С вводится освобождение от уплаты НДС услуг общественного питания в ресторанах, кафе, столовых и иных аналогичных объектах, а также их выездного обслуживания

Туристический налог в ОАЭ в отелях в 2022 году: НДС и налогообложение для физических и юридических лиц

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

С 01.01.2022 вводится освобождение от уплаты НДС услуг общественного питания в ресторанах, кафе, столовых и иных аналогичных объектах, а также их выездного обслуживания. На 01.01.2022 ООО будет соответствует критериям, установленным в подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. ООО не подаст заявление об отказе от освобождения от налогообложения указанных операций в порядке п. 5 ст. 149 НК РФ. На 01.01.2022 у ООО будут остатки нереализованного товара, закупленного для оказания услуг общественного питания.
Обязано ООО восстановить НДС с остаточной стоимости товара?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Организации необходимо восстановить принятый к вычету НДС по товарам, которые будут использоваться в не облагаемых НДС операциях.

Обоснование вывода:
Согласно подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, внесенному Федеральным законом от 02.07.2022 N 305-ФЗ, с 1 января 2022 года освобождается от НДС оказание услуг общественного питания через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуг общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание), при соблюдении за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от НДС, следующих условий:
– сумма доходов не превысила в совокупности 2 млрд. рублей;
– удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов составил не менее 70%;
– среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в каждом субъекте РФ по соответствующему виду экономической деятельности (условие будет применяться с 1 января 2024 года).
При этом определено, что освобождение от налогообложения НДС не применяется, если продукция общественного питания реализуется:
– отделами кулинарии организаций и ИП розничной торговли;
– организациями и ИП, осуществляющими заготовочную и иную аналогичную деятельность, организациям и ИП, оказывающим услуги общественного питания либо занимающимся розничной торговлей.
Таким образом, организация, оказывающая услуги общественного питания через вышепоименованные объекты общественного питания и (или) вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание), имеет право с 1 января 2022 года применять освобождение от налогообложения НДС при условии соблюдения вышеуказанных критериев (смотрите письма ФНС России от 19.10.2022 N БС-4-11/14783@, Минфина России от 01.10.2022 N 03-07-07/79758, от 30.07.2022 N 03-07-11/61177, информацию ФНС России от 02.07.2021).
В части восстановления сумм НДС, ранее принятых к вычету, по товарам, которые в дальнейшем будут использоваться в целях оказания услуг общественного питания, каких-либо специальных норм не установлено. Соответственно, в отношении данной ситуации применяются общие правила, установленные положениями ст. 170 НК РФ.
Так, согласно подп. 2 п. 3, подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ суммы НДС подлежат восстановлению в размере, ранее принятом к вычету, в частности, в случае использования товаров для осуществления операций, освобожденных от налогообложения (смотрите, например, письма Минфина России от 25.09.2019 N 03-07-09/73784, от 16.09.2019 N 03-07-11/71103, от 03.07.2017 N 03-07-11/41701, от 27.06.2017 N 03-07-11/40358, от 17.09.2013 N 03-07-11/38427).
Восстановить налог необходимо в том налоговом периоде, в котором товары были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления необлагаемых операций. При этом восстановленные суммы НДС не включаются в стоимость указанных товаров, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ.
Таким образом, в отношении товаров, которые в 2022 году будут использоваться в операциях, не облагаемых НДС в соответствии с подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, суммы НДС, ранее принятые к вычету, необходимо будет восстановить.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
– Энциклопедия решений. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС;
– Энциклопедия решений. Случаи восстановления вычетов по НДС;
– Услуги общепита освобождены от налогообложения НДС (с 1 января 2022 года): Обзор основных изменений по НДС – 2022 (подготовлено экспертами компании ГАРАНТ);
– Условия освобождения организаций общепита от уплаты НДС (М.Н. Волкова, журнал “Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение”, N 8, август 2022 г.);
– Особые условия налогообложения для предприятий общепита (М.В. Подкопаев, журнал “Бухгалтер Крыма”, N 8, август 2022 г.).

Читайте также:

Какие налоги в Китае в 2022 году

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Цориева Зара

Ответ прошел контроль качества

22 октября 2022 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”. Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Как изменится налогообложение путевок с 2022 года

Чтобы жизнь становилась все лучше и лучше, чиновники постепенно дорабатывают недавно принятые нормы, в некоторых случаях – даже в пользу налогоплательщиков. Так, решили снять одно из ограничений в налоговом учете расходов на туризм, санаторно-курортное лечение и отдых. НДФЛ с одной стороны немного смягчили, но и новое ограничение ввели. Законопроект уже принят, но заработает он только с 2022 года. Что поменяется в НК РФ?

Нормирование прибыльных расходов

С 2019 года в статью 255 НК РФ включен пункт 24.2. В нем прописана возможность включать в расходы на оплату труда стоимость услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха, оказанных работнику и членам его семьи. К ним относят:

супругов;
родителей;
етей (в том числе усыновленных) и подопечных до 18 лет (до 24 лет, если они учатся очно).

А отдых должен проходить только на территории РФ.

В целях налогообложения расходы на путевки являются нормируемыми, причем дважды.

Во-первых, они ограничены суммой 50 000 руб. на человека.

Во-вторых, они не должны превышать в совокупности и нарастающим итогом с начала года 6% всех расходов на оплату труда, включая взносы по договорам ДМС (п. 16 ст. 255 НК РФ).

Но и это еще не все пока еще действующие ограничения, установленные для налога на прибыль.

Договор о реализации турпродукта

В расходах на оплату труда при налогообложении прибыли разрешено учитывать стоимость отдыха работников с семьями, но не любого отдыха. Речь (пока) идет только об услугах по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха в РФ, оказанных по договору о реализации туристского продукта, заключенному работодателем с туроператором или турагентом.

При этом туроператором является юридическое лицо, осуществляющее деятельность по формированию, продвижению и реализации турпродукта (туроператорская деятельность), а турагент (юрлицо или ИП) ведет деятельности по продвижению и реализации турпродукта (турагентская деятельность).

А что входит в понятие «турпродукт»?

Турпродукт – это комплекс услуг по перевозке и размещению туриста, оказываемых за общую цену (независимо от включения в общую цену стоимости экскурсионного обслуживания и (или) других услуг) по договору о реализации туристского продукта (ст. 1 Федерального закона от 24 ноября 1996 г. № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации»).

Таким образом, турпродукт включает:

услуги по перевозке воздушным, водным, автомобильным и (или) железнодорожным транспортом до пункта назначения и обратно либо по иному согласованному в договоре о реализации турпродукта маршруту;
услуги проживания в гостинице (гостиницах) или ином (иных) средстве (средствах) размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха, включая услуги питания, если они предоставляются в комплексе с услугами проживания;
услуги по санаторно-курортному обслуживанию;
услуги по санаторно-курортному обслуживанию;

Если же работодатель заключит договор непосредственно с исполнителями услуг (с гостиницами, перевозчиками, экскурсоводами и др.), то учесть стоимость таких услуг в составе расходов на оплату труда нельзя. Не подойдут также договор на оказание медицинских услуг или договор ДМС.

Что изменится в налогообложении расходов на отдых

Проект федерального закона № 1043391-7 предусматривает, что для налога на прибыль расходы, указанные в пункте 24.2 статьи 255 НК РФ, разделят на услуги по организации туризма и отдыха и услуги по санаторно-курортному лечению (включая питание и проживание).

Что это означает?

Это означает, что при сохранении порядка нормирования расходов, санаторно-курортные путевки можно будет покупать не только у туроператора или турагента, а напрямую у санаторно-курортной организации.

Изменения затронут и НДФЛ. Во-первых, не будут удерживать НДФЛ с суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости санаторно-курортных путевок для детей, не достигших возраста 18 лет (сейчас – 16 лет). А во-вторых, не будут удерживать НДФЛ только со стоимости путевок, приобретенных за счет средств фирмы (со стоимости второй и более путевки на человека за год нужно будет платить НДФЛ).

Закон должен вступить в силу с 1 января 2022 года.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Памятка туристу

Общие сведения

ОАЭ — государство, состоящее из 7 эмиратов: Абу-Даби, Аджман, Дубай, Рас-эль-Хайма, Умм-эль-Кувейн, Фуджейра и Шарджа. Оно расположено в юго-западной Азии в восточной части Аравийского полуострова. Граничит с Саудовской Аравией на западе и юге, с Оманом — на юго-востоке и на северо-востоке. Омывается водами Персидского и Оманского заливов. Население страны составляет 4,8 млн человек. Столицей Объединённых Арабских Эмиратов является столица эмирата Абу-Даби город Абу-Даби.

Государственный язык

Официальный язык в ОАЭ — арабский. В стране также используется английский, хинди, урду и фарси, тагало. В туристических центрах, отелях и магазинах многие говорят на русском языке.

Религия

Практически все граждане ОАЭ — мусульмане, 85 % из которых — сунниты, и 15 % — шииты.

Климат

В ОАЭ климат жаркий и сухой (тропический пустынный). Средний максимум в тени в летние месяцы приблизительно 40-45°С, но часто достигает 50°С. Температура зимой: днём 20-23°С. Осадки нерегулярны, преимущественно с ноября по май.

Время

Опережает московское время на 1 час.

Особенности въезда в страну:

Гражданам Российской Федерации для въезда на территорию ОАЭ виза не требуется.

Валюта

Официальная валюта ОАЭ — дирхам ОАЭ.

Таможенные правила

В Дубай разрешается ввоз не более 200 штук сигарет, до 2 литров алкогольных напитков (на каждого взрослого не мусульманина), разумное количество парфюмерии. В ручной клади разрешается провозить не более 100 мл воды, напитков и прочих жидкостей. Все жидкости в соответствующей упаковке должны предъявляться для видеоконтроля. Жидкие товары, покупаемые в магазинах duty-free, предъявляются при посадке в самолет в запечатанной упаковке с приложением чека. Ограничения не распространяются на детское питание и жидкие лекарства, необходимые пассажиру в соответствии с медицинскими предписаниями, которые могут быть востребованы при проверке. Неограниченный провоз жидкостей разрешён в багаже, который может быть досмотрен при регистрации. Запрещено ввозить порнографические материалы. Все видеоматериалы, ввозимые в ОАЭ, отбираются на таможенном контроле и возвращаются после их просмотра — через несколько дней. Ввоз и распространение наркотиков карается смертной казнью.

Медицинское обслуживание

Если во время отдыха Вам понадобится медицинская помощь, то обязательно предупредите страховую компанию, позвонив по телефону, указанному в страховом полисе. Сохраняйте все оплаченные счета, т.к. производится компенсация только тех расходов, которые были предварительно согласованы с сервисным центром. По возвращении из поездки оплаченные счета следует предъявить в страховую компанию, которая возместит затраты согласно условиям, изложенным в страховом полисе.

Особенности пребывания в Стране:

Депозиты в отелях:

Обращаем ваше внимание на то, что отели 4- 5* в ОАЭ при заезде берут денежный депозит, который составляет от 300$ и более с номера за неделю проживания. Депозит можно внести наличными по внутреннему курсу отеля или с кредитной карты в валюте. Все платные услуги отеля могут быть списаны с вашего депозита, остаток неиспользованных средств будет возвращён при выписке из отеля.

Туристический налог Tourism Dirham

Гости эмиратов Абу-Даби, Дубай и Рас Аль Хайма при размещении оплачивают туристический налог — Tourism Dirham. Власти этих эмиратов взимают с туристов налог за проживание в отелях и апартаментах. Постояльцы гостиниц оплачивают каждые сутки своего размещения в зависимости от типа и звёздности отеля. Сумма налога оплачивается в дирхамах при заселении или выселении из отеля и составляет в долларовом эквиваленте от 3 до 29. С тарифами вы можете ознакомиться на нашем сайте www.aerotur.travel в разделе ОАЭ / «Обязательные доплаты».

Время заселения

Расчётный час для заселения в большинстве отелей 14:00, в некоторых отелях — 15:00. Расчётный час для выселения 12:00.

Адреса

Большинство улиц не имеют названий, а дома — номеров. Ориентироваться можно по расположенным вблизи зданиям, торговым центрам, мостам, паркам, отелям. Рекомендуем всегда иметь при себе визитную карточку отеля, чтобы объяснить таксисту, куда вас отвезти.

Транспорт

Международные аэропорты расположены в Дубае, Шардже, Абу-Даби, Аль-Айне и Фуджейре.

Перелёт

Длительность полёта составляет 6 часов (из Санкт-Петербурга).

Важно знать

Женщинам рекомендуется воздержаться от ношения слишком короткой, открытой и облегающей одежды. В ОАЭ запрещены любые азартные игры.

В эмирате Шарджа запрещено употребление алкогольных напитков, также запрещено появляться в нетрезвом состоянии в общественных местах.

Запрещено

Фотографировать без наличия специального разрешения здания государственных учреждений ОАЭ, а также женщин мусульманского вероисповедания.

Ругаться в присутствии мусульман.

Принимать пищу в общественных местах днём в период религиозного поста Рамадан.

Курить в общественных местах (отели, торговые центры, рестораны, пляжи); для этого есть специально отведенные места.

Праздники и выходные

Выходной день — пятница, при этом следует иметь в виду, что многие фирмы закрываются в четверг после обеда. Выходные дни иммиграционной службы — пятница и суббота.

Праздники

2 декабря – День независимости ОАЭ, 1 января — Новый год.

6 августа – Вступление на престол шейха Зайеда.

Наиболее интересные экскурсионные маршруты:

Обзорная экскурсия по 7-ми эмиратам — уникальная возможность увидеть все эмираты, не похожие друг на друга, всего за один день.

Пустынное и горное сафари (дух приключений Аравии) — увлекательное путешествие в пустыню с захватывающей ездой на джипах, знакомством с бедуинами и настоящим арабским ужином.

Охота на крабов — экзотическая экскурсия, во время которой можно почувствовать себя настоящим охотником: крабов ловят, вооружившись копьями и стоя по колено в воде.

Прогулка на арабской лодке с ужином — экскурсия по Дубайской бухте на традиционной арабской лодке доу; перед вами предстанут исторический центр города Бастакия, шумный торговый район Дейра, фантастические дубайские небоскрёбы.

Морской круиз в Мусандам (Оман) — незабываемый отдых на свежем воздухе среди величественных гор северного Омана и простора вод Индийского океана, диких песчаных пляжей и тихих лагун «земли фьордов» — именно так переводится название провинции Мусандам.

Полёт на вертолёте над Дубаем — возможность увидеть Дубай с высоты птичьего полёта; перед вами откроется великолепная панорама одного из самых ярких, современных и необычных городов мира.

Перед вылетом:

Не забудьте взять действующий загранпаспорт (не менее 6 месяцев), авиабилет, ваучер на туристическое обслуживание и страховой полис; доверенность на вывоз несовершеннолетнего ребёнка, если он путешествует без сопровождения одного или обоих родителей; рекомендуем Вам взять копию загранпаспорта.

Регистрация начинается за 3–2,5 часа до вылета.

По прибытии в аэропорт прилёта:

На паспортном контроле (Passport Control), Вы проходите сканирование сетчатки глаз (Eye Scan). Далее Вы идёте получать багаж (Baggage Claim) и проходите таможенный контроль (Customs). На выходе из аэропорта Вас встречает представитель принимающей компании (указана в ваучере), выдает информационные конверты и предоставляет Вам трансфер до отеля (если он заказан и оплачен).

В день выезда:

В день выезда обслуживающая Вас фирма предоставляет транспорт для выезда в аэропорт. Точное время подачи транспорта к Вашей гостинице Вам сообщат накануне.

Рекомендуем заблаговременно произвести взаиморасчеты с отелем, т.к. водитель не может ждать более 15 минут. Если Вы не успеете на предоставленный для Вастранспорт, Вам придется взять такси и добираться до аэропорта за свой счет. Если вы не получили информацию о времени подачи транспорта, Вам необходимо связаться с принимающей компанией по телефону, указанному в ваучере.

В крайних случаях, непредвиденных и/или форс-мажорных ситуациях звоните в наш офис в Санкт-Петербурге: +7 (812) 604-00-88.

Надеемся, что Ваш отдых будет безупречным, и данные рекомендации не пригодятся.

Полезные телефоны:

Посольство России в Абу-Даби: +971 (02) 672-17-97
Генеральное консульство России в Дубае: +971 (04) 223-12-72
Справочная служба аэропорта г. Дубая: +971 (04)2-245-555

НДС при экспорте товаров в 2022-2022 годах (возмещение)

НДС при экспорте товаров 2022-2022 годах ознаменован довольно существенными изменениями. Порядок учета НДС в 2022-2022 годах по экспортной выручке будет рассмотрен в нашей рубрике, посвященной возмещению НДС при экспорте.

Все материалы
Новости
Статьи

Экспортный НДС — что это

Экспортным НДС принято считать налог, который возникает при реализации товаров за пределы РФ. Экспортируя товар, налогоплательщик применяет ставку 0%, что фактически освобождает его от уплаты налога по таким операциям. Но если в отведенный нормами НК РФ период обосновать указанную ставку не удалось, НДС придется уплатить в бюджет.

С 2018 года применение ставки 0% при экспорте необязательно. От ее использования можно отказываться. Об этом – в материале ««Нулевая» ставка НДС стала необязательной».

При осуществлении «внешних» отгрузок необходимо учитывать нормы ст. 170 НК РФ по ведению раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций.

Для того чтобы понять, как осуществляется такой вид учета, советуем вам ознакомиться с темой «Как осуществляется раздельный учет НДС при экспорте?».

При реализации продукции за рубеж выделяют 2 направления отгрузок:

в страны ЕАЭС;
прочие иностранные государства.

Особенности подтверждения ставки 0% по НДС при экспорте в страны ЕАЭС

Отличительной чертой реализации в страны ЕАЭС является наличие упрощенной процедуры осуществления экспорта, что обусловлено договоренностью между странами о взаимном сотрудничестве.

Поэтому общий список документов, обосновывающих ставку 0%, невелик и состоит:

из контракта;
товаросопроводительных и транспортных документов;
заявления о ввозе или перечня заявлений.

П. 4 приложения 18 к договору о ЕАЭС предусмотрено, что одним из документов для подтверждения нулевой ставки является банковская выписка. Почему банковской выписки нет в вышеприведенном списке, читайте в материале «Для подтверждения экспорта в ЕАЭС выписка банка не требуется» .

Какими документами можно подтвердить нулевую ставку, если покупатель вывозит товар в государства ЕАЭС самостоятельно, читайте в публикации «Экспорт в государства ЕАЭС: чем подтвердить нулевую ставку НДС при самовывозе товаров покупателем» .

Также советуем обратить внимание на требования к подтверждению ставки при экспорте, осуществляемом в другие страны через территории стран ЕАЭС. О них вы узнаете из статьи «Как подтвердить ставку 0%, если на экспорт товары идут без пограничного таможенного контроля».

Как и любая отгрузка, экспорт предполагает выставление счета-фактуры в течение 5 дней с даты реализации. Важно обратить внимание на порядок оформления в случае продажи товара через филиал. Читайте об этом в нашем материале «При экспорте товаров в Армению, Белоруссию или Казахстан через подразделение в счете-фактуре лучше указать КПП головного офиса».

А о том, следует ли представлять такой счет-фактуру в ИФНС для обоснования ставки 0%, вы узнаете здесь.

О том, как учитывать сумму аванса, полученную экспортером от своего иностранного контрагента, смотрите в материале «Как в целях НДС учесть авансы от партнеров из ЕАЭС?».

Одинаковы ли правила подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте в страны ЕАЭС и страны СНГ, читайте в публикации «Как подтвердить ставку НДС 0% при экспорте в страны СНГ?» .

Подтверждение ставки 0% по НДС при экспорте в другие страны

Основными документами в данном случае являются:

таможенная декларация.
контракт.
товаросопроводительные документы.

Таможенная декларация может быть временной или полной. Какая из них подходит для подтверждения экспорта, читайте в этой публикации .

Таможенная декларация может оформляться в электронном виде. Можно ли для подтверждения экспорта использовать ее бумажную копию, см. здесь.

С 4 квартала 2015 года некоторые документы из перечня можно заменить реестрами, ознакомиться с форматами которых можно в публикации «Утверждены формы и форматы реестров для подтверждения ставки НДС 0%». Для реестров документов, подтверждающих ставку 0%, есть и контрольные соотношения. Подробнее о них смотрите в материалах:

Какие правила подтверждения нулевой ставки действуют при экспорте в подконтрольную Украине Донецкую Народную Республику, читайте в материале «Как подтвердить экспорт товаров на территорию ДНР» .

Есть ли какие-либо особенности подтверждения нулевой ставки, если право собственности на экспортируемый товар переходит к покупателю-иностранцу на территории России, читайте в публикации «Момент перехода права собственности не важен для нулевой ставки НДС» .

Когда нулевая ставка НДС при экспорте становится ненулевой

В соответствии со ст. 165 НК РФ, если продавцы, реализующие товар на экспорт, не соберут пакет документов, обосновывающих ставку 0%, им придется исполнить свою обязанность по уплате налога. Оплатить налог надо будет по ставкам 10 или 20%. Подробнее об этом говорится в статье «Что делать, если экспорт не подтвержден в установленный срок».

При этом налоговая база по НДС будет увеличена на стоимость товаров по неподтвержденному экспорту. Ее способ определения рассмотрен в статье «Налоговая база при экспорте — рыночная стоимость товаров по контракту».

Возмещение НДС при экспорте товаров

За этапом подачи в ИФНС всех необходимых документов, обосновывающих отгрузку за пределы РФ, начинается камеральная проверка, цель которой — определить обоснованность применения экспортной ставки. С порядком учета и возмещения экспортного НДС можно ознакомиться в статьях:

При этом следует отметить, что в соответствии с НК РФ по истечении 180 дней с даты внешнеторговой операции в случае неподтверждения экспорта компании или ИП осуществляют начисление налога, правда, это не лишает их возможности воспользоваться ставкой 0% позже.

Однако налоговое законодательство, ограничивая период подтверждения экспорта, не указывает момент, с которого следует исчислять указанный промежуток. Подробнее данный вопрос рассмотрен в статьях:

Вычет в рамках экспортных операций

Экспортер в соответствии со ст. 172 НК РФ может воспользоваться вычетом. При этом по экспортным операциям вычет применяется по суммам входного НДС, т. е. налога, уплаченного при приобретении товаров (работ, услуг), в дальнейшем направленных на экспорт. С 01.07.2016 вычет входного НДС для экспортеров сырьевых и несырьевых товаров производится по разным правилам.

Какие товары относятся к сырьевым, вы узнаете из материала «Какие товары являются сырьевыми для вычета НДС у экспортера».

О применении вычета экспортерами несырьевых товаров читайте в материале «Экспортеры – несырьевики применяют вычет по общим правилам» .

Экспортеры сырьевых товаров входной НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которые использованы для операций экспорта, в некоторых случаях должны восстановить. Когда это нужно сделать, читайте в материале «НДС по товарам, которые использованы для экспорта сырьевых товаров, восстанавливают» .

Об особенностях применения вычета в рамках экспортных операций также можно прочитать в статье «Как применить вычет НДС по экспортным операциям».

Возврат брака при экспорте

Отгрузка и возврат бракованного товара встречается не только на внутреннем рынке, но и при реализации на экспорт. Если бракованный товар возвращается иностранным поставщиком, то перед экспортером встают вопросы: можно ли расценивать такой возврат как импорт и нужно ли уплачивать в этом случае НДС? Ответы на них вы найдете в материалах:

Счета-фактуры при экспорте

При реализации товаров, работ, услуг как на внутреннем рынке, так и на экспорт необходимо составить счет-фактуру. При реализации на внутреннем рынке счет-фактуру можно составить в электронном виде или оформить универсальный передаточный документ (УПД).

Можно ли составить электронный счет-фактуру или УПД при реализации на экспорт, читайте в материалах:

Как быстро получить визу в США в 2022 году

Граждане, имеющие деловые или иные интересы на американском континенте, интересуются, как и где получить визу в США в 2022 году, как оформить туристическую, студенческую, бизнес-визу, как учесть все нюансы оформления.

Как и где получить визу в США в 2022 году – последние новости
Бизнес виза/рабочая виза
Студенческая виза
Туристическая виза
Можно ли получить визу быстро через Казахстан?
Стоимость визы в США для россиян в 2022 году
Статистика получения визы в США россиянами в 2022 году
Список документов для получения визы в США
Продлевает ли США визы

Как и где получить визу в США в 2022 году – последние новости

Проблемы с перелетами и визами не отступают: 1 августа 2022 года консульство США перестало предоставлять свои услуги в России. Разберем все пути получения визы в США на 2022 год.

По последним сведениям, получить визу в России невозможно, как утверждает ряд визовых центров. Россияне могут попытаться получить ее в ряде стран: Турция, Казахстан, ОАЭ, Великобритания и др. В настоящее время Турция регистрирует на получение визы на ноябрь 2022 года, ОАЭ и Великобритания – на март 2022 года. В Бельгии, Испании, Италии, Франции и Нидерландах запись ведется не ранее 2022 года (самый ранний возможный вариант – январь 2022 года в Бельгии и Италии).

Немаловажную роль играет и тип визы, которую вы хотите оформить.

Бизнес виза/рабочая виза

Есть несколько вариантов иммиграции в США по бизнес программе: рабочая виза L-1, виза для инвесторов EB-5/E-2. Особенности:

Виза оформляется от 4 до 24 месяцев.
По срокам может действовать от года до момента окончания существования бизнеса.
Возможно получение Green Card по мере развития бизнеса.

Открыть филиал компании в Соединенных Штатах, стать менеджером компании, официально перейти из иностранной компании в американскую компанию и нанять не менее 1-2 сотрудников.
Стать гражданином страны с двусторонним инвестиционным соглашением с Соединенными Штатами, инвестировать собственные средства в бизнес стоимостью 100 000 долл. или более (купить готовый бизнес/часть бизнеса или открыть свой собственный) и активно участвовать в управлении.
Вложить собственные средства в размере 900 000 долл. или больше в бизнес (его часть) или проект регионального центра, подтвердить источник инвестиций и создать 10 рабочих мест (на момент инвестирования).

Студенческая виза

Чтобы обратиться за визой F-1, следует иметь при себе форму 1-20. Даже наличие всех правильно заполненных документов не гарантирует получение визы. Потребуется также прохождение собеседования. На визу F-1 необходимо заполнить анкету D-156.

Сотрудник консульства также заинтересуется другими аспектами жизни. Нужно четко донести в процессе беседы цель вашего обучения и пребывания в США, ваши дальнейшие планы и гарантию возвращения в свое государство, а также подтвердить ознакомление с правилами для студентов США.

Чтобы получить визу категории F-1, потребуются такие документы:

подтверждение электронного заявления по форме ds-160;
загранпаспорт, действительный более полугода с момента окончания визы;
фотография 50×50 мм для визы;
справка I-20, заверенная образовательным учреждением;
квитанция, подтверждающая оплату SEVIS.

Туристическая виза

если виза в США уже была выдана в России;
новая виза такая же, как и предыдущая полученная;
отпечатки пальцев были получены во время последнего собеседования;
на предыдущей визе нет отметки «Clearance Received», что означает, что она была получена после дополнительного рассмотрения документов.
дети в возрасте до 14 лет, если у одного из их родителей есть виза в США;
люди старше 80 лет: им не нужно личное собеседование.

Если вы получаете визу впервые, необходимо будет пройти собеседование. Однако в России это сделать невозможно. Эту услугу предлагают другие страны: Украина, Польша, Турция и другие. Но, по последним сведениям, и здесь возможны трудности в получении визы, поэтому специалисты рекомендуют оформлять через Казахстан.

Можно ли получить визу быстро через Казахстан?

Как говорит эксперт, визу можно оформить за 20 минут, она будет готова в течение недели.

Стоимость визы в США для россиян в 2022 году

Если оформлять визу через Казахстан, это может может обойтись в 90 тыс. руб. В эту стоимость входит:

9,5 тыс. руб. за услуги агента;
14,5 тыс. руб. – консульский сбор;
46 тыс. руб. – авиабилеты в Нурсултан и обратно, плюс проживание в казахстанской столице.

Статистика получения визы в США россиянами в 2022 году

К сожалению, статистика получения виз не радует. Отказы в разы превышают одобрения в визе (сюда входят все типы: медицинские, студенческие, туристические, бизнес-визы). Только за последний год уровень отказов вырос в 3 раза по сравнению с прошлыми годами. Правительство США не может здраво прокомментировать причину стольких отказов. Остается только ждать и надеяться.

Список документов для получения визы в США

Полный список необходимых документов зависит от типа визы и цели визита в страну:

Тип визы	Документы
B1/B2. Не иммиграционная мультивиза	Заграничный паспорт, фото 5×5 см, электронное заявление DS-160
F-1. Виза для академического обучения в США	DS-160, загранпаспорт, форма I-20 с будущего места обучения, фото 5×5 см
H, L, O, P, Q. Рабочие визы для пребывания в США	Электронное заявление DS-160, загранпаспорт, фото 5×5 см, петиция I-129 и форма I-797
J. Визы для участников программ обмена	Формы DS-160, DS-2019 (подтверждение участия в программе), загранпаспорт, фото 5×5 см

Продлевает ли США визы

Сейчас намного проще продлить визу, чем получить ее с нуля. США не запрещает получение и продление визы, но это возможно только за пределами РФ.

Несмотря на сложную обстановку в мире, США дает россиянам возможность для получения визы. Въезд в Америку не закрыт для российских граждан, а приостановлена выдача только новых виз. Все имеющие действующий документ могут беспрепятственно въезжать в страну. Также имеется возможность продления ранее выданных виз.

Ранее, в 2017 году, посольство США уже приостанавливало прием заявлений, но вскоре возобновило данную услугу. Остается лишь догадываться, как ситуация сложится в этот раз.

Иммиграция в Канаду в 2022 году

Иммиграция в Канаду — процедура сложная, но осуществимая. Наши соотечественники часто интересуются, как переехать в Канаду. В статье представлены правила и способы переезда в Канаду из России. Узнаем, как стать гражданином этой страны.

Примите участие в голосовании.

Хотели бы вы уехать на ПМЖ в Канаду?

Выйти замуж за мужчину из Канады — один из самых эффективных способов иммиграции в Канаду. К тому же, огромное количество мужчин из Канады ищет именно русских жен. Всех этих мужчин вы можете найти на бесплатном международном сайте знакомств Free-Russian-Dating.NET . Сайт занимается знакомствами с канадцами с 1999 года. Фишкой сайта является уникальный поиск по уровню благосостояния мужчины (в поиске вы можете задать): желаемый месячный доход у мужчины, наличие недвижимости, машины, личного бизнеса, загородного имущества. Само собой, вы можете отобрать кандидатов и по городу/провинции проживания. Бесплатный онлайн переводчик (для тех, кто еще не силен в английском или французском), игры, психологические тесты, уровень ответов пользователя. Регистрируйтесь сейчас, ведь это бесплатно!

Этапы иммиграции в Канаду

Канада считается одной из самых развитых и экологически чистых стран мира. Что надо сделать, чтобы переехать в это государство?

Основные этапы подготовки:

Ознакомление с правилами переезда в Канаду. Уточните, какие ограничения действуют для въезда иностранных граждан.
Выбор подходящей иммиграционной программы. Подробные сведения о видах легального проживания представлены в нашей статье.
Подготовка необходимых документов, список которых составляется в частном порядке для каждого заявителя.

Иммиграция в Канаду — это реальный шанс для профессионального роста и создания собственного бизнеса за рубежом

Прохождение медицинской комиссии в специализированном центре. Врачебное заключение действительно в течение года.
Заполнение анкеты для переезда. Выбор образца документа зависит от программы иммиграции в Канаду.
Полная оплата сбора. Размер пошлины также будет зависеть от иммиграционной программы.
Получение результатов рассмотрения. Наберитесь терпения, ответ придет не сразу. В случае отказа можно подать повторную заявку при существенном изменении обстоятельств. Решение обжалованию не подлежит.
Завершение всех дел в стране, откуда собираетесь уезжать. Оплатите долги, рассчитайтесь с работы и решите имущественный вопрос.
Аренда подходящего жилья в Канаде. Сделать это можно через знакомых или на специализированных сайтах.
Оформление частной медицинской страховки. В противном случае за медицинское обслуживание предстоит отдать большие деньги. После получения гражданства на руки выдается карта медицинского страхования.
Изучение английского и французского языков, что является обязательным требованием для иммиграции в Канаду. Тест сдается на платной основе. Подтянуть языковые знания можно на специализированных курсах.
Поиск работы. Для решения этого вопроса обратитесь в Интернет. Регулярно проверяйте наличие свежих вакансий.

Ограничения для иммиграции в Канаду

Перед подачей заявления убедитесь в отсутствии запретов на пересечение канадской границы. Минимальные требования для потенциального иммигранта:

Отсутствие опасных инфекционных заболеваний.
Нет болезней, для лечения которых требуются большие деньги. Бесплатная канадская медицина не готова нести большие расходы на лечение приезжих граждан.
Отсутствие активной судимости.
Достойный уровень знания английского и французского языка. Каждая программа иммиграции в Канаду требует определенный уровень лингвистических знаний.
Благополучное материальное положение. Кандидат должен иметь соответствующий уровень заработка.

Канада всегда рада новым переселенцам, которые будут трудиться и развивать местную экономику

Программы иммиграции в Канаду

Иммиграционная политика Канады предусматривает несколько видов легального проживания для въезжающих граждан. Каждая такая программа отличается особыми требованиями и процедурой оформления.

Экспресс-въезд и профессиональная иммиграция

Этот вид иммиграции в Канаду рассчитан на представителей различных профессий. Участник с опытом работы и языковыми навыками имеет большие шансы на переезд. Учитывается каждый пункт из анкеты кандидата. Наивысший балл начисляется молодым людям с ученой степенью и опытом работы. Проходной уровень баллов постоянно изменяется. Срок изучения заявки варьируется для каждого кандидата.

Преимущества:

Охвачен большой спектр специальностей.
Участвуют представители разных социальных слоев.

Недостатки:

Иногда заявки рассматриваются в течение нескольких лет.
Требуются дополнительные экзамены для некоторых специальностей.

Бизнес-иммиграция

Такой программой могут воспользоваться предприниматели, владельцы собственного дела и инвесторы. На эту категорию лиц возлагаются надежды по созданию новых рабочих мест на конкретной территории.

Претенденты должны продемонстрировать языковые навыки. Помимо этого понадобится банковская выписка, которая подтверждает наличие необходимой суммы для жизни в Канаде. Бизнес-план изучается экспертами. Заявка на иммиграцию в Канаду рассматривается в течение 12 месяцев.

Преимущества:

Базовые требования к владению языками.

Недостатки:

В случае закрытия проекта предприниматель лишается статуса гражданина Канады.
Ограниченное количество участников.

Студенческая иммиграция

Граждане, которые отучились в канадском университете несколько лет, могут получить вид на жительство. Заявки рассматриваются в течение нескольких недель.

Преимущества:

Студентам выплачиваются стипендии, которых хватает на оплату обучения и жилья.
Близкие родственники студента могут находиться в Канаде на протяжении 6 месяцев.

Недостатки:

Предстоит отдать немалые деньги за обучение.
Запрет на полную занятость. Каждую неделю разрешается работать не более 20 часов.

Существует несколько десятков программ иммиграции в Канаду

Воссоединение семьи

Гражданин или резидент Канады, который достиг совершеннолетия, может оказать материальную помощь близким родственникам для переезда в эту страну. Главное условие — спонсор должен постоянно жить в Канаде. Финансовая помощь может быть оказана официальному или гражданскому супругу, родителям и несовершеннолетним детям, которые не состоят в браке.

Заявки рассматриваются примерно 17 месяцев. Любая ошибка при заполнении документов станет поводом для отказа или увеличения сроков рассмотрения.

Преимущества:

Канадские власти выступают за воссоединение семей, поэтому сроки получения ответа могут существенно сократиться.
Заявка может подаваться в момент посещения Канады по туристической визе. В этом случае ответ может прийти только через несколько лет. Такая виза не дает право на работу и бесплатную медицину.

Недостатки:

Лимит на квоты для спонсирования родителей. Розыгрыш квот происходит с помощью случайной лотереи.

Брачная иммиграция

Участникам этой программы иммиграции в Канаду будет недостаточно заключения брака. Одобрения на переезд придется ждать несколько лет. Канадский житель должен спонсировать своего супруга в течение двух лет. Помимо этого чувства молодоженов проверяются на искренность. Специальные службы будут задавать много вопросов. Будьте готовы к тому, что поступит запрос на предоставление переписки, звонков и прочих контактов между супругами.

Преимущества:

К переселенцу выдвигаются минимальные требования.
Допускаются однополые браки.

Недостатки:

Требуется много сил и времени.

Беженцы

Участнику этой программы иммиграции в Канаду предстоит доказать притеснение его прав на родине, где местные власти не обеспечили должную безопасность. Заявление может быть оформлено при прохождении границы или в аэропорту. Альтернативным вариантом станет — подача заявки в момент посещения Канады по туристической визе. Специальные службы проверят необходимость присвоения статуса беженца для обратившегося гражданина.

Преимущества:

Заявление рассматривается в течение нескольких месяцев.
До принятия решения иностранный гражданин живет в специализированных лагерях, обеспечением которых занимается государство.

Недостатки:

Долгий сбор документов.

Специалист по социальной сфере

В рамках этой программы переселенец ухаживает за жителем или гражданином Канады. На получение такой визы обычно претендуют лица старше 30 лет, которые не набрали необходимого количества баллов для бизнес-иммиграции. Заявки россиян рассматриваются чуть больше месяца.

Преимущества:

Сжатый список условий по сравнению с другими программами.

Недостатки:

Заявку на переезд остальных членов семьи можно подать только после нескольких лет работы.

Атлантическая программа иммиграции в Канаду

Канадские власти не так давно запустили проект, в рамках которого можно претендовать на переезд в одну из местных провинций. Программа преследует главную цель по привлечению рабочих кадров в отдаленные районы. Помимо этого власти надеются на рост населения в этих регионах.

Атлантическая программа иммиграции в Канаду востребована среди переселенцев. Главная причина популярности проекта — упрощенные требования к кандидату по сравнению с остальными программами.

Проект рассчитан на три категории участников:

Выпускники канадских университетов и колледжей.
Лица, которые считаются высококвалифицированными специалистами в медицинской, инженерной и управляющей сферах.
Специалисты среднего звена.

Атлантическая программа иммиграции в Канаду всячески подстраивается под пожелания работодателей. Для участия в программе канадские компании проходят аккредитацию, после которой имеют право брать на работу иммигрантов по упрощенной схеме.

В Интернете представлен список компаний, которые выступают в качестве подобных работодателей. Задача иммигранта — получить приглашение на работу от обозначенных организаций. После этого человек становится участником проекта и получает вид на жительство. Помимо этого с обладателем визы могут переехать остальные члены семьи.

Атлантическая программа иммиграции в Канаду создана с целью привлечения обладателей различных профессий

Условия для получения ПМЖ

Для каждого кандидата озвучиваются индивидуальные требования. Список общих условий включает следующие позиции:

Получить приглашение на работу с условиями постоянной занятости. Минимальный период трудового договора — один год.
Наличие денежных средств, которых хватит для собственного или семейного обеспечения.
Сдача языкового теста.

Этапы получения вида на жительство

Участнику Атлантической программы иммиграции в Канаду предстоит выполнить следующие шаги для получения заветного документа:

Обращение к специалисту по иммиграционным вопросам, который оценит вероятность получения статуса участника проекта. Помимо этого консультант назовет список необходимых документов.
Отправка запроса на работу в аккредитованную канадскую компанию.
Рассмотрение заявки. Процедура может длиться около года.
Получение документов.

Иммиграция в Канаду: за и против

Страна кленового листа считается довольно привлекательной для жизни и работы. Желающие переехать в это государство должны заранее учесть плюсы и минусы своего решения.

Иммиграция в Канаду — это переезд в страну с высоким уровнем жизни, качественной медициной и стабильной экономической ситуацией

Преимущества иммиграции в Канаду:

Добродушное отношение местных жителей.
Возможность переезда всей семьей.
Высокий уровень жизни.
Низкий уровень преступности.
Разнообразная и живописная природа.
Благоприятная экологическая обстановка.

Недостатки жизни в Канаде:

Низкое качество жилья, что связано с быстрыми темпами строительства домов.
Городской транспорт курсирует только в крупных городах.
Дорогая сотовая связь и Интернет.

Иммиграция в Канаду — сложный процесс, но эта страна открывает новые возможности для жизни и карьеры. Ради этого стоит попробовать!

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

10 лучших стран для эмиграции

По мнению читателей Тинькофф-журнала

Некоторые наши читатели мечтают о жизни в другой стране и копят деньги на переезд.

Те, кто уже ответил себе на вопрос «Куда лучше эмигрировать из России?», рассказали нам о своих планах. О том, что повлияло на их решение, как они выбирали страну, как собираются все провернуть, кем будут работать после переезда, а также сколько им осталось накопить, чтобы осуществить все задуманное.

Грузия

Планирует накопить: 2,5—3 млн рублей

В Грузии дешевая недвижимость, комфортный климат, вкусное вино и еда, добрые люди, легко получить вид на жительство. А еще — натянутые отношения с Россией, что тоже несомненный плюс.

Хочу купить квартиру в Тбилиси и начать пока сдавать ее через сервис «Эйр-би-эн-би», а потом переехать, когда буду готов. В следующем году планирую на лето поехать в Тбилиси и подобрать жилье стоимостью примерно 35 000 $⁣ ( 2 283 005
Р ): это даст мне право на получение вида на жительство. Нужно будет сделать ремонт и найти управляющего, но у меня уже есть к кому обратиться. А потом можно начинать сдавать.

Я дизайнер мобильных приложений: работаю в студии, плюс есть пара небольших собственных проектов. Работать могу на удаленке, также могу найти работу уже на месте, так как в Грузии многие знают русский язык и я могу быстро подтянуть английский.

Чехия

Планирует накопить: 500 тысяч рублей

Вообще, я учила польский, но потом узнала, что айтишники хорошо зарабатывают в Чехии. А мой парень как раз сисадмин. Поэтому как-то без особых раздумий решили, что поедем туда. Ему там будет просто найти работу, да и мне тоже: я знаю русский, польский, английский и учу украинский. Скоро начну учить еще чешский. Я работаю копирайтером, поэтому в эмиграции вряд ли смогу этим заниматься: для написания статей знание языка должно быть идеальным. А вот фрилансить переводчиком сразу на пять языков или учить чехов — это можно.

Откладывать деньги пока не собирались, сейчас есть дела поважнее: съезжаемся в свою квартиру, которую нам подарили родители. И да, я-то вот языки знаю, а парень мой — только технический английский. Никак пока что не могу его уговорить хорошо выучить хотя бы английский.

Парень, в будущем муж, получит рабочую визу, а я — за ним. Квартиру продавать не будем, но что-то скопить все-таки нужно будет, на всякий случай. Сначала уедет парень, найдет там работу, на первые деньги снимет квартиру, а потом я приеду к нему. Гражданство получим, когда я рожу в Чехии ребенка: родители получают гражданство автоматически. Сейчас мы оба работаем, чтобы накопить стаж. Думаю, через пять лет спокойно уедем, нам тогда будет около 25 лет.

Канада

Планирует накопить: 500 тысяч рублей

Я переехала в Москву из Питера, а через два года собираюсь переехать в Канаду. Если в Питере не ощущаешь того, что происходит в стране, то Москва — это прямо мини-Россия. Тут собрались люди понемногу из каждого города. Каждый день сталкиваешься с ненавистью и неуважением, хамством, стереотипами о мужчинах и женщинах. А еще здесь высокие цены при низком качестве услуг и товаров. В целом у меня нет ощущения безопасности и комфорта. Государство работает не для тебя, а для себя — это главный аргумент в пользу переезда.

Я выбрала Канаду, потому что кажется, что туда переехать проще всего. Но это не точно. Для меня важен комфорт и чтобы не было жарко. Я бы никогда не выбрала Бали или Таиланд.

Сейчас я работаю и коплю деньги. Кроме того, обучаюсь всему, что может пригодиться в эмиграции, на чем можно будет заработать и что поможет мне по-новому посмотреть на свою работу и профессию.

Сейчас я работаю в офисе копирайтером. Работа завязана на языке. Чем я буду заниматься в эмиграции — пока слабо представляю. Надеюсь, что буду работать удаленно в диджитал-сфере. Может быть, в своей же компании, где работаю сейчас, а может, в другой или даже на какой-то другой позиции. На крайний случай сделаю футболку с надписью «Букеты оптом, привезу через час, звоните: 777-77-77» и буду развозить цветы на велосипеде.

Ирландия

Планирует накопить: 400 тысяч рублей

Мне нравятся многие аспекты жизни в России, но с курсом страны меняются и взгляды окружающих — мне многие уже не рады, в том числе и из-за моей зарплаты больше 40 тысяч рублей.

Когда я выбирала страну, Ирландия показалась мне более безопасной, чем та же Великобритания, да и до гражданства необходимо прожить всего пять лет. Еще я рассматривала Швейцарию: она довольно удобно расположена, — хотя в плане сервисов тех же банков она слишком консервативная, поэтому приоритет у нее для меня ниже.

Собираюсь поехать по программе Skilled worker. Я программист и хочу продолжить этим заниматься. Айтишники ценятся во многих странах, их по-прежнему дефицит на рынке. Еще я знаю английский и немецкий на уровне C1 .

В прошлом году я уже летала на собеседование в Дублин, но не сложилось. Сейчас планирую получить диплом магистра — тоже небольшой плюсик, — приобрести больше опыта в интересующей меня сфере и заняться публичными выступлениями, чтобы добавить их в свое резюме.

Деньги я уже накопила, но их все равно не хватает на первый взнос на жилье. Когда надумаем переезжать, то потратим их. Вообще, не хватает только последнего пинка, поскольку взгляды моего партнера на выбор страны для переезда очень разнятся с моими: он бы предпочел Австралию, США или Германию. И я боюсь, что даже пятилетние отношения не перенесут такой дистанции.