Налоги на недвижимость в Черногории: покупка, содержание, наследование, дарение

Налоги на недвижимость в Черногории

Сегодня приобрести недвижимость в Черногории может любой человек – будь он местный гражданин или иностранец. Эта страна продолжает оставаться одной из самых популярных среди россиян, приобретающих жилье за границей. Помимо исключительный пейзажных и экологических характеристик, дружелюбных местных людей и т.д., здесь многих привлекает местное налоговое законодательство – траты на недвижимость для иностранных граждан, владеющих квадратными в Черногории, будут такими же, как и для ее граждан.

Налоги и сборы при покупке недвижимости

Каждый будущий собственник недвижимости в Черногории, помимо стоимости приобретаемого объекта, должен заложить в бюджет сумму на совершение сделки купли-продажи, а также четко рассчитать затраты, которые ему придется регулярно нести на содержание жилья. В каждом конкретном случае эти суммы будут различными — и зависеть от ряда ключевых факторов, включая стоимость недвижимости, ее расположение, площадь и т.д. И стоит учитывать, что все расходы и налоги, связанные с оформлением недвижимости, оплачивает покупатель.

Нерезиденты могут приобретать в собственность объекты недвижимости и земельные участки площадью не более 5000 кв.м со строениями. При совершении сделки купли-продажи недвижимости в Черногории между двумя физическими лицами покупателю необходимо оплатить единовременный налог в размере 3% от оценочной стоимости – это совершается единовременно после совершения сделки. Налог должен быть оплачен в течение 15 дней после его установления, иначе будет начислен штраф.

Государственная кадастровая оценка объекта проводится на основании его рыночной стоимости. Важно иметь в виду, что специальная комиссия представителей муниципалитета может переоценить эту сумму или согласиться с ней. Расчет этого налога важен для покупателя: именно на его основе впоследствии рассчитывается сумма ежегодного налога на недвижимость. Что касается приобретения недвижимости физическим лицом у юридического (застройщика) на рынке новостроек, то в этом случае покупатель освобождается от уплаты налога, поскольку продавец оплачивает НДС.

Оформление покупки недвижимости осуществляется у нотариуса — официального представителя власти в том регионе, где расположен приобретаемый объект. Покупатель оплачивает сборы по тарифам, установленным законодательно в зависимости от суммы сделки.

Стоимость объекта	Стоимость услуг нотариуса
до 40 000 евро	120 евро
от 40 000 до 100 000 евро	180 евро
от 100 000 до 200 000 евро	300 евро
от 200 000 до 500 000 евро	500 евро
от 500 000 евро и выше	800 евро

Таким образом, средняя стоимость заключения сделки будет около 300 евро. Помимо этих расходов на регистрацию договора купли-продажи и сбора за внесение данных в кадастр недвижимости также оплачиваются услуги переводчика – около 50 евро в час.

Регулярные расходы и налоги

Основные расходы на содержание недвижимости в Черногории – это ежегодный налог на недвижимость, оплата коммунальных услуг и туристический налог.

Ежегодный налог

Ежегодный налог на недвижимость, размер которого зависит от местоположения и типа объекта, составляет 0,08-0,8% от стоимости объекта. Например, его оплата для апартаментов стоимостью 110 000 евро составит 330 евро.

Сумма налога рассчитывается на основании рыночной стоимости объекта недвижимости по состоянию на 31 декабря предыдущего года. Если в объекте недвижимости за год произошли изменения, то за 10 дней до подачи налоговой декларации владелец может повлиять на сумму налога. Ежегодный налог на недвижимость нужно оплатить в течение 30 дней со дня вынесения решения об оплате налога.

Для квартир и жилых помещений налоговая ставка составляет 0,25% от налогооблагаемой базы. Но если в квартире проживает налогоплательщик или его родственники, налог уменьшается на 30%, с каждого члена семьи налог уменьшается на 10%.

Данные о недвижимости следует предоставить в органы муниципальной власти до конца февраля текущего года. В среднем ежегодный налог на недвижимость в Черногории составляет от 50 до 500 евро.

Коммунальные платежи

В Черногории размер коммунальных платежей зависит от показаний счетчика. Коммунальные услуги оплачиваются ежемесячно, счет приходит в почтовый ящик и оплачивается в ближайшем почтовом отделении или непосредственно в офисах компаний, предоставляющих коммунальные услуги.

электричество – 40 – 50 евро в месяц. В случае задержки платежа более, чем на два месяца, возможно отключение (но, как правило, к нерезидентам относятся лояльно и разрешается оплачивать коммунальные услуги во время приезда);
вода (по счетчику) – 10 – 30 евро в месяц;
вывоз мусора – 2,5 евро в месяц;
спутниковое телевидение – 15 евро в месяц;
абонентская плата за телефон – 5 евро в месяц.

Туристический налог

Иностранные граждане или граждане Черногории, для которых приобретенное жилье является вторым домом (то есть жилье для отдыха), и в случае если это жилье находится в зоне туристической активности, оплачивают туристический налог. К этой территории относится все побережье. Размер налога устанавливается местным муниципалитетом и оплачивается ежегодно до конца сентября текущего года.

Размер налога рассчитывается исходя из площади объекта недвижимости (количества мест, одно место – 15 кв. м), и размеров сборов за проживание, установленных местными властями.

Например, на Барской Ривьере за дом площадью 200 кв. м с участком 10 соток в 600 м от моря оплачивается налог в размере 280-350 евро в год, за такой же дом на первой линии в 300-350 м от моря – 1000 евро. На Будванской Ривьере налог может достигать 1500 евро в год.

Налог на сдачу в аренду

Сдача недвижимости в аренду в Черногории облагается ежегодным налогом – его размер рассчитывается на основе количества спальных мест. Так, если объект располагает менее 15 койко-местами, то сумма налога составит 85 евро. Свыше 15 — 800 евро в год, более 40 — 1800 евро.

Если жилье сдается в аренду, то необходимо платить налог на прибыль, который будет составлять 9% от годового дохода. Если недвижимость приобретается с целью сдачи в аренду, в дополнение к налогу на имущество собственник обязан заплатить налог на сдачу жилья в аренду, который составляет 98 евро в месяц.

Налог на продажу, наследство и дарение

Нерезиденты при продаже недвижимости в Черногории облагаются налогом на прирост капитала по единой ставке в размере 9%. Налогооблагаемая база рассчитывается исходя из полученного дохода при продаже жилья.

В случае дарения или получения недвижимости по наследству, оплачивается налог в размере 3% от рыночной стоимости жилья.

Формула расчета туристического налога

Стоимость туристического сбора за 12 месяцев определяется по формуле: АхВхСх0,5. А – количество мест во второстепенном жилье: 15м2 = 1 место, В – сбор за проживание, С – количество дней максимальной занятости номерного фонда в частном секторе: утверждено 45 дней, 0,5 – коэффициент уменьшения сбора за проживание.

Налоговый рай: 10 самых популярных налогов в Черногории

Автор статьи сдал «Налоги Российской Федерации» в университете где-то с четвертого раза, но решил разобраться в налогах иностранного государства.

Оказалось, что налоговая система Черногории простая и понятная, и схожа с законодательствами других стран Европы. С одним важным отличием — здесь одни из самых низких в Европе налогов.

Содержание

Кто должен платить налоги в Черногории?
Какие виды налогов нужно платить в Черногории?
Почему налоги в Черногории низкие?
Какие штрафы за неуплату налогов в Черногории?
Что делать, если у меня остались вопросы?

Кто должен платить налоги в Черногории?

Во-первых, резиденты страны — то есть местные жители, которые большую часть года находятся на ее территории на законных основаниях: по учебным и рабочим визам, ВНЖ, ПМЖ и так далее. Ну и конечно, те, у кого есть гражданство Черногории.

Во-вторых, нерезиденты страны — то есть граждане других стран, которые также находятся на территории Черногории, но в туристических целях или получают какую-то прибыль. Например, вы купили и сдаете квартиру в Будве — значит, получаете прибыль и должны платить налоги.

Какие налоги нужно платить в Черногории?

1. НДС или налог на добавленную стоимость

Его платят производители и продавцы товаров и услуг, произведенных (импортированных) /оказанных на территории Черногории, если за товар/услугу была получена оплата от покупателя. Например, вы купили в магазине упаковку пршута или бутылка местного красного — супермаркет платит налог. И так далее.

Основная налоговая ставка — 21 %. За последнее время она повышалась дважды: с 19 % в 2018 году и с 17 % в 2013 году. Для основных продуктов питания, медикаментов, учебников действует пониженная ставка — 7%.

Кроме того, существуют разные правила. Например, предприниматели не платят НДС, пока выручка не достигнет 18 000 евро. Свои «налоговые схемы» у государства есть для туроператоров, посредников при обороте антиквариата и предметов искусства и других тематических компаний.

2. Подоходный налог с физических лиц

Его платит любое лицо (как гражданин, так и не гражданин страны с видом на жительство), получающий какую-либо прибыль на территории Черногории. К источникам прибыли относят:
личные доходы, имущество, капитал, увеличение капитала и так далее.

У подоходная налога в Черногории нет фиксированной ставки. Но есть прогрессивная шкала:

до 785 евро в месяц — вы не платите налог
от 785 евро до 2,6 тысяч евро в месяц — 15 % без каких-либо дополнительных выплат
от 2,6 евро до 4,5 евро в месяц — 19 % + 274 евро (фиксированная выплата)
от 4,5 евро в месяц — 23 % + 647 евро (фиксированная выплата)

По сути: ставка зависит от размеров вашего дохода и разницы между прибылью и расходами.

Подоходный налог не нужно платить за:

материальную помощь, которая оказывается вследствие уничтожения или повреждения имущества от чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий
компенсации по медицинскому страхованию
доходы от подарков и наследства
доходы от лотерей, азартных игр и страхования
социальную и гуманитарную помощь
студенческие кредиты и стипендии
командировочные пособия, горячее питание, награды юбиляров
пенсии

Закон, которые регулирует подоходный налог, был принят и действует с января 2013 года.

3. Налог на прибыль

Его платят все юридические лица, которые осуществляют коммерческую деятельность на территории страны и получают прибывал. Это может быть продажа любых товаров, которые произвели в Черногории, оказание услуг на территории страны, дивиденды, пользование природными ресурсами страны, страхование рисков и другие виды.

Стандартная ставка налога на прибыль ― 9%. Интересный факт: это одна из самых низких ставок в Европе. Также юридические лица платят дополнительные налоги:

на прибыль с доходов по процентам — 5 %
на доход от дивидендов ― 15%

Чтобы заплатить налог на прибыль или доход с дивидендов, нужно самостоятельно подавать налоговую декларацию. Для этого есть дедлайн. В Черногории это 28 февраля.

Для юридических лиц есть налоговые льготы. Например, тех, которые ведут деятельность в развивающихся северных регионах. Если у вас есть такая фирмы, первые три года у вас будут льготы, но потом нет.

4. Налог на оборот недвижимости

Оборот — это продажа, покупка, размен, дарение, наследование и другие виды действий, которые вы производите с вашим домами, квартирами, иными строениями, а также земельными участками, после которых они меняют владельца, то есть вы перестаете им быть, либо становитесь.

Ставка налога на оборот недвижимости в Черногории ― 3% от ее кадастровой стоимости. Еще один интересный факт: это снова одним из самых низких показателей по Европе).

Важный момент: налог платит покупатель (новый владелец), а не продавец (владелец старый).

Некоторые физические и юридические лица освобождаются от налога. К ним относятся, например, дипломатические представительства, гуманитарные организации…

5. Налог на недвижимое имущество

Его платят как физические, так и юридические лица. Налог является обязательным для всех, у кого есть недвижимость в собственности.

Ставка налога на недвижимость в Черногории — от 0,1 до 1 %. Зависит от нескольких параметров: назначение помещений, качества жилья, удаленности от моря и других подобных.

Третий интересный факт: для граждан Черногории налог низкий (около 0,20 евро за квадратный метр), а для иностранцев начинается от 0,50 евро за ту же площадь. То есть, если у вас нет гражданства Черногории, вы платите больше.

Коммунальные услуги, как и везде оплачиваются отдельно. В Черногории при их оплате считаются реально израсходованные ресурсы, а не усредненная стоимость:

вывоз мусора — 8-12 евро в месяц
телефон — 5 евро в месяц
свет — около 0,06 евро за один кВт/ч в ночное время и около 8 центов в остальное время
вода — 0,54 евро за один куб. м

Счета опускают в почтовый ящик. Оплачивать их нужно в почтовых отделениях.

Важно: тех, кто не платит за пользование электричеством свыше двух месяцев, или чей долг превысил 200 евро отключают от сети.

6. Туристический налог на недвижимость

Его дополнительно платят обе категории (и граждане, и люди без гражданства), у которых в собственности есть второй объект недвижимости и он находится в туристической зоне. Скажем, вы живете в горной избушке на севере страны, но сдаете квартиру в сезон на первой полосе в то же Будве — вам нужно платить налог. К туристическое зоне относят не только курортную столицу Черногории, но все побережье Адриатического моря.

Размер ставки на этот налог устанавливают местные власти. Он определяется по формуле: (S / 15 кв. м) х 45 х n х 0,5, где:

S — площадь объекта
15 кв. м — фиксированный метраж, на который делится площадь
45 – туристический сезон в днях
n – цена 1 дня проживания в зависимости от региона (от 0,5 до 1 евро)
0,5 – коэффициент заполняемости)

В тех случаях, когда недвижимость в Черногории сразу приобретается для сдачи в аренду, налог составляет 9 %. Как налог на прибыль.

7. Налог на транспортное средство

Его платят те, у кого в стране есть официально зарегистрированный автомобиль, мотоцикл, лодка или яхта, самолет (да, самолет!)… и все остальное, на чем можно передвигаться и что по закону нужно регистрировать.

Ставка налога зависит от типа транспортного средства (объема двигателя):

автомобиль — от 25 до 1500 евро в год
мотоцикл — от 10 до 300 евро в год
лодка или яхта — от 500 до 3000 евро в год
самолет — от 1000 до 1500 евро в год

За покупку б/у транспортного средства придется заплатить также дополнительный налог — 5 % от его стоимости на рынке.

8. Туристический налог

Его платят все люди, которые прибывают на территорию Черногории на непродолжительное время в туристических целях.

Ставка налога — 1 евро в день.

Заплатить налог в Черногории можно самостоятельно в одном из официальных туристических центров в городах. Но обычно это делают за туристов отели и владельцы апартаментов при регистрации (налог связан с ней). Тогда они просто включают этот 1 евро в стоимость проживания.

9. Таможенный налог

В Черногории их 14 типов. Ставки — от 0 до 30 %. Экспортной пошлины нет. Также не облагаются пошлинами некоммерческие товары въезжающих в страну лиц общей стоимостью до 150 евро.

10. Городской налог

Городской налог в Черногории может самостоятельно устанавливаться местными органами управления , как и дополнительные налоги на фирму, ее название, на лотерею, азартные игры и прочие условия деятельности.

Почему налоги в Черногории низкие?

Все просто: страна развивается и государству выгодно поддерживать предпринимателей, не облагая их слишком большими налогами. Кроме того, давать всевозможные льготы и послабления.

Плюс так Черногория создает привлекательные условия для инвестиций в страну, которые, в свою очередь, помогают развивать местные бизнес, который… платит мало налогов.

Какие штрафы за неуплату налогов в Черногории?

За неуплату или несвоевременную уплату налогов придется заплатить:
юридические лица — от 20 до 200 минимальных зарплат,
для физических лиц ― от 2 до 20 минимальных зарплат.

В 2022 году минимальная зарплата в Черногории — 331.3 евро в месяц (это 3,976 евро в год). Годом ранее ставка была на 43,2 евро (14,99 %) меньше.

Что делать, если у меня остались вопросы?

Оставляйте комментарии под статьей — постараемся разобраться вместе.

Или обращайтесь в Налоговую администрацию Черногории (да-да, как бы страшно это ни звучало). Там можно задать вопросы — вам помогут.

Как россияне справляются с содержанием зарубежных квартир и домов

Если до событий 2014 г., изменивших политическую и экономическую ситуацию в России, наши соотечественники за рубежом приобретали в основном недвижимость для отдыха, то после присоединения Крыма, санкций и очередного удешевления рубля многие задумались о «запасном аэродроме», который может стать плацдармом для дальнейшей легализации в другой стране.

«Социальный состав покупателей тогда тоже изменился, следом за бизнесменами недвижимость стал покупать так называемый средний класс, в том числе и люди творческих профессий, которые не имели возможности инвестировать лишние деньги. Они продавали дачи, квартиры в столице и в регионах и на вырученные средства приобретали наиболее доступные варианты жилья», – отмечает Елена Богородицкая, владелица агентства Drina.

«Число тех, кто думает о приобретении зарубежной недвижимости, продолжает расти, число запросов только в нашей компании увеличилось до 20 000 в год. Но если до 2014 г. люди активно приобретали курортную недвижимость, то сейчас их больше интересует та, которую можно сдать в аренду и получать доход. Самый массовый спрос сейчас на недвижимость в Испании и Германии, в наших офисах сделки происходят каждый день», – рассказал Георгий Качмазов, генеральный директор Tranio.

По оценке Tranio, 75% россиян, владеющих в настоящий момент зарубежной недвижимостью, приобрели ее в Европе. Качмазов отмечает, что россияне не одиноки в таком подходе: «Как и граждане Турции и Китая, они приобретают недвижимость в Европе, опасаясь за собственную безопасность на родине. Посыл простой, если что – она прокормит. Запросы сейчас сильно изменились, вызывает фрустрацию необходимость отчитываться перед налоговой о зарубежных счетах и доходах. Российским покупателям не хватает осознанной стратегии, они не знают, где будут жить, в какой стране зарабатывать деньги».

Мало кто из соотечественников готов светить свои заграничные активы, этим объясняется анонимность историй, которые будут приведены ниже.

О доходах и налогах: не так страшен черт

По словам экспертов, самый большой страх покупателей зарубежной недвижимости – высокие налоги – обычно не оправдывается. В большинстве случаев налоги на доходы, полученные от сдачи в аренду, нужно платить в стране нахождения недвижимости. «Если между странами существует договор об избегании двойного налогообложения, то второй раз в стране постоянного налогового резидентства платить не нужно. Однако, согласно налоговому и валютному законодательству РФ, все валютные резиденты РФ должны декларировать свои счета в зарубежных банках и движения по ним», – объясняет Юлия Овчинникова, директор департамента продаж зарубежной недвижимости Savills в России.

Николай Лавров, вице-президент ГК «АРИН», отмечает, что общая практика такова, что если человек сдает квартиру в аренду, то правительство большинства стран, даже самых цивилизованных, закрывает на это глаза. «Такой налог трудно взимаем: сложно доказать, что у тебя жили не родственники и друзья, а квартиросъемщики. Даже если сдаешь через агента – как правило, все строится на личных контактах и многое делается вчерную. Кроме того, для многих государств это способ сохранения частных иностранных собственников на их территории: поскольку содержание недвижимости обходится недешево, сдача в аренду зачастую единственный способ для них избежать разорения», – объясняет Лавров.

Деньги к деньгам

По словам Юлии Овчинниковой, директора департамента продаж зарубежной недвижимости Savills в России, в элитном сегменте покупатели часто не хотят сдавать собственную квартиру или дом в аренду, если хотя бы иногда пользуются ей сами. Как правило, сдается недвижимость, которая изначально приобреталась с инвестиционными целями – или та, которую перестали использовать. «Занимаются этим не сами собственники, а агентствп недвижимости. Последние берут на себя ведение рекламной кампании, ищут арендаторов, проверяют их надежность, часто даже получают арендные платежи и следят за техническим состоянием дома или квартиры», – говорит Овчинникова. С ней согласна и Марина Шалаева, директор по зарубежной недвижимости Knight Frank, которая, тем не менее, отмечает, что некоторые владельцы высокобюджетного жилья за рубежом сейчас тоже экономят и сдают объект в аренду на период своего отсутствия, что, как минимум, позволяет покрыть эксплуатационные расходы на его содержание.

Вопреки распространенному мнению, что собственники элитных домов и квартир предпочитаются передавать все заботы о сдаче в аренду «специально обученным людям», организатор группы в одной из социальных сетей о недвижимости в Испании Ольга утверждает, что существует категория владельцев, которые самостоятельно подыскивают клиентов на свои объекты стоимостью в несколько миллионов евро. «В наших группах есть люди, которые сдают дома стоимостью в 2-5 млн евро, более того, они владеют несколькими такими особняками. Конечно, за порядком и техническим состоянием объектов следит персонал, однако арендаторов предпочитают подбирать самостоятельно», – рассказала Ольга.

Тем не менее бывают и исключения. Например, в прошлом году во Франции у Airbnb были затребованы данные по квартирам, с которыми сервис работает. «Многим владельцам, в том числе и моим русским коллегам, работающим во Франции, пришли бумажки из налоговой, тут же выросли цены на аренду, особенно в курортных городах вроде Ниццы, где сдается чуть ли не 80% недвижимости. Кончилось тем, что кто-то выплатил налоги, но не все», – рассказал Сергей Бобашев, руководитель проекта LifeDeluxe.ru. Однако, по его словам, в таких странах, как Испания, Греция, Болгария, Сербия, Черногория, проблем не возникает, хотя в любой момент законодательство может измениться.

Высоких доходов от европейских активов ожидать не стоит, в этом солидарны и эксперты, и собственники. «Кто-то сдает недвижимость в аренду самостоятельно, кто-то – через посредников, у некоторых застройщиков есть собственные управляющие компании, которые предоставляют гарантированный доход от аренды, например на Кипре это в среднем 4−5% годовых», – говорит Татьяна Бурлаковская, руководитель Kalinka International. По словам Качмазова, покупателю европейской недвижимости не стоит ожидать больше чем 5% годовых от аренды. «Если следовать схеме «купить/починить/продать», а такие возможности есть в Германии, на Лазурном берегу и в Афинах, то можно рассчитывать на 10–15% годовых при пороге входа от 100 000 евро», – отмечает спикер, и с ним согласны практически все опрошенные «Ведомостями» владельцы недвижимости.

Несмотря на рост заявок и ежедневные сделки, россияне не только покупают недвижимость за границей, но и избавляются от нее. Многие из тех, кто приобрел ее в 2014 г., так и остались жить и работать в России и своим «запасным аэродромом» продолжают пользоваться в качестве «совсем дальней дачи» или сдают в аренду, а кто-то, разочаровавшись, продал то, что содержать слишком дорого. «Ведомости» опросили владельцев недорогой – до 250 000 евро – недвижимости в разных европейских странах, для того чтобы узнать, как они ее используют и считают ли инвестиции удачными.

Испания: возвращенцы и новый заезд

По данным аналитического центра Prian.ru, в предпочтениях россиян Испания занимает первое место, существенно обогнав более доступную Болгарию. Ольга приобрела в 2014 г. дом стоимостью 250 000 евро в Коста-Бланко, успев до падения рубля. Сначала семья с двумя детьми жила на две страны, еще два года провели там безвыездно, там же старшие дети пошли в школу и появился на свет третий ребенок. Однако в прошлом году семейство вернулось в Москву, дом сдавали в аренду и потом выставили на продажу.

«Содержание дома – около 200 евро в месяц, если не живешь, то все равно приходится оплачивать счета за электричество, воду и услуги УК, плюс ежегодный налог 300 евро и 150 евро за страховку, не считая затрат на поддержание недвижимости. Аренда позволяла эти затраты окупать, но не зарабатывать», – рассказала Ольга. На родину было решено вернуться по вполне прозаическим причинам – мужу потребовалась дорогостоящая операция, качество образования также не соответствовало желаемому. Сейчас дом выставлен за те же 250 000 евро. По словам Ольги, местный рынок серьезно пострадал из-за англичан, которые после изменения законодательства и лишения льгот стали массово избавляться от испанской недвижимости.

Тем не менее, по общим наблюдениям, поток покупателей из России продолжает расти. В частности, семья Ольги, продав дом, планирует приобрести неподалеку апартаменты в строящемся жилом комплексе стоимостью до 100 000 евро, чтобы приезжать в сезон на отдых.

Болгария: опасные УК и балканское разгильдяйство

В 2007 г., в разгар бума курортной недвижимости, Максим из Москвы приобрел две небольшие квартиры в строящихся домах на Солнечном Берегу и в Равде. Удачными эти инвестиции не считает – с тех пор недвижимость упала в цене в 2 раза. «Квартира, которую покупал за 40 000 евро, сейчас стоит около 20 000, ту, за которую заплатил 45 000, можно продать в лучшем случае за 22 000 евро, и это не считая удешевления рубля», – сокрушается Максим. Он признает, что с удовольствием избавился бы хотя бы от одной из квартир, если бы нашелся покупатель. Тем не менее свое содержание оба объекта оправдывают за счет сдачи в аренду, а одну из квартир в сезон Максим использует для отдыха.

За эти годы ему пришлось научиться взаимодействовать с управляющими компаниями, экономить на воде и электричестве, а также перепробовать все методы сдачи в аренду. Налоги здесь небольшие, около 35 евро в год, а обслуживание обходится примерно в 300 евро за год плюс расходы по счетчикам на электричество и воду. Максим считает сезон удачным, если «получает сверху (т. е. доходы минус расходы) хотя бы 50 евро». Кстати, управляющие компании – серьезная проблема в Болгарии: часто просто собирают с жильцов деньги и исчезают в неизвестном направлении, «забыв» перечислить оплату ресурсоснабжающим организациям и оставляя собственников квартир с гигантскими долгами.

Уставшие от «балканского разгильдяйства» россияне, в свою очередь, ищут возможности снизить затраты на обслуживание и платить как можно меньше по счетам. «Провести воду или свет в обход счетчиков, обмануть УК – своего рода вид спорта, которым не брезгуют даже владельцы дорогой недвижимости», – отмечает Александр, владелец двух домов на болгарском побережье. Кстати, русские собственники в Болгарии для обслуживания жилья и общения с арендаторами предпочитают пользоваться услугами соотечественников, а не болгар, считается, что русские более обязательны.

Черногория: турки подняли цены

Михаил из Москвы, купивший в 2016 г. за 40 000 евро небольшую квартиру под Будвой (Черногория) для отдыха, напротив, считает инвестиции удачными. Для того чтобы окупить расходы на содержание, на 2–3 летних месяца он сдает квартиру, самостоятельно подыскивая арендаторов. «В Черногории много компаний и частников, которым можно поручить общение с арендаторами, есть специальные группы в социальных сетях, кто-то сдает через Booking и Airbnb, хотя этот метод считается не самым выгодным. Соотечественники, которые хотят заработать на аренде, приобретают по нескольку квартир в комплексе, и тогда это может быть интересно с точки зрения бизнеса», – отмечает Михаил.

Сейчас его недвижимость на треть выросла в цене, последние арендаторы из России предложили выкупить квартиру за 60 000 евро. Как оказалось, цены на небольшие лоты в окрестностях Будвы подняли турецкие покупатели. «Опасаясь за свое будущее, недвижимость на черногорском побережье в последнее время массово скупают граждане Турции, уже произошло вымывание дешевых лотов в наиболее популярных местах», – рассказал «Ведомостям» Михаил из Санкт-Петербурга, также владеющий квартирой в Будве. А вот налоговая собственников местной недвижимости вообще не беспокоит, налоги оплачивают единоразово при покупке жилья (3% от стоимости), а ежегодный налог, по его словам, за пять лет так ни разу и не был выписан. «Это меня, если честно, беспокоит, но в нашей налоговой меня посылают подальше с этими вопросами, говорят, что все уже оплачено», – удивляется Михаил.

Еще один тренд, который видят владельцы местной недвижимости, – постепенное снижение интереса к апартаментам. «Меняется структура турпотока: если традиционно здесь было много русских, которые с удовольствием селились в апартаментах, то сейчас в страну приезжает больше европейцев, стремящихся останавливаться в отелях, и это в среднесрочной перспективе приведет к тому, что апарт-комплексы будут реконструированы хотя бы в мини-отели», – прогнозирует владелец черногорской квартиры.

Сербия: белградский синдром и отдых на стройке

Россияне в последние годы перебираются не только в раскрученные страны, все более популярна становится Сербия, единственная европейская страна, позволяющая легализоваться на Западе через покупку даже недорогой недвижимости.

Евгений, продав квартиру на Урале, в начале этого года приобрел за 25 000 евро маленькую, около 20 кв. м, студию в центре Белграда именно для получения ПМЖ. Его семья снимает двухуровневую квартиру в зеленой части города, а студию решили сдавать через Airbnb. Первый сезон оказался не самым удачным, хотя клиенты забронировали квартиру с мая по октябрь. Во время летних ливней недвижимость, которая находилась в «приземье», т. е. полуподвальном этаже, затопило. «Девушка-арендатор позвонила нам ночью с криками, что воды уже по колено, а по дому плавают вещи. Деньги пришлось возвращать, а потом еще вкладывать в ремонт, который в условиях сербского «полако» (неспешно), занял около двух месяцев», – рассказал Евгений. Впрочем, подобная ситуация может случиться в любой стране.

По словам Богородицкой, количество русских владельцев недвижимости в Сербии с каждым годом растет практически в геометрической прогрессии. Россияне скупают дома по всей стране, приобретают квартиры в крупных городах и инвестируют в апартаменты на местных бальнеологических курортах. За последние пять лет цены на недвижимость выросли на 15–30%, в зависимости от качества и расположения, а расценки на ее обслуживание здесь отнюдь не испанские. «Ежегодный налог на недвижимость и землю, если речь идет о доме, составляет около 20–50 евро, электричество и вода, если совсем не экономить, обойдется в 100 евро, а на отопление дома площадью около 200 кв. м придется за сезон потратить около 600 евро», – говорит Богородицкая.

Наиболее высокий доход – но не выше среднеевропейских 5% годовых – приносит не столько недвижимость в городах (дома не сдают даже сами сербы), сколько сдача в аренду апартаментов на местных круглогодичных курортах – в Златиборе, Копаонике, Старой Планине и в термальных «банях» – Бане Вернячка, Бане Ковиляча и других. «Самый популярный сербский горнолыжный курорт Златибор так активно и плотно застраивается, что уже в среднесрочной перспективе цены там упадут, уже сейчас туристам просто негде гулять, а шум от многочисленных строек мешает отдыху», – сокрушается Татьяна, отказавшаяся от приобретения недвижимости в этом городе.

Финляндия: горожане продают, дачники остаются

Финляндия традиционно пользовалась спросом у жителей северо-запада, домами и квартирами в этой стране обзавелись многие петербуржцы. Однако, по словам Бобашева, большинство из них в дальнейшем от недвижимости избавились. «Из-за курса евро содержание квартир становится золотым, а содержание домов – тем более», – объяснил эксперт. По его словам, содержание однокомнатной квартиры, например, в Иматре, обойдется в 150–200 евро в месяц коммунальных платежей (включая оплату электричества и отопления). «Но все зависит от местоположения дома и от этажа, на котором находится квартира. Известны случаи, когда только пользование лифтом для владельцев квартиры, расположенной на 2-м этаже, обходится в 50 евро в месяц, а для той, что на 4-м этаже, – уже 150 евро. Первый этаж за лифт не платит», – рассказал Бобашев.

Сбором налогов на недвижимость и их расчетом занимается местный муниципалитет. К примеру, для дома размером 100 кв. м и стоимостью 200 000 евро на участке в 15 соток налог приблизительно составит 4000 евро в год. Еще 300 евро придется потратить на страховку. Для квартиры в 50 кв. м этот показатель в 2 раза меньше, а ее страховка обойдется в 100 евро в год. «Из-за того, что владельцы живут не весь сезон, чтобы отбить коммунальные платежи, они вынуждены сдавать квартиру, но заработать на этом не очень получается», – объясняет Бобашев.

Однако не все так плохо, особенно если стоимость недвижимости невысока. У Дениса в Финляндии дом стоимостью около 20 000 евро, в маленьком городке в 150 км от Санкт-Петербурга. По его словам, расходы не так велики – около 300 евро в год налог на дом и землю и около 200 евро – коммунальные платежи. «Мы используем его как дачу, как и многие другие жители Санкт-Петербурга, и не видим необходимости сдавать, расходы нас не обременяют», – говорит Денис.

Налоги на недвижимость в Черногории

Планируя покупку, необходимо знать, какие налоги на недвижимость в Черногории вам придется платить. А также какие расходы по содержанию недвижимости вас ожидают. В этой статье собраны все основные налоги, с которыми придется столкнуться покупателю, в том числе и в случае приобретения недвижимости в инвестиционных целях.

НАЛОГ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ НЕДВИЖИМОСТИ

КТО ПЛАТИТ НАЛОГ?

При покупке недвижимости в Черногории покупатель должен заплатить налог на покупку в размере 3%. Исключение составляет приобретение объекта от застройщика — юридического лица. В этом случае налог не платится.

КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ НАЛОГ

Налог на покупку недвижимости рассчитывает налоговая инспекция. Оценщик в инспекции дает заключение о рыночной стоимости приобретаемой недвижимости. В расчет берутся параметры, на которые ориентируются налоговые органы, а также цена в договоре. Если цена в договоре явно занижена, налоговая рассчитает налог, исходя из заключения оценщика о рыночной стоимости.

КОГДА НАДО ПЛАТИТЬ НАЛОГ?

На основании заключения эксперта по оценке налоговая инспекция выносит решение об уплате единовременного налога на приобретение недвижимости. Важно отметить, что налоговые органы действуют параллельно и независимо от кадастра. Как правило, покупатель получает Решение об уплате налога прежде, чем на него будет переведено право собственности. Налог платится в 15-дневный срок с даты получения Решения налогового управления. При этом не имеет значения, каким образом осуществляется выплата всей суммы купли-продажи: сразу или в рассрочку. В случае задержки с уплатой налога будут начисляться пени.

ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИОБРЕТЕНИЕ НЕДВИЖИМОСТИ

Налог на приобретение недвижимости не платится, если:

недвижимость переходит по наследству наследникам первой очереди, супругу или родителям;

недвижимость передается в дар наследникам первой очереди или супругу;

при разделе совместного имущества в случае бракоразводного процесса;

недвижимость вносится в качестве уставного капитала черногорского юридического лица или в качестве увеличения уставного капитала;

недвижимость переносится в случае слияния, поглощения и разделения юридического лица;

а также в других случаях, установленных законом.

Согласно Закона о наследстве, иностранцы уравниваются в правах с гражданами Черногории в вопросах наследства.

К наследниками первой очереди относятся супруг и дети. Наследство между наследниками первой очереди делится в равных долях. К наследникам второй очереди относятся родители, сестры и братья.

Требуется консультация по налогообложению недвижимости в Черногории или помощь в оплате налогов?

Оставьте заявку и мы поможем составить ваш индивидуальный план действий

ЕЖЕГОДНЫЙ НАЛОГ НА СОДЕРЖАНИЕ НЕДВИЖИМОСТИ

К налогооблагаемой недвижимости относится:
земля (земля под строительство, лесное хозяйство, сельхоз угодия и др.);
строительные объекты (коммерческие, жилые и прочие);
отдельные части жилого здания (квартиры, коммерческие помещения, подвалы, гаражи или парковочные места и т. д.).

Налогоплательщиком является юридическое и физическое лицо, которое владеет недвижимостью (земельным участком, зданием, жилой и хозяйственной частью здания или другого строительного объекта) на 1 января года, для которого рассчитывается налог. Основанием для расчета налога является рыночная стоимость недвижимости на эту дату.

Установленный Законом о недвижимости ежегодный налог на недвижимость составляет 0,1%-1% от рыночной стоимости недвижимости.

Каждый муниципалитет может определить более высокую налоговую ставку, чем ту, что установлена Законом. Таким образом, налог может быть увеличен на 25% — 150% от первоначальной ставки. При определении налоговой ставки учитывается ряд показателей, включая удаленность от моря, год постройки, состояние, размер, тип объекта и прочее.

Например, в Херцег-Нови коэффициент налога выше, чем в Будве, на 30%. Ставка налога на нелегальные объекты больше, чем на легализованные.

Налоговые льготы предоставляются для жилой недвижимости, которая служит основным местом проживания. Для главного налогоплательщика льгота от 20% и для каждого члена домохозяйства от 10% (эта льгота может составлять до 50% от установленного налогового обязательства).

Налоги на недвижимость в Черногории

В октябрьском номере «Русского вестника» мы предложили нашим читателям присылать вопросы, касающиеся налогов на недвижимость в Черногории. Мы получили около десятка электронных писем, в которых владельцы квадратных метров не только задавали вопросы, но и жаловались на завышенные налоги и дискриминацию нерезидентов страны в налоговой политике относительно недвижимости.

– В Черногории нет домоуправлений и аналогичных учреждений, привычных россиянам. Все коммунальные платежи оплачиваются непосредственно на счета предприятий-поставщиков услуг согласно показаниям счетчиков (вода, электричество, вывоз мусора). Налог на недвижимое имущество начисляется на основании рыночной стоимости объекта по состоянию на 1 января. Рыночная стоимость определяется согласно назначению, размерам, месторасположению и качеству строительства и отделки дома, квартиры, участка. При покупке недвижимости оценочная комиссия составляет акт с подробным описанием недвижимости: из каких материалов построен объект, наличие коммуникаций, отопления, вид и удаленность от моря и т. д. В приморских общинах немаловажное значение играет удаленность от моря – распределение по зонам. Первая зона – это обычно прибрежная полоса, а восьмая может находиться в 2-3 километрах от моря. Соответственно, чем дальше от моря находится объект, тем меньше налог. На размеры налога влияет возраст строения. Чем старше, тем меньше налоговая ставка.

«Мы купили квартиру в Герцег-Нови летом этого года. Продавец заставляет нас заплатить налог за вторую половину 2013 года. Что нам делать?» Крыловы, Пермь.

Даже если бы вы подписали договор купли-продажи 2 января 2013-го года, налог на недвижимость за 2013-й год обязан оплатить продавец, так как его обязанности как налогоплательщика наступили 1 января текущего года. В вашем случае продавец неправ, и он обязан заплатить налог за 2013-й год полностью. Вы, как новый собственник жилья, обязаны выполнять свои обязательства с 1 января 2014-го года.

«У меня в Черногории дом и квартира. В доме в Тивате мы проживаем постоянно, а квартиру, которую мы купили в стадии строительства в Будве, выставили на продажу. Так как застройщик теперь продает оставшиеся квартиры в этом же доме по цене ниже, чем мы купили, то у нас пока нет шансов даже вернуть свои деньги. Квартира простаивает уже третий год, а налог на нее растет и растет. Налог на дом в Тивате же, наоборот, уменьшился по сравнению с прошлым годом. Общалась на эту тему с моими знакомыми, имеющими недвижимость в Будве, все жалуются, что налоги здесь сильно выросли». Ирина К., Тиват.

Ставка налога на недвижимость начисляется в размере от 0,1 до 1 % от рыночной стоимости объекта. Закон «О недвижимости» в Черногории позволяет органам местного самоуправления определять рыночную стоимость объектов, находящихся на территории общины. Поэтому налоговые управления каждой общины устанавливают свои ставки, исходя из аттрактивности месторасположения объекта. Будва, как столица туризма, также как и населенные пункты, входящие в эту общину, – Бечичи, Рафаиловичи, Святой Стефан, Милочер, Петровац – по статистике, считаются самыми востребованными курортами на черногорском приморье, где цены на недвижимость, услуги и продукты питания выше, чем в других общинах. Не отстают от них и налоговые ставки. Особенно в зонах I и II, считающихся элитными.

«Мы построили дом в Баре. Живем на первом этаже, а верхний этаж стоит без отделки. Нам пришел налог как за два жилых этажа, к тому же, мы должны оплатить туристическую таксу с расчетом койко-мест как за полноценные два этажа. Правомерно ли поступает налоговое управление?» Семья Кравченко. Бар.

Вы можете обратиться в налоговой управление с просьбой пересмотреть размер налога на вашу недвижимость. Заявление можно составить в произвольной форме на черногорском языке. Если сами не в состоянии это сделать, то лучше обратиться к адвокату или составить текст на русском языке, а затем перевести его в бюро переводов. Заявление нужно подготовить в двух экземплярах, один из которых надо сдать в общине в «граджанско биро», а на втором попросить поставить отметку о приеме документов. По заявлению обычно создается комиссия, которая выезжает на место, чтобы осмотреть объект, а в вашем случае – удостовериться, действительно ли второй этаж вашего дома находится в нежилом состоянии. Затем органы местного самоуправления могут вынести решение об уменьшении налога.

«Моя дочка вышла замуж за черногорца, у них годовалый ребенок. Мы с мужем постоянно живем в пригороде Бара. Хотели купить и подарить дочери квартиру. Зять говорит, что лучше оформить на него, чтобы меньше платить налог, так как он является резидентом, а у дочки российское гражданство. Что посоветуете?» Г.В., Добра Вода.

Если ваша дочь состоит в официальном браке с черногорцем и имеет местное удостоверение личности, то она, имея в собственности квартиру, которая будет считаться ее основным местом жительства, может получить в общине справку о составе семьи – «подтврда о кучной заеднице» (заверяется этот документ в «граджанском биро» при наличии трех свидетелей). Такая справка сдается в налоговое управление, что позволяет снизить налог на недвижимость («пореска олакшица»). На главного налогоплательщика ставка налога уменьшается на 20 %, а на каждого члена семьи – на 10 %, в общей сложности не более 50 %. И оформлять квартиру на вашего зятя только из-за налога совсем не обязательно.

«Я живу в квартире по соседству с черногорцами. Как-то в наш почтовый ящик по ошибке забросили решение на налог нашего соседа, у которого точно такая же квартира, как у нас. Но его налог гораздо ниже, чем у нас. Чем это можно объяснить?»
Валентина Н.

Земельные участки, коммерческие помещения, прочая недвижимость, которая не является жилой, облагаются налогами по одним и тем же ставкам, как для иностранцев, так и для резидентов страны.

Однако дома и квартиры, владеют которыми иностранцы, не имеющие постоянного места жительства («сталног боравка») в Черногории, являются так называемой секундарной недвижимостью. Считается, что иностранцы имеют основное жилье на своей родине, а в Черногории проживают временно, и эти объекты являются вторым домом или зарубежной дачей. Ставка налога на такое жилье, согласно пункту 9 а, может быть увеличена по решению органов местного самоуправления до 100 %. Этот пункт распространяется и на граждан Черногории, т. е. резидентов страны, имеющих кроме основного жилья, где они проживают с семьей постоянно, еще один или несколько объектов. Секундарное жилье, владельцами которого являются местные граждане, также облагается налогом с повышенной ставкой до 100 %, так как считается, что остальная недвижимость, кроме основной, обычно используется с целью получения дохода, т. е. сдается в аренду.

«Пять лет назад мы купили земельный участок в Баре. В этом году наш участок по ДУПу попал под урбанизацию. Но у нас изменились обстоятельства, и мы пока не собираемся ничего на нем строить. Попадаем ли мы под какие-то штрафы в плане налогов, если участок будет стоять незастроенным?» Александр, Санкт-Петербург.

Если ваша земля перешла в категорию «граджевинског землишта», т. е. участка под застройку, а на нем ничего не строится и даже не начата процедура получения разрешения на строительство, то налог на подобную недвижимость увеличивается на 150 %. Если на участке все же возведен объект, который не имеет полной сопутствующей документации, то налоги также ударят по карману.

Согласно части 6 пункта 9а закона «О налогах на недвижимость», если на участке возведен объект, не предусмотренный ДУПом (детальным планом застройки) или построенный без разрешения на строительство в районе, где существует ДУП, то налог на эту недвижимость может увеличиться вдвое. Если строение не соответствует разрешению на строительство, то налог увеличивается на 50 %, а если объект не прошел госприемку и не получил «употребну дозволу», то ставка налога увеличивается на 25 %.

Сельскохозяйственные угодья, которые не используются по назначению, также подвержены увеличению налоговой ставки на 50 %.

«Дорогая редакция «Русского вестника»! Мы с мужем хотим построить мини-отель, чтобы на старости лет иметь небольшой доходный бизнес в Черногории. Слышали, что туристические объекты имеют льготы по налогам». Галия С., Уфа.

Чем выше категория объекта, тем меньше налог. Например, на отель с тремя звездами предусмотрен налог в размере 2,5 % от рыночной стоимости, с двумя звездами – 3,5 %, а с одной – от 4 до 5 %. Туристические объекты без категории подлежат налогообложению в размере от 4 до 4,5 % от рыночной стоимости. Таким образом государство стимулирует владельцев туристического бизнеса повышать качество своих объектов и услуг.

На вопросы отвечала
Алина Банович,
консультант агентства недвижимости
«ЛИНАС», экономист

Недвижимость в Черногории. Какие расходы?

18.6.2013 18:41 | Разместил: Martovskaya | Просмотров: 10834 | Комментарии: 0 | Источник: Недвижимость в Черногории: расходы на ее покупку и содержание

Под оборотом имущества подразумевается любое приобретение недвижимости – покупка, наследование, размен, дарение, изъятие или внесение имущества в организацию, приобретение на основании постановления суда или других соответствующих органов, приобретение в результате банкротства и ликвидации, а также другие варианты приобретения недвижимости.

Определение недвижимость включает в себя:

1. строительные объекты (части зданий и здания целиком, вне зависимости от назначения);
2. участки земли (предназначенные для строительства, лес, сельскохозяйственные угодья и другие).

Важно! Под понятие оборота имущества (недвижимости) не подходит покупка новостроек, а также объектов, построенных, сданных и оплаченных после того, как в силу вступил закон о НДС (налоге на добавочную стоимость). Данные виды объектов облагаются налогом, соответственно закону о НДС.

Из этого следует, что если Продавец является юридическим лицом, то, покупая новую или находящуюся в процессе строительства недвижимость, необходимо оплатить только НДС, составляющий 17%. В таком случае налог с оборота, составляющий 3%, оплачивать не надо. НДС оплачивает покупатель. Данный налог включается в стоимость покупаемого объекта.
Размер налога с оборота имущества рассчитывается налоговой службой государства, основываясь на рыночную стоимость объекта на момент приобретения, ее размер – 3% от базы налогообложения.

Налог с оборота имущества не обязаны платить:

• международные организации, в международном договоре которых оговорено освобождение от данного налога, а также дипломатические и консульские представительства государств с аккредитацией в Черногории;
• государственные фонды и органы, общественные учреждения и гуманитарные организации;
• гуманитарные и неправительственные организации освобождаются от данного налога за недвижимость, которая предназначена для использования в рамках программной деятельности;
• лица, приобретающие недвижимость в результате процедуры возврата недвижимости, которая была ранее изъята в процессе аграрного преобразования;
• лица, не имеющие своей недвижимости и приобретающие ее для решения жилищных проблем. Приобретать можно как квартиру, так и дом, но площадь ограничена 20 квадратными метрами на 1 члена семьи;
• лица, являющиеся наследниками первой руки по отношению к наследователю, и приобретающие имущество на основании договора на пожизненное содержание;
• лица, которые приобретают отдельные доли недвижимого имущества в результате прекращения существования совместной долевой собственности, или в результате раздела общей собственности в размерах, не превышающих стоимость доли;
• когда недвижимость вносится в предприятие в качестве учредительного взноса, или же в случае увеличения учредительного капитала на основании Закона о хозяйственных обществах;
• при приобретении недвижимости в процессе процедуры присоединения или разделения и слияния организаций.

Необходимость уплаты налога с оборота имущества возникает, когда подписывается договор купли-продажи имущества, или в момент подписания другого договора или правового акта, на основании которого происходит приобретение. Когда недвижимость переходит в собственность по решению суда, необходимость уплаты налога появляется одновременно со вступлением решения в силу.

При процедуре обмена налог обязана уплатить каждая сторона. Такая же ситуации возникает, когда приобретается идеальная доля недвижимости (право доли в общем имуществе) – каждый покупатель должен уплатить налог. Если имущество имеет обременения, они не учитываются при расчете налога с оборота имущества.

Решение об утверждении обязанности уплаты налога с оборота имущества выносится в течение месяца после того, как договор заключен и зарегистрирован у нотариуса. Заплатить налог необходимо в течение 15 дней после подтверждения решения. Если налог не уплачен в означенный срок, может быть вынесен штраф, размер которого составляет 20-200 минимальных зарплат Черногории. Штраф полагается и ответственному лицу организации. Его размеры могут колебаться в диапазоне 2-20 минимальных зарплат.

ВАЖНО ЗНАТЬ!

При расторжении договора о передачи прав собственности на недвижимость по желанию сторон, расторжение необходимо заверить в суде в течение 60 дней, то есть до того, как все будет внесено в земельные книги. В таком случае налогоплательщик может подать заявку на возвращение уплаченного налога с оборота имущества. Налог должен быть возвращен в течение 15 дней с подачи заявления.

2. Регистрационные и гербовые сборы
Подписывая и регистрируя договор в Основном суде, покупатель должен оплатить сборы за внесение в кадастровые книги и в список недвижимости. Общая сумма редко превышает 100 евро.

3. Другие расходы
• Затраты на регистрацию недвижимости для юридического лица, в зависимости от желаемых сроков, составят 400-600 евро.
• Расходы на адвоката, занимающегося подготовкой договора о купле-продаже объекта, в среднем составляют 200 евро. Сумма зависит от цены недвижимости.
• Услуги лицензированного переводчика стоят приблизительно 15-20 евро за переведенную страницу. Заверение переведенного документа в суде будет стоить примерно от 10 до 100 евро (зависит от количества страниц).
• Услуги агентства недвижимости оплачиваются в размере 1,5-3% от цены имущества.

Налоги, а также расходы на регистрацию и оформление должен оплачивать покупатель.
Примечание: Если лицо получает недвижимость в качестве подарка или по наследству, существует необходимость оплатить налог на наследство. Его сумма соответствует налогу с оборота недвижимости. Налог на наследство можно оплатить в течение трех лет.

От уплаты освобождены:

• наследники первой очереди (родители, супруги наследователя);
• наследники второй очереди, занимающиеся либо планирующие заниматься сельским хозяйством на данной недвижимости, при условии непрерывного проживания на территории данного хозяйства совместно с наследователем не менее 1 года до его кончины;
• наследники второй очереди в случае наследования-дарения одной квартиры, при условии непрерывного проживания на территории данного хозяйства совместно с наследователем не менее 1 года до его кончины;
• бывшие супруги в случае регулирования имущественных отношений при разводе;
• одаряемый имуществом, которое ему было уступлено в процессе наследования, и которое было бы унаследовано при отказе дарителя от наследства;
• государство в качестве законного наследника;
• неправительственные организации за имущество, которое было им подарено или получено ими безвозмездно и которое используется в рамках их программной деятельности.

Расходы на содержание недвижимости

Главным образом траты на содержание недвижимости в Черногории составляют ежемесячные расходы на оплату коммунальных услуг и ежегодный налог на имущество.

Коммунальные расходы составляют:

• Электричество. Оплата происходит, основываясь на показаниях счетчика, и составляет примерно 30-100 евро ежемесячно. Электричество может быть отключено, если не оплачены счета за более чем 2 месяца, или если долг превышает 200 евро.
• Вода. Оплата происходит, основываясь на показаниях счетчика, составляет 20-50 евро за месяц.
• Вывоз мусора, приблизительно 5-12 евро ежемесячно.
• Спутниковое телевидение, примерно 10 евро ежемесячно.
• Кабельное телевидение, примерно 15-20 евро ежемесячно.
• Очистка септика в частном доме, 100-200 евро 2 раза в год.
• Садовник в частном доме, примерно 6-10 евро за час.
• Обслуживание многоквартирного дома (охрана, уборка, консьержка), примерно 1-2 евро за м2 в месяц.
• Телефон – примерно 5 евро ежемесячно.

Коммунальные счета (как и счета за квартплату) каждый месяц приходят в почтовый ящик. Оплатить их можно в почтовых отделениях или других соответствующих организациях.

Надо отметить, что в Черногории нет газового отопления, но можно использовать газовые баллоны и газовые печи. Их использование заметно сократит расходы на электричество. Плита будет стоить от 20 до 350 евро, а газовый баллон, которого хватит на 3-4 месяца – около 60 евро.

Ежегодный налог на имущество

Данный вид налога ежегодно должен уплачивать любой владелец недвижимости, как физическое, так и юридическое лицо. Если владельцами недвижимости являются сразу несколько лиц, то они должны уплатить налог соответственно долям.

Данным видом налога не будут облагаться:
• здания, используемые сельхоз производителями, в случае, когда данная деятельность – единственный источник дохода;
• земельные участки, являющиеся собственностью государства (парки, леса, улицы и т.д.), если они не сдаются;
• здания, принадлежащие органам местного самоуправления и республиканским органам, и земля и здания, принадлежащие консульским и дипломатическим представительствам;
• здания, принадлежащие религиозным объединениям, но которые не используются для коммерческих целей;
• земля и здания, используемые в просветительских, спортивных, научных, культурных и гуманитарных целях, при условии, что использование не приносит доход;
• подсобные сооружения и земли сельского хозяйства, которые на протяжении 5 лет используются точно по назначению;
• объекты, принадлежащие общественным коммунальным предприятиям, порты, железные и автодороги и аэропорты;
• объекты, защищающие от наводнений, гидроэлектростанции, дамбы;
• строительные участки земли, принадлежащие городу, земля и объекты, используемые для предотвращения загрязнения воздуха и воды и защиты от шума;
• здания, предназначенные под профессиональное обучение, реабилитацию и трудоустройство инвалидов (при условии трудоустройства не меньше 40% инвалидов);
• владельцы недвижимости, общей стоимостью не больше 50 средних чистых зарплат в Черногории, и которая не сдается.

Обязанность платить налог появляется в день, когда имущество вводится в эксплуатацию или когда выдано разрешение на эксплуатацию, а также в день получения прав собственности.
Сумму налога определяет налоговая служба, основываясь на рыночную стоимость недвижимости на 31 декабря прошлого года.

Декларацию нужно подать в не позднее, чем через 5 дней со дня, когда приобретается имущество, или со дня начала использования ранее неиспользуемого объекта.

Если в течение 10 дней сообщить в налоговую службу о значительных изменениях в состоянии недвижимости, произошедших за год, то это может изменить сумму налога, которую должен уплатить гражданин, уже подавший декларацию.
Владельцы лесных или с/х. участков уплачивают налог, основываясь на кадастр, а не на декларацию.

Налог необходимо заплатить в срок, составляющий 30 дней со дня вынесения решения. В особых ситуациях налог можно платить по частям (с %), в течение 3 месяцев с момента решения. При неуплате налога, несвоевременном или ложном предоставлении информации, а также уклоне от предоставления информации, владельцу может быть выставлен штраф, суммой от 10 до 50 минимальных зарплат в Черногории. Штраф за подобные нарушения для ответственного лица организации колеблется от 1 до 10 минимальных зарплат, а для физического – от 1 до 8.

Когда владелец обладает другим видом прав на недвижимость (аренда, наследование и др.), то налог считается от половины рыночной стоимости имущества, которая ежегодно уменьшается благодаря амортизации (не больше 60%). Учитываются также качество и место расположения имущества.

Ставки налога

Ставка для квартир и жилых зданий – 0,25% от базы налогообложения. Если в квартире живут налогоплательщик или же члены семьи, налог сократится на 30%. Налог уменьшается на 10% с каждого члена семьи, но не больше, чем на 70%.

Налог с квартир и жилых домов, в которых живут граждане старше 60 лет и площадь которых не больше 60 квадратов, составляет 35%.

Ставка налога со зданий и квартир, предназначенных для временного проживания или отдыха – 0,5%.

Налог на лесные или сельскохозяйственный участки составляет 2%. Если участок не используется по назначению, то налог составит 4%.

В случае, когда стоимость участка определяется, используя бухгалтерские книги, налоговая ставка составит 0,45%.
Налог на деловые здания, их части и гаражи составляет 0,2%, а на цеха – 0,1%.

Список стран Шенгена в 2022 году

Шенгенская зона, означает территорию в которой 26 европейских стран обозначили свои внутренние границы для свободного перемещения своих граждан, ведения торговли, борьбы с преступностью создав общий свод законов и договоров.

По состоянию на 2022 год в список стран шенгенской зоны входит 26 стран.

Есть страны, которые не входят в Евросоюз, но входят в Шенгенскую зону это:

🇳🇴 Норвегия;
🇮🇸 Исландия;
🇨🇭 Швейцария;
🇱🇮 Лихтенштейн.

Шенгенская зона, означает зону, в которой 26 европейских стран отменили свои внутренние границы, для свободного и неограниченного передвижения людей в соответствии с общими правилами контроля внешних границ и борьбы с преступностью путем укрепления общей судебной системы и сотрудничества полиции.

Шенгенская зона охватывает большинство стран ЕС, за исключением Великобритании, Ирландии и стран, которые возможно вскоре станут ее частью: Румыния, Болгария, Хорватия и Кипр.

Не являются членами ЕС, такие страны, как Норвегия, Исландия, Швейцария и Лихтенштейн, но они также являются частью Шенгенской зоны.

Страны Шенгенской зоны:

В шенгенскую зону входят следующие страны:

🇦🇹 Австрия	🇧🇪 Бельгия	🇭🇺 Венгрия
🇬🇷 Греция	🇩🇪 Германия	🇩🇰 Дания
🇮🇹 Италия	🇮🇸 Исландия	🇪🇸 Испания
🇱🇮 Лихтенштейн	🇱🇻 Латвия	🇱🇺 Люксембург
🇱🇹 Литва	🇲🇹 Мальта	🇳🇴 Норвегия
🇳🇱 Нидерланды	🇵🇹 Португалия	🇵🇱 Польша
🇸🇮 Словения	🇸🇰 Словакия	🇫🇷 Франция
🇫🇮 Финляндия	🇨🇿 Чехия	🇨🇭 Швейцария
🇸🇪 Швеция	🇪🇪 Эстония

Все эти страны расположены в Европе, из которых:

22 члена полностью соблюдают шенгенское законодательство:

Четыре из них — члены Европейской Ассоциации свободной торговли (EFTA), выполняют шенгенское законодательство через различные соглашения, касающиеся Шенгенской зоны.

Есть еще пять членов ЕС, которые не присоединились к Шенгенской зоне:

🇮🇪 Ирландия,
🇷🇴 Румынию, 🇧🇬 Болгарию,
🇭🇷 Хорватию и 🇨🇾 Кипр.

Эти страны можно посещать либо получив национальную визу, либо имея шенгенскую.

Осенью 2019 году Хорватия выполнила необходимые требования для вхождения в Шенгенскую зону. При условии удачного голосования всех ее членов, возможно в ближайшем будущем она станет частью этой зоны. Но между Хорватией и Словенией есть не решенный территориальный спор, что может послужить препятствием к вхождению в зону.

Протяженность внешних границ Шенгенской зоны достигает 50 000 км в длину, площадь 4 312 099 млн. км2, на территории шенгенской зоны расположены сотни аэропортов и морских портов, население 419 392 429 000 человек.

Примечание:
Следует помнить, что большинство стран Шенгена являются членами Евросоюза, но при этом Шенгенская зона и Евросоюз это разные вещи.

Информация о требованиях к визам для стран Шенгена

Владелец единой шенгенской визы может путешествовать во все 26 стран — членов Шенгенской зоны:
Шенгенскую визу можно получить двумя способами:

Обратиться в Посольство или Консульство той страны, которая является основной целью поездки.
Большинство Посольств находящихся в РФ официально делегируют полномочия на оформление визы через частные компании, списки компаний даются на сайтах посольства, из плюсов не придется ехать в город в котором находится консульство или посольство, но из минусов придется дополнительно доплатить в среднем 20-30 евро.

Список документов не приводим, так как могут быть изменения, смотрите точный список на сайте загранпредставительства нужной вам страны, список и ссылки на официальные сайты Посольства/Консульства ниже в таблице:

🇦🇹 Австрия	🇧🇪 Бельгия	🇭🇺 Венгрия
🇬🇷 Греция	🇩🇪 Германия	🇩🇰 Дания
🇮🇹 Италия	🇮🇸 Исландия	🇪🇸 Испания
🇱🇮 Лихтенштейн	🇱🇻 Латвия	🇱🇺 Люксембург
🇱🇹 Литва	🇲🇹 Мальта	🇳🇴 Норвегия
🇳🇱 Нидерланды	🇵🇹 Португалия	🇵🇱 Польша
🇸🇮 Словения	🇸🇰 Словакия	🇫🇷 Франция
🇫🇮 Финляндия	🇨🇿 Чехия	🇨🇭 Швейцария
🇸🇪 Швеция	🇪🇪 Эстония

Виза в Лихтенштейн, оформляется через Посольство Швейцарии.

Основные особенности Шенгенской зоны

Отмена границ между европейскими странами привела к тому что:

Граждане любой страны мира, находясь в Шенгенской зоне, могут свободно пересекать внутренние границы государств — членов, без пограничных проверок;
Были выработаны общие стандарты для пересечения внешних и внутренних границ;
Появились согласованные и единые условия въезда и выдачи краткосрочных виз для всех государств — членов;
Улучшено сотрудничество между полицией стран — членов
Привилегированное судебное сотрудничество между членами, включая более быструю выдачу преступников и более легкое переселение для исполнения уголовных приговоров;
Передовая общая база данных, помогающая странам — членам быстро обмениваться информацией о людях и товарах между ними, известная как SIS

Несмотря на степень свободы, гарантируемую Шенгенской зоной, полиция пользуется полномочиями проводить проверки на внутренних границах и в приграничных районах в особых обстоятельствах, но это не считается пограничной проверкой.

Полиция может потребовать информацию от людей на внутренних границах о пребывании в зоне Шенген и дополнительных связанных с ними вопросах.

При возникновении серьезной угрозы безопасности для страны члена Шенгенской зоны, страна — член может временно возобновить пограничные проверки на своих внутренних границах, но не более чем на 30 дней;

Типы шенгенской визы

Шенгенская виза, выдаваемая любым из государств — членов Шенгена, разрешает своим владельцам свободно путешествовать и пересекать внутренние границы любых стран Шенгенского соглашения. Она также предоставляет право на въезд во все страны Шенгенского соглашения EFTA.

Страны — члены Европейского союза, которые не являются членами Шенгенских стран, также предоставляют безвизовый въезд гражданам третьих стран, если они имеют действующую шенгенскую визу, а в стране, не являющейся шенгенской страной, есть соглашение об отказе от визы с данным стране (см. информацию по стране выше).

Существует 3 типа шенгенских виз:

UNIFORM SCHENGEN VISA (USV)

Единая шенгенская виза — это разрешение, выдается одной из стран-участниц Шенгенской зоны, для проживания в стране Шенгенского соглашения до 90 суток подряд, каждые 3 месяца.

USV может использоваться в качестве транзитной визы.

Существуют три подкатегории Единой Шенгенской Визы:

Однократная: унифицированная виза, позволяет ее владельцу въезжать в Шенгенскую зоны один раз в течение ограниченного периода времени, после покидания страны виза истекает автоматически.
Двухразовая: аналогична однократной визе за исключением, что ее обладатель может дважды въехать в государство член Шенгена, после второго пересечения границы виза истекает автоматически.
Многократная: обладатель данной визы может сколь угодно раз пересекать зону Шенгена в течении срока действия визы. Но пребывание в стране Шенген ограничено 90 днями подряд в течение 6 месяцев.

Ограниченная территориальная виза (LTV)

Владельцы LVV могут въезжать только в страну — член Шенгена, которая выдала визу. Нельзя посещать другие страны Шенгенского соглашения если не было получено на это разрешения в процессе выдачи визы.