Русские и международные школы в Италии в 2022 году: среднее школьное образование в стране

Образование в Италии для русских

• Среднее образование в Италии: частные и государственные школы
• Высшее образование в Италии: как поступить абитуриентам из России
• Какое образование лучше получать в Италии
• Помощь в поступлении в итальянскую школу и вуз

Обучение в Италии не пользуется повышенным спросом у родителей, которые хотят отправить своего ребенка на учебу за рубеж. По крайней мере этой стране далеко до уровня популярности традиционных в Европе Великобритании и Швейцарии.

При этом стране есть что предложить иностранцам — стоимость образования в Италии одна из самых низких в Европе.

При вузах работают бесплатные курсы итальянского языка для иностранных студентов, а в Риме и других крупных городах есть несколько известных международных школ, ведущих преподавание по американским и британским программам.

Среднее образование в Италии: частные и государственные школы

Образование в Италии для русских, если речь идет о начальном и среднем звене, возможно не только в частной, но и в государственной школе. Однако, только в том случае, если родители также проживают в этой стране. В иных случаях ребенка можно отдать в частные школы Италии, предлагающие обучение как по местным, так и по международным программам.

Среднее образование в Италии разделено на три ступени. Начальную школу посещают с 6 до 11 лет, хотя в отдельных случаях возможно поступление и в 5,5. Набор предметов здесь стандартен — итальянский язык, математика, изучение окружающего мира, искусство и физическое воспитание. Важно учитывать, что образование в Италии лишь в некоторых школах является полностью светским. Многие школы тесно связаны с католицизмом, который преподается в качестве отдельного урока. Дети также регулярно посещают богослужения. Впрочем, по желанию родителей, ребенок из другой страны может быть освобожден от посещения этого урока.

В средней школе, которую дети посещают в возрасте 11-14 лет, итальянскому школьнику необходимо определиться, планирует ли он получать высшее образование, осваивать рабочую специальность или просто пойти заняться низкоквалифицированным трудом в 14 лет — подростки в Италии имеют такое право. Таким образом учеба в Италии в старшей школе (с 14 до 17-18 лет) не является обязательной.

Иностранные студенты, планирующие поступление в университеты в Италии, такой вариант, конечно, не рассматривают. В частных школах Италии можно найти можно найти как местные, так и международные программы, обеспечивающие подготовку к вузам других стран Европы и США. Главным недостатком этих учебных заведений является то, что они не имеют права принимать экзамены и выдавать документы об образовании государственного образца. Таким образом, для того чтобы завершить обучение, студенты частных школ отправляются на экзамены в государственные. Стоимость среднего образования в Италии, если речь идет о частной школе, составляет от 10000 евро в год, что существенно ниже их британских или швейцарских аналогов.

Высшее образование в Италии: как поступить абитуриентам из России?

Главной особенностью образования в Италии является двенадцатилетнее обучение в школе. Таким образом итальянские выпускники поступают в вуз в среднем на год позже своих российских сверстников — в 18-19 лет. Поэтому сразу после российской школы поступить в итальянский университет не получится — идеальным вариантом будет проучиться 1-2 года в профильном вузе в России. В этом случае новоиспеченному студенту стоит быть готовым к тому, что в Италии он снова начнет обучение с первого курса.

Знание итальянского языка для получения высшего образования в Италии необязательно, хотя существенно расширяет для студента выбор направлений обучения. Большинство итальянских вузов предлагают программы бакалавриата и магистратуры на английском языке.

Если студент хочет обучаться на итальянском, но его уровень языка немного «не дотягивает» до установленного требованиями уровня, вуз может организовать для него бесплатные дополнительные занятия.

Стоимость высшего образования в Италии для иностранцев будет такой же, как и для местных студентов. В государственных вузах расходы составляют порядка 500-700 евро в семестр, а в частных стоимость начинается от 2500 евро. Итальянская учебная виза дает возможность подрабатывать во время учебы при условии, что суммарная нагрузка составит не более 20 рабочих часов в неделю.

Какое образование в Италии лучше получить?

Если речь идет о высшем образовании в Италии, вне конкуренции традиционно являются творческие специальности. Да и как может быть иначе в стране, подарившей миру Рафаэля и Микеланджело. Искусство, дизайн, графика и другие творческие направления представлены в местных университетах особенно широко.

Однако творческими специальностями возможности итальянских вузов отнюдь не ограничиваются. Постепенно все более привлекательными для изучения в Италии становятся естественные и точные науки, а также другие направления. В международных рейтингах Times Higher Education и QS итальянские вузы занимают позиции во второй и третьей сотне.

Получение высшего и среднего образования в Италии с Allterra Education

Поступление в университет или школу Италии требует повышенного внимания как минимум за полгода до предполагаемого начала учебы. Абитуриенту потребуется разобраться во множестве бюрократических формальностей, правильно оформить и подать заявку, успешно подготовиться и сдать вступительные испытания. Специалисты Allterra Education окажут помощь на каждом из этапов данной задачи. Мы организуем ознакомительные визиты в школу и собеседования с представителем учебного заведения, возьмем на себя заполнение необходимых документов и другие формальности.

Запись на бесплатную консультацию к специалисту по образованию в Италии по телефонам:

в Москве: +7 (495) 510-6445

в Санкт-Петербурге: +7 (812) 313-6445

бесплатная линия по России: +7 (800) 700-6435

Школьное обучение в Италии. Отличия процесса образования в Италии от России

Итальянская школа? Какая она, чем она отличается от нашей в России, что там не так как у нас.

Почему я оказалась в Италии

Для меня решительность, это важная черта характера. Бывает ты стоишь у двери, раздумывая входить или нет, весь в напряжении, но как только вошёл исчезают сомнения и преграды преодолимы.

Так было с моим переездом в Италию. И хочется, и колется, и страшно. Прежде чем переехать я летала туристом туда четыре раза, а на пятый- взяла свою десятилетнюю дочку туда, подумав, что «устами младенца глаголет истина».

Уже в самолёте на обратном пути в Россию я спросила: “Тебе понравилось?». В ответ на мой вопрос она без тени сомнения ответила: «Я хочу жить в Италии».

Это было отправной точкой, дверь нужно было открывать, и я решилась. Меня не пугали трудности. В Италии, как и в России есть поговорка, что «когда закрываются одни двери, то обязательно откроются другие врата». Мы переехали в начале июля, стояла страшная жара и основной вопрос, который нужно было решить — школа.

Итальянская школа — как она устроена

Школа в Италии устроена по-другому, не так как мы привыкли. Первое, что меня удивило это строение. Ведь в России если ты не меняешь место жительства и идёшь в первый класс учишься до десятого в одной и той же школе.

Переходишь из класса в класс, взрослеешь на глазах своих учителей. Видишь свою первую учительницу почти каждый день и, если повезло, боготворишь и помнишь её всю свою жизнь. Во всяком случае, так было у меня и у многих моих одноклассников.

Первое сентября — день знаний мы отмечали, как праздник с обязательным проведением линейки, цветами, наглаженными белыми передниками, и бантами в волосах.

Торжественная линейка 1 сентября Россия, г. Новосибирск

В Италии это совсем не праздник, и учебный год начинается с середины сентября, а в некоторых регионах ещё позже и связано это с жарким климатом.

Школьное образование делится на три этапа и это буквально три разные школы с разными зданиями:

• Дети от шести до десяти лет учатся в начальной школе (la scuola elementare)
• Подростки от одиннадцати до тринадцати лет ходят в среднюю школу (la scuola media)
• Молодёжь от четырнадцать до девятнадцать лет постигает науку в высшей школе (la scuola superiore).

Т. е. это первое отличие в Итальянской школе. И учатся там 13 лет.

Маленькие итальянцы от трех до шести лет могут обучаться в школе раннего развития (sculla materna), но посещать эту школу совсем необязательно, поэтому дошкольных учреждений мало.

В начальных классах программа простая: итальянский язык (устный и письменный) без каллиграфии — палочек и буковок здесь никто не выписывает, математика, рисование, музыка с обязательным изучением нот и игре на простейший флейте, религия по желанию, и иностранный язык.

Оценок в начальной школе не ставят, а пишут «удовлетворительно», «хорошо», «отлично».

Дети этого возраста по субботам не посещают школу, а ребята с ограниченными физическими возможностями или «солнечные дети» учатся со своими ровесниками по одной программе. Для тяжело больных детей создают специальную программу и учитель младших классов (в Италии его называют маэстро) ходит к ребёнку домой.

Поборы в итальянских школах запрещены, здесь родители не «сбрасываются» на ремонт или подарок учителю, интерьер очень простой без штор и цветов на подоконниках. Все лаконично, ничего лишнего. Актовый зал, он же игровой, никаких столовых в школе, обеды привозят централизовано.

После окончания начальной школы, которая длится пять лет выдаётся аттестат выпускника начальной школы.

Учебный год, как и у нас длится 9 месяцев, но каникулы предусмотрены всего 2 раза, на Рождество — 2 недели, и на Пасху — 1 неделя.

Образование в Италии подконтрольно государству и министерство образования финансово содержит школы. Это совсем не значит, что здесь нет частных школ, но они не слишком популярны, тем более что по окончании учёбы нужно сдавать государственный экзамен.

Средняя школа в Италии

После начальной школы и трехмесячных каникул начинается второй цикл среднего образования. Он обязателен для всех детей и длится, как я уже говорила 3 года. Добавляются предметы это истории искусств, естественные науки (география, физика, химия).

Урок в Италии длится один час, а не 45 минут, как в России. Перемена всего одна около десяти минут после второго или третьего часа обучения. По школе никто не носится, и не разгуливает.

Как правило, в два часа ребята освобождаются и школьные автобусы развозят их по домам, а за некоторыми приезжают родители. Такой график очень удобен, остаётся время на отдых и выполнение домашней работы вечером.

Престиж профессии учителя в Итальянской школе

В итальянской средней школе профессия преподавателя престижна, здесь проводят конкурсы и получить место в хорошей школе большая удача, поэтому мужчин-учителей значительно больше, чем в России. Это сразу бросается в глаза.

Школьной формы здесь нет, как нет и дневников в нашем понимании. Это скорее личный дневник, где записывают домашнее задание делают заметки, а по окончанию учёбы сохраняют как реликвию. Дневники здесь невероятно красивые и выбор его — это почти событие.

Да, отметки здесь выставляются, но в интерактивном журнале, знания оценивают от 1 до 10 баллов. Причем оценку десять получить практически невозможно — это отметка для «гениев», а проходной балл «6» даёт право перехода в следующий класс.

В начальной школе расписание особенное. Дети приходят к 8 утра и заканчивают в 16:00.

Все задания делаются в школе и вечером ребёнок свободен. Детей ни на минуту не оставляют одних. Есть такая должность в Итальянской школе — bidella.

Это человек, который несёт на себе особую нагрузку:

• он раньше всех приходит, чтобы открыть школу
• позже всех уходит закрывая её
• контролирует активность учеников за пределами класса (не даёт им шалить)
• встречает на пороге школы неизвестных людей и выясняет необходимость посещения школы
• отвечает за все необходимые материалы для занятий (мел, бумага, а также уборка)
• знакомит всех детей с меню на день, и каждый ребёнок выбирает себе обед
• если учителю необходимо выйти остаётся в классе вместо него

Bidella проходит очень серьёзный отбор и зарплата у него достойная.

Как я уже говорила обеды в школу привозят централизовано на специальном фургоне и в специальных контейнерах. Это очень качественная еда, обязательно с фруктами, йогуртами, соками.

Родители каждый месяц оплачивают обеды по специальной квитанции, в которой указывается месячная стоимость, она не превышает 60 евро.

Школьная программа в итальянской школе

Если ученик не справляется со школьной программой и не получает оценку «6» на экзамене, его оставляют на второй год. В Италии это не трагедия и никто не назовёт тебя второгодником и не будет коситься.

Есть ещё два факта за которые могут оставить на второй год:

1. Не допустимы пропуски, это чревато (допускается не более 50 пропусков в год по веским уважительным причинам)
2. Нельзя носить мобильные телефоны, а если он есть выключать его в школе.

Родительские собрания

Родительских собраний, как принято в России здесь не проводят. В конце полугодия каждый учитель делает 15 минутный коллоквиум с родителем, на котором рассказывает об успехах (или отсутствии таковых), на что необходимо обратить внимание, это разговор тэт — а — тэт.

Очень правильная позиция, ты узнаешь из первых рук всю информацию. В последнее время в итальянских школах в помощь родителям ввели опцию «посещение школы». Если ребёнок не в школе, то на мобильный телефон мамы или отца приходит оповещение.

Школьные учебники в Италии очень дорогие, один стоит в среднем 10 — 20 евро. Малоимущих семьям выделяются специальные пособия на покупку школьных принадлежностей, в том числе учебников. Есть специальные книжные магазины, где ребята могут продать и купить подержанные учебники в полцены.

Книжный магазин подержанных книг в Италии

Собрать ребёнка в школу — это очень затратно, впрочем, наверное, как везде.

Итак, подытожим все вышесказанное.

1. Каждый район города имеет начальную и среднюю школу и количество учеников в классе не превышает 25 человек.
2. При окончании каждой из трех школ есть экзамен.
3. В средней школе меняется тип оценок (insufficiente, sufficiente, buono, ottimo, что в переводе означает: плохо, неплохо, хорошо, отлично), а начиная со школы media ставят отметки от 1 до 10.
4. Нет перемен между уроками, и это приучает ребёнка к усидчивости и собранности.
5. Ученики не меняют класс (проще говоря класс остаётся твоим в течение года) учителя приходят на урок.
6. Есть обязательная оценка за поведение от 7 до 10 (7 – плохо, 8 – неплохо, 9 – хорошо, 10 – отлично)
7. Младшие классы не учатся в субботу.
8. Все три школы имеют первый, второй, третий и т. д классы. Звучит это так. Например, «я учусь во втором классе начальной школы» или «я хожу в третий класс средней школы».

Из детства в юность — лицей и колледж в Италии

Переход из детства в юность — это важный этап для любого человека, и если ученик средней школы успешно сдаёт экзамены, как устные так и письменные, он поступает в высшую школу.

Обучение здесь также бесплатное и обязательное. Уже в 12-13 лет итальянский подросток решает кем он хочет быть и какую высшую школу ему выбрать.

В Италии высшие школы разделяют на лицеи, профессиональные и технические институты. Обучение и проверка знаний в высшей школе намного серьёзней и за время учёбы отсеивается достаточно много ребят. Лицей готовит школьников к поступлению в университет

Средняя школа — лицей

Лицей, так называют старшую среднюю школу, где готовят к поступлению в университет. Учёба в лицее отличается очень высокой интенсивностью и загрузкой.

Они бывают четырёх типов:

1. Классический — акцент на гуманитарные дисциплины
2. Лингвистические — изучение иностранных языков, углубленное изучение литературы и истории
3. Технические — они направлены на подготовку в вузах соответствующего профиля и использование информационных технологий
4. Научные — где готовят будущих физиков, химиков, биологов

Также, если подросток серьёзно занимается музыкой или рисованием он может получить творческое образование в художественном или музыкальном училище.

Профессиональные колледжи

Альтернатива лицею – это профессиональные колледжи, где совмещают подготовку к будущей профессии с общим средним образованием. (аналогично нашим техникумам, колледжам и профтехучилищам).

По окончании выдаётся наряду с дипломом о среднем образовании, свидетельство о профессиональном образовании.

В таких колледжах или их в Италии называют технико-профессиональный институт изучают экономику, туризм, технологию, сельское хозяйство, медицинские профессии, сантехники, электрики, парикмахеры и т д.

Два первых года в высшей школе обязательны (до 16 лет), а затем по желанию. Один раз в год ученики старшей школы обмениваются опытом с ребятами из других европейских стран. Они на неделю уезжают в Данию, или Испанию, живут в семьях, посещают школу другой страны.

Летние лагеря

Ещё очень интересный опыт, это «летние лагеря», которые проводятся в начале лета. В Италии их называют Грест. Они организовываются для младших школьников, но присматривают за детьми аниматоры — школьники старшей школы.

Эти лагеря существуют при ораториях (церквях). Две недели дети играют, путешествуют, танцуют. Как правило посещают их с удовольствием.

Заключение

Стоит отметить, что школы России и Италии совершенно отличны друг от друга. В одном они только одинаковы, что необходимо постоянно учиться, учиться и учиться!

Школьное образование в Италии

Пользователи нашего портала часто задают вопросы о структуре итальянского школьного образования, правилах записи в школу, расписании обучения, школьных каникулах и многих других аспектах, связанных с образованием детей и подростков в школах Италии. В этой статье мы постараемся коснуться каждого из наиболее часто возникающих вопросов у родителей, переехавших в Италию на ПМЖ вместе с детьми дошкольного и школьного возраста.

Структура итальянской образовательной системы

Школьное образование в Италии делится на четыре уровня:

• Ясли – Asilo nido. Предназначены для детей до 3-х лет. Их посещение не является обязательным. Это учреждение занимается уходом за детьми и их дошкольным воспитанием и развитием. В Италии услугами данных учреждений пользуются наиболее часто только работающие родители, которые не могут оставаться с ребенком целый день.

• Детский сад (так называемая «материнская школа», scuola materna или scuola dell’infanzia). Предназначен для детей от 3-х до 6-ти лет, его посещение также не является обязательным. Образовательный курс длится три года по установленной воспитательной программе. Детские сады могут быть государственными, частными или организованными религиозной организацией.

Детский сад в Италии. Фото blitzquotidiano.it

• Первый цикл обучения, Istruzione primaria. Он предназначен для детей от 6-ти до 13-ти лет, состоит из двух уровней и входит в обязательную систему образования.

– Начальная школа (scuola primaria). Обучение длится 5 лет;

– Средняя школа (scuola secondaria di primo grado). Обучение длится 3 года;

Переход на второй уровень обучения происходит автоматически, без сдачи государственных экзаменов.

Начальная школа в Италии. Фото corriere.it

• Второй цикл обучения, Istruzione secondaria. Предназначен для детей в возрасте от 14 до 19 лет и длится 5 лет (scuola secondaria di secondo grado). После завершения пятого года обучения ученики должны сдать государственный выпускной экзамен, обязательный для поступления на обучение в университет или для дальнейшего трудоустройства.

После завершения первого цикла обучения ученик может выбрать школу с определенным уклоном обучения: лицей, художественную школу, художественное училище, техникум или ПТУ.

Студенты итальянского лицея. Фото corriere.it

Учебные программы этих школ отличаются друг от друга. Те, кто выбрал обучение в лицее, будет изучать теоретические и абстрактные дисциплины, а учащимся техникумов и ПТУ будут преподавать предметы, тесно связанные с практической профессиональной деятельностью. В профессиональных училищах можно получить промежуточную квалификацию, но для этого необходимо закончить три года обучения и сдать выпускной экзамен.

Обязательное школьное образование

Обязательное образование в Италии длится 10 лет (пять лет начальной школы, три года средней школы и два года профессиональной ориентации второго цикла обучения). Итак, посещение школы для детей в возрасте от 6 до 16 лет, является обязательным. Образование в Италии является бесплатным только для обязательного первичного уровня обучения. Школа обеспечивает учащихся учебниками, а семьи заботятся только о том, чтобы у ребенка были в наличии все необходимое канцелярские принадлежности.

Освободиться от обязательного посещения школы можно лишь в следующих случаях:

• в том случае, если ребенка дважды не перевели на вторичный цикл обучения (после получения свидетельства о завершении средней школы);

• после посещения первых двух лет высшей школы

• при условии обучения на трехлетних или четырехлетних курсах профессионального образования, признанных региональной администрацией.

После завершения цикла обязательного образования при желании ученики могут продолжить обучение для получения диплома или профессиональной квалификации.

Итак, после исполнения ученику 16 лет он может продолжить свое обучение следующим образом:

• учиться в высшей школе второго уровня;

• учиться на курсах профессионального образования, продолжительностью не менее трех лет, признанных региональной администрацией;

• начать трудовую деятельность на основе трудового контракта, который предусматривает обязательное посещение учебных мероприятий.

Внимание! При желании студент можете изменить выбранное направление обучения, ведь они эквивалентны друг другу.

Также право на образование имеют ученики-иностранцы, вне зависимости от наличия у них вида на жительство: при зачислении в учебные заведения администрация не требует предъявления документов, удостоверяющих легальное пребывание в стране. Такие дети могут продолжать учебу и после исполнения 16 лет, если они еще не закончили обязательную школу.

Освобождение от обязанности предъявлять вид на жительство действует в течение всего учебно-воспитательного цикла, то есть начиная с детского сада и до окончания средней школы или получения профессиональной квалификации. Таким образом государство защищает право ребенка на образование.

Расписание школьных занятий и школьные каникулы

Учебный год в Италии длится около 9 месяцев – с середины сентября до середины июня. Предусмотрены следующие каникулы: две недели в период Рождества (как правило, с 23 декабря по 6 января), и примерно одна неделя каникул на Пасху (в марте или апреле). Про все остальные праздники и выходные дни в течение учебного года родителям сообщают дополнительно.

Во многих школах родители могут самостоятельно выбрать школьное расписание:

– 40 часов в неделю, с понедельника по пятницу (с 8.30 до 16.30), с питанием в школьной столовой;

– 27 или 30 часов в неделю, с понедельника по субботу, с обеденной паузой за пределами школы, время перерыва устанавливается каждым учебным заведением отдельно.

Важно, чтобы родители вовремя приводили и уводили детей из школы (обычно уроки начинаются в 8.00 или 8.30).

Отсутствие на занятиях должно быть обосновано родителями. В любом случае, пропуски не могут превышать четверти продолжительности учебного года. В случае отсутствия ребенка в школе более 6-ти дней по болезни родители должны представить медицинскую справку, подтверждающую выздоровления ученика.

В течение учебного года организуются индивидуальные встречи и собрания родителей и учителей. Это способствует сотрудничеству педагогического коллектива и родителей в воспитании и обучении детей.

Учебные задолженности, оценки и кредиты

Учебный год в школах Италии разделен на 2 семестра. В январе и июне учителя оценивают успешность каждого ребенка и вносят оценки в табель, который передается родителям. Если на конец года студент получает от 1 до 3 незасчитанных предметов, но учителя считают, что ученик может наверстать программу, его переводят в следующий класс с условием, что он погасит образовательную задолженность. Задолженность будет обнулена, если ученик будет посещать дополнительные курсы и сдаст зачетный экзамен по соответствующему предмету в течение следующего учебного года.

“Образовательные кредиты” засчитываются за участие ученика в внешкольной деятельности. Они добавляются к оценке, полученной за сдачу государственного экзамена, и учитываются при подведении итогового результата в аттестате зрелости.

Итальянский табель. Фото ori-www.terranuova.it

Запись в школу

Прием иностранных детей в итальянскую школу происходит на тех же условиях, что и итальянцев. Это позволяет несовершеннолетним, приезжающим в Италию в результате воссоединения семьи, продолжить обучение, начатое в стране происхождения. Детей иммигрантов, записавшихся в школу не с начала курса обычения, могут заставить пройти дополнительное тестирование для выяснения уровня знаний, чтобы со временем решить, в какой класс определить ученика-иностранца.

На основе декрета закона № 95/2012, зачисление в школы первой и второй ступени осуществляется исключительно онлайн, а заявления на зачисление в детские сады следует подавать непосредственно в выбранное учреждение. Из-за отсутствия некоторых реквизитов (например, ИНН, codice fiscale), необходимых для подачи онлайн-заявления, нелегальные иммигранты должны обращаться для записи их детей непосредственно в школу.

Родители и дети могут выбрать:

• посещать ли их детям уроки католической религии или заменить их на другие виды деятельности;

• записать ли ребенка на занятия в дошкольную или школьную группу-продленку, созданную в помощь родителям, рабочий день которых длиннее расписания школьных уроков;

• пользоваться ли проездом в школьном автобусе (при его наличии). Эта услуга платная и, в основном, предоставляется ученикам начальных и средних классов;

• пользоваться ли школьной столовой (если имеется). В заявлении следует отметить наличие проблем со здоровьем, из-за которых ребенок должен соблюдать специальную диету. Услуга предоставляется за отдельную плату, и ее могут уменьшить или вовсе освободить родителей от ее оплаты в случае низкого дохода семьи (в администрацию школы следует предъявить справку ISEE (эквивалентного показателя экономического положения семьи) и заявление).

Кроме заявления о зачислении, в школу следует подать документы, удостоверяющие личность ребенка (свидетельство о рождении, паспорт и т.д.), школьную документацию (например, справки об обучении в стране происхождения, должны быть переведены и легализованы), справки о состоянии здоровья (например, прививки). В Италии существует перечень обязательных прививок, которые по закону должны быть сделаны всем детям. Если ученик их не имеет, администрация школы сообщит об этом в местные органы здравоохранения.

Ребенка зачислят в школу даже при отсутствии вышеуказанных документов, с условием, что родители подадут их в школу в течение 6 месяцев. Если по прошествии этого срока документы не будут предоставлены в администрацию, школа может сообщить об этом в судебные органы по делам несовершеннолетних. В случае если личность ребенка не будет документально подтверждена, аттестат зрелости будет выдан на имя, указанное родителями на момент зачисления ребенка в школу.

Источник: портал “Италия по-русски”

Школы в Италии: как это устроено

Восьмичасовой учебный день с первого класса, 13 лет за партой и никаких прогулов: «Европульс» узнал у учеников Турина и их родителей, как учатся в итальянских школах.

«Европульс» продолжает серию публикаций о школьном образовании в странах Европы (о том, как устроена младшая и средняя школа в Испании, мы писали здесь, о финском школьном образовании и его будущем — здесь, а о том, как учатся в берлинской школе, — здесь).

– Прогулы? Что такое прогулы? Я не понял вопроса, – растерянно смотрит 11-летний Давиде Росси. – Ааа, вы про это… Ну, кто-то прогуливает, но это редкость. В школе интересно, можно поиграть с друзьями, – пожимает плечами мальчик.

Давиде – не из тех детей, кто любит проводить вечера за книжками. Он общительный и активный, увлекается борьбой, пользуется успехом у девочек и всегда предпочтет прогулку с друзьями просмотру популярной телепередачи. Так в чем же секрет?

Сколько лет учатся в итальянских школах и сколько времени там проводят каждый день

Система школьного образования в Италии построена таким образом, чтобы у детей была возможность адаптироваться к учебному процессу, испытав минимум стресса. Школьное образование состоит из 3 ступеней и строится по системе 5 + 3 + 5: пять лет в начальной школе, три в средней и пять в старшей.

В Италии это 3 разных учебных заведения: когда ребенок оканчивает одну из ступеней, родителям приходится снова выбирать, в какую школу он пойдет учиться дальше. При этом ученику не нужно проходить вступительных испытаний ни на одном из этих этапов – достаточно просто записаться в выбранную школу.

Итого, чтобы получить школьное образование, итальянцу нужно провести за партой 13 лет. При этом погружение в учебный процесс происходит постепенно:

– Дети идут в школу в 6-7 лет, – рассказывает мама Давиде. — Первые полгода первоклассники проводят там не больше 4 часов. Они знакомятся, играют, рисуют… Со второго полугодия начинается более серьезная работа. Ученики остаются в школе на 7-8 часов каждый день, но задания не очень сложные, много игр. У нас прекрасно понимают, что желание учиться не менее важно, чем знание правил сложения.

Восьмичасовой учебный день – норма для итальянских школьников всех возрастов. Обычно это 7 уроков и часовой перерыв на обед (еда – это святое для итальянцев). Кроме того, младшие ученики могут оставаться на «продленку», если родители не успевают забрать их сразу после окончания уроков.

Впрочем, часть школ дает возможность учиться по 6 часов, компенсируя разницу дополнительными домашними заданиями. Также родители могут выбрать, будет ли их ребенок ходить в школу по субботам – это зависит от конкретного учебного заведения.

– Я любила ходить в школу, хотя и не была круглой отличницей, – рассказала Франческа ди Коста, окончившая 13-й класс в прошлом году. – В начальной школе многие уроки проходят в игровой форме – 8 часов пролетают незаметно. Домашнюю работу дают только на выходные и ее можно выполнить в течение получаса. В средней школе домашней работы больше, но обычно учителя с пониманием относятся к тому, что у тебя что-то не получается. Я не могу сказать, что нам было трудно учиться.

А вот старшая школа, по ее словам, – это «совсем другая история». Здесь на первый план выходит эффективность. Преподаватели становятся более требовательными, ведь их основная задача – подготовить учеников к поступлению в университет или к работе. Но и сами школьники понимают всю меру ответственности, поэтому не жалуются на дополнительную нагрузку и домашние задания, выполнение которых может занять до 2 часов в день.

В классе обычно учится 20-25 человек. Продолжительность школьного урока в Италии – 50 или 55 минут, а перемены короткие – 5-10 минут. По мнению преподавателей, это позволяет детям не отвлекаться от образовательного процесса.

Сколько стоит школьное образование в Италии?

Начальное и среднее школьное образование (до 16 лет) в Италии обязательное и бесплатное. Однако ученики государственных школ платят за учебники и питание – обычно это 200-300 евро в год. Частная школа (в Италии их немного, 5-10% от общего числа) обойдется гораздо дороже – около 1500 евро за год, ведь платить придется еще и за учебу.

– Говорят, в частных школах образование лучше, но, думаю, все зависит от конкретной школы, — считает мама Давиде. И если найти хорошую государственную, то твоего ребенка будут учить не хуже, чем в частной.

Старшая школа в Италии платная: около 400 евро в год только за учебу. При этом стоимость может быть снижена для учеников из семей с маленьким доходом.

После средней школы, в возрасте 14-15 лет, подросткам необходимо определиться со своей образовательной карьерой. Те, кто планирует поступать в университеты, оканчивают последние 5 классов в лицеях. Итальянские лицеи делятся на 3 типа – классические, технические и естественных наук. Если итальянец не собирается получать высшее образование, то он может отучиться последние 5 лет в одном из «институтов» (аналоге российских техникумов и колледжей).

По мнению итальянцев, для того, чтобы успешно построить свою карьеру, совсем не обязательно получать высшее образование – оно есть только у 26,9% населения до 35 лет. Поэтому эти итальянские институты являются полноценной частью национальной системы школьного образования, и многие ученики предпочитают оканчивать последние 5 классов именно в них. Ведь выпускники институтов, в отличии от выпускников лицеев, получают диплом, дающий право работать по специальности сразу после окончания 13-го класса.

Предметы обычные и не очень

Набор предметов в начальной и средней итальянской школе обычный: например, математика, чтение и музыка в начальных классах; алгебра, география, итальянский и английский языки в средней школе. Но есть и одно исключение.

Во всех итальянских государственных школах преподают католическое религиоведение – эти занятия проводит священник. Но из-за того, что в Италии живут представители разных конфессий, эти уроки не обязательны. Во время религиоведения школьник может сидеть в соседнем классе и заниматься своими делами. Или пойти домой при условии, что он вернется к следующему уроку.

Программа старшей школы составлена таким образом, чтобы обеспечить ученика практическими навыками, которые пригодятся ему на работе (этим занимаются в институтах) или подготовить к поступлению в университет (а это задача лицеев):

– По-моему, это правильно, что в старшей школе мы изучаем только те предметы, которые пригодятся нам в жизни, – считает Франческа, окончившая классический лицей. – Так мы гораздо больше мотивированы и можем сконцентрироваться на том, что нам действительно нужно. Расширять кругозор, конечно, хорошо, но мало кто думает об этом в 16 лет. Обычно подростки просто сидят в телефонах, если предмет им неинтересен.

Система оценок и дневник

В итальянских школах принята 10-балльная система оценок, по 100-балльной шкале оцениваются только выпускные экзамены. Высший балл – «десятку» — ученикам ставят редко. Хорошими оценками считаются «восемь» и «девять», а если школьнику ставят пять баллов и ниже, то у его родителей есть веские причины для волнения. «Пятерки», «четверки» и «тройки», полученные по итогам учебного года, нужно пересдавать. Кроме того, если плохих оценок много (больше трех «пятерок» или хотя бы две «тройки»), то пересдать их не разрешат и ученику придется остаться на второй год.

Оценки выставляются в обыкновенный бумажный дневник, который подписывают родители, и в электронную систему. Дневник в итальянских школах напоминает толстый ежедневник с пустыми страницами. Одна из его основных функций, помимо записи домашних заданий и выставления оценок, — это общение учителей и родителей. Созваниваться с родителями или разговаривать с ними после окончания уроков в итальянских школах не принято, поэтому основная коммуникация происходит на страницах дневника.

С 1-го по 8-й класс дневники выдают в школах, поэтому у всех учеников каждой школы они одинаковые. Старшеклассники покупают себе дневники сами, а в школе получают специальную книжку для выставления оценок.

Оценки за школьные выпускные экзамены никак не влияют на то, поступит ученик в университет или нет. Университеты проводят свои вступительные испытания, но они, как говорят сами студенты, не очень сложные, а на некоторые факультеты можно попасть и вовсе без экзаменов. Впрочем, приобретенные знания пригодятся выпускникам лицеев во время учебы в университете, ведь окончить итальянский ВУЗ не так просто, как в него поступить.

Еда – это святое

Перекусывать на бегу или спешить с едой в Италии здесь не принято. Во время обеда или ужина многие итальянцы просто не берут трубку или вежливо предлагают перенести беседу на другое время.

60-минутный перерыв на обед в школе при восьмичасовом учебном дне, по мнению жителей Италии, — не роскошь, а необходимость. Блюда, которые детям предлагают в школьной столовой (суп, простая паста с сыром, мясо или рыба с гарниром), не всегда удовлетворяют взыскательных к еде итальянцев, поэтому некоторые ученики средней и старшей школы отправляются обедать домой или в ближайшее кафе. Ученикам младших классов не разрешают самостоятельно покидать здание, поэтому дети обедают в столовой, а в оставшееся от перерыва время гуляют с преподавателем на территории школы.

В школах с шестичасовым учебным днем нет такого длинного перерыва на обед. Во многих из них нет и столовых, поэтому ученики перекусывают на переменах бутербродами или фруктами, которые принесли с собой, а обедать отправляются после уроков домой.

Ни золотой медали, ни весенних каникул

Несмотря на то, что итальянцы любят и умеют устраивать праздники, отмечать начало занятий здесь не принято. Да и определенной даты для этого в Италии нет. Уроки начинаются в течение первых трех недель сентября и заканчиваются в начале июня. При этом дата начала занятий зависит от региона и каждый год назначается местными властями отдельно. Так, например, школы на Сицилии могут начать работать на несколько недель позже школ северных областей из-за жаркой погоды.

Выпускной по окончании 13-го класса в Италии отмечают скромно – небольшой дискотекой или вечеринкой. Нет здесь и золотых медалей за отличную успеваемость, зато можно получить 110 баллов из 100 на выпускном экзамене. Кроме того, в Италии нет ни осенних, ни весенних каникул, но по этому поводу ученики огорчаются не очень сильно:

– В Италии много государственных праздников – религиозных и светских, – говорит Франческа. – Например, Крещение и Пасха считаются здесь официальными выходными точно так же, как День провозглашения Республики и День национального единства. Обычно в это время школьников отпускают отдыхать на 3-4 дня – достаточно, чтобы перевести дух и вернуться к учебе.

Налогообложение в Ирландии

Ирландия — европейская «налоговая лаборатория». Современные успехи экономического развития Ирландии — высокие темпы экономического роста (в среднем 7% в год за период 1995-2004 гг. и 5,1% в 2004 г.), низкий уровень безработицы (4,3% в 2004 г.), положительное сальдо бюджета, уровень государственного долга чуть выше 30% ВВП,'[58] второе место в Европейском Союзе после Люксембурга по уровню доходов на душу населения, мировое лидерство в области высоких технологий — получены ею во многом благодаря умело организованной налоговой политике. Достаточно бедная ресурсами, технологически отсталая в недалеком прошлом страна осуществила грандиозный прорыв в группу наиболее передовых стран мира благодаря применению (а иногда и прямому копированию) многочисленного зарубежного опыта в налоговой сфере.

Еще в 1960-е гг. правительство Ирландии осознало недальновидность курса на изоляцию страны, отказалось от ранее присущего национализма в стратегии экономического развития. Интеграция в европейское экономическое пространство (членство в ЕС), либеральная макроэкономическая политика страны способствовала существенному притоку в страну зарубежных инвестиций и самых передовых технологий. Умеренное налогообложение, в свою очередь, стимулировало производственную активность, помогало развивать финансовую и банковскую инфраструктуру.

Льготные режимы налогообложения в ирландских свободных экономических зонах создали в Ирландии мощную высокотехнологичную производственную базу, интегрировали страну в мировую транспортную систему, существенно улучшили финансовый сектор экономики. Примером наиболее передовых ирландских достижений в разных областях экономики, в частности, являются: производство процессоров последнего поколения на ирландском предприятии корпорации Intel, важное стратегическое положение аэропорта Шеннон на маршруте Северная Америка — Европа, лидерство авиакомпании Ryanair среди европейских дешевых авиаперевозчиков, а также Международный центр финансовых услуг в Дублине.

Постулаты экономики предложения, воплощенные в умеренные ставки подоходных налогов, присутствие в налоговой системе НДС, позаимствованного у континентальных европейских стран, учет опыта экспансии налоговых гаваней — все это позволяет считать Ирландию европейской «налоговой лабораторией». Используя хорошо зарекомендовавшие себя в других странах принципы и технологии налогообложения, стимулируя деятельность офшорных инвесторов, Ирландия занимает сильные позиции в международной налоговой конкуренции, на равных соперничая в отдельных сегментах даже с ведущими европейскими экономиками.

Современные особенности налоговой системы Ирландии. Ирландия отличается умеренным уровнем налогового бремени: всего 31% составляет доля налогов в ВВП страны. Как и в Великобритании, лидером по поступлениям среди налогов являются налоги на товары и услуги (около 37% совокупных налоговых поступлений), второе место занимает индивидуальный подоходный налог — около 31% налоговых доходов правительства. Доля социальных налогов и взносов составляет 12,8% совокупных налоговых поступлений, налога на прибыль — 12%. После уплаты всех налогов у холостого налогоплательщика остается в среднем 83,6% заработанного дохода-брутто, у состоящего в браке налогоплательщика, имеющего двух детей — 100,8% дохода/8 Ставка налога на прибыль с 2001 г. составляет 12,5%, а максимальная ставка индивидуального подоходного налога равняется 42%.
Налогообложение компаний. Критерий резидентства юридических лиц в Ирландии — местонахождение на территории страны органов управления и контроля деятельности компании (штаб-квартира компании). Компании-резиденты обязаны уплачивать в Ирландии налоги на все свои глобальные доходы, нерезиденты уплачивают соответствующие налоги на прибыль, заработанную на территории Ирландии.

До 2001 г. основная ставка налога на прибыль в Ирландии составляла 32%, но при этом на территории страны действовали многочисленные льготные режимы налогообложения. Это послужило основанием для Европейской Комиссии обвинить Ирландию в губительной налоговой практике и рекомендовать ей унифицировать налогообложение прибыли компаний. С 2001 г. для компаний действует единая ставка налога на прибыль в размере 12,5%.

Вместе с тем на определенный период сохранились или продолжают сохраняться льготные режимы налогообложения, к примеру, такие как: налогообложение производственных компаний с иностранными инвестициями: до 2010 г. иностранные производственные компании, действующие на территории Ирландии, платят налог на прибыль по ставке 10%; центры издержек (cost centers): центры издержек, созданные в рамках внутрифирменных операций транснациональной группы, имеют возможность на * налогообложение не прибыли, а от 5 до 15% размера понесенных издержек. Порядок налогообложения согласуется при этом с налоговыми органами. Подобный опыт позаимствован Ирландией у Франции и Бельгии; свободная зона аэропорта Шэннон: в данной свободной экономической зоне до 2005 г. осуществлялось полное освобождение от налога на прибыль производственных компаний (всего здесь действует порядка 300 таких компаний); порядок налогообложения полученных роялти: с 1973 г. в Ирландии освобождаются от налогообложения роялти, полученные от реализации прав в сфере исследований и экспериментов, дизайна, а также от любых видов персональной интеллектуальной деятельности на территории Ирландии; данный режим поощряет творческую деятельность на территории Ирландии, но не распространяется на граждан США; международный центр финансовых услуг (Internationalfinancial service center): такой центр был создан в центре Дублина, и финансовые компании и банки, располагающиеся на его территории, платили до конца 2005 г. налог на прибыль по ставке 10%.

Поскольку критерий резидентства юридических лиц в Ирландии — наличие на территории страны штаб-квартиры (места управления компании), то допускается деятельность нерезидентных офшорных компаний, которые не будут подвергаться налогообложению в Ирландии. К примеру, если штаб-квартира компании будет зарегистрирована на острове Джерси, где отсутствуют налоги для управляющих компаний группы, а филиал будет расположен в Ирландии, и при этом между Ирландией и Джерси не будут осуществляться коммерческие операции, то налог на прибыль филиала в Ирландии платиться не будет. Вместе с тем таким компаниям запрещено пользоваться сетью международных налоговых соглашений Ирландии.

Налогообложение физических лиц.

Основной критерий налогового резидентства физических лиц на территории Ирландии — фактическое пребывание в стране в течение как минимум 183 дней в налоговом году (налоговый год в Ирландии совпадает с календарным). Резиденты — физические лица уплачивают индивидуальный подоходный налог по ставкам 20 и 42%.49

Для иностранцев, живущих и работающих в Ирландии, действуют особые налоговые привилегии: облагается индивидуальными подоходными налогами только та часть заработной платы, которая выплачивается работнику и тратится в Ирландии. При переводе заработанного дохода за рубеж (на счет в банке, находящийся за пределами Ирландии), он освобождается от уплаты налога в Ирландии; если зарплата выплачивается в виде дивидендов по акциям без права голоса, то обложение дивидендов ограничивается размером налога в 1%. При выплате дивидендов нерезидентам налогу источника образования такого дохода не удерживается.

Косвенное налогообложение. Основным косвенным налогом в Ирландии является НДС, стандартная ставка которого составляет 21%. Как и для Великобритании, для Ирландии характерен высокий уровень акцизов на спиртные и табачные изделия.

Налог на прибыль

Как и в других юрисдикциях, налог на прибыль в Ирландии — это базовый платеждля юридических лиц. Государство активно участвует в подписании многочисленных международных договоров, которые позволяют избежать двойного бремени. В настоящее время количество таких международных актов уже превысило шесть десятков.
Кроме того, в определенных случаях в Ирландии предусмотрена возможность зачета такого же налогового платежа, но только уплаченного в иностранном государстве.Для компаний-резидентов, а также постоянных представительств иностранных субъектов в Ирландии предусмотрены различные ставки налога на прибыль в зависимости от вида деятельности, суммы дохода и так далее — от 10 до 25 процентов.
В частности:

• Наиболее распространенная ставка для предприятий, занимающихся торговой деятельностью, составляет 12,5%.
• На доходы, не связанные с торговлей, установлена повышенная ставка — налог на прибыль в Ирландии для таких видов деятельности достигает 25%. Это касается так называемых «пассивных» доходов, например, сделок от продажи/сдачи в арендуземельных участков и так далее. Кроме того, данная повышенная ставка налога распространяется на доходы,источники которых скрыты в деятельности по использованию природных ресурсов и полезных ископаемых.

Важная особенностьирландской системы налогообложения — возможность уплачивать налоги в той стране, из которой осуществляется управление компанией (другими словами, там, где расположена штаб-квартира или головной офис). Данным обстоятельством успешно пользуются многие крупные компании, в том числе одна из крупнейших мировых корпораций Apple, которая смогла таким образом минимизировать уплату налогов со своих многомиллиардных прибылей.
Налоговый период для предприятий традиционен — 12 месяцев. Необходимо в обязательном порядке подать соответствующую отчетность на протяжении девяти месяцев по окончанию отчетного периода.Ставка налога у источника при выплате дивидендов составляет 20 процентов.

Налог на добавленную стоимость

Действующим ирландским законодательством установлено требование относительно обязательной постановки на учет в качестве плательщиков НДС для хозяйствующих субъектов, если их годовой оборот превышает такие показатели:

• для товаров — 75 тысяч евро;
• для услуг установлен размер оборота в два раза меньше — 37,5 тысяч евро.

Общая ставка налога на добавленную стоимость составляет 23%,однако рядом законодательных актов предусмотрено установление пониженных ставок НДС для определенных товаров — например, 9%, 13,5%, а также «нулевая» ставка.

Налог на прирост капитала

Как и во многих других западных странах, в Ирландии установлен дополнительный налог на прирост капитала — например, при отчуждении недвижимости, иных активов, если это не связано с осуществлением торговой деятельности. Ставка по данному налогу составляет 33%.

Подоходный налог и льготы по его уплате

В соответствии с общемировыми стандартами, подоходный налог в Ирландии — один из основных налогов, который уплачивают физические лица.Ключевой принцип налогообложения в данном случае звучит как «payasyouearn» (сокращенно — PAYE), что в переводе с английского языка означает «плати столько, сколько заработал».
Именно Ирландию выбирают в качестве места уплаты налогов представители различных творческих профессий, так называемые «самозанятые лица», поскольку для них законодательством установлено освобождение от уплаты подоходного налога. Действует данная льгота в том случае, если общий размер дохода не превышает сорока тысяч евро за отчетный период.
Важный момент —подоходный налог в Ирландииварьируется в зависимости от того, холост или женат налогоплательщик.Так, в случае, если физлицо не находится в официально зарегистрированном браке, уплата подоходного налога осуществляется по следующей схеме:

• для суммы дохода до 32800 евро ставка налога установлена в размере 20%;
• с суммы превышения – 41%.

Для женатых налогоплательщиков установлены такие же процентные ставки, однако, сумма льготного налогообложения (20%) повышена до 65600 евро. Дополнительно для физических лиц также установлен универсальный социальный сбор, ставка которого может составлять от 2 до 7 процентов в зависимости от размера облагаемого дохода. При этом если у гражданина есть соответствующая медицинская карта, ставка данного сбора при любой сумме дохода не будет превышать 4 процентов. Важный нюанс касается уплаты налога лицами-нерезидентами. Облагается налогом только доход, который поступает на банковский счет субъекта, открытый в Ирландии. Благодаря этому обстоятельству многие иностранные лица получают очень привлекательную возможность абсолютно законным образом не платить соответствующие налоги в Ирландии.
Для проведения расчета и уплаты подоходного налога физические лица должны встать на учет, получив индивидуальный налоговый номер (номер PPS), который выступает одним из основных идентифицирующих признаков гражданина.

Если плательщик имеет право на получение каких-либо налоговых льгот или скидок, ему необходимо заполнить соответствующую форму в уполномоченном органе по месту проживания.Кроме того, есть две налоговые формы, которые трудоустроенному лицу необходимо получить от работодателя:

• F60 — документ, выдаваемый в конце года и содержащий сведения о начисленной заработной плате сотрудника, суммах и видах удержанных налогов и отчислений;
• F45 — это форма, которая выдается работнику при увольнении. В ней содержатся все сведения о налоговых отчислениях и сумме заработка на момент ухода с работы. Эту справку необходимо предоставить работодателю при последующем трудоустройстве. В противном случае новый работодатель будет должен уплатить за работника так называемый чрезвычайный налог без учета возможных налоговых льгот и скидок.

Ирландия вполне заслуженно считается одной из самых привлекательных стран Западной Европы для ведения бизнеса и инвестиционной деятельности благодаря широким возможностям для налоговой оптимизации. Грамотная политика государства, стабильная экономическая ситуация в стране обеспечивают постоянный приток иностранного капитала и способствуют поддержанию хорошего инвестиционного климата в регионе. Кроме того, активно применяются разнообразные агентские торговые схемы, считающиеся своеобразной «визитной карточкой» данной налоговой системы.

Ирландия предлагает одини из самых выгодных условий налогообложения как физических, так и юридических лиц на территории Европейского Союза. Низкие налоги являются важнейшим фактором устойчивого экономического роста Ирландии, определяют ее сильные позиции в международной налоговой конкуренции. Благоприятный налоговый климат страны вызвал не только существенный приток иностранных инвестиций, но и способствовал повышению имиджа Ирландии как места проживания лиц творческих профессий[59] (артисты, писатели, художники, спортсмены). Возможности операций с использованием зарубежных офшорных структур, а также сеть международных налоговых соглашений Ирландии стимулирует использование данной страны в механизмах международной налоговой оптимизации.

Кто является налоговым агентом по НДС в 2022-2022 годах

НДС налоговый агент в 2022-2022 годах в основном удерживает и уплачивает по тем же правилам, что и в предшествующие периоды. Однако небольшие изменения всё же произошли. Особенностям исполнения налоговой обязанности агентами посвящена наша рубрика «Налоговый агент (НДС)».

• Все материалы
• Новости
• Статьи

Кто такой налоговый агент по НДС

В соответствии со ст. 24 НК РФ налоговый агент – это лицо, которое обязано исчислить, удержать и уплатить налог за другое лицо.

О том, кто и почему признается налоговым агентом или, наоборот, таковым не считается, какие функции у агентов возникают в той или иной ситуации, а также какие проблемы при этом встречаются чаще всего, читайте в статье «Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)».

А о том, каковы обязанности налогового агента по сделкам с госимуществом, читайте в материале «Налоговый агент по НДС при сделках с госимуществом».

О новшествах в перечне налоговых агентов, возникающих с 2018 года, читайте в этой публикации.

Какие проводки по НДС отражает в учете налоговый агент

Перед любым плательщиком данной категории стоят 2 задачи:

• удержать соответствующий НДС;
• оплатить его в бюджет.

При этом оба этих действия, как и отвечающие им проводки, необходимо осуществить и отразить в учете в соответствии с требованиями, указанными в статье «Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)».

Когда и как налоговому агенту удержать НДС

Удержать НДС необходимо:

• если операции связаны с государственным имуществом (арендой или покупкой);

• если на территории РФ приобретаются товары (работы, услуги) у иностранной организации, не состоящей на учете в российском налоговом органе;
• если посредник, участвующий в расчетах, реализует на территории РФ имущество иностранного поставщика, не состоящего на учете в российском налоговом органе;
• если уполномоченные организации или ИП осуществляют операции по реализации конфискованного имущества, имущества, реализуемого по решению суда, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, которые перешли по праву наследования государству;
• если собственник (заказчик) судна не зарегистрировал его в Российском международном реестре судов в течение 45 дней с момента получения права собственности на него.

Сумма налога, которую удерживает агент, может определяться несколькими способами.

Для расчета НДС по валютным платежам важным моментом является определение верного курса операции.

Как отразить удержание НДС

Удержание НДС в обязательном порядке сопровождается отражением налога в отчетности по НДС.

О том, в каком разделе декларации показать удержанные суммы и как заполнить основные показатели, читайте в статьях:

Когда не возникает обязанности налогового агента

Следует отметить некоторые моменты, наличие которых освобождает от функций агента:

• при закупке имущества у обанкротившихся лиц;

ВАЖНО! С 2015 года не возникают функции налогового агента ни при продаже имущества в случае банкротства, ни при покупке имущества банкрота.

• по некоторым видам арендных отношений;
• при покупке имущественных объектов у спецрежимника;

ВАЖНО! При приобретении муниципального имущества у МУП, применяющего упрощенку, покупатель не является налоговым агентом.

• при операциях с объектами, не подлежащими налогообложению.

В каких случаях при онлайн-бронировании услуг гостиницы за границей не нужно удерживать НДС, читайте в материале «Бронирование гостиниц, билетов заграницу: кто платит НДС».

Условия для вычета по НДС налогового агента в 2019-2022 годах

НДС, уплаченный агентом, может быть принят им к вычету. Но для того чтобы это сделать, необходимо определиться с некоторыми условиями:

• Важен ли факт уплаты налога?
• Обязательно ли оприходование объекта?

• Имеет ли значение место оказания услуг?

Можно ли вычесть НДС, удержанный налоговым агентом с аванса, при возврате этого аванса иностранным контрагентом, читайте в материале «Иностранный контрагент вернул аванс. Что с НДС у российского покупателя».

Итак, вопрос исчисления суммы налога налоговым агентам содержит много интересных и специфичных моментов. Хотите узнать о них подробнее — следите за новостями в нашей рубрике «Налоговый агент (НДС)».

Основные виды налогов в Нидерландах

Тема налогов непроста даже у себя на родине, а что уж говорить об иммиграции и жизни в другой стране, где все законодательство, в том числе и налоговое, дается на принятом в ней государственном языке. Иногда таких языков бывает два или три, но ситуацию это, как правило, не меняет – даже тогда актуальную информацию найти не так-то просто, а понять и разобраться с присущими налогообложению нюансами – так это уж совсем «книга за семью печатями». Не переживайте – мы прочтем ее вместе!

Именно поэтому в данной статье мы собрали для вас основные сведения о налогах в Нидерландах с объяснениями и примерами. Поехали!

Немного о подходах к классификации налогов

Подойти к классификации налогов можно по-разному. Например, их можно разделить на тех, кто их платит: физические лица (particulieren), индивидуальные предприниматели (EMZ/ZZP’s) или юридические лица (BV, NV enz). Или сгруппировать их исходя из того, кто эти налоги начисляет: налоговая служба (общегосударственные налоги) или ваш муниципалитет (местные налоги).

Мы в этой статье будем придерживаться второго принципа категоризации, не забывая упомянуть, для кого эти налоги актуальны.

Кроме того, мы в данной статье не будем конкретизировать – это налог (belasting) или сбор (heffing) или расходы (lasten), а будем все данные категории именовать налогами.

Согласно еще одной классификации налоги делятся на постоянные, которые необходимо оплачивать с установленной периодичностью, например, налоги на заработную плату или налог на добавленную стоимость, и на налоги, которые вы платите одноразово, например, налог на покупку автомобиля или недвижимости.

Некоторые налоги привязаны к субъекту (конкретному человеку), например, подоходный налог (его должны платить все работающие резиденты Нидерландов), а есть налоги, которые платятся при определенном условии. Так, налог на машину платится только в том случае, если у вас есть машина, налог на собаку платится, если у вас есть собака и если ваш муниципалитет этот налог собирает.

Какие существуют налоги в Нидерландах?

В Нидерландах, также как и во многих других странах, первоочередное упоминание о налогах и налогообложении дается в статье 104 Конституции – Основном Законе (De Grondwet, art. 104: Belastingen).

И, как мы уже упоминали, налоги может взимать непосредственно налоговая служба Нидерландов (Belastingdienst) или же муниципалитеты (gemeenten). При этом, для первого типа налогов государством установлено буквально все: конкретные ставки и правила их уплаты. Это определено как Основным Законом, так и отдельными Законами, касающимися каждого общегосударственного налога, текст которых можно найти по ссылке.

Налоги же местного значения могут отличаться в разных муниципалитетах. Это происходит потому, что в Законе оговорено лишь наличие самого налога, но не его конкретные ставки или тарифы.

Налоги, взимаемые налоговой службой Нидерландов (rijksbelastingen)

К общегосударственным налогам, которые находятся в ведении Belastingdienst, относятся, в первую очередь:

• подоходный налог (inkomstenbelasting),
• налог на прибыль (vennotschapsbelasting),
• налог на добавленную стоимость – НДС (omzetbelasting/belasting toegevoegde waarde — btw),
• налоги на заработную плату (loonbelasting/loonheffingen),
• налог на дивиденды (dividendbelasting),
• акцизы (accijns),
• налог на дороги/транспортный налог (motorrijtuigenbelasting — mrb),
• и еще несколько небольших налогов.

Ставки этих налогов установлены одинаковые для всех и, в случае применимости к вам данного налога, начисление и уплата его обязательна. Так, если у вас есть доход, то вы платите подоходный налог, если есть продажи, то вы платите НДС и так далее.

Принимает законы об общегосударственных налогах Министерство финансов Нидерландов (Ministerie van Financiën). Взимаются эти налоги, как уже говорилось, налоговой службой (Belastingdienst), которая также следит за тем, чтобы налогоплательщики знали о своих налоговых обязательствах. Например, она рассылает знаменитые «синие конверты» с напоминанием об обязательной подаче годовой налоговой декларации.

Общегосударственные налоги состоят из прямых и косвенных. К прямым налогам относятся налоги, которые вы платите сами, например, подоходный налог, налог на дивиденды или наследство. Косвенные налоги, как правило, включены в стоимость товаров или услуг, тем самым увеличивая их себестоимость. К таким налогам можно отнести, например, НДС или акцизы.

Больше о каждом из общегосударственных налогов можно прочесть, пройдя по ссылке.

Налоги, взимаемые муниципалитетом (gemeentelijke belastingen)

Это — налоги местного значения, к которым относятся (обратите внимание, что в каждом муниципалитете какие-то из перечисленных ниже налогов могут отсутствовать, а какие-то могут быть добавлены – для уточнения данных советуем вам обратиться непосредственно на сайт вашей gemeente):

• налог на недвижимость (onroerendezaakbelasting — OZB),
• налоги на обустройство территории:
  — на вывоз мусора (afvalstoffenheffing)
  — на канализацию (rioolheffing)
  — на стрижку газонов на общественной территории муниципалитета и т.п.

• налог на собак (hondenbelasting),
• туристический налог (toeristenbelasting),
• налог на рекламу (reclamebelasting),
• налог на поддержание всех каналов в чистоте и порядке (waterschapbelasting/waterschaplasten) и т.д.

Местные налоги взимаются ежегодно муниципалитетом, в котором вы проживаете. Они поступают в бюджет муниципалитета, и он их сам распределяет.

Причина существования этих налогов проста – ведь все мы пользуемся общими/коммунальные объектами, такими как улица, канализация, служба уборки мусора или уличное освещение. И, естественно, за все эти объекты нужно платить, и жители вносят часть на их поддержание (как правило – 1/3), остальную же сумму доплачивает правительство Нидерландов.

Где-то налоги выше, но возможно поэтому там и чище.

Например, налог на собак. На эти деньги устанавливаются урны (иногда еще и ящички с пакетиками), куда можно выбросить то, что вы убрали после своей собаки. Чистят такие урны на эти же деньги. Ну а если в вашем муниципалитете налог не взимается, то в данном случае вся уборка происходит на деньги муниципалитета. Более подробно общую информацию о данном налоге можно посмотреть здесь (кстати, это практически единственный из местных налогов, о котором идет упоминание на сайте налоговой службы)

Сюда же можно отнести и такой важный и специфичный именно для Нидерландов налог как waterschapbelasting, сумма которого варьируется от муниципалитета к муниципалитету. Он был введен довольно давно в связи с тем, что в стране регулярно происходили наводнения. Тогда же было решено, что все должны позаботиться об общей безопасности. И, действительно, после 1953 года, когда было последнее серьезное наводнение, больше это не повторялось, хотя Нидерланды и продолжает находиться ниже уровня моря. Так что деньги налогоплательщиков явно тратятся с пользой для общества. Этот налог платит как собственник жилья, так и каждый реально проживающий по этому адресу (то есть, зарегистрированный там) человек.

Другие местные налоги, с которыми вам точно придется столкнуться — это налоги на вывоз мусора и на канализацию. Они начисляются муниципалитетом и рассчитываются в зависимости от количества прописанных в доме людей.

Когда и как платить разные виды налогов?

Сначала остановимся на основных общегосударственных налогах.

Подоходный налог платится раз в год после подачи налоговой декларации только физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (их годовая декларация состоит из двух частей – предпринимательской и личной). Подать декларацию необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным (например, за 2022 год нужно будет отчитаться до 30.04.2022 года). После этого налоговая служба обрабатывает полученную информацию и, как правило, в течение следующих 3-х месяцев вам приходят два решения – предварительное (voorlopige aanslag) и окончательное (definitieve aanslag). После того, как окончательное решение пришло, у вас есть 6 недель, чтобы заплатить налог –срок его оплаты всегда указан в решении налоговой службы. Также подоходный налог можно платить авансом (частями или единоразово в течение текущего года) в случае, если вы предполагаете, что сумма налога к оплате по концу года будет достаточно большой. Это делается через подачу авансового отчета – вы можете сделать это самостоятельно, пройдя по ссылке, или можете попросить нас вам в этом помочь, оставив заявку на сайте или позвонив.

Если вам сложно сразу заплатить всю сумму налога, получившуюся по результатам годовой налоговой декларации, то возможно запросить у налоговой отсрочку данного платежа. На 4 месяца ее дают практически всегда. Если же вы хотите получить отсрочку на более длительный срок, то вам необходимо будет доказать налоговой службе реальные сложности в выплате вами налога за 4 месяца. В случае возникшей у вас необходимости в запросе такой отсрочки, компания Nalog.nl с удовольствием поможет вам в этом.

Налог на прибыль платят только юридические лица, например, BV или NV. Оплачивается он один раз в год, и также, как и подоходный налог, его можно платить авансом. Сроки подачи декларации и оплаты налога примерно такие же, как и для подоходного налога, только в случае налога на прибыль подать декларацию надо до 1 июня года, следующего за отчетным. Отсрочка платежа также возможна.

НДС начисляет и платит только бизнес (индивидуальные предприниматели и юридические лица). Стандартный период отчетности – квартал. Но, исходя из различных критериев и конкретных случаев, налоговая служба может установить ежемесячный или ежегодный срок отчетности по данному налогу, либо можно запросить освобождение от НДС на основании осуществления определенных видов деятельности или воспользовавшись правилом KOR (kleineondernemersregeling) Оплачивается результат по отчету НДС в течение месяца после окончание отчетного периода (например, оплатить налог за 3-й квартал (июль-сентябрь) необходимо до 31 октября).

Налоги на зарплату (туда же входит и все социальное страхование) ежемесячно удерживаются работодателем из заработной платы своих работников. Но нужно понимать, что в течение календарного года эти суммы удерживаются и оплачиваются авансово, окончательный же расчет этих налогов происходит при заполнении годовой налоговой декларации физического лица.

Налог на дороги – это налог для тех, у кого есть (т.е. на кого зарегистрировано) автотранспортное средство (легковой или грузовой автомобиль, автобус, мотоцикл и т.п.). Начисляется он раз в квартал исходя из: вида используемого топлива, веса и типа транспортного средства и провинции, в которой зарегистрирован владелец. Оплачивать его можно также раз в квартал или ежемесячно, предварительно уведомив об этом налоговую службу. Этот налог можно рассчитать, пройдя по ссылке. Больше о транспортном налоге и его разновидностях можно прочесть здесь.

А вот налоги местного значения начисляются и приходят в начале года, где-то в феврале, после того как муниципалитет пересчитает количество прописанных людей и утвердит стоимость (WOZ-waarde) дома/апартаментов на конец отчетного года. Эта стоимость определяется ежегодно, исходя из требований Закона об оценке недвижимого имущества (Wet waardering onroerende zaken — WOZ) . Посмотреть WOZ—waarde каждого жилого дома в Нидерландах можно здесь

Показатель WOZ—waarde очень важен для многих видов налогов. Например, исходя из него рассчитывается налог на недвижимость. Но вы оплачиваете данный налог только в том случае, если вы являетесь собственником жилья (купили или взяли его в ипотеку), а не его арендатором.

Местные налоги можно платить, разделив начисленную сумму на две части и заплатив первую часть в марте, а вторую — в конце апреля. Кроме того, можно подать запрос на ежемесячную оплату, что возможно при условии автоматического списания платежей с вашего банковского счета. И это может быть очень удобно, так как вы не платите большую сумму сразу, а оплачиваете небольшие взносы раз в месяц. Такой способ оплаты будет автоматически продлен и на следующий год, и далее до тех пор, пока вы не подадите отдельный запрос на остановку таких автоматических списаний.

И, возможно, кому-то будет крайне необходима следующая информация — большинство налогов муниципалитета можно не платить, если вы совсем стеснены в средствах. Это называется освобождение от уплаты (kwijtschelding), получить которое можно, обратившись непосредственно в свой муниципалитет. Больше об этом можно прочесть, пройдя по ссылке.

Более подробно остановимся на оплате налога на собак. Его сумму можно посмотреть на сайте своего муниципалитета, и там же узнать на какое количество собак, имеющихся у одного владельца, он распространяется. Да, этот налог вы платить обязаны, но муниципалитет, конечно же, не ходит по дворам и не считает собак, а он, как правило, запрашивает информацию у ветеринаров. И – небольшой лайфхак от Nalog.nl — если вы завели собаку в конце года и не успели зарегистрировать ее у ветеринара, то за этот год налог можно не платить, а начинать его оплачивать только со следующего.

И, в заключение обзора по местным налогам можно сказать, что пока муниципалитет не прислал вам письмо о том, что вы должны что-то платить, то можно и не платить — штрафов за это нет. Муниципалитет может только доначислить налог за прошлый год. Это может быть важно для тех, кто недавно приехал/переехал и не знал о каком-то виде местных налогов, существующем в данном муниципалитете.

Немного о других видах налогов

Налоги на ввоз товаров/налоги на импорт (belastingen bij invoer) состоят из импортных пошлин ((invoerrechten), НДС и акцизов. Пошлины на ввоз берет таможня, и список товаров, подпадающих под пошлину довольно большой. Важно быть внимательным, когда вы покупаете что-то из-за границы Нидерландов — может так случиться, что вы купите недорогой товар на Aliexpress или на Amazon, но потом придется заплатить больше за ввоз.

Обращаем ваше внимание, что все указанные выше ссылки по налогам на ввоз товаров даны по информации, размещенной там в текущий момент времени. Так, в настоящее время посылки стоимостью до 22 евро в Нидерландах освобождены от НДС на импорт. Однако, это освобождение истечет 1 июля 2022 года, и с этого момента весь импорт товаров, независимо от их стоимости, будет облагаться импортным НДС Евросоюза.

Кроме уже упомянутых в данной статье налогов существуют, например, некоторые небольшие налоги, которые уже включены в стоимость услуг, например, налоги на самолеты, страховки и т.п. Иными словами, их уже включили в цену реализации фирмы, которые нам эти услуги продают, и потому мы о них даже не задумываемся. Так, например, бензин в Нидерландах дороже чем в Германии, потому что здесь выше акциз и т.п.

Подытоживая обзор, мы хотим вам напомнить – здесь не рассматривались абсолютно все налоги Нидерландов, и данный материал является не учебным, а познавательным для широкого круга читателей. Однако, мы планируем в дальнейшем останавливаться на каком-то отдельном налоге или группе налогов более подробно, особенно если это будет связано с изменениями в методах их исчисления, сроках уплаты или с какими-либо другими нововведениями.

В заключение

Чтобы определить, какой именно налог вам пришел, посмотрите сначала, кто прислал вам данное письмо – налоговая или муниципалитет. Если письмо пришло от налоговой, то справа вверху всегда пишется вид/название налога, о котором идет речь. Если это, например, motorrijtuigenbelasting, то это имеет отношение к автомобилю, и тогда обязательно смотрите на госномер (kenteken) машины, указанный в пришедшем письме — ваша ли это вообще машина и т.п.

Кроме налогов иногда приходят штрафы, и в этом случае тоже важно смотреть, кто их прислал.

Поэтому, прежде чем паниковать:

1. Проверьте, что это письмо действительно вам.
2. Посмотрите, что это за сорт/вид налогов или штрафов.
3. И только потом можете впадать в панику, но все-таки лучшим выходом из ситуации будет найти грамотного консультанта и доверить дело ему.

Если же вы считаете, что налог или штраф начислен вам несправедливо, или вы просто не можете понять, что это — обращайтесь к нам. Nalog.nl — ваш бухгалтер в Нидерландах, и мы поможем разобраться с налогами и штрафами и, при необходимости, оспорить.

А для того, чтобы мы смогли вам помочь, обязательно сфотографируйте письмо целиком со всех сторон — и в этом случае мы сможем рассказать вам, что же вам пришло и что с этим делать.

Мы всегда с вами – звоните, пишите, приезжайте!