Как русскому устроиться на работу в Германии?

Как русскому найти работу в Германии?

Германия неслучайно так привлекает русских людей, ведь она является одной из самых богатых стран в Европе – с хорошими зарплатами и высоким уровнем жизни. Найти работу в этой стране – мечта многих. Насколько это сложно – разбиралась Germania.one.

Кто в цене?

Прежде всего нужно учесть, что молодым немцам лень постигать азы машиностроения, программирования и прочих наук, а значит, в Германии существует спрос на опытных инженеров, врачей, математиков и программистов. Работу здесь найдут также няни, сиделки, учителя, бухгалтеры, сезонные рабочие.

А вот устроиться на низкооплачиваемую «грязную» работу довольно сложно. Дело в том, что еще 50 лет назад Германия подписала договор с Турцией об иммиграции турок на ее территорию в качестве разнорабочих.

Турки занимают эту нишу по сей день, и у них, как правило, есть немецкий паспорт, что выгодно отличает их от других переселенцев. Поэтому конкурировать с турками на рынке вакансий водителей автобусов, уборщиков, помощников на стройке, разносчиков пиццы и т.д. русским очень тяжело.

С чего начать?

Кем бы вы ни пытались устроиться в Германии, вам понадобится рабочая виза. Без нее, так же как и без прописки, работу не найти. Визу вам выдадут только в том случае, если среди граждан Германии не найдется кандидатов на вашу должность.

По приезде в Германию вам необходимо в течение первых 10 дней посетить ведомство по делам иностранцев и зарегистрироваться. Но сначала придется найти жилье. Если работодатель не поможет, поиски могут растянуться на месяц. Дело в том, что немцы неохотно сдают квартиры приезжим. Самое дорогое жилье – в Баварии: €600-700 за «гостинку». Несколько проще найти квартиру в Берлине. Их там много и по приемлемым ценам – около €200-300 в месяц.

Рабочая виза

Даже если вам не повезет со съемом жилья, можете оформиться на работу, указав для начала адрес гостиницы, в которой проживаете. Но как только найдете квартиру, придется переоформить документ. Кстати, в некоторых регионах работодатели помогают с жильем и даже высылают помощника от компании для оформления прописки и налогового учета.

Что с налогами?

Германия славится одной из самых сложных систем налогообложения в мире. Все налогоплательщики делятся на 6 категорий, а налоги могут достигать 15-42%. На эту цифру влияет несколько факторов – в частности, находится ли человек в браке и есть ли у него дети.

Больше всех платят холостые и бездетные. Если второй супруг собирается перебраться в Германию позже, то налоги будут вычитаться как с одинокого человека, т.е. 40%. При проживании с супругом – 30%.

Если второй супруг тоже устроится на работу, его налоговая схема будет еще жестче. Дело в том, что оформить минимальную схему налогообложения может только кто-то один и чаще всего это тот, кто зарабатывает больше. Супруг, зарабатывающий меньше, в процентном соотношении платит более высокие налоги. Благодаря этому можно сэкономить до 10% семейного бюджета.

Налоговиками в Германии являются ваши же работодатели, т. е. зарплату вы получите уже «чистыми», с учетом высчитанных налогов. Раз в год декларацию о налогах необходимо заполнить и сдать лично, но это настолько сложно, что многие этого не делают. Любая ошибка заканчивается штрафом. Проблема решается наймом налогового инспектора, чьи услуги обходятся в €50-200 в год, в зависимости от города и уровня ваших доходов.

Как найти работу?

Проще всего искать работу в Германии через международные сайты по трудоустройству, где размещаются вакансии для тех, кто готов поменять прописку. Также часто ищут работу через немецкий jobboerse.arbeitsagentur.de.

Если вы ищете должность бухгалтера, инженера или сезонного работника, смело заходите на российские порталы. Тем, кто хочет работать веб-дизайнером, программистом или разработчиком, пригодятся профессиональные сайты айтишников вроде elance.com.

Сайты немецких городов также располагают информацией о работе. На некоторых из них действуют программы по привлечению новых работников, и не только немцев. Например, у города Ольденбург в Новой Саксонии есть даже русскоязычная страница.

Не игнорируйте соцсети

Можно искать и по запросам в google.de. Например, «software engineer berlin». Обращайте внимание на вакансии с формулировкой «international» или «multikulturell». Так обычно пишут работодатели, которые готовы сотрудничать с иностранцами. В их компаниях уже есть опыт работы с людьми из-за границы, что очень важно.

Не снимайте со счетов и социальные сети. С их помощью тоже можно найти работу. Фирмы просматривают соцсети в поисках работников, а вы можете по названию компании найти людей, в ней работающих или работавших, и поинтересоваться их мнением об этом месте работы.

Blue Card

С поиском работы вам может помочь принятый в 2012 году закон о Blue Card. Голубая карта – разрешение на работу специалистам из стран, не входящих в ЕС. Вам выдают визу сроком на 6 месяцев, и за это время вы должны найти работу. При этом в год такая работа должна приносить не менее €44 800 (или €34 900, если вы инженер). Спустя три года можете претендовать на вид на жительство. А если успели подучить немецкий, то и через два года.

Если Google и Blue Card не помогли, можно попробовать стать квалифицированным специалистом с точки зрения немцев. Для этого придется окончить вуз в Германии.

О нюансах

Конечно, без знания немецкого языка далеко вы не уедете. Даже если компания готова принять вас на работу со знанием английского, в повседневной жизни придется освоить и немецкий. Так или иначе вы столкнетесь с оформлением налоговой декларации, продлением документов на трудоустройство и т. д. Чиновники, может, и говорят по-английски, но делают это крайне неохотно, давая понять, что вы живете в Германии и говорить должны по-немецки.

Сбор клубники

Но найти работу, даже временную, можно попробовать и без знания немецкого. Согласно немецкому законодательству иностранцы имеют право законно устроиться на работу сроком не более 11 месяцев, даже не владея немецким языком – например, сборщиками овощей и фруктов в летний период.

Иностранные дипломы проверяются на соответствие немецкой системе получения высшего образования. И на многие профессии стандарты образования здесь другие. Так, врачи и инженеры не смогут работать по специальности, пока их дипломы не будут подтверждены. Стоит также учесть, что если вы по профессии учитель английского языка, вам вряд ли удастся занять должность маркетолога.

О документах

Немецкие работодатели ждут, чтобы вы подтвердили свою квалификацию. Документы на работу в Германии подают в определенном порядке. Прежде всего вам понадобится краткая биография (Lebenslauf) с фотографией как на паспорт. Заметьте, лицо на фото должно быть жизнерадостным! Даже если вы самый квалифицированный работник из всех, предпочтение отдадут другому, более веселому претенденту.

В биографии нужно указать даты окончания учебных заведений, места предыдущих работ, семейное положение и знание языков. Разумеется, писать нужно на немецком языке. Не можете сами, найдите грамотного переводчика.

Lebenslauf

К биографии необходимо приложить письмо, начинающееся с Sehr geehrte Damen und Herren, в котором надо описать, как вы нашли эту вакансию и почему хотите устроиться на работу именно в этой фирме. Письмо должно быть небольшим, 12-15 предложений достаточно.

Заказать оба документа можно у профессиональных консультантов на сайте Deine Bewerbung. Там запрашивают необходимые данные и составляют биографию так, как это принято делать в Германии. Но общаться с консультантами придется на немецком.

Если для вас это не проблема, составить письмо можно и самостоятельно по одному из платных шаблонов, которые можно найти в интернете. При этом купить и отправить шаблон – плохая идея. Работодатели сразу поймут, что им прислали готовый стандартный вариант.

Студент-выпускник

Обязательно приложите копии дипломов и школьного аттестата. Немцам очень важно, как вы учились. Аттестат нужно переводить в любом случае, т. к. по немецкой шкале именно единица – наивысший балл, а пятерка – наименьший. Ваш документ отличника может их просто шокировать.

Очень неплохо иметь при себе и отзывы от прежних начальников. Причем формулировки должны быть только в превосходной степени. Например, не «справлялся с поставленной задачей», а «полностью справлялся с поставленной задачей». На отзыве обязательно должна стоять печать.

Отправка документов

Когда все необходимые документы будут собраны, сложите их в конверт и отправьте по почте. Не ждите скорого ответа: рассматривать кандидатуру в течение полугода – для Германии нормально.

Если адреса компании у вас нет, документы можно отсканировать и отправить по email. Но немцы не любят получать от кандидатов электронные письма, а поскольку у большинства из них стоят антивирусные программы, ваше объемное письмо могут посчитать потенциально опасным.

Создайте несколько pdf-файлов и назовите их так, чтобы немцам было понятно. Например, Lebenslauf, Schulabschluss и т.д. Не пользуйтесь форматами Word и OpenOffice – здесь их отправляют в корзину не читая.

Как видите, устроиться на работу в Германии не так-то просто, но не отчаивайтесь. При грамотном подходе ваши шансы увеличиваются, и все может получиться. Дерзайте!

Сколько зарабатывает водитель в Германии, и как найти работу

У россиян, белорусов и украинцев, желающих работать в ФРГ, особый интерес вызывает позиция дальнобойщика. Во-первых, она не требует наличия высшего или профессионального образования. Во-вторых, ее представителям нередко платят больше, чем другим неквалифицированным сотрудникам. А еще для ее получения не всегда требуется владение немецким языком. Все эти моменты актуальны, но стоит учитывать, что для работы водителем-дальнобойщиком в Германии нужно отвечать ряду требований. Также у направления есть минусы, о которых стоит подумать заранее.

Условия работы дальнобойщиков

У иностранных граждан, желающих получить в ФРГ такое место, должны быть официальная рабочая виза и разрешение на работу.

Логистика — это одна из тех областей, в которых не получится трудоустроиться нелегально. Водители-международники постоянно взаимодействуют с представителями органов власти, поэтому все документы у них должны быть в порядке.

Чтобы работать в Германии дальнобойщиком, нужно соответствовать таким параметрам:

наличие водительских прав международного образца, полученных в ФРГ;
умение загружать и выгружать авто;
понимание особых правил осуществления грузовых перевозок на специальном транспорте;
наличие опыта вождения, особенно важен стаж управления грузовыми машинами;
отличная реакция, умение ориентироваться на дороге.

Работа на позиции дальнобойщика в Германии — это больше, чем перевозка груза из одной точки в другую. Представитель должности обязан иметь базовые знания в сфере логистики, брать на себя ответственность за сохранность товара, следить за чистотой ТС и его техническим состоянием. Он должен владеть навыками работы со спутниковой навигацией, а также приемами рационального использования времени. Такие сотрудники по долгу службы общаются с клиентами, отправителями груза и его получателями, представителями власти. Им пригодится умение налаживать контакт, заводить новые знакомства.

Требования к водительским правам дальнобойщика

Получение профессии водителя грузовика не требует наличия профильного образования (его не существует), но учиться все равно придется. Русским гражданам для трудоустройства мало получить международные водительские права. Нужно, чтобы в них стояла соответствующая типу подотчетной машины категория (их может быть несколько):

С1 — дает право управления грузовиком весом 3,5-7,5 тонн и прицепом до 750 кг;
С1Е — дает право управления грузовиком весом 3,5-7 тонн и прицепом от 750 кг до 12 тонн;
С — дает право управления грузовиком весом более 7,5 тонн и прицепом до 750 кг;
СЕ — дает право управления грузовиком весом более 7,5 тонн и прицепом более 750 кг.

Для получения нужного формата водительского удостоверения придется обратиться в немецкую автошколу. Подавая запрос, надо предъявить немецкие водительские права с категорией В, справку о качестве зрения, заключение врача об общем состоянии здоровья, сертификат о завершении курсов оказания первой помощи.

Минусы работы водителем грузовика

Теоретически должность можно получить и без знания языка, но на практике отсутствие этого навыка усложнит процесс трудоустройства и саму работу. Хоть в Германии стремятся к порядку везде и во всем, от проблем на дороге никто не застрахован. Чтобы качественно и быстро их решать, нужно не только владеть языком, но и понимать европейский менталитет. Также стоит подготовиться к длительным периодам одиночества, вынужденной разлуке с семьей. Водители в ФРГ обязаны работать по строгим нормативам, на трассах для них созданы облегчающие работу условия. Несмотря на это, высока вероятность появления проблем со здоровьем, например, со спиной.

Многие водители из РФ, приезжающие с целью трудоустройства в Германию, долго привыкают к специфике назначения в стране наказаний за нарушение ПДД. Если в России незначительные провинности караются лишь штрафами, то в ФРГ, если трижды нарушить правила, приходится сдавать особый тест (Идиотен Тест). А перед этим у автомобилиста еще и отбирают права на три месяца. К самому тесту нужно учить теорию, готовясь к довольно сложным вопросам. Еще один обязательный момент — посещение сеансов у психолога. Всего их сорок, причем, каждое занятие длится один час, а его стоимость составляет сто евро. Только при условии посещения полного курса сеансов, явка на каждый которых отмечается врачом, можно получить допуск к экзамену.

Профессия водителя пассажирского автобуса в Германии

Как стать немецким водителем автобуса. Почему в Германии не хватает персонала в области автобусных перевозок и общественного транспорта.

В Германии профессия водителя пассажирского автобусного транспорта одновременно востребована и не популярна.

Низкая зарплата, сложная работа, общая непривлекательность профессии для молодёжи — причин сложившейся ситуации предостаточно. Новости о создании беспилотного пассажирского транспорта смущают молодёжь. Профессию считают бесперспективной.

“В Германии практически нет безработных, которые претендуют на позицию водителя автобуса” – президент “Союза немецких городских автобусных перевозчиков” Карл Хюльсманн.

Права категории D для немецкого водителя обходятся в 4-5 тысяч евро. Не каждый решится на расходы без перспективы быстро вернуть вложения. Стать водителем грузовика дешевле, условия работы схожие. Решившиеся работать шофёром чаще устраиваются дальнобойщиками.

Зарплата водителя автобуса в Германии

Немецкий водитель городского автобуса зарабатывает в среднем 1900-2600€ брутто. Нетто зарплата в Германии зависит от состава семьи и прочих факторов, поэтому сколько получается на руки оценить сложно. Диапазон 60-80% от брутто.

За работу на выходных или в поздние часы возможна надбавка 100-300€ в месяц.

Заработок напрямую зависит от стажа. В начале карьеры нормальным считается стартовая зарплата 1850€. После 3-4 лет работы — 2100€.

Доход немцев в разных городах отличается. Например, шофёр в Баварии получает на 300€ больше, чем в Берлине.

В городах общественным транспортом владеют коммунальные ведомства. Работникам, включая водителей, платят согласно тарифной сетке. В разных федеральных землях действуют различные тарифы, отличающиеся на сотни евро.

Пример зарплаты водителя общественного транспорта в Мюнхене:

На время стажировки: 2210€.
Базовая ставка: 2210€.
Надбавка за смену: 150€.
Прочие надбавки: 150€.
Средний доход после двух лет работы: 2600€.

Доплата в частное пенсионное страхование: 50€.
Бесплатный проезд по городу в общественном транспорте.
Скидки на проездной членам семьи.
Оплаченные поездки в такси на работу и домой, если городской транспорт уже или ещё не работает.
Рабочая одежда.

Средняя зарплата водителя автобуса в разных немецких федеральных землях

Земля	Брутто в месяц
Баден-Вюртемберг	2510€
Бавария	2430€
Берлин	2135€
Бранденбург	1740€
Бремен	2190€
Гамбург	2420€
Гессен	2640€
Мекленбург-Передняя Померания	1680€
Нижняя Саксония	2080€
Северный Рейн-Вестфалия	2310€
Рейнланд-Пфальц	2245€
Саар	2170€
Саксония	1755€
Саксония-Анхальт	1720€
Шлезвиг-Гольштейн	2005€
Тюрингия	1780€

Перспективы для иммигрантов

Основная проблема найма водителей-иностранцев — необходимость немецкого. Без языка трудно общаться с пассажирами. Немногие фирмы готовы заключить контракт с иммигрантом. Вкладываться в обучение персонала в таком бизнесе, как пассажироперевозки, по словам владельцев автобусных парков, невыгодно.

Языковые проблемы сдерживают заполнение вакансий водителями из других стран ЕС. Претендентам из-за границ Евросоюза ещё сложнее. К знанию языка добавляется необходимость получения немецкой рабочей визы.

Проблема с правами не менее существенна. По немецким законам нельзя работать профессиональным водителем пассажирского транспорта без действующего водительского удостоверения страны ЕС категории D. Получать немецкие права без прописки в Германии не разрешают. Оплачивать обучение иностранцам желающих найдётся немного. В плане миграции профессия водителя автобусного транспорта бесперспективна.

Вакансии заполняются внутренними резервами, также из числа уже живущих в Германии иммигрантов. Среди нынешних водителей доля иностранцев огромна. Главное преодолеть языковой барьер. Но вот вопрос: стоит ли зная немецкий идти в водилы или лучше поискать более привлекательную вакансию.

Специальность водителя пассажирского транспорта

В Германии учёба на водителя автобуса занимает 3 года дуального Ausbildung, завершающегося выпускным экзаменом. Экзамен состоит из теоретической и практической частей.

Теория включает не только знание немецких правил дорожного движения. Больший упор делается на аспекты:

Безопасности перевозок.
Позитивного общения с пассажирами.
Экономики транспортных услуг.
Охраны окружающей среды.

Профессия предполагает наличие у кандидатов выдержки, быстрой реакции на изменения в дорожной обстановке, способности переносить стресс, умения общаться с людьми. Поэтому стать водителем может не каждый желающий.

Прежде чем сесть за руль пассажирского транспорта, шофёр обязан:

Успешно завершить обучение в профессиональном училище.
Пройти медицинское психологическое тестирование MPU.
Обладать немецким водительским удостоверением с категориями D.

Во время обучения заработок учащегося варьируется в пределах 850-950€.

В Германии рабочие места для водителей автобусов доступны в следующих сферах:

Внутригородской и региональный автобусный транспорт.
Междугородние рейсовые маршруты.
Туристические поездки.
Доставка пассажиров авиарейсов из самолёта к терминалам в аэропортах.
Перевозка детей и инвалидов.

Пандемия в 2022 сильно ударила по туризму и авиасообщениям, но общественный транспорт по-прежнему испытывает недостаток рабочей силы.

Автопилоты вместо водителей — концепция далёкого будущего. А тренд на отказ от личного автомобиля в пользу городского транспорта в Германии остаётся в силе.

Работа в Германии вакансии и резюме

Агентство Работа Пользователь не заполнил профиль работодателя На сайте с Января 2022

Агентство Work Пользователь не заполнил профиль работодателя На сайте с Января 2022

Агентство Европа Пользователь не заполнил профиль работодателя На сайте с Января 2022

Агентство Work Пользователь не заполнил профиль работодателя На сайте с Января 2022

Частное лицо Luisa Пользователь не заполнил профиль работодателя На сайте с Января 2022

Частное лицо UNIONGROUPS Пользователь не заполнил профиль работодателя На сайте с Января 2022

Агентство Европа Пользователь не заполнил профиль работодателя На сайте с Января 2022

Агентство Work Пользователь не заполнил профиль работодателя На сайте с Января 2022

Агентство Европа Пользователь не заполнил профиль работодателя На сайте с Января 2022

Частное лицо Oval Spedition GmbH 2600€ в Месяц г. Дортмунд

Частное лицо Mихаил Пользователь не заполнил профиль работодателя На сайте с Декабря 2022 2200€ в Месяц г. Мюнхен

Агентство Мegapolis Пользователь не заполнил профиль работодателя На сайте с Января 2022

Агентство Алена Пользователь не заполнил профиль работодателя На сайте с Января 2022

Частное лицо Любовь Пользователь не заполнил профиль работодателя На сайте с Января 2022

Частное лицо Александр Пользователь не заполнил профиль работодателя На сайте с Января 2022

Агентство Мила Пользователь не заполнил профиль работодателя На сайте с Января 2022

Германия 5255
Италия 424

Литва 371
Польша 3096

Словакия 343
Чехия 1062

Германия 5255
Италия 424
Литва 371
Польша 3096
Словакия 343
Чехия 1062
Австрия 80
Англия 319
Бельгия 347
Болгария 182
Венгрия 863
Греция 12
Дания 195

Ирландия 20
Исландия 5
Испания 98
Кипр 12
Латвия 88
Лихтенштейн 0
Люксембург 0
Монако 13
Нидерланды 925
Норвегия 254
Португалия 17
Румыния 11

Сербия 3
Словения 5
США 44
Финляндия 829
Франция 171
Швейцария 140
Швеция 187
Эстония 390
Везде 1454
Россия 2
Украина 3
Хорватия 44

IT-сфера 226
Водитель 1044
Горничная 633
Гувернантка 207
Домработница 533
Дизайнер, оформитель 26
Журналист, редактор 10
Инженер, технолог 143
Медперсонал 333
Менеджер 109
Моряки, Крюинг 20
Няня, воспитатель 390
Официант, бармен 292
Охранник, сторож 67
Повар 704
Помощник 615
Преподаватель 34
Программист 17

Продажи, логистика 394
Рабочий 2394
Работа для студентов 110
Работа в отелях 257
Работа на полставки 37
Разнорабочий 1277
Рыбное хозяйство 244
Садовник 164
Сезонная работа 401
Сельское хозяйство 1859
Семейная пара 945
Сиделка 772
Сфера услуг 688
Строитель 1528
Хостес 42
Экономка 22
Другое 1099

Получайте свежие вакансии первыми прямо на почту

Опередите остальных и первыми откликнетесь на интересную работу

Поиск работы в Германии: вакансии и резюме

Германия — перспективное государство с постоянно развивающейся экономикой. Оно привлекает жителей Украины и России не только хорошими зарплатами, но и достойными условиями труда. Иностранцы работают 5 дней в неделю, а 2 дня — выходные. А также можно работать в субботу по сокращённому графику.

В 2022 году в Германии вступил закон, облегчающий специалистам не из ЕС доступ к немецкому рынку труда. Теперь работа в Германии стала доступной не только выпускникам вузов, есть много вакансий по рабочим специальностям.

В последнее время востребованы такие специальности:

кондитеры;
IT-специалисты;
кладовщики;
уборщики;
вредители;
строители-отделочники;
опекуны;
медсёстры;
разнорабочие.

А также встречаются одиночные интересные вакансии, среди которых — ловец кур, кальянщик.

Наличие опыта приветствуется, но оно является обязательным только в сфере инженерии, медицины и программирования.

Требования, выдвигаемые к иностранцам

Вакансии в Германии в основном доступны для физически сильных мужчин в возрасте до 55 лет. Работодатели хотят, чтобы эти люди умели работать в коллективе, были ответственными и не имели вредных привычек. Знание национального или дополнительного языка значительно увеличивает шансы на получение высокооплачиваемой работы.

Официальная работа в Германии с хорошей зарплатой возможна только после подтверждения уровня квалификации соискателя. Если у соискателя имеется диплом о высшем образовании, его необходимо проверить на соответствие системе высшего образования ФРГ. Поскольку немцы всё тщательно проверяют, при малейшем несоответствии (например, допущена опечатка) вам могут отказать в работе.

Сколько получают в Германии

Уровень зарплаты трудового мигранта в Германии зависит от условий труда, выполняемой работы, квалификации специалиста и количества отработанных часов.IT-специалисты получают до 5 тыс. €, дизайнеры интерфейсов — 4,5 тыс. €, а учителя — 2 тыс. €.

Где искать вакансии в Германии

Больше всего объявлений о работе в Германии размещено на крупнейшей бирже вакансий и резюме EuroRabota. Интересные предложения также можно увидеть и на других сайтах. Каждый человек, желающий найти интересную и прибыльную работу за границей,может пройти регистрацию на сайте агентства занятости и создать свою страничку. Многие немецкие компании самостоятельно ищут подходящие кадры и часто просматривают подобные профили.

Основные изменения налогового законодательства в 2022 году

КОНТРОЛЬ ЗА УПЛАТОЙ НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ

С 1 января получать УКЭП организации смогут только через налоговую службу

Федеральный закон от 27.12.2019 N 476-ФЗ

В подписях, выданных организации в 2022 году и позже, владельцем сертификата ключа проверки можно указывать только саму организацию и того, кто действует от ее имени без доверенности. Как правило, это гендиректор. Получить подпись можно будет только в ФНС (в т.ч. через ее доверенных лиц).

Обычные работники не вправе владеть сертификатом такой подписи. Они смогут подписывать служебные документы личными электронными подписями по доверенности от организации. Личные подписи физлица получают в коммерческих удостоверяющих центрах.

Если коммерческий удостоверяющий центр получил аккредитацию в 2022 году, то выданную им подпись можно применять и в 2022 году, если срок действия не истек. Потом оформлять подпись нужно в ФНС.

Квалифицированные сертификаты от других центров в 2022 году не действуют.

Не позднее 1 марта нужно сдать годовой 6-НДФЛ с данными из 2-НДФЛ

Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

Приказ ФНС России от 15.10.2022 N ЕД-7-11/753@

Начиная с отчета за 2022 год сведения о доходах физлица (прежняя справка 2-НДФЛ) нужно подавать в составе расчета 6-НДФЛ.

С 1 января уведомления о праве сотрудника на вычет инспекции будут передавать работодателям

Федеральный закон от 20.04.2022 N 100-ФЗ

В 2022 году работодатели продолжат предоставлять социальные и имущественные вычеты. Однако уведомление о праве на вычет им будет направлять сама инспекция (после обращения к ней работника). Документ выдается в формате pdf.

К доходам 2022 года можно будет применять новый социальный вычет – на физкультурно-оздоровительные услуги. Организации предоставляют такой вычет в обычном порядке: на основании заявления работника и уведомления из инспекции.

С 1 января изменят правила расчета налога при оплате работодателем путевок

Федеральный закон от 17.02.2022 N 8-ФЗ

Компенсация стоимости путевки не будет облагаться НДФЛ, даже если расходы на нее учли при расчете налога на прибыль. Если за год работнику выдали несколько путевок, освобождение действует только для первой.

Кроме того, не будет облагаться НДФЛ компенсация путевок для детей сотрудников в возрасте до 18 лет (до 24 лет – для обучающихся очно). В 2022 году возрастной лимит – 16 лет.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ И ПЕРСУЧЕТ

С 1 января добавят основания для внеочередной подачи СЗВ-СТАЖ

Федеральный закон от 26.05.2022 N 153-ФЗ

Обычно СЗВ-СТАЖ нужно сдавать не позднее 1 марта. Однако, если застрахованное лицо подало заявление на страховую или накопительную пенсию, срок сокращен до 3 дней.

С 2022 года в сокращенный срок нужно будет сдавать форму и в тех случаях, когда подано заявление:

– на срочную пенсионную выплату;

– единовременную выплату средств пенсионных накоплений.

Кроме того, уточнят, что срок считается с даты обращения застрахованного лица либо со дня поступления запроса от ПФР.

С 1 января организации общепита получат льготу по страховым взносам

Федеральный закон от 02.07.2022 N 305-ФЗ

МСП, которые вправе применять освобождение от НДС по услугам общепита, смогут использовать пониженные тарифы взносов, если среднесписочная численность их работников не превысит 1 500, а не 250 человек, как в 2022 году.

РАСЧЕТЫ С СОТРУДНИКАМИ

С 1 февраля при удержании из зарплаты нужно учитывать минимальный доход

Федеральный закон от 29.06.2022 N 234-ФЗ

Должнику дадут право подать приставам заявление о сохранении ежемесячного дохода в размере прожиточного минимума. При наличии иждивенцев гражданин сможет попросить суд защитить от взыскания более значительную сумму. Ограничение не касается исполнительных листов на взыскание алиментов, возмещение вреда здоровью, вреда в связи со смертью кормильца, а также возмещение ущерба от преступления.

Если с заявлением все в порядке, пристав зафиксирует в постановлении требование сохранить минимальных доход. Это должны учитывать работодатели при удержании денег из зарплаты.

С 1 января больничные листки по умолчанию будут электронными

Федеральный закон от 30.04.2022 N 126-ФЗ

Медорганизации полностью перейдут на оформление электронных листков нетрудоспособности. Застрахованному лицу по его желанию могут предоставить выписку из электронного больничного.

В законе указано, что бумажные бланки больничных выдают в отдельных случаях (пока их не определили).

При каждом изменении статуса электронного листка нетрудоспособности (открыт, продлен, закрыт, аннулирован) работодатели будут получать автоматические сообщения от ФСС (http://www.fss16.ru/index.php?name=News&op=article&sid=1244). Согласия работника для этого не нужно.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО, ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ, ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

С 1 сентября сообщать об участках и автомобилях, которые инспекторы не учли, нужно по новой форме

Приказ ФНС России от 18.06.2022 N ЕД-7-21/574@

Поправки связаны с созданием федеральной территории “Сириус”.

Не позднее 30 марта нужно сдать декларацию по налогу на имущество на новом бланке

Приказ ФНС России от 18.06.2022 N ЕД-7-21/574@

Среди изменений стоит отметить скорректированные штрихкоды. Остальные правки имеют технический характер, они связаны с созданием федеральной территории “Сириус”.

С 1 января действуют формы заявлений о льготах по имущественным налогам

Приказ ФНС России от 09.07.2022 N ЕД-7-21/646@

Приказ ФНС России от 18.06.2022 N ЕД-7-21/574@

Чтобы заявить льготу по объектам, которые облагаются налогом на имущество по кадастру, потребуется заполнить специальное заявление. Такой порядок связан с отменой деклараций по “кадастровой” недвижимости. О разъяснениях ФНС по переходу на новые правила см. в нашем материале.

Кроме того, с 1 января меняется форма заявления о льготе по транспортному и земельному налогам. Поправки несущественные, связаны с созданием федеральной территории “Сириус”.

С 1 января действует форма заявления об уничтожении зданий и помещений

Приказ ФНС России от 16.07.2022 N ЕД-7-21/668@

Заявление подается, чтобы с начала месяца гибели или уничтожения объекта на него перестали начислять налог на имущество. К заявлению можно приложить подтверждающие документы (например, справку органа государственного пожарного надзора, акт обследования объекта кадастровым инженером, уведомление о завершении сноса объекта капитального строительства).

По результатам рассмотрения заявления инспекция направит уведомление о прекращении исчисления налога либо сообщение об отсутствии оснований для этого.

С 1 января вводят единые сроки уплаты налога на имущество и авансов по нему

Федеральный закон от 02.07.2022 N 305-ФЗ

По всей стране будут действовать следующие сроки уплаты:

– для налога – не позднее 1 марта следующего года;

– для авансовых платежей – не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

С 1 января организации общепита получат льготу по НДС

Федеральный закон от 02.07.2022 N 305-ФЗ

С 2022 года при определенных условиях от НДС будут освобождены услуги общепита в ресторанах, кафе, закусочных, столовых и т.д., а также при выездном обслуживании. Освобождение не распространяется на реализацию продуктов отделами кулинарии розничных продавцов или организациями и ИП, которые занимаются заготовками либо розничной торговлей.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

С 1 января учесть затраты на путевки станет проще

Федеральный закон от 17.02.2022 N 8-ФЗ

Работодатель сможет учитывать в расходах по налогу на прибыль затраты на санаторно-курортное лечение, даже если:

– договор заключили напрямую с санаторием, а не через туроператора или турагента;

– работодатель компенсирует затраты родителям, супругам или детям работников.

Сейчас работодатель должен заключать договор строго с туроператором или турагентом. По турпутевкам это условие сохраняют.

С 1 января уточняют правила расчета амортизации при реконструкции

Федеральный закон от 02.07.2022 N 305-ФЗ

При реконструкции первоначальная стоимость будет изменяться независимо от размера остаточной стоимости основных средств. Аналогичное правило действует при достройке, дооборудовании, модернизации, техническом перевооружении, частичной ликвидации и т.д. Подобные разъяснения ранее выпускал Минфин. Теперь подход закрепляют в кодексе.

Кроме того, будет предусмотрен порядок амортизации для случая, когда в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения срок полезного использования ОС не увеличился. Организация должна применять норму амортизации, которую определили по первоначально установленному сроку полезного использования. Эту позицию разделяет Минфин.

С 1 января продолжит действовать ограничение на перенос убытка

Федеральный закон от 02.07.2022 N 305-ФЗ

50-процентное ограничение на учет убытков прошлых лет продлили до конца 2024 года. По прежней редакции временный порядок можно было применять по 31 декабря 2022 года.

Напомним, с 1 января 2017 года уменьшить базу по налогу на прибыль на убытки прошлых лет можно не более чем на 50%. Исключение составляют базы по некоторым специальным ставкам.

Не позднее 31 марта нужно сдать декларацию по УСН на новом бланке

Приказ ФНС России от 25.12.2022 N ЕД-7-3/958@

По сравнению с прежней формой можно выделить такие новшества:

– с титульного листа убрали код по ОКВЭД;

– ввели код признака налоговой ставки. Его приводят в разд. 2.1.1 и 2.2. Если налогоплательщик применяет общие ставки, то в поле отражают код “1”, если повышенные – “2”. Напомним, при небольшом превышении лимита по доходам или работникам с 2022 года можно остаться на УСН, но ставки больше;

– в разд. 2.1.1 и 2.2 появилась новая строка для обоснования ставки по закону субъекта РФ.

ОНЛАЙН-КАССЫ, ПРОСЛЕЖИВАЕМОСТЬ И МАРКИРОВКА

С 1 ноября в систему “Честный знак” нужно будет передавать сведения об обороте и списании промаркированной воды

Постановление Правительства РФ от 31.05.2022 N 841

Для упакованной воды наступит очередной этап введения обязательной маркировки. С 1 ноября 2022 года участников оборота обяжут передавать сведения об обороте и обо всех случаях вывода из оборота (не только о розничной продаже).

С 1 сентября вступят в силу новые требования по маркировке молочной продукции и упакованной воды

Постановление Правительства РФ от 15.12.2022 N 2099

Постановление Правительства РФ от 31.05.2022 N 841

Участников оборота молочной продукции обяжут сообщать в систему “Честный знак” сведения об обороте и обо всех случаях вывода из оборота (не только о розничной продаже). Это касается:

Продавцов упакованной воды обяжут передавать сведения о розничной продаже в систему “Честный знак”. О других случаях оборота продукции и вывода ее из оборота потребуется сообщать с 1 ноября 2022 года. Это касается и природной минеральной, и другой упакованной питьевой воды.

С 1 июня в систему “Честный знак” нужно передавать сведения о розничной продаже молочной продукции длительного хранения

Постановление Правительства РФ от 15.12.2022 N 2099

В июне для молочной продукции со сроком хранения более 40 суток (помимо сыров и мороженого) наступит очередной этап введения обязательной маркировки. Участников оборота обяжут передавать сведения о розничной продаже в систему “Честный знак”. О других случаях оборота продукции и вывода ее из оборота потребуется сообщать с 1 сентября 2022 года.

С 20 апреля отменят послабление по оформлению кассовых чеков при курьерской доставке

Постановление Правительства РФ от 08.07.2022 N 1139

До этого дня в кассовом чеке можно не указывать код маркированного товара при покупках:

– по образцам или дистанционно;

– через юрлиц и ИП, которые оказывают курьерские услуги или услуги почтовой связи, связанные с доставкой товара конечным потребителям по поручению продавца;

– в вендинговых автоматах.

С 1 марта корректируют правила маркировки обуви

Постановление Правительства РФ от 01.09.2022 N 1459

При производстве обуви в РФ ввод в оборот больше не будет связан с моментом, когда производитель принял продукцию на баланс. Вместо этого станут учитывать дату подачи уведомления о вводе в оборот.

С 1 марта при ввозе товаров из стран ЕАЭС в систему маркировки надо будет передавать больше сведений.

С 1 марта производители и импортеры питьевой воды должны будут маркировать продукцию

Постановление Правительства РФ от 31.05.2022 N 841

Требования коснутся упакованной питьевой воды (код 2201 по ТН ВЭД, коды 11.07.11.120, 11.07.11.130, 11.07.11.140 по ОКПД2). Для минеральной воды маркировка обязательна с 1 декабря 2022 года.

Производителям придется наносить средства идентификации на продукцию и подавать в систему “Честный знак” сведения об их нанесении и вводе товаров в оборот.

С 2 февраля запретят перерегистрировать кассы из списка моделей, для которых планируется обновление под формат 1.2

По закону с 6 августа при регистрации кассы или замене накопителя продавцы маркированной продукции могут применять только формат 1.2. Но такое оборудование в реестре ККТ появилось 26 июля, поэтому правила немного смягчили. Так, если касса не работает с форматом 1.2, но находится в ФНС России от 28.07.2022 N АБ-4-20/10632@ “О переходе ККТ и ФН на ФФД 1.2″”>списке ФНС с планируемой поддержкой этого формата, ее можно перерегистрировать не позднее 1 февраля 2022 года.

Напомним: модели кассовых аппаратов, которые не поддерживают формат 1.2 и для которых нет обновления, можно продолжать применять, если не истек срок действия ключа фискального признака.

С 20 января в систему “Честный знак” нужно передавать сведения о розничной продаже молочной продукции

Постановление Правительства РФ от 15.12.2022 N 2099

Для молочной продукции со сроком хранения не более 40 суток, а также сыров и мороженого наступит очередной этап введения обязательной маркировки. С 20 января продавцов обяжут передавать сведения о розничной продаже в систему “Честный знак”. О других случаях оборота продукции и вывода ее из оборота потребуется сообщать с 1 сентября.

С 1 января истекает отсрочка по требованию сдавать уведомление об остатках непроданных товаров

Постановление Правительства РФ от 01.07.2022 N 1108

При введении прослеживаемости для розничных продавцов было предусмотрено послабление – право не направлять уведомление по товарам, которые отвечают всем следующим условиям:

– товар приобретен до 8 июля и предназначен для реализации физлицам-потребителям или самозанятым;

– товар будет продан к 1 января 2022 года. Если к этому моменту реализовать товар не получится, на него нужно подать уведомление об остатках.

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ

С 1 января вводятся новые ФСБУ

Приказ Минфина России от 16.10.2018 N 208н

ФСБУ 25/2018 “Бухгалтерский учет аренды” появился в конце 2018 года, но использовать его было необязательно. Однако отчетность за 2022 год нужно будет составлять уже по новым правилам.

Кроме того, с отчетности 2022 года надо применять ФСБУ 6/2022 “Основные средства” и 26/2022 “Капитальные вложения”. С января также действует ФСБУ 27/2022 “Документы и документооборот в бухгалтерском учете”.

С 1 января введут электронные транспортные накладные

Федеральный закон от 02.07.2022 N 336-ФЗ

Постановление Правительства РФ от 21.12.2022 N 2200

С 2022 года в Уставе автомобильного транспорта появятся положения об электронных перевозочных документах. Формат транспортной накладной установит ФНС.

Сформированные документы нужно будет направлять в специальную информационную систему. Ее создание планируют завершить к концу 2022 года.

С 1 января вводят принцип “одного окна” при сдаче бухотчетности

Разбираемся в налогах Канады: ставки и льготы для физлиц, инвесторов и бизнеса

Обозреватель, автор RB.RU

Канаду регулярно признают одной из лучших стран по качеству жизни и привлекательности для эмиграции, в том числе из России и СНГ. По данным на 2016 год, количество русских канадцев составляло более 600 тысяч.

Канадская государственная налоговая система непростая, действует на разных уровнях и включает много нюансов для физических лиц, инвесторов и бизнеса. Однако зная их, можно существенно снизить налоговую нагрузку.

Содержание:

Физические лица

Кто платит налоги

Налоги в Канаде платят резиденты, а также другие физические лица, получающие там доход. При этом статус налогового резидента может быть определен индивидуально.

Если человек находится в стране более 183 дней в году, он автоматически становится резидентом на этот период. В остальных же случаях может быть учтен целый ряд связей с Канадой: от наличия недвижимости для проживания до членства в различных клубах.

Тест: привлечёт ли твой стартап финансирование?

«Многие ошибочно считают, что иммиграционный статус физического лица (наличие/отсутствие гражданства или вида на жительство) является решающим фактором при определении налогового резидентства. Это не так.

Иммиграционный статус — лишь один из многих факторов при определении налогового резидентства Канады. Человек может быть канадским гражданином и не быть канадским налоговым резидентом и наоборот

— обращает внимание Анна Малажавая, налоговый адвокат и основатель фирмы налогового права Advotax Law в Торонто.

В отличие от России, здесь налоговую декларацию должен подавать каждый налоговый резидент самостоятельно — раз в год не позднее 30 апреля. Налоговые расчеты ведутся в канадских долларах.

Подоходный налог

Это основной налог для физических лиц и ИП, которым облагается весь чистый доход. Налог взимается по прогрессивной шкале на двух уровнях: федеральном и провинциальном, — поэтому имеет комбинированную ставку.

Ставка федерального налога на годовой доход:

15% — на первые 49 020 $;
20,5% — от 49 021 до 98 040 $;
26% — от 98 041 до 151 978 $;
29% — от 151 979 до 216 511 $;
33% — выше 216 511 $.

Провинциальный налог зависит от местоположения. Всего в Канаде 10 провинций и 3 территории, в каждой действуют свои ставки. Так, в Онтарио доход свыше 150 000 долларов в год облагается налогом по ставке 12,16%, а в Квебеке — 25,75%.

Политическая карта Канады. Источник: Wikipedia

Как посчитать налог? Допустим, вы работаете в Онтарио и зарабатываете 60 000 $ в год. Рассчитаем сначала федеральную часть:

49 020 х 15% + 10 980 х 20,5% = 7 353 + 2 250,9 = 9 604 $

И провинциальную для Онтарио:

45 142 х 5,05% + 14 858 х 9,15% = 2 280 + 1 360 = 3 640 $

Суммарно вы заплатите налог 13 244 $. То есть ваша комбинированная ставка составит 22%.

Компенсации

Несмотря на высокие налоговые ставки, в Канаде довольно много федеральных и провинциальных льгот и вычетов, позволяющих платить меньше налогов.

Физические лица с доходом менее 7 500 $ в год полностью освобождаются от налога. При низком доходе возможны налоговые вычеты: максимум до 1 381 $ для одиноких людей с доходом не выше 24 573 $, до 2 379 $ для семей с доходом не выше 37 173 $.

Также компенсации положены следующим категориям физлиц:

содержащим инвалидов или пенсионеров;
семьям с детьми (в калькуляторе можно рассчитать, какие льготы вам положены);
с неработающим супругом;
покупателям первого жилья;
с тратами на медицину более 3% дохода.

Для некоторых налогоплательщиков действует вычет по НДС. В том числе и для «ньюкамеров» — новых резидентов, недавно эмигрировавших в Канаду. Новичкам на вычет можно претендовать только в первый налоговый год.

Например, за 2022 год (период выплат — с июля 2022 года по июнь 2022 года) можно получить:

до 456 $ для одного человека;
до 598 $ для семьи;
до 157 $ на каждого ребенка до 19 лет.

По словам Анны Малажавой, в сране существует бесконечное количество возможностей для оптимизации налоговых обязательств в зависимости от статуса и/или деловых договоренностей налогоплательщика.

«Канадское налоговое законодательство, в частности акт о подоходном налоге, — это очень сложный законодательный инструмент. Только по объему он в три раза превышает трехтомник “Война и Мир” Л.Н. Толстого»

Анна также рассказала, что одним из распространенных примеров являются вклады в Registered Retirement Savings Plan — специальный сберегательный счет, на котором вложенные не облагаемые налогом доходы будут заблокированы до тех пор, пока человек не выйдет на пенсию или не снимет накопления по другой причине.

Например, если человек заработал 100 000 $ в 2022 году, но отложил 10 000 $ на такой счет, то подоходный налог он будет платить на 90 000 $, а не на 100 000 $ дохода (экономится примерно 3 400 $ в налогах).

Социальные взносы

Система социальной защиты Канады обеспечивается страховыми взносами физлиц и компаний. Из зарплаты работников вычитаются взносы в канадскую пенсионную программу и фонд страхования занятости, далее к ним применяются надбавки работодателя.

Пенсионный взнос обязателен для занятых в возрасте от 18 до 65 лет, затем можно выбрать, прекратить отчисления или нет. Верхний порог для взносов — 70 лет.

Из зарплаты до 61 600 $ в год удерживается 5,45%, столько же выплачивает и работодатель. Годовая сумма взносов ограничивается — не более 3 166,45 $ для физических лиц и не более 6 332,9 $ для самозанятых.

Второй взнос предполагает страхование занятости и гарантирует выплаты на время безработицы, болезни, беременности, ухода за ребенком или тяжелобольным.

Взнос составляет 1,58% от зарплаты, работодатель уплачивает его в страховой фонд с коэффициентом 1,4. Размер отчислений ограничивается годовым доходом сотрудника (до 56 300 $ в год) или размером взноса (до 889,54 $).

Инвесторы

Прирост капитала

В Канаде нет специального налога на прирост капитала. На него действует тот же подоходный налог, но только на 50% суммы. Например, если вы получили прибыль 5 000 $ от продажи акций, то к вашему годовому налогооблагаемому доходу надо будет прибавить 2 500 $.

Если при продаже капитала вы понесли убыток (продали дешевле, чем покупали), то его можно применить к любой сумме прироста капитала, полученной за год, тем самым снизив налоговую базу. Неиспользованные убытки можно также переносить на предыдущие три года или будущие периоды.

Дивиденды

Налогообложение дивидендов работает по отдельным правилам. Во-первых, налогом облагается вся сумма дивидендов, а также их валовая прибыль в зависимости от категории.

Интерфейс калькулятора подоходного налога

В Канаде существуют два вида дивидендов: приемлемые (корпораций, которые не имеют права на вычет для малого бизнеса и, соответственно, платят более высокие налоги) и неприемлемые (дивиденды малого бизнеса).

Прибыль приемлемых дивидендов составляет 38%, неприемлемых — 15%. То есть, если вы получили оба вида дивидендов по 200$, ваш налогооблагаемый доход составит:

200 х 1,38 + 200 х 1,15 = 276 + 230 = 506 $.

Второй нюанс заключается в том, что вы имеете право на налоговый вычет, так как прибыль по дивидендам, которую должна была заработать компания, уже облагалась налогом по корпоративной ставке (только для канадских компаний).

Для приемлемых дивидендов вычет составляет 15,0198% от налогооблагаемого дохода, для остальных — 9,0301%. В нашем примере вычет составит:

276 х 15,0198 % + 230 х 9,0301% = 62,22 $

Иностранные дивиденды считаются как процентный доход и облагаются налогом по полной ставке, налоговый вычет на них не действует.

Рассчитать подоходный налог с учетом всех видов прибыли можно здесь.

Налоги для нерезидентов

Для нерезидентов на определенные виды доходов из канадских источников действует налоговая ставка 25%. Она распространяется на проценты, дивиденды, роялти, пенсионные выплаты и арендный доход.

При наличии соглашения об избежании двойного налогообложения налоговая ставка может снижаться до 15, 10 или даже 5%. Так, налоговые резиденты России платят налог на дивиденды канадских компаний не более 15%.

Для детальных расчетов используйте калькулятор налогов для нерезидентов.

Покупатели недвижимости

Этой категории инвесторов важно знать о дополнительных налогах, связанных с покупкой, содержанием и продажей недвижимости.

Основной налог при покупке — на передачу права собственности. Ставка прогрессивная в зависимости от стоимости недвижимости: от 0,5% (на первые 55 000 $) до 2% (на объект дороже 400 000 $).

Также размер налога зависит от провинции. В трех провинциях налог отсутствует: в Альберте, Новой Шотландии и сельской местности Саскачевана. А если объект находится в Торонто, налог придется заплатить в двойном размере.

Для тех, кто покупает жилье впервые, в провинциях существуют специальные программы, позволяющие возместить налог. Например, в Онтарио на покупку стоимостью до 368 333 $ действует полное возмещение налога, дороже этой суммы — скидка 4 000 $.

Если вы покупаете новый или отремонтированный дом, на него также будет действовать налог GST/HST (аналог НДС) от 5 до 15%.

Нерезиденты могут покупать недвижимость в Канаде без существенных ограничений, но для них действует дополнительный налог.

«Налогообложению подлежит любая покупка жилой недвижимости в районе Большой Золотой Подковы (Greater Golden Horseshoe Region, GGH). Это 15% налог, который называют “налогом на спекуляцию для нерезидентов” (NRST), — рассказывает Елена Пальцева, риэлтор EXP Realty Canada. — Хорошая новость в том, что существуют исключения и возмещение налога. Одно из таких исключений — участие гражданина Канады в процессе покупки». Аналогичный налог есть в Британской Колумбии: недвижимость, приобретаемая иностранцем, облагается по ставке 20%.

Для покупателей первого жилья предусмотрен налоговый вычет до 750 $.

В Канаде действует налог на недвижимость, который складывается из трех частей: городского сбора, образовательного и сбора городского фонда строительства.

Размер налога определяется муниципалитетом, в среднем составляет порядка 1% от рыночной стоимости объекта. Например, здесь можно рассчитать налог на жилую недвижимость в Торонто.

Ставка налога на арендный доход зависит от типа налогоплательщика: физлица, партнерства или бизнеса. Физические лица платят стандартный подоходный налог: резиденты Канады — по прогрессивной шкале, нерезиденты — 25%. В партнерстве доход делится между партнерами, и каждый платит с него налог по своей ставке.

Для компаний базовый налог на доход от аренды составляет 38%, однако его можно снизить до 15% за счет скидок. Для этого важно, чтобы бизнес был активным: с пятью сотрудниками на полный день. При таком раскладе оформлять инвестиционную недвижимость на компанию выгоднее, чем на физическое лицо.

Елена Пальцева приводит пример: «Налог в активном бизнесе составляет 15%. Для сравнения, если физическое лицо зарабатывает 100 000 $ в год — оно заплатит налог на сумму 24 979 $. К сожалению, в бизнесе доход от аренды считается пассивным и облагается по ставке 50%. Но если в нанять в корпорацию 5+ сотрудников, то тогда бизнес считается активным и можно наслаждаться ставкой налога в 15%».

Из налогообложения можно вычесть достаточно много видов расходов, например, на на ремонт, рекламу, страхование, проценты по ипотеке, гонорары специалистов (риэлторов, юристов и других).

Как такового налога на продажу недвижимости нет. Но если вы продали недвижимость дороже, чем покупали, для компаний прибыль будет облагаться корпоративным налогом, для физлиц — подоходным (50% дохода). При продаже из налоговой базы можно вычесть все сопутствующие расходы.

Если вы продаете недвижимость, которая была местом основного проживания в течение всего времени, когда вы ею владели, прирост капитала налогом не облагается.

Однако если некоторое время вы там не проживали, а, например, сдавали дом в аренду, заранее продумайте, как вы будете отражать в налоговой декларации прирост капитала за все периоды — в этом случае есть большая вероятность, что налог заплатить все-таки придется.

Владельцы корпораций и малого бизнеса

Канадские компании платят налог на весь мировой доход, нерезиденты — с канадских источников. Также существуют НДС, налог на недвижимое имущество и социальные взносы.

В целом предпринимателям выгодно открывать здесь компанию, поскольку корпоративный налог меньше индивидуального. Кроме того, для бизнеса под канадской юрисдикцией, в отличие от зарубежной, действуют налоговые льготы.

Корпоративный подоходный налог

Налог на прибыль бизнеса складывается из федеральной и провинциальной частей по убывающей шкале. Базовая ставка налога составляет 38%, однако на практике она часто оказывается ниже.

Прежде всего, снижение происходит за счет федеральной скидки 10% с целью компенсации провинциальных налогов, а также за счет общего снижения налога (13%) на квалифицируемый доход. В результате чистая ставка составляет 15%.

Для малого бизнеса, который активно поддерживается в Канаде, чистая ставка снижается до 9%. Для этого компания должна контролироваться Канадой, а ее активный доход не должен превышать 500 000 $.

В каждой провинции действуют свои налоговые ставки: как общие, так и пониженные для малого бизнеса (от 0% до 4% для дохода до 500 000 $). Таким образом, реальный размер корпоративного налога часто составляет порядка 10-25%.

Налоговые ставки в провинциях

По аналогии с физлицами половина дохода от реализации активов облагается налогом по корпоративной ставке, убытки можно переносить на предыдущие периоды.

Аналогом НДС в Канаде выступает налог на потребление (GST). Им облагается большинство товаров и услуг, кроме основных продуктов питания, рецептурных лекарств и некоторых медицинских товаров.

Налог обязаны платить все компании с налогооблагаемыми поставками, кроме мелких поставщиков с доходом менее 30 000 $ за последние четыре квартала. Однако при желании и они могут подать заявку на регистрацию в качестве плательщика НДС.

Размер НДС зависит от того, где реализуется товар. Например, если ваша компания находится в Британской Колумбии, а товар доставляется заказчику из Онтарио, то налог будет взиматься по ставке Онтарио.

Федеральная ставка налога — 5%. В некоторых провинциях вместо нее действует свой налог с продаж (HST) по ставке 13-15%. Посмотреть ставку для вашего местоположения можно по ссылке.

Социальные взносы

О взносах работодателя в пенсионную программу и фонд страхования занятости мы уже рассказали выше. Рассчитать все отчисления можно с помощью калькулятора.

Льготы для прироста капитала малого бизнеса

Владельцы и акционеры малого бизнеса, ферм и рыболовных хозяйств могут получить льготы при продаже собственности. Для них действует пожизненное освобождение от налога на прирост капитала.

Если вы владели собственностью два года, то в течение неограниченного времени из налогообложения можно вычесть определенную сумму, в 2022 году она составляет 892 218 $ (фактически, с учетом 50% — 446 109 $).

Например, если в 2022 году малый бизнес продаст акции с прибылью 100 000 $, ему не нужно будет платить с них налог. Более того, в последующие годы он сможет воспользоваться оставшейся не облагаемой налогом суммой — 792 218 $.

IT-бизнес

Инновационные компании поддерживаются в рамках федеральной программы научных исследований и экспериментальных разработок (SR&ED). Она предполагает налоговые льготы трех видов: уменьшение подоходного налога, инвестиционный налоговый кредит или возврат денежных средств.

SR&ED рассчитана на компании и стартапы любого уровня и сферы деятельности. «Программа направлена не только на компании, занимающиеся развитием “высоких технологий”. Если кто-либо из ваших сотрудников ищет инновационные решения для технологических проблем, то их работа может полностью или частично соответствовать требованиям, — уточняет Анна Малажавая. — Комбинированный (федеральный и провинциальный) процент налогового кредита может достигать 35%. Например, если ваша компания заработала 100 000 $ и потратила 5 000 $ на SR&ED-деятельность, то можно вычесть 5 000 $ из своих налогооблагаемых доходов и в дополнение получить кредит от государства в размере примерно 1 750 $».

Заключение

Несмотря на то что в Канаде высокие базовые ставки налогов, они компенсируются развитым социальным обеспечением и множеством льгот для разных категорий налогоплательщиков.

Чтобы разобраться во всех нюансах и понять, какие скидки и вычеты положены, канадцы часто обращаются за помощью к налоговым юристам. Таким образом, вполне реально экономить на налогах сотни и даже тысячи канадских долларов.

Ставки НДФЛ в 2022 году: таблица для бухгалтера

Налоговым кодексом РФ предусмотрено пять налоговых ставок для расчета и уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставки могут отличатся в зависимости от вида дохода и налогового резидентства плательщика налога. Для НДФЛ установлены ставки: 9, 13, 15, 30, 35%.

Ставки НДФЛ установлены в процентах от полученного дохода. Применение той или иной ставки зависит от вида дохода и статуса физлица.

В отношении доходов, полученных в 2022 году, налоговые ставки, установленные п. 1 и п. 3.1 ст. 224 НК РФ, применяются к каждой налоговой базе отдельно (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2022 № 372-ФЗ).

Ставка НДФЛ 9%

Редко применяемая ставка. По ней рассчитывают налог с доходов от:

дивидендов, полученных до 2015 года;
процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;
доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам, выданным до 1 января 2007 года.

Ставка НДФЛ 13%

Большинство доходов облагается именно по этой ставке.

Налог на доходы физических лиц рассчитывается по ставке 13%:

с доходов, полученных от трудовой деятельности в РФ – с заработной платы и иных вознаграждений за труд;
с доходов от трудовой деятельности высококвалифицированного специалиста – иностранца;
с доходов членов экипажей судов, плавающих под флагом РФ, участников госпрограммы по добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом.

Ставка 13% применяется пока доходы от трудовой деятельности не достигнут 5 млн рублей. Свыше этой суммы действует ставка НДФ 15%.

Ставка НДФЛ 15%

В 2022 году действует ставка НДФЛ в размере 15% для тех, кто зарабатывает более 5 млн рублей в год, нарастающим итогом с начала года.

Сумма свыше 5 млн рублей облагается НДФЛ по ставке 15%. Чтобы достигнуть этой планки среднемесячный доход должен превышать 416 000 рублей в месяц.

Предельная сумма в 5 млн рублей, с превышения которой нужно платить НДФЛ по повышенной ставке, рассчитывается отдельно по каждой налоговой базе на основании п. 1 и п. 3.1 ст. 224 НК РФ.

Ставку 15% применяют к доходам физических лиц-нерезидентов, которые получают выплаты в виде дивидендов от российских организаций.

НДФЛ с доходов по ставке 30%

Ставку 30% применяют к доходам по ценным бумагам, кроме дивидендов от российских организаций, если:

доходы по ценным бумагам учитывают на счете депо иностранного номинального держателя, иностранного уполномоченного держателя или на счете депо депозитарных программ;
получатель дохода не предоставил налоговому агенту информацию в соответствии с требованиями статьи 214.6 НК РФ

По ставке НДФЛ 30 % облагаются доходы нерезидентов. При условии, что эти доходы не подпадают под ставки 13 или 15 процентов, как в случае с высококвалифицированными иностранными специалистами или при выплате иностранцам дивидендов от российских фирм.

Налог рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяются.

НДФЛ с доходов по ставке 35%

Это максимальная ставка НДФЛ в РФ.

Налог рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяются.

Налог по ставке 35% рассчитывают с:

любых выигрышей, конкурсов и призов, подарков от суммы более 4 000 рублей;
процентов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
суммы экономии на процентах при получении займа в части превышения установленных размеров;
платы за использование денег пайщиков, процентов за пользование сельскохоз кредитом, поученным в форме займа от членов кооператива, в части превышения установленных размеров.

Ставки НДФЛ в 2022 году. Таблица по видам доходов

Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года.

Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных с покрытием до 1 января 2007 года

Доходы от трудовой деятельности: зарплата и премии, надбавки и доплаты, выплаты по ГПД, доходы от предпринимательской деятельности и другие базовые доходы до 5 млн рублей.

Доходы от продажи имущества, кроме ценных бумаг.

Стоимость имущества, полученного в порядке дарения.

Выплаты по договорам страхования и выплаты по пенсионному обеспечению.

Доходы от трудовой деятельности высоко квалицированных иностранных работников.

Проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках на территории России

п. 1 ст. 224, п. 3 ст. 224

Доходы от трудовой деятельности россиян свыше 5 млн рублей в год.

Доходы нерезидентов в РФ, за исключением высоко квалицированных иностранных работников.

Дивиденды, выплаченные нерезидентам российским организациями.

п. 1 ст. 224, п. 3 ст. 224

Доходы по ценным бумагам российских организаций, кроме дивидендов, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей, если доходы выплачиваются лицам, информации о которых нет у налогового агента в соответствии со статьей 214.6 НК

Доходы нерезидентов. При условии, что эти доходы не подпадают под ставки 13 или 15 процентов.

Доходы свыше 4000 руб. от выигрышей, лотерей, призов, получаемых в конкурсах, играх, других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг).

абз. 3 п. 2 ст. 224

Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами, если заем получен от взаимозависимой организации или работодателя или экономия на процентах фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства.

абз. 6 п. 2 ст. 224, подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 212

Плата за пользование денежными средствами членов (пайщиков) кредитных потребительских кооперативов, а также проценты по займам, выданным сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам их членами (ассоциированными членами).

абз. 7 п. 2 ст. 224 и п. 2 ст. 214.2.1

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование