной программе ЕВ-5, то можно отметить рост интереса к ним. «В 2011 году нашим гражданам было выдано всего 30 таких виз, а в 2018 году — уже 134. По предварительным данным, только в 2019 году наблюдается некоторое снижение», — отмечает Варвара Латынцева, руководитель компании Second Wind, которая занимается профессиональной поддержкой инвесторов, заинтересованных в виде на жительство в США.

    Программа EB-5 была создана Конгрессом США в 1990 году для стимулирования национальной экономики путем поощрения инвестиций от иностранных граждан, в результате которых будут созданы новые рабочие места для граждан США.

    В 1992 году Конгресс запустил пилотную программу региональных центров. Каждый региональный центр связан с определенной территорией — например, штатом, где зафиксирован низкий уровень занятости населения, и предлагает инвесторам проекты в этой области.

    В отличие от прямых инвестиций региональные центры могут использовать косвенное и индуцированное создание рабочих мест, что облегчает выполнение требований EB-5 по созданию рабочих мест. (Индуцированные рабочие места создаются в результате проекта EB-5 и вносят существенный вклад в местную экономику. Например, если проект EB-5 связан с реконструкцией или расширением отеля, созданием близлежащего торгового центра для увеличения притока людей, работающих и использующих отель, условиями программы это может быть учтено в общем количестве рабочих мест.) Кроме того, региональные центры дают возможность минимизировать риски за счет инвестирования в более крупные проекты.

    В настоящее время минимальная сумма инвестиций для проектов, которые находятся в зонах с повышенным уровнем безработицы, составляет $900 тыс., для всех остальных проектов — $1,8 млн.

    EB-5 на фоне конкурентов

    Россияне обычно рассматривают несколько вариантов для своих капиталовложений в будущее. «Если говорить про популярные варианты оформления документов через инвестиции, то это в первую очередь Мальта, Кипр, Карибские острова и европейские страны. В Европе и на Кипре это чаще всего инвестиции в недвижимость, а на Карибах и на Мальте — невозвратные вклады в государственные фонды», — говорит Варвара Латынцева. По ее словам, в США процесс получения статуса отличается по своей структуре; по сути, здесь инвестирование происходит в проекты региональных центров, которые могут отличаться по большому количеству параметров. «Информация о получении визы EB-5 сложна для восприятия, адекватно преподнести ее потенциальным клиентам могут только специалисты. Компании, работающие с инвестиционными визами в другие страны, часто отправляют своих клиентов к нам», — добавляет она.

    Существенным отличием является также требование к проживанию и обязательство платить налоги на доходы, полученные как на территории США, так и за их пределами. Программа EB-5 может быть интересна только тем, кто действительно рассматривает проживание в США для себя или своих детей.

    Программа с гибкими возможностями

    Количество времени, требуемое для получения визы EB-5, зависит от гражданства инвестора. «По сути, это грин-карта, которая дает право проживать в США», — объясняет директор Second Wind. Граждане Китая, Индии и Вьетнама в настоящее время сталкиваются с долгим ожиданием из-за повышенного спроса со стороны своих соотечественников. Для всех остальных, в том числе для россиян, время рассмотрения заявления петиции составляет от полутора до примерно четырех с половиной лет.

    «Мы видим несколько целей своей работы — повышение осведомленности, предоставление достоверной информации о программе ЕВ-5, комплексное сопровождение инвестора до момента получения грин-карты и детальная проработка всех вопросов, связанных с участием в программе. Наша цель — стать компанией номер один по оказанию услуг, связанных с получением инвестиционных виз в США, — говорит Варвара Латынцева. — Мы устраиваем регулярные мероприятия, на которые приглашаем партнеров из США, они рассказывают об открытых для инвестирования проектах. Например, следующие мероприятия пройдут в Москве, Санкт-Петербурге и Екатеринбурге, более подробную информацию можно найти на нашем сайте».

    Общая сумма расходов для потенциального инвестора получается достаточно весомой: сумма возвратной инвестиции составляет $900 тыс., а невозвратные платежи могут составить от $100 тыс. до $150 тыс. Риски отказа достаточно малы при наличии грамотно подобранного проекта и опытного юрисконсульта.

    По словам аналитика ГК «Финам» Алексея Коренева, если сравнивать условия программы EB-5 с аналогичными программами других высокоразвитых государств, США являются одним из наиболее привлекательных для россиян направлений эмиграции. «Американская программа отличается, во-первых, не самыми высокими требованиями к сумме инвестиций, во-вторых, достаточной гибкостью, позволяющей выбрать подходящий региональный центр, где условия для ведения бизнеса покажутся инвестору более выгодными. Программа EB-5 дает возможность достаточно быстро получить гражданство США со всеми вытекающими преференциями», — говорит эксперт. Впрочем, отмечает Алексей Коренев, это все еще удовольствие для весьма зажиточных россиян.

    Действительно, инвестиционная программа США в первую очередь рассчитана на людей с достатком. «Чаще всего нашими клиентами становятся состоятельные люди — это могут быть как наемные сотрудники, так и владельцы собственного бизнеса. Те, кто хочет переехать всей семьей или устроить там жизнь своим детям. Часто речь идет о получении образования и дальнейшем проживании», — говорит Варвара Латынцева. Для этой аудитории американская инвестиционная программа обладает своими достоинствами и преимуществами на фоне конкурирующих программ европейских и карибских стран, и получить гражданство США с ее помощью вполне реалистично.

    Подробнее о программе EB-5 сможете узнать на ближайших бизнес-завтраках 13 марта в Москве и 17 марта в Санкт-Петербурге.

    Лотерея Green Card DV-2022: россиян оставили за железным занавесом. Есть ли шанс получить визу?

    До ежегодного розыгрыша лотереи, дающей возможность получить гринкарту (вид на жительство в США) остаются считанные часы. Однако, если многие победители предыдущей лотереи DV-2022 потеряли свои счастливые билеты из-за пандемии и президентской прокламации P.P. 10141, то в этом году победителям из России полностью отрезали возможность пройти собеседование на получение визы.

    Лотерея Green Card

    В США, помимо прочих возможностей для иммиграции, таких как виза жениха/невесты, виза инвестора, виза особенно выдающей личности и других виз (список), существует ещё виза разнообразия: Diversity Visa (DV).

    Суть данной программы состоит в том, что каждый год государство случайным образом должно отбирать 50 000 гринкарт среди заявок, поданных уроженцами тех стран, из которых исторически в США приезжает меньше всего мигрантов.

    В число таких стран входят как многие африканские, азиатские страны, так и страны СНГ, включая Россию, Украину, Белоруссию, Казахстан.

    Основных требований для участия в программе всего два:

    Быть рождённым на территории страны, участвующей в лотерее (гражданство и текущее место проживания значения не имеет, считается только место рождения);

    Иметь образование не ниже среднего или определённый стаж работы.

    В случае выигрыша, победителям также потребуется предоставить справки об отсутствии судимостей и пройти медкомиссию на предмет отсутствия социально-опасных заболеваний.

    Участие в лотерее бесплатное.

    Вместе с победителем иммиграционную визу также получает его супруг и дети до определённого возраста (если предоставят необходимые документы и придут на собеседование вместе с заявителем). Соответственно, участие в розыгрыше обоих супругов удваивает шансы на получение визы.

    Подача анкет заявителей происходит ежегодно осенью на сайте.

    Сам розыгрыш проводится весной, участники могут проверить результаты на том же сайте.

    Ближайший розыгрыш состоится 8 мая 2022. В нём будут отбираться анкеты, поданные заявителями осенью 2022 для участия в программе DV-2022.

    Участие в DV Program

    Подача анкеты – это только первый этап из 10, хотя и на нём многие желающие иммигрировать в США совершают ошибки и впоследствии дисквалифицируются. Достаточно неправильно заполнить анкету или прикрепить фотографию, не отвечающую строгим требованиям.

    2-й этап – Выбор победителей.

    Розыгрыш анкет происходит с помощью рандомайзера, а проводит его Kentucky Consular Center (KCC), который занимается реализацией программы DV.

    Отдельного сайта у организации нет, а здание по адресу “3505 Hwy 25, Williamsburg, KY 40769, United States” выглядит так:

    Заявители проверяют результат на сайте, вводя полученный при регистрации анкеты confirmation number.

    На этом этапе победили получают case number, который им понадобится на следующих этапах.

    Этот счастливый номер действует до 30 сентября 2022 года, давая возможность получить визу, после чего сгорает.

    Если анкета участника не прошла случайный отбор, он выбывает из DV-2022, но может попытать удачу в другой раз.

    Шанс быть отобранным

    В лотерее DV-2022 было зарегистрировано 6 741 128 анкет, а вместе с родственниками — 11 830 707 желающих иммигрировать в США со всего мира.

    Из этих заявок рандомайзер отобрал примерно 132 404 анкеты, т.е. примерно каждую 51-ю заявку.

    Однако, анкеты отбираются заведомо с большим запасом, потому что виз будет выдано никак не более 55000, из которых 5000 резервируется под NACARA (для выходцев из Центральной Америки). С учётом родственников, виз на каждую анкету выдаётся, в среднем, почти две. Это значит, что на собеседование в консульство попадёт не более 25-30 000 первых выигравших номеров (case number – это, по-сути, номер в очереди).

    Соответственно, получив case number, можно принимать решение о целесообразности дальнейшего прохождения программы.

    Последующие этапы

    3-й этап – Заполнение формы DS-260.

    Согласно информации на сайте госдепартамента, победители должны незамедлительно подать форму DS-260, чтобы их записали на интервью в соответствующее посольство или консульство США.

    Вход в раздел для подачи заявлений на сайте госдепартамента.

    Форма является заявлением на собеседование в посольстве и заполняется на всех выезжающих с победителем членов семьи на английском языке.

    Визовые агенты говорят, что однажды отправленная форма остаётся в базе миграционной службы США, а изъявление иммиграционного намерения может оказывать влияние на последующие решения, например, по выдаче туристической визы. Этот момент возвращает нас к предыдущему вопросу о целесообразности продолжения участия в программе после получения case number.

    4-й этап – Подтверждение квалификации.

    Победителю необходимо прикрепить на сайт департамента документы, подтверждающие образование (как минимум, среднее) либо опыт работы. От его спутников иметь образование не требуется.

    5-й этап – Отправка формы.

    После отправки необходимо распечатать confirmation page и взять эту распечатку с собой на собеседование.

    Для связи с KCC на сайте госдепартамента приводятся следующие контакты:

    На сайте госдепартамента неоднократно подчёркивается, что все решения по выдаче виз принимает офицер в консульстве по результатам собеседования, но никак не KCC.

    6-й этап – Отправка сопроводительных документов.

    В число документов входит:

    скан всех страниц свидетельства о рождении;

    справка об отсутствии судимостей (в случае судимостей – решения суда) из всех стран, где вы проживали, кроме США;

    скан военного билета (только в случае прохождения военной службы);

    Все оригиналы документов нужно будет взять с собой на интервью.

    Запись на интервью происходит только после отправки всех сканов в KCC.

    7-й этап – Запись на интервью.

    Поле того, как в KCC получат и рассмотрят форму, они могут отправить e-mail с инструкциями, где можно проверить дату и время записи в консульство, введя confirmation number, полученный на первом этапе.

    Чем меньше confirmation number, тем раньше назначат дату интервью.

    Номера распределяются по посольствам каждый месяц и публикуются по регионам в Визовом Бюллетене.

    В случае с DV-2021, в майском списке по Европе идут номера до 18 000. Соответственно, на остальные номера остаётся всего 4 месяца.

    В бюллетене также указан statistical breakdown, который для России составляет – 6001, Украины – 5604, Беларуси – 2143, Казахстана – 2406.

    Если номер победителя попал в ежемесячный список, участник и его супруг/дети получают дату и время интервью в консульстве и могут переходить к следующему этапу.

    8-й этап – Подготовка к интервью.

    Медкомиссия проходится до интервью, и она не дешёвая. Проверяют на заболевания типа туберкулёза. Обследование проходит не только победитель, но и его спутники. Врач не делает никаких заключений насчёт выдачи / невыдачи виз, решение принимает только служащий в посольстве.

    На интервью должны быть все, кто едет вместе победителем со всеми их документами.

    Кстати, пока копался на сайте госдепартамента, мне предложили пройти опрос об удобстве представления информации на сайте. Я прошёл.

    9-й этап – Посещение интервью в посольстве (консульстве).

    Победитель и его супруг/дети приходят в консульство в назначеный им день и час с пакетом документов:

    Пригласительным письмом с сайта;

    Распечатанные страницы подтверждения форм DS-260;

    Оригиналы сопроводительных документов (школьные аттестаты, свидетельства о браке, свидетельства о рождении на каждого выезжающего);

    Нотариальные переводы документов (если требуется);

    Документ, подтверждающий оплату визового сбора.

    При посещении посольства, могут не разрешить брать с собой телефоны и другие электронные устройства.

    Офицер может отказать в выдаче визы, если сочтёт заявителя недостаточно платёжеспособным, или неспособным найти работу в США. Поэтому, рекомендуют брать документы, подтверждающие наличие средств на первое время жизни в США, а также можно взять подтверждения, что вы не безработный и платите налоги.

    10-й этап – после интервью.

    О результатах сообщается в конце собеседования.

    В случае отказа, сайт госдепартамента предлагает ознакомиться со следующей информацией.

    В случае успешного прохождения интервью, виза ставится в паспорт и выдаётся запечатанный пакет с документами для таможни.

    Заявители должны въехать в США до окончания срока действия иммиграционной визы, иначе она пропадёт. Перелёт и расходы по переезду иммигранты оплачивают сами.

    Что произошло 30 апреля

    30 апреля 2022 года на сайте посольства США в России появилось сообщение:

    Соответственно, теперь ни одно посольство/консульство в России больше не выдаёт визы, за исключением иммиграционных виз в чрезвычайных ситуациях, связанных с жизнью или смертью. Лотерея к таким ситуациям явно не относится.

    Можно ли попасть на собеседование в другой стране

    Лично я соответствующей информации из первоисточника не нашёл.

    Вторичные источники сообщают, что собеседование можно перенести в другую страну при наличии веских оснований, таких как гражданство, вид на жительство или разрешение на временное пребывание.

    При этом, остаётся открытым вопрос: куда именно необходимо обращаться с прошением о переносе собеседования — в местное посольство или в KCC.

    Ситуация усугубляется и тем, что во многих странах посольства не работают из-за пандемии. А те что работают, едва справляются с наплывом заявителей (не только по DV, но и по другим вопросам). При переносе собеседования в работающее посольство в стране временного пребывания заявитель, скорее всего, окажется в конце длинной очереди из местных граждан.

    Не поможет здесь и уже открытая туристическая виза в США.

    Судиться с правительством США

    Последней соломинкой для тех, кто выиграл отбор, но не может попать на собеседование, остаётся судебная тяжба. Дело в том, что в США ежегодно раздавать 55 000 виз — это закон. И если KCC его не исполняет, можно попытаться с ним поспорить, путём участия в коллективном или одиночном иске.

    Так, благодаря коллективному иску участников предыдущей лотереи со всего мира, им удалось добиться отмены президентской прокламации P.P. 10141.

    Каковы шансы у россиян чего-то добиться через суд в связи со сложившейся ситуацией — не имею понятия.

    Могу лишь предположить, что даже если тысячи победителей лотереи добьются права попасть на собеседование, сотрудники посольств от этого больше собеседований не проведут.

    Дата-центр ITSOFT — размещение и аренда серверов и стоек в двух дата-центрах в Москве. За последние годы UPTIME 100%. Размещение GPU-ферм и ASIC-майнеров, аренда GPU-серверов, лицензии связи, SSL-сертификаты, администрирование серверов и поддержка сайтов.

  • Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: