Налог на вклады в 2022 году: все нюансы: Новости: РБК Инвестиции

В 2022-м вы заплатите новые налоги с вкладов. Рассказываем, сколько и как

С 1 января 2022 года для россиян вступил в силу новый закон о налогообложении процентов по банковским вкладам. Поправки внесли во вторую часть Налогового кодекса России [1].

Однако налоговая база начала формироваться только в этом году, так что если вы получали проценты в 2022 году и раньше, то они учитываться не будут. Впервые такой налог нужно будет заплатить в 2022 году — до 1 декабря. За текущий год налоги оплачиваются в следующем.

В этом тексте вы узнаете:

Каким был налог на вклады раньше

Раньше налог по депозитам нужно было платить только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ на 5 процентных пунктов. В таком случае с этого «превышения» резидентам нужно было заплатить налог в 35%, нерезидентам — 30%. При ставке ЦБ 4,25%, налогооблагаемая база начиналась бы с 9,25% и выше. Однако таких высоких процентов по банковским вкладам давно нет, поэтому налог почти никто не платил.

Налоговый резидент — тот, кто платит налоги в бюджет той или иной страны. В России это люди, которые находились на территории страны 183 дня в течение года.

Какой налог на вклады действует сейчас

Теперь схема, по которой рассчитывается налогооблагаемая база, изменилась. Ставка будет одинаковая и для резидентов, и для нерезидентов — 13% НДФЛ. А правило «плюс 5%» больше не применяется.

На вклады в рублях

Для процентных доходов от вкладов государство ввело необлагаемую сумму дохода. Все, что окажется выше этой суммы, облагается налогом. Вот как рассчитывается необлагаемая сумма: ключевая ставка ЦБ на 1 января умножается на сумму в ₽1 млн.

К примеру, ключевая ставка ЦБ на 1 января 2022 года составляла 4,25%. В этом случае налогообложению будет подлежать весь процентный доход, превышающий ₽42,5 тыс. Сколько у вас вкладов и на какую сумму — не имеет значения. Важно, превышает ли общая сумма полученных вами процентов необлагаемый минимум. Если да, то налог придется заплатить.

Если ваша общая сумма вкладов меньше или равна ₽1 млн, еще не значит, что налог платить не придется. Когда банки предлагают вклады с процентной ставкой, превышающей ключевую ставку ЦБ, доход по таким вкладам может превысить необлагаемую сумму.

На валютные вклады

Если у вас есть банковские вклады в иностранной валюте, то по ним тоже нужно будет платить налоги по новой схеме независимо от размера ставки. Доходы по ним будут пересчитываться в рубли по курсу Банка России, который действовал на дату выплаты процентов.

Например, вы открыли годовой долларовый вклад со ставкой 0,7%, проценты по которому выплачиваются в конце срока на отдельный счет. Его сумма — $10 тыс. Тогда проценты составят $70.

Допустим, что срок депозита закончился 15 ноября. Курс доллара ЦБ на эту дату был около ₽71,8. Переведем проценты из долларов в рубли — они составят ₽5026.

Эта сумма слишком мала, чтобы платить за нее налог, однако ее добавят к доходам по другим вкладам, если они у вас есть. При этом в Минфине объяснили [2], что доход от изменения курсов валют не учитывается. Сумма вклада — это имущество, а не доход, так что он в принципе не может подлежать налогообложению.

На вклады для пенсионеров

Сейчас у пенсионеров нет особых условий и льгот по новому закону о налогах на вклады. В 2022 году депутаты предложили законопроект [3], который освободил бы неработающих пенсионеров от выплаты таких налогов. Однако его так и не приняли, так что пенсионерам тоже нужно платить налоги.

Депутаты отмечали, что этот законопроект должен поддержать слабо защищенные группы населения. Многие россияне пытаются накопить средства на пенсию, пока работают, чтобы не бедствовать в старости, говорили законодатели. Когда пенсионер уже не работает, то у него нет зарплаты, а потеря нескольких тысяч рублей в виде налогов может стать существенной, считают депутаты.

В законопроекте они предложили освободить неработающих пенсионеров от налогов с доходов по вкладам. Условие — эти доходы за год не должны превышать прожиточный минимум пенсионеров в целом по России, умноженный на 12. То есть если минимум составляет ₽10 тыс., то годовые доходы от вклада не должны превышать ₽120 тыс.

Налог на вклады по наследству

Согласно Налоговому кодексу, с дохода в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах, выплаченного в порядке наследования, не нужно платить налоги. Поэтому и под новый закон они тоже не подпадают, пояснили в Минфине [4]. Но если вы получили вклад не в порядке наследования, то налоги придется платить.

Если вы не знаете, были ли вклады и счета у вашего родственника, то нужно обратиться к нотариусу, который ведет наследственное дело. Он собирает информацию об имуществе.

Когда можно не платить налог по вкладам

Доходы по вкладам, процентная ставка по которым не более 1% годовых.
Доходы по счетам эскроу — это специальный счет в банке, который используют в сделках, чтобы снизить риски.

Однако некоторые моменты в законе оставляют вопросы, считает Игорь Шиков, советник налоговой практики адвокатского бюро «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры».

«Неясно, как считать доход у коллективных владельцев вклада. Например, если права на депозит принадлежат нескольким наследникам или это совместный вклад супругов», — сказал эксперт «РБК Инвестициям».

В Федеральной налоговой службе (ФНС) рассказали, что проценты, которые добавляются к вкладу, а не поступают на отдельный счет, тоже учитываются. «Если проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов», — пояснили в ФНС [5].

Как рассчитать налог по вкладам

Представим, что на вашем банковском депозите лежит ₽900 тыс. по ставке 5,5% годовых. А ключевая ставка ЦБ на начало налогового периода (в нашем случае — на 1 января 2022 года) составляла 4,25%.

Используем следующую формулу

(Ваш доход по вкладу — Необлагаемая сумма) * 13% = Налог на доход от вклада

Считаем сумму, с которой будет взиматься налог

₽900 тыс. * 5,5% (ставка по вкладу) — ₽1 млн * 4,25% (ставка ЦБ) =

₽49 500 — ₽42 500 = ₽7000

Считаем налог с получившейся суммы

Итого: налог на вклад ₽900 тыс. под 5,5% при ключевой ставке ЦБ 4,25% на начало налогового периода составит ₽910.

В это уравнение можно подставить свои значения и понять, сколько вам нужно будет заплатить налогов по вкладам в 2022 году. Важный момент, который следует учесть: если вы открыли вклад в 2022 году, а закончится он в 2022 году, то стоит проверить, как выплачиваются проценты — по истечению срока вклада, ежеквартально или ежемесячно.

Допустим, человек открыл вклад 1 апреля 2022 года на один год. В таком случае налогооблагаемая база может рассчитываться по-разному, предупреждает старший менеджер Ernst & Young Анна Савон: «Если проценты по вкладу выплачиваются ежемесячно или ежеквартально, НДФЛ за 2022 год необходимо будет уплатить по прежним правилам, за три месяца 2022 года — по новым. Если же по договору банковского вклада проценты выплачиваются в конце срока, то вся сумма процентов облагается налогом уже по новым правилам».

Когда и как платить налог по вкладам

Платить налог по вкладам нужно самостоятельно. Но подавать декларацию не придется. Банки сами направят информацию о ваших вкладах и доходах в Федеральную налоговую службу. Они должны отчитаться до 1 февраля следующего года.

Если ваши доходы превысят необлагаемую базу, ФНС пришлет вам уведомление. Налоги за 2022 год нужно будет заплатить до 1 декабря 2022 года.

Больше новостей об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»

Налоги в Германии в 2022 году

Высокий уровень немецких зарплат привлекает ежегодно тысячи мигрантов. Вместе с тем в ФРГ действует весьма непростая налоговая система. Местные жители, а также проживающие на территории этого государства люди, пока еще не имеющие статус резидента, регулярно получают по почте уведомления от властей о том, какие налоги в Германии им предстоит в ближайшее время выплатить. Налогоплательщики этой страны несут довольно значительное фискальное бремя. И, несмотря на участившиеся разговоры о его снижении, ожидать этого в ближайшие годы вряд ли стоит.

Особенности налоговой системы в Германии

Действующая в ФРГ налоговая система позволяет правительству обеспечивать рост экономики страны и финансировать множество программ социальной направленности.

Одной из особенностей немецкого фискального законодательства является то, что оно предусматривает формирование трехуровневой структуры поступлений в госбюджет: уровень коммун, земельный и далее федеральный уровень.

Налоговая система Германии является прогрессивной.

Размер отчислений –величина, производная не только от объема доходов, но и от уровня благосостояния отдельно взятого региона. За счет более высоких налогов в развитых землях, например Баварии, правительство дотирует экономику менее успешных членов федерации, в частности, Саксонию.

Такой подход позволяет государству воплотить в жизнь высокие социальные стандарты. А еще благодаря тому, что система налогообложения в Германии включает свыше 40 видов различных налогов, власти имеют возможность оперативно реализовывать оздоровительные мероприятия в экономической сфере.

Налоговые классы в ФРГ

Налоговый класс, присвоенный плательщику, определяет сумму денежных средств, которую ему придется перечислить в госбюджет в виде налогов. Эта характеристика также влияет на размер многих социальных выплат, в том числе и пособия по безработице.

Налоговые классы в Германии бывают шести видов. Информация о них представлена в следующей таблице:

Класс	Кому присваивается
Lohnsteuerklasse I	•Холостым мужчинам и незамужним женщинам; •Людям, заключившим брак, но длительный срок проживающим раздельно или если один из супругов на территории ФРГ не проживает; •Вдовцам/вдовам; •Людям, расторгнувшим брачный союз.
Lohnsteuerklasse II	Резидентам Германии тех же категорий, как и в Lohnsteuerklasse I, но имеющим статус родителей-одиночек.
Lohnsteuerklasse III	Людям, пребывающим в официальном/гражданском браке или зарегистрировавшим партнерские отношения, и имеющим значительную разницу в доходах. Применяться этот класс может также, если один из супругов ведет трудовую деятельность, а второй не работает.
Lohnsteuerklasse IV	Лицам, находящимся в тех же семейных отношениях, что и в Lohnsteuerklasse III, но доход которых примерно одинаков.
Lohnsteuerklasse V	Людям, заключившим официальный/гражданский брак. К этой группе относится гражданин, супруга/супруг которого обладает двойной налогооблагаемой базой, если этому лицу присвоен III класс.
Lohnsteuerklasse VI	Лицам, ведущим трудовую деятельность на нескольких предприятиях.

Какие налоги платят в Германии физические лица

Ответ на вопрос, сколько в Германии платят налогов физические и юридические лица, звучит так: более 40. Главным из них является подоходный налог – за наполнение бюджета государства отвечает именно он.

Но фискальные органы принимают во внимание также другие доходы граждан: деньги, полученные в результате сделок купли-продажи и по договорам ренты, выигрыши в лотерею, дивиденды с акций и т. д.

Основными считаются такие налоги в Германии для физических лиц:

Инвестиционный заработок и прирост капитала для физлиц облагаются налогом по ставке 25 %.

Налоги и социальные вычеты с зарплаты физического лица

В трудовом договоре, заключенном между физическим лицом и фирмой, указывается брутто-зарплата. В эту сумму входят подлежащие удержанию в будущем налоги и социальные взносы.

Выше было сказано. что подоходный налог в Германии входит в группу основных. С 2022 года законодательством страны был установлен необлагаемый налогом доход в размере 9 168 евро/год.

Если резидент получает в год больше, он платит НДФЛ по следующим ставкам:

14 % – при размере зарплаты в диапазоне 9 169–13 966 евро;
24 % – при доходе 13967–54 949 евро;
42 % – когда доход от 54 950 до 260 532 евро;
45% – при зарплате свыше 260 532 евро.

Физические лица уплачивают в Германии и другие важные налоги. Речь идет прежде всего о:

Церковном налоге. Его величина в разных землях отличается. Но в любом случае расчет ведется на основе подоходного налога. Минимальные 8 % от значения этого параметра начисляются в Баден–Вюртемберге и в Баварии, а в остальных землях – 9 %.
Налоге солидарности – ставка 5,5 %.

Информация о социальных сборах в ФРГ на различные виды страхования представлена в таблице:

Налогообложение юридических лиц

Налоги в Германии для юридических лиц включают две базовые категории:

Налог с оборота или НДС. Стандартная ставка – 19 % от цены проданного товара. В отношении социально-значимых материальных ценностей, например продуктов питания, действует пониженная ставка размером 7 %. К этой теме мы еще вернемся.

Налоги на прибыль. Бывают местного и федерального уровней. Цель разделения на данные виды – стимулирование развития регионов. Местный налог на прибыль в Германии взимается по ставке 15,825 %, а федеральный – от 15 до 20 %, в зависимости от административно-территориальной единицы

Платят юридические лица и другие налоги. Информация о них представлена в таблице.

И несколько слов об акцизах или налогах на потребление. Устанавливаются они на:

Продукты наслаждения. Самый большой вклад в общий объем налоговых поступлений от товаров данной группы вносят акцизы на:
- табачные изделия (0,093 евро на 1 сигарету) – до 3 %;
- кофе (3,1 евро/кг) – порядка 0,3 %;
- пиво (0,787 евро/гектолитр) – около 0,2 %.
Некоторые другие товары. Наиболее заметны поступления в бюджет от акцизов на нефтепродукты – до 7,6 %. В частности, в стоимость 1 литра бензина входит до 0,7 евро этого налога.

Кроме того, предполагается введение акцизов на соль и сахар. Но если это и произойдет, то, скорее всего, не раньше 2022 года.

Налоги других видов и их особенности

Выше была отмечена сложность немецкой фискальной системы. Рассмотрим некоторые из других сборов и поговорим об особенностях уже упомянутых.

Налоги на имущество и переход права собственности. Владение имуществом в Германии предусматривает взносы:
- за владение землей;
- на имущество, доставшееся в наследство или подаренное.

Ставка составляет от 3,5 до 6,5 % (см. выше).

Налог на объемы потребления, а также на суммы сделок. Поступления от сделок наполняют почти четверть бюджета. Дело в том, что данный вид налога применяется ко всем операциям. Средства, полученные от налога на объемы потребления, направляются преимущественно в федеральный бюджет. В бюджет муниципалитета идет акциз на пиво.
НДС. Тот факт, что НДС в Германии начисляется по двум ставкам – стандартной (19 %) и льготной (7 %) – вызывает в последнее время жаркие дискуссии. Их причина – нелогичность применения взимаемых процентов к некоторым разновидностям товаров. Например, кошачий корм облагается по ставке 7 %, а за подгузники приходится платить полные 19 %, хотя для стимулирования рождаемости все должно быть наоборот.
Сбор за владение автотранспортом. Разрешено не платить этот налог только за машину, владелец которой въехал из-за рубежа с целью туризма. Людям, приехавшим в Германию на ПМЖ, необходимо как можно быстрее поставить автомобиль на учет и уплатить налог, иначе может быть наложен штраф размером 70 евро.

В ФРГ действуют и необычные налоги:

Налог на дождь. Квитанции на его оплату приходят владельцам домов индивидуальной застройки. Объясняют власти необходимость такого сбора попаданием воды с частных территорий в общественную канализацию. В год может быть начислено более 100 евро.
Налог на Google. В 2013 году парламент ФРГ принял закон, обязывающий новостные агрегаторы и поисковые системы, которые перепечатывают новости, выплачивать авторам первоисточников компенсацию. Поводом для такого названия стало то, что корпорация Google категорически выступила против данного законопроекта еще на этапе его обсуждения.
Налог на радио. Каждому домохозяйству вменено в обязанность платить его в размере 17,50 евро/мес. Причем роли не играет фактическое наличие радио или телевизора. Собранные средства направляются на финансирование бесплатных немецких теле- и радиовещательных каналов.
Налог на домашних животных. Его размер колеблется в широком диапазоне от 30 до 700 евро. Деньги идут на обустройство инфраструктуры, обеспечивающей нормальную жизнь домашних питомцев, начиная от введения в эксплуатацию муниципальных ветеринарных клиник и заканчивая созданием площадок для выгула/обучения.
Церковный налог. В качестве базы для его расчета используется подоходный налог члена одной из религиозных общин. В Баден-Вюртемберге и Баварии налог равен 8 %, а во всех других немецких землях – 9 %.
Налог солидарности. Этот сбор составляет 5,5 % от величины подоходного налога работающего немца. Введен он был в 1991 с целью инвестирования в экономическое развитие бывшей ГДР. В ближайшие годы этот налог будет отменен.

Льготы по оплате налогов в Германии

Введенные в 2022 году льготы по налогообложению призваны стимулировать реализацию экологических инициатив и снизить финансовую нагрузку на плательщиков с небольшим доходом или имеющих детей.

Кратко перечислим основные преференции:

Льготное налогообложение в Германии компаний, выпускающих электромобили. В 2022 году в их число входят Porsche, Mercedes и Audi.
Освобождаются от налогообложения средства, направленные фирмой на приобретение для ее работников билетов на общественный транспорт.
В 2 раза снижаются налоги на находящийся на балансе компании служебный транспорт, оборудованный электрическим или гибридным силовым агрегатом.
Льготы на подоходный налог предоставляются одиноким и многодетным родителям, престарелым гражданам, инвалидам и несовершеннолетним.

Заключение

В Германии действует многообразная и разветвленная система налогов. Она охватывает все сферы жизнедеятельности общества. Порядка 80 % государственного бюджета обеспечивают именно налоги. Взамен государство предоставляет налогоплательщикам надежные социальные гарантии.

Ставки НДФЛ в 2022 году: таблица для бухгалтера

Налоговым кодексом РФ предусмотрено пять налоговых ставок для расчета и уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставки могут отличатся в зависимости от вида дохода и налогового резидентства плательщика налога. Для НДФЛ установлены ставки: 9, 13, 15, 30, 35%.

Ставки НДФЛ установлены в процентах от полученного дохода. Применение той или иной ставки зависит от вида дохода и статуса физлица.

В отношении доходов, полученных в 2022 году, налоговые ставки, установленные п. 1 и п. 3.1 ст. 224 НК РФ, применяются к каждой налоговой базе отдельно (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2022 № 372-ФЗ).

Ставка НДФЛ 9%

Редко применяемая ставка. По ней рассчитывают налог с доходов от:

дивидендов, полученных до 2015 года;
процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;
доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам, выданным до 1 января 2007 года.

Ставка НДФЛ 13%

Большинство доходов облагается именно по этой ставке.

Налог на доходы физических лиц рассчитывается по ставке 13%:

с доходов, полученных от трудовой деятельности в РФ – с заработной платы и иных вознаграждений за труд;
с доходов от трудовой деятельности высококвалифицированного специалиста – иностранца;
с доходов членов экипажей судов, плавающих под флагом РФ, участников госпрограммы по добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом.

Ставка 13% применяется пока доходы от трудовой деятельности не достигнут 5 млн рублей. Свыше этой суммы действует ставка НДФ 15%.

Ставка НДФЛ 15%

В 2022 году действует ставка НДФЛ в размере 15% для тех, кто зарабатывает более 5 млн рублей в год, нарастающим итогом с начала года.

Сумма свыше 5 млн рублей облагается НДФЛ по ставке 15%. Чтобы достигнуть этой планки среднемесячный доход должен превышать 416 000 рублей в месяц.

Предельная сумма в 5 млн рублей, с превышения которой нужно платить НДФЛ по повышенной ставке, рассчитывается отдельно по каждой налоговой базе на основании п. 1 и п. 3.1 ст. 224 НК РФ.

Ставку 15% применяют к доходам физических лиц-нерезидентов, которые получают выплаты в виде дивидендов от российских организаций.

НДФЛ с доходов по ставке 30%

Ставку 30% применяют к доходам по ценным бумагам, кроме дивидендов от российских организаций, если:

доходы по ценным бумагам учитывают на счете депо иностранного номинального держателя, иностранного уполномоченного держателя или на счете депо депозитарных программ;
получатель дохода не предоставил налоговому агенту информацию в соответствии с требованиями статьи 214.6 НК РФ

По ставке НДФЛ 30 % облагаются доходы нерезидентов. При условии, что эти доходы не подпадают под ставки 13 или 15 процентов, как в случае с высококвалифицированными иностранными специалистами или при выплате иностранцам дивидендов от российских фирм.

Налог рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяются.

НДФЛ с доходов по ставке 35%

Это максимальная ставка НДФЛ в РФ.

Налог рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяются.

Налог по ставке 35% рассчитывают с:

любых выигрышей, конкурсов и призов, подарков от суммы более 4 000 рублей;
процентов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
суммы экономии на процентах при получении займа в части превышения установленных размеров;
платы за использование денег пайщиков, процентов за пользование сельскохоз кредитом, поученным в форме займа от членов кооператива, в части превышения установленных размеров.

Ставки НДФЛ в 2022 году. Таблица по видам доходов

Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года.

Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных с покрытием до 1 января 2007 года

Доходы от трудовой деятельности: зарплата и премии, надбавки и доплаты, выплаты по ГПД, доходы от предпринимательской деятельности и другие базовые доходы до 5 млн рублей.

Доходы от продажи имущества, кроме ценных бумаг.

Стоимость имущества, полученного в порядке дарения.

Выплаты по договорам страхования и выплаты по пенсионному обеспечению.

Доходы от трудовой деятельности высоко квалицированных иностранных работников.

Проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках на территории России

п. 1 ст. 224, п. 3 ст. 224

Доходы от трудовой деятельности россиян свыше 5 млн рублей в год.

Доходы нерезидентов в РФ, за исключением высоко квалицированных иностранных работников.

Дивиденды, выплаченные нерезидентам российским организациями.

п. 1 ст. 224, п. 3 ст. 224

Доходы по ценным бумагам российских организаций, кроме дивидендов, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей, если доходы выплачиваются лицам, информации о которых нет у налогового агента в соответствии со статьей 214.6 НК

Доходы нерезидентов. При условии, что эти доходы не подпадают под ставки 13 или 15 процентов.

Доходы свыше 4000 руб. от выигрышей, лотерей, призов, получаемых в конкурсах, играх, других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг).

абз. 3 п. 2 ст. 224

Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами, если заем получен от взаимозависимой организации или работодателя или экономия на процентах фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства.

абз. 6 п. 2 ст. 224, подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 212

Плата за пользование денежными средствами членов (пайщиков) кредитных потребительских кооперативов, а также проценты по займам, выданным сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам их членами (ассоциированными членами).

абз. 7 п. 2 ст. 224 и п. 2 ст. 214.2.1

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Подоходный налог в Германии, описание и примеры

2020-03-26

Небольшой экскурс

В новом виде подоходный налог в Германии стартовал с 1955 года, до этого в средневековье были его предвестники в виде десятины. Основная отличительная черта нового подоходного налога, это его прогрессивная ставка, чем выше доход тем выше налог.

До 1989 года максимальная ставка составляла 53% и 56% с дохода 130 тыс. Немецких марок и выше (в год).
После этого года, максимум 45% с дохода 260 500 евро и выше.

В конце статьи указан налоговый градиент 2022 года, его составляющие и пример с ссылкой на калькулятор источника.

7 видов дохода в Германии

Налогооблагаемые виды доходов в Германии:

Доход от работы (не по найму) — простыми словами, доход от трудовой деятельности в качестве постоянного работника, либо валовая зарплата штатного сотрудника;
Доход от самозанятой работы — в данном случае, это доход от трудовой деятельности в качестве внештатного, наемного работника. Фрилансеры, консультанты и т.д.;
Доход от коммерческих операций — устойчивый доход получаемый в результате предпринимательской деятельности;
Доходы от сельского и лесного хозяйства — животноводство, земледелие и т.д.;
Доходы от капитала — это дивиденды полученные в результате капиталовложений, инвестиций;
Доход от аренды и лизинга — это доходы получаемые от сдачи в аренду;
Прочие доходы в Германии с соответствием § 22EStG — пенсии и различные операции по продажам.

Подоходный налог в Германии — 2022 год

В Германии доход менее 9 407 € в год, не облагается налогом, учитывается также по определенному классу общий доход супружеской пары менее 18 816. Далее на сумму превышающую минимальный доход устанавливается налоговая ставка от 14% до 42%.

То есть чем больше вы зарабатываете, тем выше налоговый процент, ставка 42% устанавливается на годовой доход от 53 900 €.

Наиболее актуальный расчет, всегда можно сделать на немецком сайте источнике, с помощью онлайн калькулятора:

Вот пример разницы результатов с налоговыми ставками на доход 1 000 € и 10 000 € в месяц:

Ежемесячно	Ежемесячно
Валовая зарплата	€ 1000,00	€ 10 000,00
Вычитаемые налоги:
Подоходный налог	— 0,00	— 3 031,58
Солидарность	— 0,00	— 166,74
Церковный налог	— 0,00	— 0,00
Итого:	— 0,00	— 3 198,92
Взносы социального страхования:
Взносы на социальное обеспечение
Медицинское страхование	— 78,50	— 367,97
Страхование на случай длительного ухода	— 17,75	— 83,20
Пенсионное страхование	— 93,00	— 641,70
Страхование по безработице	— 12,00	— 82,80
Итого:	— 201,25	— 1 175,67
Чистая зарплата	€ 798,75	€ 5 626,00

Для тех у кого есть трудности с использованием немецкого калькулятора, в таблице ниже рассчитаны ориентировочные чистые доходы с использованием выше упомянутых формул.

Какие субсидии положены инвалидам в России

Забота о гражданах – обязанность любого современного государства. Те, кто имеет серьезные проблемы со здоровьем, нуждаются в заботе в двойном объеме. В статье расскажем подробнее, что именно и кому полагается.

Кто считается инвалидом
- Российские инвалиды до и после революции 1917 года
Группы инвалидности
Как получить инвалидность
Как подтвердить инвалидность
Субсидии и льготы по группам инвалидности
- Жилищные
- Транспортные
- Налоговые
- Медицинские
- Социальные
- Льготы работающим инвалидам
Как получить субсидию

Кто считается инвалидом

В России существует закон, посвященный социальной защите людей с физическими отклонениями.

Инвалид – гражданин, у которого есть стойкие проблемы со здоровьем, вызванные болезнями, врожденными патологиями или травмами. Иногда таковым признают человека, который нуждается в длительной реабилитации и не может вести активную социальную жизнь.

Конечно, как представитель уязвимого слоя населения страны, инвалид нуждается в защите со стороны государства, а также в понимании и добром отношении соотечественников. Было ли так всегда?

Российские инвалиды до и после революции 1917 года

Издревле людей с ограниченными возможностями (ОВ) по здоровью воспринимали либо как юродивых, либо как святых – отношение было неоднозначным.

В собрании законов Российского царства «Стоглаве», при Иване VI Грозном, существовала глава «Ответ о богадельнях, и о прокаженных, и о клосных, и о престаревшихся…», указанных в ней людей должны были селить в монастырях.

Казалось бы, проявлялось гуманное и заботливое отношение к нуждающимся в помощи, однако тогда это делалось, чтобы «юродивый», «прокаженный» и «клосный» не мешали здоровым людям. Иронично, что сам Иван Грозный страдал эпилепсией – заболеванием, за которое сегодня дают инвалидность.

Обстановка становится хуже в конце XVII века – глухим и слепым запрещалось пользоваться имуществом в полной мере и единолично. Также закон не разрешал просить милостыню тем, кто из-за серьезных проблем со здоровьем не мог заработать на еду и кров.

Согласно указам Петра Великого, «дураки» (так называли тех, кто в том числе не мог сам о себе позаботиться) не имеют права вступать в брак, а также принимать наследство.

До недавнего времени люди, имевшие проблемы со здоровьем (приобретенные или врожденные), были за пределами общей жизни. А те, чей недуг проявлялся еще и внешне, становились предметом насмешек, особенно если не скрывались добровольно, то становились придворными шутами, над которыми все потешались.

Религия терпимо и со свойственной православию любовью относилась ко всем верующим, в том числе и к инвалидам. Монастыри неизменно становились пристанищем для тех, кто не находил места в социуме.

Гуманизм, проникший в Россию в XIX веке и нашедший отражение в ряде императорских указов, облегчил судьбу рассматриваемого слоя населения: в столицах их перестали воспринимать как прокаженных, старались устроить их жизнь пусть не с комфортом, но с удовлетворением базовых потребностей в богадельнях при монастырях.

Были и те, кто несмотря на отсутствие условий интеграции и поддержку государства и социума, добивались успеха: слепой на один глаз М. Кутузов, страдающий глухотой Константин Циолковский (детство пришлось на дореволюционное время), Н. Островский, имевший проблемы с суставами, и другие.

После революции жизнь людей с ограниченными возможностями стала легче: власти выдавали им пенсию, к 1920 году открылось до двух тысяч домов инвалидов, также создавались специальные артели трудящихся. Там производились первые попытки государства создать условия не только для жизни, но и для работы граждан с проблемами здоровья, однако об их интеграции в общество речи пока не было.

Впервые о создании условий для жизни людей с ограниченными возможностями среди обычных граждан заговорили после Великой отечественной войны, ведь мужчин и женщин, получивших увечья на фронте, стало в разы больше.

Нужно понимать, что в социалистическом государстве полезность и ценность человека оценивались его способностью трудиться, поэтому интеграция производилась в первую очередь на местах работы. Вплоть до развала СССР решалась так называемая «проблема инвалидов», но до конца система помощи не была разработана.

Группы инвалидности

В зависимости от степени тяжести патологий в организме человека и его проблем со здоровьем, выделяют первую, вторую и третью группы инвалидности.

Каждому претенденту назначается медицинская экспертиза, она проходит в больнице или на дому, если гражданин не может выехать из своего жилища по состоянию здоровья. Специальная комиссия оценивает результаты анализов, обследований, диагнозы, чтобы принять решение о признании пациента инвалидом.

Спустя какое-то время, после нового обследования, инвалидность могут снять. Это часто случается с теми, кто пережил тяжелое заболевание и реабилитировался. Для этого инвалидность необходимо подтверждать. I группа устанавливается на 2 года, II и III группы – на 1 год.

Если наблюдаются серьезные проблемы со здоровьем у несовершеннолетнего, ему устанавливают особую категорию «ребенок-инвалид».

Как получить инвалидность

Для получения инвалидности необходимо пройти медико-социальную экспертизу (МСЭ). Существует бюро медико-социальной экспертизы, которое собирает комиссию и назначает даты обследований.

Чтобы обратиться в МСЭ, необходимо назначение врача-терапевта или специалиста узкой направленности из государственной поликлиники, к которой вы относитесь по ОМС. Также назначить экспертизу могут органы социальной защиты и Пенсионный фонд на основании заключения терапевта.

Если соцзащита или врачи отказывают в выдаче направления, можно самостоятельно обратиться в бюро МСЭ, где вам назначат дополнительные обследования по здоровью и впоследствии примут решение о присвоении группы инвалидности.

Претендент на инвалидность может:

обратиться к врачам или в ПФР и соцзащиту за направлением;
обратиться в бюро самостоятельно, имея на руках справку об отказе назначения МСЭ из вышеназванных учреждений.

В случае необходимости нужно собрать дополнительные документы (например, характеристику с места работы) и ждать решения бюро. После присвоения группы инвалидности можно обращаться в ПФР и соцзащиту за льготами и выплатами.

Как подтвердить инвалидность

Периодическое подтверждение инвалидности необходимо, чтобы:

проводить мониторинг результативности лечения;
проверять, не ухудшилось ли состояние здоровья обследуемого.

В первом случае пациента переводят в группу «полегче» или вовсе снимают инвалидность. Во втором случае человека с ОВ могут перевести в другую группу, это позволит получать грамотное лечение и более весомые льготы.

Чтобы подтвердить статус, нужно обратиться к наблюдающему врачу, который выдаст направление на МСЭ.

Субсидии и льготы по группам инвалидности

На сегодняшний день государство предоставляет несколько субсидий гражданам, входящим в слой населения людей, уязвимых по состоянию здоровья.

Жилищные

Закон содержит информацию о том, где нуждающийся в помощи будет жить. Однако не каждая семья, в которой находится гражданин с проблемами здоровья, может получить место проживания или льготу.

Основаниями для получения субсидии являются:

маленькое количество квадратных метров на каждого, кто прописан в квартире;
плохие санитарные условия в нынешнем жилье или недостаточность технических средств, необходимых для обеспечения жизнедеятельности гражданина (это может быть дом, проводка в котором настолько старая, что опасно или невозможно подключить специальную аппаратуру, поддерживающую жизнь человека с инвалидностью: аппараты ИВЛ, специальные датчики и т. п.);
жизнь в смежных комнатах (к примеру, две комнаты, во вторую из которых можно попасть только из первой), если в них живут не родственные друг другу семьи;
проживание инвалида с риском нанесения вреда другим жителям места проживания, если они не являются членами семьи: тяжелые формы туберкулеза и другое;
проживание в общежитии;
полное отсутствие жилья.

Муниципалитет не может выделить средства на новую квартиру, комнату или жилищный сертификат в тот момент, когда все документы собраны, поэтому данную субсидию выдают в порядке очереди. Деньги на руки нуждающемуся не выдают, их перечисляют напрямую на счет владельца приобретаемого жилища.

В регионах существуют отдельные субсидии. К примеру, в Ульяновской области люди с ОВ могут претендовать на компенсацию половины расходов на оплату аренды квартиры и услуг ЖКХ.

Транспортные

Инвалиды получают транспортную льготу. Она заключается в предоставлении бесплатного проезда «туда-обратно» до медицинского учреждения, в котором гражданин наблюдается на маршрутных автобусах города, междугородних автобусах, электричке, поезде, самолете.

В каждом субъекте РФ свои правила предоставления субсидии, в большинстве регионов льгота доступна представителям всех трех групп.

Детям-инвалидам и сопровождающему родителю доступны бесплатные билеты до места лечения и обратно на всех видах транспорта, кроме междугородних поездов. Однако можно возвращать половину стоимости проезда на поезде, при этом количество возвратов в год не ограничено.

Налоговые

Налоговые льготы доступны I и II группе инвалидности, как наименее трудоспособным совершеннолетним гражданам страны.

В России граждане с ограниченными возможностями могут претендовать на:

отсутствие подоходного налога в ряде случаев, в том числе на материальную помощь от фондов;
возврат 500 рублей с имеющихся НДФЛ;
полное освобождение от налога на недвижимое имущество, но лишь на одно, в случае, если оно не используется для получения прибыли (не сдается в аренду, например);
освобождение от налога на автомобиль, если его выдала соцзащита, а мощность двигателя не превышает 100 лошадиных сил.

Деятельность людей с проблемами здоровья, в том числе предпринимательская, должна быть зарегистрирована. То, что человек относится к уязвимому слою населения, не дает ему право нарушать закон.

Медицинские

Все инвалиды имеют право на:

бесплатные путевки в санатории;
стоматологические услуги в государственных медицинских учреждениях;
все лекарства, необходимые для лечения и реабилитации.

В зависимости от степени инвалидности, разнится перечень медицинских льгот, выше названы основные, то есть общие для всех групп.

Социальные

Положена страховая пенсия всем группам, ее назначают в Пенсионном фонде и контролируют там же.

Ежемесячно получают:

I группа – 12 тысяч рублей;
II группа – 6 тысяч рублей;
III группа – 3 тысячи рублей.

Также есть социальная пенсия, ее сумма составляет от 5 до 14 тысяч рублей в месяц.

Денежные субсидии перечисляются государством ежемесячно на банковский счет. Под такие цели выгодным решением станет оформление карты, по которой доступен повышенный кешбэк, процент на остаток и бесплатное обслуживание.

Льготы работающим инвалидам

Люди с ОВ, имеющие работу, должны получать:

бесплатный проездной билет;
больничный отпуск на месяц;
право на оплачиваемый ежегодный отпуск сроком на месяц и неоплачиваемый ежегодный отпуск сроком в два месяца;
отсутствие НДФЛ при ведении бизнеса;
льготы на оплату ЖКХ.

Важно: НДФЛ не облагается заработная плата людей с ОВ.

Как получить субсидию

Чтобы получить субсидию того или иного вида, достаточно обратиться в органы соцзащиты своего муниципального района, в ПФР или МФЦ. Заявление на выдачу жилищного сертификата можно подать на сайте Госуслуги.

Какие льготы положены предпенсионерам

С 1 января 2019 года федеральным законодательством* определена новая льготная категория граждан – лица предпенсионного возраста. Для них установлен ряд льгот и мер социальной поддержки федерального и регионального уровня. К федеральным отнесены льготы: по уплате имущественного и земельного налогов, льготы, связанные с ежегодной диспансеризацией, а также гарантии трудовой занятости.

Налоговые льготы. Право на налоговые льготы появляется у граждан в соответствии с условиями, необходимыми для назначения пенсии по законодательству РФ, действовавшему на 31 декабря 2018 года, то есть для женщин – по достижении возраста 55 лет, для мужчин – по достижении возраста 60 лет. Речь идет о льготах по налогу на землю и налогу на имущество**. Для северян, которые выходят на пенсию на 5 лет раньше всех остальных, предпенсионным возрастом для получения налоговых льгот соответственно стали 50 лет для женщин и 55 лет для мужчин.

Пятилетний льготный срок актуален, когда при назначении пенсии учитываются одновременно достижение определенного возраста и выработка спецстажа. Это прежде всего относится к работникам опасных и тяжелых профессий по спискам №1, №2 и др., дающим право досрочного выхода на пенсию. Наступление предпенсионного возраста и соответственно права на льготы в таких случаях возникает за пять лет до появления указанных оснований для назначения пенсии. Например, водители общественного городского транспорта при наличии необходимого спецстажа (15 или 20 лет в зависимости от пола) выходят на пенсию в 50 лет (женщины) или 55 лет (мужчины). Границы наступления предпенсионного возраста установлены для женщин-водителей, начиная с 45 лет, а для мужчин-водителей начиная с 50 лет.

Несмотря на то, что у некоторых людей пенсионный возраст не поменялся, предпенсионные льготы за пять лет до выхода на пенсию им все равно предоставляются. Это многодетные мамы с пятью детьми, которые могут рассчитывать на льготы, начиная с 45 лет, то есть за пять лет до обычного для себя возраста выхода на пенсию (50 лет).

Относительно диспансеризации к предпенсионерам отнесены*** работники, не достигшие возраста, дающего право на назначение пенсии по старости, в том числе досрочно, в течение пяти лет до наступления такого возраста (с учетом переходных положений, см. таблицы). Они имеют право на освобождение от работы на два рабочих дня один раз в год с сохранением за ними места работы и среднего заработка для прохождения диспансеризации.

Относительно занятости лицами предпенсионного возраста**** являются граждане в течение пяти лет до наступления возраста, дающего право на страховую пенсию по старости, в том числе назначаемую досрочно (с учетом переходных положений, см. таблицы). Для данных граждан предусмотрена более высокая максимальная величина пособия по безработице и более длительный срок его выплаты.

Таблицы, приводимые ниже, поясняют, как определить граждан предпенсионного возраста для предоставления льгот относительно занятости и диспансеризации.

Меры социальной поддержки предпенсионерам устанавливаются не только на федеральном, но и и на региональном уровне, т.е. региональным законодательством*****. Так, в Москве с 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин появляется право на получение социальной карты москвича, дающей возможность бесплатного проезда в общественном транспорте, вступают в силу льготы, установленные для ветеранов труда. В Московской области – это бесплатный проезд для определенных категорий граждан и некоторые другие льготы. В ссылках, данных под статьей, в законах Москвы и Московской области отражены региональные льготы.

* Федеральный закон от 03.10.2018 № 350-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам назначения и выплаты пенсий»;

** Федеральный закон от 30.10.2018 № 378-ФЗ «О внесении изменений в статьи 391 и 407 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»;

***Ст. 185.1 «Гарантии работникам при прохождении диспансеризации» Трудового кодекса РФ;

**** ст. 5 Закона РФ 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в РФ»;

Социальное обеспечение в Испании

Социальное обеспечение в Испании представляет собой систему, во главе которой стоит Министерство занятости и социального обеспечения. В Министерстве головную функцию берет на себя Государственный секретариат социального обеспечения, который в свою очередь делится на два направления:

Главное управление по защите соцобеспечения, Главная инспекция, Служба правового управления;
Национальный институт соцобеспечения, Морской социальный институт, Главное казначейство и Информационное управление.

Также в Испании существует много неправительственных организаций, которые ведут свою деятельность на местном и международном уровнях в следующих сферах: гуманитарная помощь, содействие лицам, относящимся к маргинальным группам, недееспособным, тяжелобольным, наркозависимым и т.д.

Действие системы социального обеспечения распространяется на граждан Испании, а также иностранцев, легально пребывающих на территории страны, независимо от их пола, гражданского состояния и профессии, и осуществляющих свою деятельность на территории Испании (это наемные рабочие, индивидуальные предприниматели, участники кооперативов, студенты, общественные деятели, гражданские служащие, военные).

Основными нормами, регулирующими социальное обеспечение в Испании, являются:

Испанская Конституция 1978 года,
Закон 47/2003 «Об основном бюджете»,
Закон 4/2000 «О регулировании прав и свобод иностранных граждан в Испании»,
Закон 40/2007 «О мерах по социальному обеспечению»,
Закон 27/2011 «Об актуализации, устройстве и модернизации системы социального обеспечения»,
Закон 36/2011 «О юрисдикции социального регулирования»,
Основной закон 8/2015 «О социальном обеспечении».

Наиболее подробная информация содержится в Основном законе 8/2015 «О социальном обеспечении», который состоит из 6 частей, отражающих основные нормы системы социального обеспечения, общий регламент соцобеспечения, защиту от безработицы, специальный регламент соцобеспечения, защиту в связи с прекращением деятельности и перечень невзымаемых пособий. Во второй главе Закона закреплены такие объекты социального регулирования, как временная нетрудоспособность, материнство, отцовство, риски во время беременности, риски во время грудного вскармливания, забота о детях, страдающих раком или другими видами тяжелых заболеваний, инвалидность, хронические травмы, выход на пенсию, смерть, вдовство, сиротство, защита семьи. Все вышеперечисленное предусматривает различные выплаты и субсидии в порядке, установленном Законом.

Что касается иностранцев, то Испания предоставляет резидентам те же условия социального обеспечения, что и своим гражданам, включая соответствующие выплаты и социальные услуги. Такая норма отражена в статье 14 Закона 4/2000 «О регулировании прав и свобод иностранных граждан в Испании».

Ориентируясь на законодательство в социальной сфере, можно сделать вывод о том, что внимание государства во многом сконцентрировано на социальной защите детей, пенсионеров, инвалидов и сирот путем мощного законодательного регулирования и материального обеспечения.

Заказать консультацию

Современные тенденции социального обеспечения в Испании

Одним из наиболее гуманных законодательных решений является помощь детям с тяжелыми заболеваниями. Помощь заключается в финансовых выплатах родителям, усыновителям и опекунам больных детей. Например, в 2014 году Соцзащита Испании выделила 27,6 миллиона евро на помощь детям, больным раком или другими тяжелыми заболеваниями.

Уровень безработицы в Испании, по сравнению с другими странами ЕС, достаточно высокий, и сами испанцы считают это одной из главных проблем. Однако, при большом желании, найти работу в сфере туризма или обслуживания не составит труда. По состоянию на 2015 год, в стране насчитывается 4 779 000 безработных. В зависимости от состава семьи, размер выплаты пособия по безработице составляет от 497,01 до 1397,84 евро.

Как и в любой другой стране, в Испании есть бездомные, количество которых, по официальной статистике, составляет 23 000, а по неофициальной – доходит до 40 000, при численности населения 46 423 064 человека. И, несмотря на наличие центров помощи бездомным, имеют место случаи, когда люди умирают на улицах.

Большинство испанцев считают свою страну вполне социально адаптированной. Более того, Испания была и остается очень привлекательной для иммигрантов, в том числе нелегальных, что сильно беспокоит коренное население.

Если у вас возникли проблемы, связанные с пребыванием в Испании, обращайтесь за помощью в Центр услуг для бизнеса и жизни в Испании «Испания по-русски» . К вашим услугам русский адвокат в Испании, а также более 100 видов сервиса в сфере иммиграции, бизнеса, недвижимости, лечения, обучения и не только. Мы поможем в решении жизненно важных вопросов. Звоните нам по телефонам, указанным ниже.