Налогообложение доходов физических лиц в Польше

Содержание

Налоги в Польше: какие налоги в Польше платят иностранцы и граждане страны

Данная статья предназначена для тех граждан, которые планируют открыть бизнес в Польше. То есть, поговорим о налогах. Сколько нужно платить, за что, где, когда и т.д. Сейчас мы подробно рассмотрим вопрос налогообложения в Польше.

Варианты отчисления

Во многих европейских странах, в том числе и в Польше налогообложение появилось в 1991 году. Для любого предпринимателя насчитываются налоги, в зависимости от доходов. Чем больше бизнесмены зарабатывают, тем выше насчитываются проценты.

Налог платится исходя из прибыли предприятия. Также облагается налог на прибыль членов правления. Плюс ко всему существует налог VAT, что по-нашему означает налог на добавленную стоимость, а коротко НДС. И ещё высчитывается процент тогда, когда поступают средства на счёт организации. Итого, просуммируем: налог на прибыль компании 19% + прибыль членов правления 19% + НДС 23% и поступление средств на счёт 0,5%.

Важно! Минимальная зарплата сотрудника 13PLN в час. Если работать по 8 часов, тогда в день 104 PLN. Однако, так насчитывается брутто. По нетто выходит дневная средняя зарплата 85PLN. Соответственно, средняя заработная плата в месяц получается 1870PLN. Работодатель за каждого сотрудника платит около 45% обязательного платежа. Это социальная страховка, пенсионный фонд и др. Итого получается 842PLN.

Должен ли иностранец платить обязательные взносы (налог) в Польше

Естественно, если человек работает в стране более 6 месяцев, обязан оплачивать налоги. Так как это экономический интерес Польши. Однако, если иностранец не планирует работать длительное время, тогда этой процедуры можно избежать. Да и неофициальная работа даёт возможность не оплачивать обязательный налог Польше. Но стоит помнить, что нелегальное трудоустройство — нарушение законодательства!

Налоги, которые действуют в Польше

Есть два вида налогов – это прямые и косвенные. К первому относятся:

  • Налог на доход физических лиц;
  • налог на юридические лица;
  • налог на наследство или дарственную;
  • налог на сельскохозяйственную деятельность (местный);
  • лесной налог (местный);
  • налог на имущество (транспорт, недвижимость) — местный;
  • налог на морской транспорт.

Ко второму виду относятся налоги:

  • VAT (НДС);
  • на азартные игры;
  • акцизный сбор.

Местные общины (гмины) могут вводить свои дополнительные налоги, например, курортный сбор, рыночный сбор, налог на содержание домашних животных и прочие.

Отчисления на доходы физических лиц (НДФЛ)

В Польше платят подоходные налоги как граждане этой страны, так и иностранцы, которые проживают на территории больше 6 месяцев без перерыва.

Необлагаемый налогами доход физических лиц за один год составляет 3091PLN. Такая сумма действительна на январь 2019 года. Даже если нет никаких обязательств по уплате за доход, физические лица обязаны предоставить декларацию за определённый период, так как за уклонение грозит внушительный штраф.

Сначала стоит понимать, что в Польше существуют налоговые пороги, на которые опираются как резиденты, так и нерезиденты. Если граждане заработали за 12 месяцев меньше 85.528PLN, тогда у них рассчитываются налоги по первому порогу. Если заработанная сумма больше – это второй порог.

Граждане, которые ведут бизнес платят линейный налог и высчитывается 19% от всего дохода. То есть, если у человека доход составляет меньше, чем 85.528PLN, тогда высчитывается не больше 18%, а это 15935,04PLN.

Если доход составляет больше 85.528PLN, тогда от дохода нужно заплатить 19%. Соответственно, 16250PLN + 32% с суммы излишка.

Лица, которые получили доход меньше предполагаемой суммы, могут получить возмещение. Однако, в этом случае необходимо предоставить декларацию о доходах.

Польский закон по налогообложению гласит: если муж и жена налогоплательщики, они могут совместно платить налоги. Однако, при этом у супругов должно быть совместно нажитое имущество и за весь отчётный период быть в браке. Об этом необходимо подать в бухгалтерию соответствующее заявление. Тогда предоставят разрешение на оплату налога совместно. Однако, доход для двоих должен составлять 171.056PLN.

Налог на имущество и недвижимость местной властью устанавливается физическими величинами. При этом рассматривается цель использования, площадь недвижимости и т.д.

Отчисления с зарплаты

Есть система социального страхования. Она удерживается с физических лиц из заработной платы. Как с работника, так и работодателя высчитываются проценты на пенсионный фонд в одинаковой сумме. Кроме этого работодатель оплачивает проценты на страховой взнос (в случае несчастного случая). А рабочий платит за медицину.

На пенсионное страхование отчисляется 20%. На несчастные случаи (в том числе и инвалидности) – 8%, страховка на медицинское обслуживание – 2,45%. Есть и другие цели, на которые насчитываются проценты.

Налогообложение с юридических лиц

Если ведётся предпринимательская деятельность на территории Польши, тогда к такому бизнесу особо присматриваются. Особенно в том случае, когда дело ведётся иностранцами. Должны уплачиваться такие основные налоги:

  • НДС (VAT) – ставка может быть 0, 5%, 8% и 23%. Не облагаются налогами такие виды продукции: молочные продукты, банковские или почтовые услуги, медицинское страхование. Под 23% попадают: образование и культура, под 8% — лекарства, перевозка граждан транспортными средствами, отели. 5% — это бакалея и т. д.
  • Налог на прибыль составляет 19%. Конечно же, многое зависит от доходов и чистой прибыли.
  • Налог на акцизный сбор. Это такие товары, как нефть, электричество, алкогольные напитки, сигареты.

Граждане, которые ведут предпринимательскую деятельность, связанную с лесами или сельскохозяйственной сферой, освобождаются от уплаты налогов.

Налоги в Польше: НДС

Есть ещё одна любопытная предпринимательская деятельность. Называется она общество с ограниченной ответственностью. Такой бизнес может создать нерезидент не только по доверенности, но и самостоятельно. Главное, чтобы было подтверждение легального нахождения в Польше. Это может быть, как загранпаспорт, так и карта побыту.

Начальный капитал для открытия предпринимательской деятельности может начинаться с 5000PLN. Это примерно 1200-1300 EUR. Достаточно подписать декларацию и необязательно отчислять средства на счёт организации.

Если есть несколько учредителей, тогда проще будет с налоговыми взносами. Для иностранцев те же самые условия, что и для поляков.

Предпринимательская деятельность не может быть создана, если это:

  • Банковская и другая финансовая сфера;
  • страхование;
  • пенсионные фонды.

Кроме всего прочего, на некоторые виды деятельности необходимо получить разрешение (согласие) от государственной власти. При регистрации обязательно заниматься одним видом бизнеса, а вообще их может быть до девяти.

После того, как предпринимателя внесли в реестр, выдали ему номер (идентификационный), можно начинать ведение бизнеса. Пока не пройдёт вся обязательная процедура, не стоит рисковать и самостоятельно начинать предпринимательскую деятельность.

Как выяснилось, организация может платить налоги только с прибыли. Если доходы меньше, значит организация в убытке. Поэтому есть возможность следующие 5 лет понижать сумму дохода и оплачивать до 50% от убытков, которые были действительны за весь налоговый период (за год).

Возврат НДС (VAT)

Во всем мире существует практика возврата НДС с покупок иностранным туристам. Такая же практика существует и в Польше. Еще раз обращаем Ваше внимание, что вернуть ВАТы (наш НДС) могут только граждане, НЕ имеющие постоянного место жительства на территории ЕС. Постоянное место жительства устанавливается на основании паспорта или другого документа, удостоверяющего личность (подробнее см. https://granica.gov.pl/TaxFree/podstawy_prawne.php).

Итак, можно вернуть НДС с покупки товаров, на сумму не менее 200PLN. При покупке продукции необходимо уточнить у продавца, сможет ли магазин выдать документ на возврат VAT.

Вообще, если есть в торговых точках возврат НДС, тогда, как правило, на магазине должна быть вывеска TAX FREE. Чтобы вернуть ВАТы, необходимо на границе показать чек, товар (в оригинальной упаковке) и документ на возврат НДС. Однако, при этом не стоит забывать, что вернуть налоги можно в срок до трёх месяцев.

Ищите такие таблички при входе в магазин или на кассе

На границе сотрудник должен поставить соответствующую печать и подпись. С этим документом необходимо снова подъехать в этот же магазин и вернуть ВАТы. Можно проделать такую процедуры и в Беларуси. О возврате налогов есть отдельная статья, которую рекомендуем почитать.

Чем чревато уклонение от налогов?

Что же произойдёт, если граждане решили уклоняться от уплаты налогов? Ничем хорошим это не закончится. Если умышленно скрывать доход или его занижать, тогда следует быть готовым, что рано или поздно нагрянет проверка, которая разберётся во всех тонкостях бизнеса.

В итоге, закон предусмотрел административное или уголовное наказание. Хотя, это крайние меры. Налоговая будет требовать, чтобы были уплачены все невыплаченные налоги. В этом случае могут начисляться штрафные санкции (проценты от прибыли), а это немалая сумма. Также пересматривается налоговая база, граждане лишаются определённых льгот, применяются дополнительно новые налоговые обязательства. Их могут применить одновременно с административным или уголовным наказанием.

Подача налоговой декларации: куда обращаться и в какие сроки

В Польше есть много видов бланков, которые необходимо заполнять. Для получения подробной информации о заполнении декларации следует обратиться непосредственно в налоговую.

Декларацию подавать обязательно каждому гражданину, независимо от гражданства. Важно, что поступают определённые доходы на территории Польши, с которых должны производиться отчисления в государственный бюджет.

Подавать декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту прописки (регистрации). Называется налоговая инспекция в Польше Urząd skarbowy. Если Вы не знаете по какому адресу находится Ваша налоговая инспекция, узнать это Вы можете по ссылке: bazy.hoga.pl/urzedy.asp . Вводите адрес регистрации и система подскажет в какой Urząd skarbowy Вам необходимо подавать декларацию.

Urząd skarbowy — налоговая инспекция в Польше

Также документы можно отсылать по почте. Если отправляете декларацию заказным письмом, тогда датой подачи считается день отправки. В случае обычного письма, датой подачи документа будет считаться день получения письма налоговой инспекцией.

Также можно воспользоваться электронным декларированием. Есть специальные программы, которые позволяют подать декларацию через интернет.

В случае если налогоплательщик в отчетный период находится за пределами страны, например, Вы решили вернуться обратно на родину, но в Польше проработали более 6 месяцев, тогда Вам необходимо подать соответствующую декларацию в польское консульство по месту пребывания.

Если декларация не поступила вовремя — начисляются штрафные санкции на налогоплательщика.

Если граждане опоздали с выплатой налога, им придётся также заплатить большой штраф. Однако, есть исключения. Например, письмо пришло на 2-3 дня позже и дата подачи документов задержалась, но в этом не виноват налогоплательщик, тогда можно попросить об отмене штрафов. Как правило, налоговая инспекция идёт на уступки, если такое случается впервые.

Заключение

Польша – это отличная страна для открытия собственного бизнеса. Однако, прежде чем заниматься предпринимательской деятельностью, необходимо проанализировать экономическую ситуацию в стране, выбрать правильную нишу, четко понимать своих клиентов и т.д.

С точки зрения наемного сотрудника, налоги достаточно высоки и чем больше заработок, тем больше отчисления государству. Очень важно перед иммиграцией понимать все эти нюансы, тогда можно трезво оценить ситуацию и свои возможности.

Заметили ошибку, пожалуйста, сообщите нам: выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налоги в Польше – PIT, VAT, CIT

Если вы собираетесь начать свой бизнес в Польше, то вам нужно будет получить налоговый номер NIP . Отныне этот номер будет использоваться для идентификации вас как налогоплательщика. Но перед этим , вы должны решить ,какой вид уплаты налог подходит вам лучше всего. После того, как вы выбираете одну из форм налогообложения, будет довольно сложно изменить ее. В данной статье мы рассмотрим формы налогообложения и как это может повлиять на вашу прибыль в дальнейшем.

Как подать налоговую декларацию PIT 37 онлайн 2018

В начале года, все лица получавшие доход в Польше в прошлом году, обязаны подать налоговую декларацию, с отчетом о полученных доходах, и уплаченных налогах за прошлый .

Подоходный налог физлиц в Польше – PIT

PIT оплачивает каждый, кто получает доход в результате трудовых, гражданско-правовых и проч. договоров и доход отпредпринимательской деятельности.

Лица, которые проживают на территории Польши и получающие доход в Польше имеют налоговые обязательства, а это значит, что они должны в обязательном порядке оплатить в Польше налог от суммы всех полученных доходов независимо от места их получения. А точнее они являются, налоговыми резидентами Польши:

Налоговым резидентом Польши является гражданин Польши или другой страны, который проживает на территории Польши 183 или больше дня в данном году, либо гражданин, чьи экономические/семейные жизненные интересы находятся в Польше. Учет для налоговых резидентов Польши производится в Государственной налоговой службе.

Налоговый не резидент – человек, которые не соответствует условия налогового резидента, установленным законодательством Польши. Расчет такого человека будет производится по условиям 2-сторонних договоров, соглашений по уходу от двойного налогообложения, по согласованию условий налогообложения для граждан данных партнерских стран.

Общаяя ставка подоходного налога

Существует две основных налоговых шкалы. Шкала налогообложения зависит от вашего годового дохода. Если вы получаете менее 85 528 PLN вам придется заплатить 18% налога, а при превышении этой суммы вам придется заплатить 32%. В случае, если вы заработали не более 3091 злотых вы не должны платить налог, но вы все равно должны заполнить и сдать налоговую декларацию в налоговую инспекцию. Большим преимуществом общего налога является то, что вы можете использовать налоговые льготы и платить меньше.

Линейный налог

Этот тип налога означает, что вы всегда платите 19% независимо от того, каков уровень вашего годового дохода. Другими словами, независимо от того, сколько вы получаете налог остается неизменным. Но в этом случае вам не разрешается использовать налоговые льготы. В основном такая ставка налогообложения используется для лиц ведущих предпринимательскую деятельность на территории Польши.

Фиксированная ставка

Фиксированная ставка означает, что вы платите налог на доход по фиксированной ставке независимо от того, насколько высоким он был. Но такой вид налогообложения доступен только для определенного набора профессий.

Преимущества такого вида налогов заключается в том, что вам не нужно производить любые расчеты или нанимать бухгалтера. Но в тоже время вам нужно будет платить эту фиксированную ставку даже если вы не получили никакого дохода.

Налог на доходы в Польше

Налоги в Польше устанавливаются как обще государственными так и региональными органами власти. Налоговые поступления в Польше составляет 31,7% от страны ВВП в 2009 году. Наиболее важные источники доходов включают в себя налог на прибыль , налоги на социальное обеспечение , налог на прибыль и налог на добавленную стоимость, которые все применяются на национальном уровне.

Налог на доходы ( подоходный налог), как правило , подлежит обложению по прогрессивной шкале, он применяется ко всем кто имеет доходы в Польше. С 2014 года применяются две различных налоговых ставки:

Годовой доход Ставка налога
3091-85,528 PLN 18%
свыше 85,528 PLN 32%

Подоходный налог в Польше PIT, как подать налоговую декларацию PIT 37 самостоятельно

Налог на доходы физических лиц – это налог, который платит каждый человек, получающий доходы. В Польше этот налог называется PIT и оплачивается всеми работающими людьм.

Социальные отчисления

Кроме того, целый ряд социальных отчислений применяются ко всем работникам, и оплачиваются совместно работником и работодателем. Это страховые взносы платят как частные компании, так и государственных служащие до определенного потолка. С 2014 год в Польше применяются налоги приведенные в таблице:

вид налога Всего, налог Работник % Работодатель%
Пенсионный фонд 19,52% 9,76% 9,76%
Фонд по инвалидности 8,00% 1,5% 6,5%
Пенсионный фонд 0-1,5%
Фонд медицинского страхования 2,45% 2,45%
Фонд от несчастных случаев 0,67% -3,86% 0,67% -3,86%
Фонд труда 2,45% 2,45%
Итого (до предела) 19,48% -24,17% 13,71% 19,48% -24,17%
Итого (в превышении) 5,67% -8,86% 2,45% 3,22% -6,41%

Также существует налог на добавленную стоимость который учитывается при продаже товаров в Польше. Размер налога НДС – 23%. Некоторые группы товаров могут облагаться по более низким ставка – 5% – 10% или вообще могут быть освобождены от уплаты НДС.

Подоходный налог с юридических лиц в Польше – CIT

С 1 января 2019 года налог CIT снижен до 9% для предприятий у которых валовой доход в 2018 году не превысил 1200000 евро.

Налог касается общего дохода, полученного на территории Польши юридическими лицами, которые имеют Правление или юридический адрес на территории Польши.

CIT имеет единую ставку 19%. Из налоговой базы могут быть вычтены до 50% расходов на приобретение новых технологий.

Если расходы плательщика превысили доходы в отчетном году в следующие 5 лет он может уменьшить облагаемую налогами сумму на сумму убытка. При этом доход компании за год не может быть уменьшен более, чем на 50%.

Налог на добавленную стоимость в Польше – VAT или НДС

VAT – Налог при покупке продуктов питания, одежды, услуги. Этот налог, как правило, включен в цену товара или услуги (цена брутто). Если цена в нетто – это означает, что налог VAT не включен и его надо добавить к стоимости. В магазинах цены уже содержат налог.

В Польше существуют разные ставки налога НДС, ставка зависит от рода товара и услуг:

  • 23% — Стандартная ставка НДС
  • 8% — Некоторые фрукты и другие продукты питания, удобрения, некоторые книги, газеты и журналы, определенную фармацевтическую и медицинскую продукцию, некоторые услуги сельского хозяйства и животноводства.
  • 5% — Некоторые фрукты, орехи, специи и другие продукты питания, некоторые книги и периодические издания.
  • 3% — Некоторые пищевые продукты, лесные и рыбные продукты, сельскохозяйственные, животноводческие и рыболовные услуги, вспомогательные услуги лесного хозяйства и лесозаготовки.
  • 0% — Экспорт товаров, внутри-отраслевые поставки товаров, международные транспортные услуги, принтеры, сканеры, процессоры для компьютеров, серверов и т.д., компьютерное оборудование и принадлежности для слепых, устройства передачи цифровых данных.

Освобождены от уплаты налога: службы здравоохранения, образования, социального обеспечения и услуг, а также определенные финансовые и страховые услуги.

Иностранец, который осуществляет собственную предпринимательскую деятельность, выполняя разного рода услуги, должен будет заплатить налог НДС в налоговую инспекцию, который он добавлял своим клиентам. Налог НДС платится в Налоговой инспекции по месту осуществления деятельности.

Пенсия в Польше, налоги, пенсионный возраст, средний размер пенсии

Пенсии в Польше, кто может ее получить, пенсионный возраст, как рассчитывается пенсия. Пенсия в Польше для иностранцев.

Прочие налоги в Польше

Налог от наследства и дарения – Налог от наследства и дарения касается приобретения прав собственности и других имущественных прав, реализованных на территории Польши, полученных в результате наследования, обязательной доли в наследстве, дарственной, поручения дарителя. Сумма налога зависит от степени семейных связей и стоимости приобретаемых ценностей.

Налог от гражданско-правовых действий – налог от экономической деятельности, такой как – продажи или изменения имущественных прав, касающихся недвижимости.

Сельскохозяйственный налог – Налогом облагаются участки земли, которые классифицируются как сельскохозяйственные угодья, а также сельскохозяйственные угодья с лесом и кустарником, за исключением участков предназначенных для осуществления иной чем сельское хозяйство деятельности. Размер налога зависит от качества земли. Налог платится в четырех частях: до 15 марта, 15 мая, 15 сентября и 15 ноября каждого налогового года.

Лесной налог – Налогом облагаются земельные участки, которые классифицируются как лесные угодья за исключением участков, предназначенных для осуществления иной чем лесное хозяйство деятельности. Налог платится в четырех частях: до 15 марта, 15 мая, 15 сентября и 15 ноября каждого налогового года (физическими лицами). Юридические лица и организационные единицы платят налог ежемесячно – до 15 числа каждого месяца.

Налог на недвижимость – налог на земельные участки, здания или их части, постройки или их части связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. Размер налога определяют гмины. Ставки оцениваются за 1 квадратный метр и не могут превышать ставок, объявленных Министром финансов на данный год. Физические лица платят налог в 4 частях: до 15 марта, до 15 мая, до 15 сентября, до 15 ноября каждого года.

Налог на транспортные средства – Налог на транспортные средства касается владельцев: грузовиков с допустимой полной массой более 3,5 тонн, седельных и балластных тягачей, полуприцепов и прицепов, автобусов. Налог платится в двух частях: до 15 февраля и 15 сентября каждого года.

Тоннажный налог – Касается доходов, полученных судоходными предпринимателями, которые эксплуатируют морские торговые судна в международном судоходстве по перевозке грузов, пассажиров и морской спасательной службе.

Акцизный налог – Акцизный налог является косвенным налогом. Налог включен в цену товара/услуги, и следовательно платится в момент покупки определенных товаров. В Польше акцизом охвачены: энергетические изделия, электроэнергия, алкоголь и алкогольные напитки, табачные изделия, автомобили

Налог на игры – Налогом облагаются субъекты, осуществляющие предпринимательскую деятельность в области азартных игр и взаимных пари. Ставки налога зависят от типа игры. Налог платится ежемесячно. Выигрыши, которые получает физическое лицо, подлежат подоходному налогу от физических лиц (PIT)

Изменения в налогах в Польше 2019/2020

Отмена подоходного налога для молодежи до 26 лет и снижение ставки на 1% для всех.

Молодежь до 26 лет в Польше с 1 августа 2019 года будет освобождена от упла.

Подоходный налог для физических лиц

Немаловажным фактором для всех, кого интересует бизнес в Польше или же регистрация предприятия, не говоря уже о бизнес иммиграции, является вопрос налогов. В этой статье наша команда рассмотрит вопрос налогообложения физических лиц, практические и правовые вопросы.
Мы рассмотрим все достаточно сухо и попытаемся передать информацию без воды, чтобы у вас была возможность четко и без искажений получить информацию. Эта информация также касается владельцев и учредителей польских компаний, так как любые доходы или дивиденды также рассматриваются как доход физ. Лиц, и, соответственно, подвергаются основным принципам польского налогообложения. Вопросы, как оптимизировать налогообложение при выплате дивидендов, мы рассмотрим в отдельной статье.

Налоги и физические лица в Польше.

Любые получаемые доходы физических лиц, проживающих на территории Польши, подлежит налогообложению, независимо от происхождения источника дохода (неограниченное налоговое обязательство в Польше). Деятельность лиц, которые не проживают в Польше, подлежит налогообложению только тех доходов, которые были получены на ее территории.
Лицом, проживающим на территории Польши, считается:

  • Лицо, пребывающее на территории Польши в течение более 183 дней в налоговом году
  • Лицо, которое имеет на территории Польши личные или экономических интересы.

Какие же источники доходов физических лиц в Польше облагаются налогами:

  • бизнес и трудовая занятость, в том числе совместная занятость, пенсии и т.п.;
  • хозяйственная деятельность, осуществляемая лично;
  • несельскохозяйственные виды экономической деятельности;
  • специальное сельскохозяйственное производство;
  • сдача недвижимости в аренду, субаренду, а также другие аналогичные соглашения;
  • доходы от капитала и имущественных прав;
  • продажа недвижимости или ее части, а также доли в недвижимости, движимого имущества;
  • деятельность, осуществляемая иностранной компанией;
  • другие источники.

Когда закон о подоходном налоге не действует

Положения Закона о подоходном налоге для физических лиц не действует в случае получения наследства и пожертвований.

Налоговый порог для физ лиц

Главная особенность польской налоговой системы для физ. лиц — это «налоговый порог», с помощью которого разделяются доходы на категории стандартные и для богатых, вследствие чего, после преодоления порога, стандартная ставка 18% на доходы физических лиц меняется.
В Польше есть два налоговых порога: если налогоплательщик заработал в течение года менее 85,528 злотых – он принадлежит к первому налоговому порогу, если более 85 528 злотых — ко второму.
В 2016 году налог на доходы физических лиц рассчитывается с использованием следующей шкалы налогообложения:

Основание для расчета налога (доход): Налог составляет
Более До
85,528 тыс. злотых 18% за вычетом суммы уменьшения налога 556 злотых 02 гроши
85,528 тыс. злотых 14 839 злотых 02 гроши + 32% на остаточную сумму превышающую 85,528 злотых

Например, если Вы получили 150000 злотых доходов за год, как физическое лицо вы вынуждены будете с суммы 85528 злотых заплатить 18% ставки (что равняется 14839 злотым и 02 грошам), и на сумму 64472 злотых (высчитанную путем 150000 — 85528 = 64472) будет начислен налог в размере 32%.

Документ для расчетов

Налогоплательщики должны подать свою налоговую декларацию на специальных бланках, называемых PIT-ами. Бланки PIT доступны в каждом налоговом органе.
Следует обратить внимание на то, что в Польше существует много типов PIT – необходимость использовать тот или иной зависит от многих факторов. Информация о суммах дохода (убытка) в финансовом году может быть подана с помощью PIT 36, 36-L, 37, 38 и 39.
Заполненный и подписанный PIT (без подписи бланк не рассматривается) должен быть подан в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика или месту получения основной части дохода.

Отчетность польского подоходного налога и бланки PIT

В Польше также можно подать ведомость в электронном виде. В этом случае необходимо установить на компьютере соответствующее программное обеспечение.

Ведение хозяйственной деятельности для działalności gospodarczej (частных предпринимателей)

Физические лица, осуществляющие хозяйственную деятельность, облагаются налогом в соответствии с налоговой шкалой.
Такие лица, на свое усмотрение, могут выбрать налог на доход по ставке 19%.
В зависимости от размера бизнеса, при соблюдении определенных условий налогоплательщик может воспользоваться упрощенной формой налогообложения, то есть:

  • налог от доходов (с учетом расходов)
  • налоговая карта (налог определяется в налоговой инспекции в зависимости от сферы деятельности предпринимателя) — см. ниже

Налоговые ставки — особые категории доходов

Определенные категории дохода (выручки) облагаются налогом по отдельным правилам. К ним относятся доходы:

  • частной аренды (по заявлению налогоплательщика — 8,5% от суммы дохода);
  • дивиденды (19%);
  • проценты на сбережения (19%);
  • доходы от участия в основных фондах (19%);
  • прибыль от продажи ценных бумаг (19%);
  • продажи частной недвижимости (19%);
  • доход иностранной компании (19% налога на прибыль).

Ставки от дохода физических и юридических лиц составляют:

  • 20% от выручки свободных профессий,
  • 17% доходов от предоставления некоторых нематериальных услуг (например, посредничество в оптовой торговле, гостиничном бизнесе, аренде автомобилей),
  • 8,5% доходов, в частности, сервисных мероприятий, в том числе доходы от предприятий общественного питания по продаже алкогольных напитков; доходов от аренды, субаренды
  • 5,5% доходов от производства, строительных работ
  • 3,0% выручки от сервисной деятельности в сфере торговли и общественного питания, за исключением доходов от продажи алкогольных напитков,
  • 2% от выручки от продаж растений и продуктов животного происхождения собственного производства или переработки.

Некоторые категории доходов, выплачиваемые польскими налогоплательщиками в пользу нерезидентов, облагаются по ставке в размере 20% от выручки. К ним относятся доходы от:

  • участия в совете директоров или наблюдательном совете;
  • гражданско-правовых договоров;
  • развлекательной или спортивной деятельности;
  • бухгалтерских услуг;
  • юридических и консультационных услуг;
  • рекламных услуг;
  • лицензионных платежей, ноу-хау, авторских прав.

Налоговая декларация

Крайний срок подачи годовой налоговой декларации — 30 апреля года, следующего за отчетным годом. Это правило не применяется к доходам налогооблагаемых единовременной выплатой дохода (как, например, депозит или выигрыш – списание проводится сразу же в день получения дохода) или зарегистрированного в форме налоговой карты.

Образец PIT налоговой декларации для подоходного налога

Как правило, налогоплательщики рассчитываются в индивидуальном порядке. Супруги, являющиеся налоговыми резидентами в Польше, могут, при определенных обстоятельствах, представить совместный расчет налога.

Налоговая карта

Налогообложение в форме налоговой карточки устанавливается по просьбе налогоплательщика, выраженной в декларации (PIT-16), и применяется к налогоплательщикам, чей бизнес ведется на территории Польской Республики.
Запрос налогообложения в виде налоговой карты налогоплательщик подает в налоговый орган не позже 20 января отчетного налогового года, и, если налогоплательщик начинает операции в течение финансового года — до начала операций.
Налогоплательщики, которые облагаются налогом в форме налоговой карты, освобождаются от обязанности вести учетные книги и подавать налоговые декларации.
Ставка налога в этом случае определяется в размере определенной суммы и подлежит ежегодному увеличению согласно росту индекса цен, на потребительские товары и услуги в течение первых трех кварталов года, предшествующего финансовому году по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.
Сумма определяется исходя из:

  • типа и объема работы,
  • количества сотрудников,
  • количество жителей города, в котором работает бизнес.

Сумма налога на прибыль в форме налоговой карты определяется решением налогового органа отдельно для каждого налогового года.
Налогоплательщик производит оплату этого налога каждый месяц – до 7-го дня каждого месяца за предыдущий месяц, а за декабрь до 28 декабря текущего финансового года.

Выводы о польском подоходном налоге

В Польше невыплата налогов достаточно строго наказывается и, как показывает практика, больше всего на этом обжигаются иностранцы, которые не могут учесть всех нюансов, особенно, если сотрудничают с недобросовестными бухгалтерами. Поэтому наш совет — серьезно подходить в вопросах выбора налогового консультанта, особенно, если вы только начинает свой «путь» в Польше.
Правильный подход поможет вам экономить до 10000 евро в год при средних доходах по меркам Польши.

Мы же, используя свой опыт, с радостью поможем вам ответить на все щепетильные вопросы, касающиеся налогообложения в Польше, используя не только наши знания, но и связи с лучшими специалистами в данной сфере. Для этого вам будет достаточно заполнить контактную форму на странице наших контактов, которую вы также можете использовать для бесплатной консультации относительно бизнеса в Польше.

Налоговая система Польши

Как и в большинстве восточноевропейских стран, рыночное налогообложение в Польше начало формироваться с 1991 года. Ставка налога для субъекта предпринимательской деятельности рассчитывается по прогрессивной шкале — больше зарабатываешь — выше ставка.

Польша, Республика Польша, прибалтийское европейское государство. С 1947 по 1989 страна называлась Польской Народной Республикой. На севере омывается водами Балтийского моря, на северо-востоке граничит с Россией (Калининградской областью) и Литвой, на востоке – с Белоруссией и Украиной, на юге – с Чехией и Словакией, на западе – с Германией. Столица – Варшава. Польша — парламентская республика. Весной 1999, во время празднования 50-летия НАТО, Польша стала членом этой военной организации. Польша является членом ООН, Организации по безопасности и сотрудничеству в Европе, Совета Европы, Организации по международной торговле, Всемирной Организации Здравоохранения.

Выгодное географическое положение, относительная неразвитость товарных рынков по сравнению с другими европейскими государствами и активное желание польских властей создать здоровую социально-экономическую обстановку в Польше стали основными определяющими факторами при выборе иностранными инвесторами территории для перспективных капиталовложений. На сегодняшний день общие объемы иностранных инвестиций в Польшу превышают показатели соседних восточно-европейских государств (в частности, Чехии и Венгрии), а основными инвесторами являются американские, немецкий и французские компании. Капиталовложения в Польшу осуществляются также Европейским Союзом. Тем не менее, картина развития польского государства не лишена политико-правовых недостатков и экономических ошибок. Сегодня просчеты польской власти выражаются в рецессии темпов реформирования польской экономики, увеличении бюджетного дефицита и, в целом, в стагнации экономической активности. На фоне этих процессов система налогообложения Польши выступает своеобразным спасательным кругом.

Если коротко подсуммировать принцип налогообложения, то получим:

  • Налог на прибыль ООО (SP.z o.o) — 19%
  • Налог на прибыль членов правления — 19% (члены правления могут проводить ежемесячные собрания и принимать решения о выплате до 10 тыс. PLN на каждого участника правления. Вот эти суммы и облагаются налогом по обозначенной ставке)
  • Налог VAT (аналог НДС) — базовая ставка 23% (с оговоркой — есть виды деятельности, для которых применяется уменьшенная или даже нулевая ставка) Оплачивается 1 раз в квартал
  • При поступлении наличных средств на счет компании — 0,5%

Важно! Минимальный размер заработной платы сотрудника — 1600 PLN. Работодатель дополнительно оплачивает около 700 PLN (45%) обязательных платежей за каждого сотрудника (соц.страх, пенсионные отчисления, и т.д). Бухгалтерская отчетность по деятельности компании — ежемесячно + итоговый годовой отчет

Должны ли платить налоги в Польше иностранцы?

Любой человек, независимо от гражданства, у которого в Польше присутствуют личные и экономические интересы (например проживание и работа) и который пребывает в Польше более 183 дней в году автоматически становится налоговым резидентом и обязан оплачивать налоги в Польше.

Какие налоги действуют в Польше?

  • Налог на доходы физлиц (PIT)
  • Корпоративный налог или налог на юр. лиц (CIT)
  • Налог на наследство и дарение
  • Налог на гражданско-правовые действия (CLAT)
  • Сельскохозяйственный налог
  • Лесной налог
  • Налог на недвижимость
  • Налог на транспорт
  • Налог на тоннаж (международный морской транспорт)
  • Налог на разработку полезных ископаемых

Из них налог на транспортные средства, недвижимость, сельскохозяйственный и лесной являются местными. Ставки утверждают муниципальные советы в пределах, установленных в Законе о местных сборах.

  • НДС (VAT)
  • Акцизный сбор
  • Налог на игры со ставками в денежной или натуральной форме

Местные общины – гмины – могут вводить свои налоги: курортный и рыночный сбор, налог на собак, на рекламу и т. п.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Уплачивается подоходный налог в Польше как резидентами так и нерезидентами. К резидентам относятся граждане другого государства, при условии беспрерывного пребывания на территории страны более 183 дней в году

При расчёте НДФЛ используется прогрессивная шкала. Не облагаемый налогами годовой доход составляет 3091 злотый. Несмотря на отсутствие обязательств по уплате налогов, эти лица обязаны подать декларацию за соответствующий период.

  • По ставке 18% облагается доход до 85 528 PLN (за вычетом 556,02 злотых налога с необлагаемого минимума).
  • Для доходов свыше этой суммы используется ставка 32%.

Закон даёт право налогоплательщикам – супругам рассчитываться с бюджетом совместно, если они имеют общее имущество и состояли в браке весь отчётный год. Таким образом, под ставку в 18% подпадает 85 528 х 2 = 171 056 PLN. Соответствующее заявление надо подавать в бухгалтерию предприятия-работодателя ежегодно.Местными общинами налог на недвижимость в Польше устанавливается в физических величинах. Граничные ставки устанавливаются на республиканском уровне. Базой служит его целевое использование и площадь.

Доходы от прироста капитала (дивиденды, продажа ценных бумаг и т. п.) облагаются 19% налогом. По такой же ставке облагаются доходы от несельскохозяйственной экономической деятельности, продажи недвижимости.

Выплаты процентов и роялти для резидента уменьшатся после уплаты налога источником на 18%, для нерезидента – на 19%.

Налогообложение заработной платы

Кроме налога с физических лиц из зарплаты ежемесячно удерживаются взносы в систему социального страхования – ZUS. Работодатель и работник поровну пополняют пенсионный фонд, работодатель оплачивает страховой взнос от несчастного случая, работник – на медицинское обслуживание и рождение ребёнка. Совместители выплачивают эти взносы по первому месту работы.

Ставки соцстраха на 2015 год

  • пенсионное страхование — 19,52%.
  • страхование на случай инвалидности — 8,00%.
  • медицинское страхование — 2,45%.

Этим налоги в Польше с зарплаты не исчерпываются: небольшие средства удерживаются и на другие цели.

Налоги с юридических лиц

Естественный интерес вызывают налоги при ведении бизнеса в Польше, особенно если ведут его или владеют им иностранцы. Разница между резидентом и нерезидентом (не юридическим лицом) только в том, что нерезидент уплачивает налог на прибыль в Польше, полученный только из местных источников.

  1. Налог на прибыль. Общая ставка – 19%. База налогообложения стандартная: разница между выручкой и определёнными государством расходами.
  2. Налог на добавленную стоимость (VAT). Ставка этого налога: 0, 5, 8 и 23%. Социально значимые продукты и услуги не облагаются VAT. Это молочная продукция, почтовые, банковские, страховые, медицинские услуги. Это наука, культура, образование. И, конечно, экспорт. 8% заложено в лекарствах, перевозках пассажиров и услугах отельеров. 5% — в бакалее, готовой еде и некоторых других позициях.
  3. Акцизный сбор.К подакцизным товарам отнесены нефтепродукты, электроэнергия, алкоголь, сигареты, автомобили с двигателями объёмом более 2 тыс. см3.

Надо отметить, что акцизный налог на топливо Польша собирает особо тщательно – вплоть до биокомпонентов в его составе. 1,54 злотых в каждом литре автомобильного бензина – такова ставка акциза в этом году. Полный перечень подакцизных товаров насчитывает 33 позиции.

Юридические лица освобождены от уплаты налогов с доходов в сельскохозяйственной сфере, лесном хозяйстве (с исключениями в обеих отраслях). Плательщики налога с тоннажа – также в этой группе. О том, какие налоги в Польше работают на будущее, свидетельствует такой факт: Законодатель допускает вычет (до 50%) из налоговой базы предприятия расходов на приобретение передовых технологий. Предусмотрены вычеты части расходов на благотворительность.

Общество с ограниченной ответственностью (Spółka z o.o.) – наиболее привлекательная форма организации бизнеса. Оно может быть образовано нерезидентом – лично или по доверенности – при наличии загранпаспорта. Но если учредителем ООО единолично захочет стать юр.лицо с единственным владельцем, зарегистрировать такое предприятие не удастся.

Уставной капитал для открытия ООО всего 5 тыс. злотых (около 1100 евро), который необязательно вносить на счёт фирмы при регистрации: достаточно подписанной декларации. Наличие нескольких учредителей позволяет заметно уменьшить налоговую нагрузку. Гражданин Польши среди них не требуется и не даёт никаких преференций: налоги в Польше для иностранцев не отличаются особыми ставками.

ООО не может быть создано или требует лицензирования в следующих сферах:

  • банковская система
  • финансовые рынки,
  • страхование,
  • пенсионные фонды.

Кроме этого, некоторые виды деятельности требуют государственного разрешения, концессии или согласия. В отдельных случаях необходимо подтверждение квалификации. При регистрации обязателен один основной вид деятельности, сопутствующих – девять. После внесения в реестр (KRS) и получения налогового идентификационного номера можно приступать к работе.

В том, какие налоги платит ООО в Польше по сравнению с другими европейскими странами, больших отличий нет. Предприятие с такой формой собственности платит налог с прибыли (CIT) и НДС (VAT). Если объём средств, подлежащих налогообложению, выше объёма прибыли (предприятие понесло убытки), то в последующие 5 лет можно понижать прибыль на сумму, не превышающую 50% годовых убытков.

Отчётность по налогам в Польше ежемесячная или квартальная, налоговый период – календарный год.

Возмещение НДС

В соответствии с законодательством возврат налогов в Польше предусмотрен только для физических лиц-путешественников, не имеющих постоянного места жительства в странах Евросоюза. Возврату подлежит НДС, включённый в стоимость товара. При покупке товаров следует уточнить, будет ли выдан документ на возврат налога. Такие места розничной торговли отмечены специальным знаком TAX FREE, в них обязаны быть «Правила возврата налога» на русском языке.

Право на возврат наступает при стоимости покупки более чем на 200 злотых (без НДС). Запакованный товар необходимо предъявить на таможне в трёхмесячный срок от даты покупки. На чеке, скреплённом с фактурой VAT, ставится штамп и подпись ответственного лица в пункте пересечения границы. Предварительное электронное уведомление таможенной службы значительно ускорит эту процедуру. С заверенным документом в течение 10 месяцев следует обратиться в магазин и там получить НДС. Можно это сделать и в своей стране.

Двойное налогообложение в Польше

В целях оптимизации уплаты налогов 92 страны подписали соглашение об избежании двойного налогообложения с Польшей, пресечения уклонения от налогов.

Например, Конвенция между Правительствами Украины и Республики Польша от 12.01.93 состоит из 30 статей, в которых подробно описаны методы (распределительный, налоговый кредит и т. д.) обложения доходов всех категорий особ и капитала, порядок обмена информацией.

Ответственность налогоплательщика или что происходит в случае уклонения?

Предприниматель должен чётко представлять, что будет в случае неуплаты налога в Польше, сокрытии источников дохода, занижения его объёма. Административное и уголовное наказание предусмотрено, однако не является самоцелью. Упор делается на погашение задолженности по налогам.

Широко используются налоговые санкции, такие как проценты за просрочку, лишение льгот, пересмотр налоговой базы, дополнительные налоговые обязательства. Они могут быть применены параллельно с наказанием, предусмотренным Уголовно-финансовым кодексом.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Все предприятия, имеющие статус юридического лица обязаны уплачивать налог на прибыль. Исключением являются товарищества, которые не являются юридическими лицами, а доля прибыли, которую получают партнеры (участники товарищества), подлежит обложению подоходным налогом. Налогоплательщиками налога на прибыль могут быть также хозяйственные группы, состоящие как минимум из двух торговых обществ (обществ с ограниченной ответственностью и/или акционерных обществ, если уставной капитал каждого из участников составляет не менее 1 млн. зл.). Участники налоговой хозяйственной группы должны заключить договор (подлежащий последующему нотариальному заверению) на срок не менее трех лет, а также обязаны соблюдать целый ряд условий, установленных законодательством.

С 01.01.2004 г. ставка налога на прибыль была понижена и на сегодняшний день составляет 19 %. Под прибылью понимается разница, которая образуется в результате превышения общей суммы полученных доходов над суммой расходов за истекший налоговый период. Компании, зарегистрированные не на территории Польши, имеют так называемый «ограниченный налоговый статус» и уплачивают налог лишь на ту прибыль, которая была получена на территории Польши. От налога на прибыль освобождены доходы от сельскохозяйственной деятельности, за исключением доходов, полученных в связи с осуществлением некоторых видов сельского хозяйства; доходы от лесных хозяйств согласно Закону «О лесах»; платежи, полученные в качестве компенсации и в благотворительных целях (включая, образование, здравоохранение, культуру спорт и т.п.); а также доходы, подпадающие под регулирование международными соглашениями.

Привлекательные особенности польского налога на прибыль заключаются в том, что законодательство разрешает относить к затратам суммы практически любых расходов налогоплательщика. Более того, к затратам разрешено также относить рекламные расходы, вложения в неприбыльные объекты, вложения, связанные с поддержкой и развитием науки, затраты на образование, здравоохранение, охрану окружающей среды, благотворительность и пр. Годовые амортизационные отчисления варьируются от 1,5 % до 50 %, а их размер зависит от вида основных фондов. В случае возникновения финансового убытка законодательством разрешается учитывать сумму убытка при расчете налога на прибыль на протяжении пяти очередных налоговых лет, в тоже время, максимальная сумма амортизационных отчислений в одном году не может превышать половины суммы убытков.

Заключение

В целом налоговая система Польши благоприятствует бизнесу, в том числе и мелкому. Привлекательна страна и для иностранцев. Вместе с тем поиск свободной ниши для бизнес-проекта требует тщательного анализа экономической ситуации.

Индекс Джини в Польше – самый высокий в ЕС. Он свидетельствует, что разница в заработных платах по регионам довольно большая. Это позволяет маневрировать производственными мощностями, оптимизируя тем самым налоговую нагрузку на предприятие. Результат — увеличение прибыли.

Налоги в Польше

Опыт многих наших соотечественников показал, что заработок в Европе – это возможность решить многие финансовые проблемы. Один из важнейших вопросов, требующих досконального изучения – налоги. В Польше, Швеции, Германии, Турции, Греции и других странах они заметно отличаются. Система налогообложения конкретного государства и другие плюсы и минусы должны быть рассмотрены досконально.

Сравнение эффективной ставки польского налогообложения с другими странами

Многие, после долгих размышлений останавливают свой выбор на Польше.

Почему выбирают именно Польшу

Наши соотечественники выезжают за границу на сезонные работы, не требующие большого опыта и какой бы то ни было квалификации. Более амбициозные сограждане находят престижные вакансии и устраиваются на чужбине на годы. Немало наших соотечественников, обжившись на новом месте, выучили язык и остались в Европейском Союзе. Во всех европейских странах русские диаспоры стремительно расширяются.

Польские налоги на товары потребления

Какую бы страну вы ни выбрали, вы найдёте в ней достаточно наших соотечественников, которые помогут обустроиться, дадут дельные советы. Польша – это один из самых перспективных вариантов. Её история сплелась с нашей, а культура во многом вторит традициям нашей родины.

Нельзя не вспомнить и о том, что языки принадлежат к одной группе. Польский легко учиться. Люди с хорошей памятью осваивают его на ходу. Найти работу в Польше можно самостоятельно или через агентства.

Если Польша импонирует, нужно изучить её законодательство, уделив особое внимание налогообложению.

Налоговая система в Польше

Налог – это то, что человек или предприятие безвозмездно отдаёт в пользу государства. Платятся налоги в виде процентов, которые снимаются с доходов. Следовательно, если нет никаких доходов, налоги не взимаются.

В Польше по состоянию на 2019 год действует 12 видов налогов. Это:

    подоходный, взимаемый с физических лиц, то есть, с обычных граждан, получающих зарплаты;

Ставка подоходного налога в Польше

Все, кто получает доходы, должны рассчитываться с государством. И речь идет не только о лицах, имеющих польское гражданство, но и об иностранцах, проживающих в стране.

Кто платит налоги в Польше

Лицо, проживающее в Польше (резидент), имеющее в стране личные, а также экономические интересы, должно выплачивать проценты со всех получаемых доходов. В качестве резидентов страны рассматриваются люди, проживающие на территории государства больше 183 дней в течение одного года.

Сравнение налога для физических лиц в Польше и Англии

В то время как резиденты оплачивают налоги со всех своих доходов, нерезиденты обязаны рассчитываться только за тот доход, который они получили на территории Польши. Гражданам стран бывшего Союза, работающим в Польше, не стоит бояться двойного налогообложения, так как государство подписало соглашение со странами СНГ о двойном налогообложении.

В России, Украине, Молдове и т. д. с соотечественников, работающих в Польше, не будут требовать выплат в отечественную казну, так как люди рассчитались по всем счетам со страной, предприятия которой предоставили им работу.

Все, кто платит в Польше налоги, должны получить специальный номер PESEL, по которому будут рассчитываться с налоговой инспекцией.

По этому номеру человек или предприятие заносится в базу данных, где регистрируется вся личная информация о нём (имя и фамилия, сведения о родителях, месте рождения и проживания, супруге и т. д.).

Особенности подоходного налога в Польше

Как и в большинстве стран, в Республике Польша процент подоходного налога, взимаемого с простых граждан, зависит от суммы дохода. Если годовой доход составляет мизерную сумму, не превышающую 3091 злотых, государство не взимает налога. Если лицо имеет годовой доход в размере, не превосходящем 85 528 злотых, ему приходится безвозмездно перечислять в казну государства 18%. С полученного налога в кошелёк налогоплательщика возвращается 556-02.

Тем, кто в год получает больше указанной суммы, за всё, что сверх неё, нужно платить 32%. Нижний предел облагается стандартным 18% налогом с возвратом 556-02. Юридические лица со всех своих доходов платят стабильные 19%.

Сельскохозяйственный налог в Республике Польша

Сельскохозяйственный налог взимается с владельцев земли, предназначенной для проведения сельхозработ. Это могут быть территории с расположенными на них лесными угодьями или кустарниками.

Если земельные владения не предназначены для осуществления сельскохозяйственной деятельности, данный вид налога с их хозяев не взимается. Процент зависит от качества почвы. Хозяин обязан производить выплаты четыре раза в год. До 15 числа 03,05,09,11 месяца.

Польские налоги с наследников

Тем, кто на территории Польши по тем или иным причинам (наследование, дарение и т. д.) вступает в права собственности, необходимо внести в казну определённый процент от стоимости обретаемого имущества. На вопрос, какие проценты в данном случае придётся отдавать, ответят юристы, так как в каждом конкретном случае ставка меняется.

Это зависит и от степени родства, и от того, в каком состоянии находится обретаемое имущество.

Какие транспортные средства облагаются налогом в Польше

Не все владельцы ТС в Польше облагаются налогом, а только те, чьё транспортное средство не является легковым автомобилем и превышает массу 3,5 тонны. Это грузовики и тягачи. Также налогом облагаются прицепы и полуприцепы, масса которых в сумме с ТС составляет более семи тонн.

Также платить по налоговым счетам обязаны владельцы автобусов. Перечислять необходимые суммы в налоговую инспекцию нужно два раза в год.

Недвижимость, облагаемая налогом

В 2015 году наши граждане продолжали интересоваться, какие зарплаты в Польше, что представляют собой налоги и сколько стоит недвижимость. Кто-то интересовался, а кто-то перешёл к действиям и купил дом или квартиру на территории Польской Республики.

Карта административного деления Польши с указанием городов и дорог

Налогообложение в Польше предусматривает два вида сборов, производимых при покупке жилья. За новое право собственности взимают 1,5%. Также покупатель при оформлении жилья должен выплатить нотариусу от 0,25% до 0,3%. В обоих случаях проценты высчитываются со стоимости приобретаемого объекта.

Владельцы недвижимого имущества обязаны отчислять в казну процент, который устанавливают местные органы. Для того чтобы местные власти не превышали ставки, государство установило максимальную границу отчислений за каждый квадратный метр. Так, за земельные участки они не должны превышать 0,002 € в год. За квадратный метр жилой площади может быть установлен процент до 0,20 €. За недвижимость коммерческого назначения – не более 3,90 €.

На что ставят акцизный налог

Акцизные сборы делаются единожды в момент приобретения товара, подлежащего такому виду налогообложения.

График акцизных сборов в Польше по сравнению с другими странами

В Польше таковыми являются табак и алкоголь, а также автомобили, электроэнергия и энергетические изделия.
Процент напрямую зависит от того, где был произведён товар и к какой категории он относится.

Польские налоги на игры и игорный бизнес

По закону в Польше азартные игры в обязательном порядке подлежат налогообложению. Взимаемый процент зависит от вида игры. Платят предприниматели, задействованные в игорном бизнесе, а также выигравшие физические лица. Выигрыш расценивается как объект подоходного налога, который выплачивается согласно законодательству страны.

Гражданско-правовые действия

Налог данного вида имеет отношение к сделкам с недвижимости. В нём задействованы как приобретающая, так и продающая стороны. Основанием для сборов будет служить регистрация сделки в налоговых органах.

Размер польского налога на недвижимость

НДС – налогообложение товаров и услуг

Как и во всём мире, в Польше предусмотрен налог на добавленную стоимость. Добавленная стоимость – это всё, что устанавливается сверх исходной стоимости услуги или товара. В Польше предусмотрены различные процентные ставки. Зависят они от вида продаваемого товара или предоставляемой услуги.

По законодательству Польской республики НДС может быть с нулевой ставкой. Предельный процент 23. Промежуточные 5 и 8%.

От уплаты НДС свободны те, у кого стоимость услуг и товаров не превышают 10 000 € в год. Смотрят по предыдущему расчётному году. По сниженным ставкам рассчитываются с государством производители некоторых видов сельхозпродукции, строительных материалов, средств медицины и т. д. НДС в Польше – это тонкий инструмент, который, в случае открытия на территории Республики предприятия, необходимо внимательно изучить.

Тоннажный и лесной налоги

Тоннажный налог платят предприниматели, задействованные в международном судоходстве и занимающиеся эксплуатацией судов. Для того чтобы платить этот вид налогов, необходимо написать заявление в налоговую инспекцию. Как только вступает в силу такая форма налогообложения, её плательщик освобождается от подоходного налога.

Лесным налогом облагаются исключительно лесные угодья. Если владельцем территорий является юридическое лицо, выплаты производятся ежемесячно, если физическое – четыре раза в году.

Размер лесного налога в Польше

В Польше строго относятся к тем, кто уклоняется от уплаты налогов. В лучшем случае гражданину, обманывающему государство, грозит приличный штраф. В худшем – лишение свободы.

Налоги и зарплаты в Польше

Все работающие и получающие зарплату в Польше, равны перед законом. Те, кто в 2015 году работал в Республике, платили налоги на общих основаниях. Чтобы не запутаться в хитросплетениях налогового законодательства страны, можно от заявленной суммы заработной платы отнять 30%, в результате получиться примерная сумма, которая будет получена работником за его труды.

Некоторые компании применяют такие схемы выплаты налогов, что работникам возвращается часть суммы. То есть, 30% — это максимальный сбор. Но вполне может быть и меньше. К примеру, 22 или 23 процента.

График роста минимальной зарплаты в Польше

Тому, кто решительно настроен отправиться на заработки в Польшу, следует знать, что в стране растёт дефицит работников во многих сферах. Рабочие места есть и будут. Средняя заработная плата в Польше в 2019 году слегка превзошла границу в 1 000 евро. Это вполне весомый аргумент для того, чтобы складывать вещи в чемоданы, оформлять визу в Польшу и отправляться в дорогу.

Налоговая система Польши: плюсы и минусы

Польша – небольшое европейское государство, которое, несмотря на свою «советскую» историю, смогла создать привлекательные для бизнеса условия. Налоговая система этой страны благоприятствует представителям малого и среднего предпринимательства. При этом не имеет значения гражданство лиц, принявших решение перевести свои активы в Польшу.

Почему же польская система налогообложения так привлекательна для стартовой площадки международного бизнеса?

Налоговая система Польши является двухуровневой:

  1. Административные налоги, уплачиваемые непосредственно в госорганы.
  2. Местные налоги, которые оплачиваются муниципальным властям.

Как и в России, польское налоговое законодательство предусматривает два типа налогов:

  1. Непосредственные – уплачиваются налогоплательщиком по истечении налогового периода в соответствующий фискальный орган.
  2. Косвенные – включены в цену товара или услуги и оплачиваются потребителем.

Основными польскими налогами являются:

Налог на доходы физических лиц. Оплачивают его не только граждане Польши, но и любые другие лица, которые пребывают в стране более 183 дней или имеют в ней источник дохода. Налоговые ставки носят прогрессивный характер, то есть чем выше доход, тем больше сумма налога, подлежащего уплате. Существует три ставки:

  1. 18 % — на заработок до 85 528 злотых;
  2. 19 % – линейный налог;
  3. 32 % – на заработок свыше 85 528 злотых.

При расчете налога учитывается доход, полученный за отчетный период. В отличие от России польское законодательство предоставляет налогоплательщику право сменить налоговый период. Нужно только уведомить об этом налоговиков. По общему правилу этот период равен календарному году.

Для оплаты налога физическое лицо должно получить уникальный номер — PESEL (аналог российского ИНН), по которому госслужбы могут в последующем отслеживать персональные данные налогоплательщика.

Необходимо подать декларацию по месту своего жительства. Она заполняется на специальном бланке PIT (Personal Income Tax), конкретный вид которого зависит от размеров доходов и расходов. За неправильное или недостоверное заполнение декларации лицо может быть привлечено к ответственности.

Законодательством предусмотрен ряд налоговых льгот для физических лиц. Кроме того, налогоплательщик вправе передавать до 1 % от своего дохода в организации общественной пользы.

Пошлина на прибыль организаций (Corporate Income Tax – CIT). При обложении данным налогом действует территориальный принцип, т. е. облагается доход, полученный от польских источников.

Ставка по налогу – 15 %, является средней для европейских стран. Для сравнения на Кипре она составляет 12,5 %, а на Мальте 35 %.

Налогоплательщикам предоставляется следующая льгота: не облагается налогом сумма прибыли до 750 евро включительно.

Отдельно существует налог на прибыль, согласно которому облагается чистый доход плательщика. Государством определены виды расходов, которые уменьшают налогооблагаемую базу. Ставка по налогу – 19 %.

НДС. Данным налогом облагаются как товары, так и услуги. Существует три вида ставки по налогу:

  1. 23 % — применяется по общему правилу;
  2. 8 % — для продуктов питания, медицинских товаров, гостиничного бизнеса;
  3. 5 % — для молочных продуктов, хлеба, мяса.

Налогоплательщик должен быть официально зарегистрирован как плательщик НДС. Отчетность передается в налоговый орган ежемесячно или ежеквартально.

Если вы посещаете Польшу как турист и приобрели здесь какой-либо товар (услугу) стоимостью не более 200 злотых, при выезде из страны можете вернуть уплаченный НДС. Для этого необходимо сохранить чек, в котором сумма налога выделена из цены товара.

Акцизы. Это косвенный налог, которым облагается более 200 товаров. В частности, алкоголь, табак, нефтепродукты, соль. Размер налога зависит от вида товара, его себестоимости и просчитанной ставки.

Налог на игорный бизнес. Обложению подлежит любой вид азартных игр, т. к. государство рассматривает их как источник дохода. Налогоплательщиками являются как физические, так и юридические лица. Для разных направлений игорного бизнеса предусмотрены различные ставки налога, которые определяются в процентах от суммы прибыли.

Налог на недвижимость. Он является местным, поэтому в разных регионах страны ставка определяется муниципальными властями самостоятельно и может различаться. Ее размер зависит от размеров (площади) объекта и его стоимости.

При реализации недвижимости продавец обязан заплатить 19 % от суммы полученной прибыли, если он владел данным объектом менее 5 лет.

Сборы с наследства и дарения. Облагается различное имущество, приобретенное безвозмездно по наследству после родственников или в дар, а также в результате аннулирования общей собственности. Размер пошлины зависит от стоимости объекта и степени семейных связей.

Помимо названных, в Польше также есть транспортный, лесной налоги, различные виды сборов (гербовый, сельскохозяйственный, за совершение сделки и др.).

Экспорт товаров на территорию Европейского союза налогом не облагается (применяется нулевая ставка).

Минусом налоговой системы Польши является возможность обложения одного и того же объекта дважды. Чаще всего это касается имущества.

В этой стране действуют достаточно суровые санкции за уклонение от уплаты налогов. При этом неуплатой признается также предоставление недостоверных сведений в налоговых декларациях. За сокрытие реального объема получаемых доходов виновное лицо может быть привлечено к административной или уголовной ответственности. Кроме того, к нарушителю применяются налоговые санкции за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязанностей налогоплательщика. Одной из форм санкций является уплата определенного процента за просрочку.

Чтобы начать бизнес в Польше, необходимо зарегистрировать юрлицо. Оптимальной формой для этого является Spółka z.o.o (аналог российского общества с ограниченной ответственностью). Для регистрации компании физическому лицу достаточно иметь загранпаспорт. Открытие фирмы можно поручить представителю, оформив на него соответствующую нотариальную доверенность.

Минимальный уставный капитал для создания Spółka z.o.o составляет 1000 евро. Однако его не нужно вносить при регистрации на расчетный счет компании. Достаточно подписать соответствующую декларацию.

Для минимизации налоговой нагрузки целесообразно в качестве учредителей указывать сразу несколько физических лиц, при этом наличие у них польского гражданства не обязательно.

После регистрации налоговый орган присваивает юрлицу индивидуальный идентификационный номер. Затем компания вправе выбрать систему налогообложения, которую она будет использовать при ведении бизнеса.

Если предпринимательская деятельность будет вестись в банковской или страховой сферах, пенсионном фонде, компании придется получить лицензию.

Начиная бизнес в Польше необходимо учесть, что в этой стране достаточно высокий показатель Коэффициента Джини. Это означает, что уровень заработка в различных регионах отличается. Данное обстоятельство позволяет маневрировать экономическими мощностями предприятия, минимизируя налоговую нагрузку и повышая тем самым прибыль.

Несмотря на имеющиеся недостатки, польская налоговая система привлекательна для малого бизнеса. Особенно для иностранцев, поскольку размер налога здесь не зависит от гражданства.

Прежде чем начинать свое дело, необходимо детально проанализировать законодательство применительно к предполагаемому виду предпринимательской деятельности. Помочь в этом могут наши специалисты.

Налоги в Польше

Налоги в Польше установлены в соответствии с общепринятыми принципами и правилами фискальной политики в Европейском Союзе, в состав которого входит данное государство. Их (так же, как и в других государствах) можно условно классифицировать на две большие группы: прямые и косвенные.

  • К числу прямых относятся такие налоги, которые уплачивает непосредственно плательщик со своей базы налогообложения (подоходный, на прибыль корпораций, на недвижимое имущество и так далее).
  • Косвенные зачастую называются налогами на потребление, поскольку закладываются в цену тех или иных товаров/услуг (на добавленную стоимость, акцизный сбор и так далее).

Налоги в Польше также можно условно разделить на общегосударственные (к числу которых относятся подоходный, НДС и многие другие) и муниципальные, которые перечисляются в местный бюджет. Ставка последних может корректироваться местными властями в пределах, установленных налоговым законодательством государства. Наиболее часто встречающиеся муниципальные налоги — на недвижимость, с владельцев транспортных средств, сельскохозяйственный и лесной сборы. Дополнительно на местах взимаются курортный и рыночный сборы.

Налог на доходы физических лиц

Подоходный налог в Польше должны уплачивать:

  • трудоустроенные лица, получающие зарплату;
  • самозанятые сотрудники (например, представители творческих профессий, работающие самостоятельно);
  • граждане, которые занимаются предпринимательской деятельностью.

Обязанность по уплате НДФЛ распространяется не только на граждан данного государства, но и на иностранцев, которые трудоустроены или получают иной доход на польской территории.
Физические лица могут уплачивать подоходный налог в Польше как каждый индивидуально, так и семейными парами. Для женатых плательщиков второй вариант зачастую оказывается более выгодным, потому что позволяет оптимизировать отчисления и воспользоваться некоторыми льготами. Выгоден такой вариант, в первую очередь, для тех семей, в которых есть значительная разница между доходами обоих супругов, когда один из них зарабатывает гораздо меньше другого, или вообще не получает никакого дохода.
Подоходный налог рассчитывается по прогрессивной шкале, которая имеет 2 ступени градации:

  • для граждан с доходом до 85 528 злотых — в размере 18%;
  • для плательщиков с доходами свыше 85 528 злотых — 18% от этой суммы + установлена дополнительная ставка налога на доходы в размере 32% на всю сумму превышения.

Такие ставки применяются для граждан, которые получают заработную плату по месту работы. Если же лицо занимается индивидуальной предпринимательской деятельностью, для него установленная ставка составляет 19% от суммы чистого дохода от этой деятельности.
Для вычисления правильной суммы, подлежащей уплате, каждый налогоплательщик в Польше должен формировать ежегодную декларацию о доходах. Декларация за предыдущий календарный год подается до 1 мая следующего года. Законодательством установлен также размер не облагаемого минимума доходов. В том случае, если общая сумма притока средств у физического лица за год составляет менее 3091 злотых, она облагаться не будет.

Налог на прибыль корпораций

Основной налог, который уплачивают в Польше все юридические лица, занимающиеся коммерческой деятельностью, — на прибыль. Всем иностранным субъектам предпринимательской деятельности, которые планируют открыть тот или иной бизнес в стране, необходимо учитывать, что даже предприятия, не являющиеся резидентами, обязаны платить налог на прибыль в Польше, если они занимаются какой-либо коммерческой деятельностью на территории данного государства.
Общая ставка составляет 19% от суммы полученной ими прибыли за отчетный период. Чтобы рассчитать базу, необходимо из суммы валового дохода компании вычесть все производственные и иные затраты, связанные с осуществлением хозяйственной деятельности.
Необходимо учитывать, что юридические лица-предприниматели уплачивают не только налог на прибыль в Польше, но и ряд других общеобязательных сборов и платежей, к примеру, на недвижимое имущество коммерческого назначения, сельскохозяйственный сбор (для сельхозпредприятий), лесной налог (для владельцев земельных участков, относящихся к лесному фонду) и так далее.

Налог на добавленную стоимость

Все товары и услуги потребительского назначения в Польше облагаются НДС. Сумма данного налога включается в стоимость той или иной продукции, ее уплачивает конечный потребитель, а предприятия, которые являются плательщиками НДС, получают возмещение по итогам отчетного периода.

  • Общая ставка, которая установлена польским налоговым законодательством, составляет 23% от стоимости товара/услуг.
  • По некоторым видам продукции предусматриваются льготы — установлен сниженный НДС в размере 3%, 5% или 8%. Это распространяется, главным образом, на определенные продукты питания, лекарственные препараты, книгопечатную продукцию, газеты и журналы, а также некоторые виды услуг.
  • Для товаров, которые экспортируются из страны, установлена «нулевая» ставка.

В отличие от многих других платежей в бюджет, налог на добавленную стоимость уплачивается не ежегодно, а поквартально — четыре раза в год.

Предотвращение двойного налогообложения

Одна из самых распространенных проблем, которая волнует любых иностранных субъектов, получающих какой-либо доход в Польше, — это избежание двойного налогообложения. Основной нюанс, который необходимо учитывать в такой ситуации, — то, что субъект предпринимательской деятельности должен уплачивать определенные налоги не только в той стране, где он осуществляет коммерческую деятельность, но и в стране своего резидентства. Но в результате может получиться так, что один и тот же доход будет облагаться одинаковыми налогами дважды — в обеих странах.
Чтобы предотвратить такое двойное начисление взысканий на одну и ту же базу, Польша заключила ряд соответствующих международных соглашений с различными странами. Такие договоры позволяют оптимизировать платежи в бюджет и определить, где и какой именно налог должны уплачивать предприниматели-нерезиденты. При этом иностранный субъект приравнивается по уплате налогов к резидентам в том случае, если он находится и занимается оплачиваемой деятельностью на территории Польши более шести месяцев за год (суммарно 183 дня и больше).
Обо всех нюансах фискальной системы страны расскажут сотрудники «Прифинанс», досконально знающие местное законодательство и способы легального облегчения налогового бремени.

Источники:
http://www.rupoland.com/finances/taxes/55-poland-taxes
http://bizneswpolshe.com/podohodnyj-nalog-dlya-fizicheskih-lits/
http://worldtaxes.ru/nalogi-v-evrope/nalogovaya-sistema-polshi/
http://visasam.ru/emigration/europe-emigration/nalogi-v-polshe.html
http://i-offshore.ru/baza-znaniy/stati/nalogovaya-sistema-polshi-plyusy-i-minusy.html
http://prifinance.com/nalogooblozhenie/nalogi-v-polshe/
http://gopolsha.com/mobilnye-operatory-polshi-vybiraem-luchshie-tarify/

Ссылка на основную публикацию