Будет ли повышение зарплаты шахтера в Украине в 2022 году, последние новости

Зарплаты шахтёров в Украине только номинально высокие. Уже несколько лет подряд постоянно идут скандалы, которые связаны с тем, что представители этой профессии не получают своих выплат. Остается только разобраться с тем, почему так происходит, а также обсудить вопрос о том, когда шахтерам повысят зарплату в Украине.

Чего можно ожидать?

Конечно, продажа шахт это вполне реальная идея. Однако на ситуацию необходимо смотреть более трезво. Дело в том, что это может спровоцировать энергетический коллапс, которые затронет также экономику и социальную сферу деятельности.

Шахты в Украине – собственно говоря, как и шахтёры, это очень важный принцип экономики. Они наполняют государственный бюджет, пусть и не так, как это делает нефти в России, но всё же. Необходимо поддерживать шахтёров, и отдавать шахты в частное пользование нельзя.

Государство должно взять ответственность за шахтёров, увеличить зарплаты и хотя-бы начать с того, чтоб провести индексацию. Только сделать это по всем правилам. В конце концов, если реально посмотреть на ситуацию, то почему частная шахта может сводить свои дебет с кредетом, то есть что-то продавать, что-то зарабатывать, ещё и на налоги остается, а у государственных с этим проблемы.

Новости по теме:

Будет ли повышение зарплаты пограничника в Украине в…
Индексация зарплаты в 2022 году в Украине
Будет ли повышение зарплаты медиков в Украине в 2022 году?
Будет ли повышение зарплаты военнослужащих Украины в…
Будет ли повышение зарплаты учителей в Украине в 2022 году?
Повышение зарплаты железнодорожников в Украине в 2022 году

Если это так, значит проблемы внутри государства. И продажа их точно не решит, в общем, зарплата шахтера в Украине 2022 года вопрос очень актуальный.

Относительно зарплат

Безусловно, все то, что описано выше, так или иначе относится к тому, как будет повышаться зарплата, и будет ли они повышаться совсем. Однако не стоит игнорировать тот факт, что в государственном бюджете нет достаточного количества средств на то, чтобы кардинально изменить положение шахтёров. И это проблема.

Недавно Министр финансов объявил, что минимальная зарплата вырастет на 200 гривен. Речь идёт именно про 2022 год, соответственно, вместе с минимальной зарплатой будут расти и оклады шахтёров. Однако рост составит незначительный уровень, поэтому, как бы не хотелось, но пока рассчитывать на то, что ситуация изменится кардинальным образом нельзя. С учётом всех макроэкономических факторов власти не могут себе позволить направить силы на то, чтобы отдать долги шахтёрам и сделать их уровень жизни достойным. Необходимо соблюдать баланс.

Новый закон

В соответствии с новым законом о шахтёрах, все те шахты, которые имеют задолженность по зарплатам, теперь будут получать 80 % от дохода всего реализованного товара. Эти деньги необходимо будет направлять на выплату зарплат, а также долгов шахтёров, так что повышение зарплаты шахтерам в Украине уже находится на этапе решения.

Такое решение было принято на заседании кабинета министров. Считается, что именно такая методика позволит сделать так, что постепенно шахтёрские предприятия рассчитаются со всеми долгами, хотя на текущий момент это и кажется несколько нереальным.

Дело в том, что на 2022 год в Украине насчитывается 143 шахты и из этого количества 48 шахт находится на подконтрольной территории. Только 30 – это государственная собственность. Средняя зарплата шахтёра составляет около 10 000 – 12 000 гривен. Однако это именно средний уровень, потому что здесь все зависит от занимаемой должности и выполняемых обязанностей.

В завершение стоит сказать, что сокращение шахтеров в 2022 году в Украине не планируется. Дело в том, что некоторое время назад в прессе стали появляться новости по поводу того, что шахтам нужно экономить за счёт сокращения сотрудников.

В Украине увеличился размер пенсии: стало известно, кому повысили на 800 гривен, а кому на 80 копеек

В Украине под конец уходящего 2022 года выросли пенсии отдельных граждан. Суммы, на которые повысили пенсии, вышли разные. Кто-то получил прибавку в размере 800 гривен, а у кого-то пенсия выросла всего на 80 копеек.

Повышение пенсий коснулось таких категорий граждан:

тех, кто получает максимальную выплату;
тех, кто получает минимальную выплату;
тех, кто имеет не менее 30/35 (женщины/мужчины) лет страхового стажа и достиг 65-летия;
тех, кто имеет доплату за стаж сверх нормы;
тех, кто достиг возраста 75 лет.

Еще с октября прибавки к пенсиям стали получать граждане старше 75 лет. Величина прибавок составила до 400 гривен. Правда, чтобы получать такую прибавку они должны иметь не менее 20/25 (женщины/мужчины) лет страхового стажа.

С декабря повысили пенсии также 65-летним гражданам. Им увеличили выплаты в связи с повышением минимальной зарплаты. С 1 декабря ее размер увеличился с 6000 до 6500 гривен. А согласно закону, пенсия для граждан от 65+ лет должна составлять не менее 40% от минимальной зарплаты. Поэтому теперь для них минимальная пенсия составляет 2600 гривен. Но при этом для них условие по минимальному страховому стажу более жесткое, чем для 75-летних — 30/35 лет.

С декабря также вырос прожиточный минимум. Теперь для нетрудоспособных граждан он составляет 1934 гривны вместо 1854, которые были до этого. Благодаря повышению прожиточного минимума выросли также минимальная и максимальная пенсии, которые к нему привязаны. Минимальная — равна прожиточному минимуму и теперь составляет 1934. То есть, она стала выше на 80 гривен. А вот максимальная, которая составляет 10 прожиточных минимумов, выросла на сумму, которая в 10 раз больше, чем минимальная — на 800 гривен.

Но при этом самый маленький прирост пенсии получили все же не те, у кого она минимальная, а те, кто получает надбавки за сверхнормативный стаж (30/35 лет). Размер надбавки за каждый сверхнормативный год равен 1% от прожиточного минимума. Таким образом, надбавка за год сверхнормативного стажа теперь составляет 19,34 гривны, а не 18,54, как до этого. То есть, граждане, имеющие 1 год сверхнормативного стажа, будут получать на 80 копеек больше.

Новости Украины – 12 декабря 2022 10577

В ЛОГА заявили о полном финансировании пенсий: на балансе 1,5 млрд

Кабмин планирует погасить 11 млрд гривен пенсионного долга перед переселенцами

Планируется, что выплаты начнутся с 2022 года и продлятся до конца 2024 года..

Женщинам на Украине повысят пенсии на 25%

Женщины в Украине в 2022 году смогут получить прибавку к пенсии.

В Пенсионном фонде Украины разъяснили ситуацию с выплатами пенсий в декабре

Выплата пенсий будет осуществлена в определенную каждому пенсионеру дату выплаты.

Пенсионерам Луганской области пересчитали выплаты

С 1 декабря 2022 года увеличился размер минимальной заработной платы и прожиточного минимума.

С 1 декабря повысят пенсии. Но прибавка будет скудной

Пенсии украинцев увеличиваются на 1% от основного размера пенсии за каждый сверхурочный год стажа..

Повышение пенсии в 2022 году в Украине

В 2022 году в Украине планируют ввести универсальные правила регулярной индексации пенсий. Недавно так рассказала человечеству министр М. Лазебна. На вопрос, когда будет повышение пенсии в 2022 году в Украине, они получили ответ, что повышение пенсионных выплат в новом году получат не все категории пенсионеров.

Что планируют власти сделать с пенсиями в 2022 году?

Согласно злу профильного министра стало известно о предстоящем реформировании пенсионных выплат в

По словам профильного министра Марины Лазебной, повышение получат все пенсионеры, а не отдельные их категории.

Будет проведена индексация выплаты адресные пособия пожилым без стажа и другие мероприятия. В этом году неизменными были пенсии у следующих категорий граждан:

украинцы которые прибывали на службе в депутатском корпусе, военнослужащие, госслужащие, ученые;
лица пенсионного возраста, которые оформляли пенсионные выплаты в 2019-2021рр. и на тот момент были работающими пенсионерами.
Последней категории с 01.04.2022 года были проведены перерасчеты.

Такие лица получили дополнительные 40% к минималке (2400 грн.). Также в новом году планируется выполнить следующие мероприятия:

увеличить минималку лицам максимального пожилого возраста;
провести 5 повышений пенсий в 2022 году;
ввести доплаты за возраст пенсионерам старше 70 лет;
дифференцировать социальные гарантии пенсионерам с учетом продолжительности страхового стажа.

На сегодняшний момент законопроект, в котором предусмотрен перерасчет пенсий неработающим пенсионерам в 2022 году находится в недоработанном виде. Ознакомиться с ним можно быть в конце года

Индексация пенсий в 2022 году в Украине

Для большинства украинских пенсионеров уже с 1 января 2022 года повысят пенсии. Надбавка будет обеспечена за счет проведения плановой индексации по страховым пенсиям всех трех видов – по старости, по инвалидности, по потере кормильца. При этом размер надбавки будет определяться индивидуально-чем выше размер нынешней пенсии, тем больше величина назначенной доплаты с января, и наоборот.

Схожi новини:

Пенсия работающим пенсионерам в 2022 году в Украине
Пенсия пенсионерам МВД в 2022 году в Украине
Военные пенсии в 2022 году в Украине
Зарплата госслужащих в 2022 году в Украине
Минимальная пенсия на 2022 год в Украине
Какая будет зарплата врача в 2022 году в Украине?
Пенсия по инвалидности 2022 в Украине
Какая будет зарплата работников аппарата суда в 2022…

Помимо индексации страховых пенсий, в 2022 году пенсионеров ждут следующие изменения:

увеличение размеров социального и государственного пенсионного обеспечения;
индексация социальных выплат ПФР, среди которых денежный эквивалент набора социальных услуг, пособие на погребение пенсионера и так далее;
перерасчет работающим пенсионерам, получающим страховые пенсии;
единовременные выплаты ветеранам.

Остановимся подробнее на каждом из предусмотренных повышений.

Индексация социальных пенсий в 2022 году

Социальные пенсии и государственное пенсионное обеспечение ежегодно индексируют с 1 апреля. Коэффициент индексации определяют на основании данных о темпах роста величины прожиточного минимума для пенсионеров.

Согласно прогнозу Минэкономразвития Украины величина ПМП увеличится в 2,5 раза и составит 5132 грн. Отметим, что такие параметры закладываются при подготовке закона о госбюджете на 2022 г.и плановый период 2023-2024 гг., однако точный коэффициент индексации будет утвержден Постановлением ОП только в марте 2022 года. Он может отличаться от прогнозного, так как его значение будет определено на основании окончательных расчетов Минтруда.

Если все-таки индексация с 1 апреля 2022 года увеличится в 2,5 раза, размеры пенсий от такого повышения изменятся аналогичным образом.

Индексация пенсий в 2022 году коснется неработающих пенсионеров. А инвалиды и ветераны боевых действий с мая 2022 года будут получать повышенные пособия. За основу повышения возьмут индекс потребительских цен соответственно в 2022 году. Правда, здесь ВР как обычно будет пытаться занизить итоговую цифру.

Например, с начала 2022 года этот показатель составляет 3,8%, что существенно отличается от реальных цифр. В планах ВР до 2023 года среднюю пенсию в стране поднять до максимальных отметок, что радикально не изменит катастрофическую ситуацию с уровнем жизни пенсионеров в стране. А если исходить даже из официальной инфляции, технические показатели 2023 года и вовсе показывают, что пожилые люди будут жить многократно хуже.

Другое мнение экспертов-пенсия станет еще ниже

Пенсии неработающим пенсионерам согласно действующему законодательству должны повышаться ежегодно, в зависимости от индекса роста потребительских цен за предыдущий год, то есть в зависимости от уровня инфляции в предыдущем году. С 1 апреля каждого года возможна, но не обязательна еще одна индексация в 2022 году пенсии в Украине – если доходы Пенсионного фонда окажутся больше запланированных.

Но с 2019 по 2024 годы, написано в законе о повышении пенсионного возраста, обычные правила не действуют. А пенсии в течение этих пяти лет ежегодно не индексируются, а» корректируются ” – в соответствии с особым, предложенным тем же законом порядком.

Представители ВР при обсуждении непопулярной реформы уверяли депутатов, что рост пенсий (на 43% в номинальном исчислении за 5 лет, в среднем плюс 1 тысяча грн в месяц ежегодно) будет опережать рост цен, и тем самым благосостояние нынешних неработающих пенсионеров вырастет – на это, мол, и уйдет львиная доля средств, сэкономленных за счет того, что украинцы будут работать дольше. Иначе, говорили, обеспечить ежегодный перерасчет пенсии на уровень, превышающий уровень инфляции, невозможно. И все вроде бы шло так, как было задумано.

Но 2022 год преподнес малоприятный сюрприз. По данным Укрстат, инфляция в июне достигла 9,5% к июню прошлого года. Некоторые аналитики прогнозируют, что июльская вообще окажется примерно на уровне 10,9% в годовом выражении. Сбербанк не очень верит в то, что даже традиционное сезонное снижение цен на овощи и фрукты серьезно переломит тревожную тенденцию.

Рост цен не мог не сказаться на пенсиях: уже за январь-май, констатирует Укрстат, реальная пенсия сократилась на 0,1% по сравнению с январем-маем прошлого года. С конца мая, как мы все видим, рост цен не прекратился. То есть пенсионеры могут купить на причитающиеся им выплаты все меньше-и уж точно меньше, чем годом ранее, не спасло январское «корректировка» на «целых» 9,3%.

А с 1 января 2022 года пенсии, как мы знаем, должны вырасти номинально в 2,5 раза. Это, конечно, обеспечит искомую среднюю «плюс тысячу к начисленной пенсии. Да и формально можно будет сказать, что корректировка – выше уровня инфляции, если инфляция в 2022 году окажется равной пусть и 8,7%, например. Но реальный рост и даже сохранение реального наполнения пенсий на нынешнем уровне это уже не обеспечит.

Способы увеличения пенсии в 2022 году

Ежегодная индексация пенсии не в состоянии перекрыть постоянное повышение цен. Одним из способов выйти из этой ситуации можно назвать увеличение страховой части пенсии, для чего используется формула осовременивания пенсий, либо другие способы.

Согласно требованиям нормативных актов эксперты вывели несколько законных способов такого увеличения:

отказаться от части льгот (получение лекарственных препаратов, бесплатного проезда к месту отдыха и других, вместо этого пенсионер получает в месяц надбавку к пенсии 600 грн.;
отложить выход на пенсию;
период ухода за детьми до полутора лет добавляет страховые годы.

Президент Украины вместе с депутатским корпусом обеспокоены, что граждане не заботятся о своих будущих пенсиях. Они только интересуются, когда будет повышение пенсии. По этой причине с 2022 года Пенсионный фонд будет раз в 3 года высылать уведомления о размере будущей пенсии лицам, которым исполнилось 40 лет. По мнению украинских чиновников, такая мера заставит людей среднего возраста задуматься о своих накоплениях.

Новости об изменениях в законодательстве о пенсиях

В ВР постоянно принимают законы, которые касаются пенсионеров. Последние новости затрагивают не только их, но и граждан предпенсионного возраста.

С развитием информационных технологий многие услуги предоставляются автоматически, нет необходимости собирать документы и приходить с ними в отделение Пенсионного фонда. Так получается и с пенсиями для некоторых групп будущих пенсионеров.

Если гражданин стоит на учете в центре занятости населения в качестве безработного по причине увольнения из-за ликвидации организации или сокращения штата, он может получить досрочную пенсию. На сколько повысится пенсия в Украине они дознаются еще за 2 года до наступления пенсионного возраста ему автоматически начислят пенсию.

Украинцев ждет большое повышение пенсив марте 2022

Facebook
VK
OK
Telegram
Viber

Рубрика:

Главное
Украина

РФ требует от НАТО отозвать решение об Украине

17.12.2021

Достоинства входных металлопластиковых дверей

17.12.2021

Более половины украинцев готовы оказать сопротивление в случае вторжения РФ

17.12.2021

Под Одессой соседи расстреляли собак пенсионера

17.12.2021

Песков: Украина полностью потеряна для России

17.12.2021

Добавить комментарий

17.12.2021

Достоинства входных металлопластиковых дверей

17.12.2021

Виски William Lawsons: история и современность

17.12.2021

«Наш край»: страна сможет преодолевать новые эпидемии без локдаунов, приняв Программу инфекционной.

16.12.2021

Супермаркеты в Украине придумали выход из запрета пакетов?

«Наш край» требует от власти вмешательства в ситуацию с давлением против главы Николаевской инфекционки

16.12.2021

Отзывы профессиональных капперов о БК Фонбет

15.12.2021

Кому подходит водонагреватель 150 литров? Дает дельные подсказки Sp-climate

15.12.2021

В Херсоне в супермаркете национальной сети игнорируют закон о запрете пластиковых пакетов

10.12.2021

Власти решили в следующем году сэкономить на «социалке» и субсидиях, – «Наш край»

09.12.2021

По комментариям
По просмотрам

20.11.2021

Вторжение в Украину: в США предлагают новые меры

09.12.2021

Украина на волоске. Пресса о звонке Байдена Путину

24.11.2021

Резников об атаке РФ: Реакция Запада будет жесткой

18.11.2021

Жалко было 1000 гривен летом? Почему “Вовина тысяча” уже не спасет

13.12.2021

Лицом в асфальт: как могли отреагировать полицейские в скандале с Гогилашвили

02.12.2021

В Херсоне водитель на скорости сбил насмерть мужчину на “зебре”. Видео

15.12.2021

Новые подробности смертельного ДТП в Херсоне

14.12.2021

В Херсоне произошло ДТП со смертельным исходом. Видео

07.12.2021

В Херсоне в ночном клубе «Зефир» неизвестные избили полицейских. Видео

12.12.2021

Украинцы нашли способ обойти ограничения по полиэтиленовым пакетам: “это гениально” (фото)

17.12.2021

Появилась информация по ночному убийству 25-летнего парня в Новой Каховке

17.12.2021

За подделку COVID-сертификата будут судить медицинского работника

17.12.2021

100 тысяч гривен под елку – задержан еще один полицейский за получение взятки

17.12.2021

Нa Xepcoнщинe пapня зaбили нacмepть пpямo нa улицe

17.12.2021

В Xepcoнe oвчapкa вo вpeмя игpы oткуcилa дeвoчкe чacть уxa

Facebook Vkontakte Odnoklassniki Telegram Instagram RSS

Главное
Область
Спорт
Культура
Криминал и ДТП
Видео
Фото
Украина
Авто
Недвижимость
Объявления
О нас
Реклама

О нас
Реклама
Архив
Контакты

Налог на прибыль и недвижимость в Грузии в 2022 году: размер НДС для предпринимателей

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Российская организация выкупает права на рекламные ролики у российского юридического лица и продает их за вознаграждение юридическим лицам на Украине, в Грузии и Казахстане.
Какие налоги с данных сделок уплачиваются в РФ и удерживаются на Украине, в Грузии и Казахстане при выплате дохода российской организации?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
1. Местом реализации услуг по передаче иностранным покупателям по лицензионному договору исключительных или неисключительных прав на использование аудиовизуальных произведений (рекламных роликов) или по отчуждению таких прав не признается территория РФ, поэтому объекта обложения НДС не возникает.
Не исключено, что нормы об определении места оказания рассматриваемых услуг по месту регистрации покупателя действуют и на территории государств, в которых зарегистрированы рассматриваемые покупатели. В таком случае при выплате российской организации вознаграждения за переданные права контрагенты из этих стран могут удержать косвенный налог, сумму которого российская организация не может принять к вычету для целей исчисления российского НДС, однако может учесть ее при расчете налога на прибыль в составе прочих расходов.
2. Доходы, получаемые российской организацией по договору о передаче прав на рекламные ролик, подлежат налогообложению на территории РФ в общем порядке (т.е. они учитываются в общей налогооблагаемой базе). Доход учитывается в сумме, установленной в договоре.
Как мы поняли, в рассматриваемой ситуации идет речь об отчуждении исключительных прав на произведения. Исходя из положений п. 1 ст. 7 Конвенции с Казахстаном и п. 1 ст. 7 Соглашения с Украиной, вознаграждение, получаемое российской организацией за отчуждение таких прав, подлежит налогообложению только в России. В Казахстане и на Украине такие доходы не будут облагаться налогом.
Но от российской организации при этом может потребоваться представить документ, подтверждающий ее постоянное местонахождение в России, заверенный налоговым органом.
Поскольку соглашение об избежании двойного налогообложения с Грузией не было ратифицировано Россией, не исключено, что такие доходы будут учитываться как подлежащие налогообложению на территории Грузии. И в таком случае при выплате вознаграждения может быть удержан налог, который российская организация вправе зачесть при уплате налога на прибыль.

Обоснование вывода:
При рассмотрении вопроса налогообложения сделок с резидентами иностранных государств необходимо учитывать наличие и условия международных соглашений по вопросам налогообложения (в силу п. 1 ст. 7 НК РФ)*(1):
1. Между Правительством Российской Федерации и Правительством Грузии заключено Соглашение о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров (работ, услуг) (Москва, 10.07.2001). Но поскольку отдельный протокол, упомянутый в п. 1 статьи 5 этого Соглашения, не подписан, то работы (услуги) облагаются косвенными налогами в соответствии с законодательством государств Сторон (за исключением отдельных услуг, не относящихся к рассматриваемым).
Также между Правительством РФ и Правительством Грузии заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество (Москва, 04.08.1999) (далее – Соглашение). Однако на сегодняшний день данное соглашение не ратифицировано со стороны России и, следовательно, не вступило в силу.
Поэтому при рассмотрении вопроса об уплате НДС и налога на прибыль при осуществлении сделок с резидентом Грузии необходимо руководствоваться только нормами НК РФ (письма Минфина России от 14.02.2014 N 03-08-13/6151, от 13.11.2012 N 03-08-05).
2. Между Правительством РФ и Правительством Украины заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов (Киев, 8 февраля 1995 г.) (далее – Соглашение с Украиной). В соответствии с положениями п. 3 ст. 2 Соглашения оно применяется в отношении налога на прибыль и налога на доходы организаций, взимаемого на территории Украины, но не применяется в отношении косвенных налогов (НДС и его аналог).
К Соглашению о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров (работ, услуг) между государствами – участниками Содружества Независимых Государств (Москва, 25 ноября 1998 г.) Российская Федерация не присоединилась, в связи с чем его положения в сделках с российскими организациями не применяются*(2).
3. Республика Казахстан и Российская Федерация являются членами ЕАЭС. Поэтому при осуществлении сделок с резидентом Казахстана в части налогообложения НДС (и аналогичного косвенного налога, взимаемого на территории Казахстана) необходимо руководствоваться Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе) (Астана, 29 мая 2014 г.) (далее – Протокол).
При рассмотрении вопроса об уплате налога на прибыль и аналогичного ему налога, взимаемого на территории Казахстана, необходимо руководствоваться Конвенцией об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал (Москва, 18 октября 1996 г.) (далее – Конвенция с Казахстаном).

НДС (Украина и Грузия)

Для целей главы 21 НК РФ место выполнения работ (оказания услуг) в общем случае определяется по месту нахождения исполнителя (пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ) (письмо Минфина России от 12.09.2017 N 03-07-08/58779). Смотрите также Энциклопедию решений. Место реализации имущественных прав для целей НДС.
Но на основании специальных положений пп. 4 п. 1 и пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ место реализации услуг определяется по месту нахождения покупателя, в частности, при передаче, предоставлении лицензий, авторских прав или иных аналогичных прав, за исключением услуг, указанных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ (услуги в электронной форме) (абзац 3 пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Если покупатель данных услуг осуществляет указанную деятельность на территории иностранного государства, местом реализации таких услуг территория РФ не признается (пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ).
При этом если исполнителем оказывается комплекс услуг, то необходимо определить основную и вспомогательные. Местом реализации вспомогательных работ (услуг) признается место реализации основных работ (услуг) (п. 3 ст. 148 НК РФ).
Отметим, что законодатель пошел по пути соблюдения принципа единообразия и установил единые типы договоров, которые заключаются в случаях отчуждения исключительного права или предоставления права использования объектов интеллектуальных прав. Т.е. местом реализации услуг по передаче иностранным покупателям по лицензионному договору исключительных или неисключительных прав на использование аудиовизуальных произведений (роликов) или по отчуждению таких прав не признается территория РФ (письмо Минфина России от 15.08.2019 N 03-07-08/61885).
Документами, подтверждающими место выполнения работ (оказания услуг), если иное не предусмотрено п. 5 ст. 148 НК РФ, являются (п. 4 ст. 148 НК РФ):
1) контракт, заключенный с иностранным контрагентом;
2) документы, подтверждающие факт выполнения работ (оказания услуг).
Однако не исключено, что аналогичные нормы (об определении места оказания рассматриваемых услуг по месту регистрации покупателя) действуют и на территории Грузии и Украины. В таком случае при выплате российской организации вознаграждения за переданные права контрагенты из этих стран могут удержать косвенный налог*(3).
Сумму косвенного налога, уплаченного по законодательству иностранного государства, российская организация не может принять к вычету для целей исчисления российского НДС. Однако может учесть ее при расчете налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ (письма Минфина России от 14.09.2022 N 03-03-06/1/80340, от 07.09.2018 N 03-03-06/1/64126 и ФНС России от 03.09.2013 N ЕД-4-3/15969@).

НДС (Казахстан)

Как установлено в пп. 4 п. 29 Протокола, местом реализации признается территория того государства-члена, налогоплательщиком которого приобретаются, в частности, услуги по передаче, предоставлению, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговые марки, товарные знаки или иные аналогичные права.
Исходя из этого, в рассматриваемом случае местом реализации услуг, оказываемых российской организацией в виде передачи прав на объекты интеллектуальной собственности, в соответствии с Протоколом признается территория Казахстана, то есть взимание косвенных налогов, в т.ч. НДС, должно регулироваться законодательством РК (абзац 2 п. 28 Протокола).
Таким образом, на территории Казахстана оказываемые российской организацией услуги по передаче прав могут быть признаны объектом обложения НДС, если это предусмотрено законодательством Казахстана, что может повлечь за собой удержание налога из вознаграждения, выплачиваемого российской организации.
При этом налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы (освобождение от налогообложения) определяются в соответствии с законодательством того государства-члена, территория которого признается местом реализации работ, услуг (п. 28 Протокола)*(3).

Налогообложение дохода

1. При налогообложении дохода, получаемого российской организацией от резидента Грузии, не применяются нормы об избежании двойного налогообложения. В связи с чем доходы подлежат налогообложению на территории РФ в общем порядке (ст. 311 НК РФ). И при этом при выплате вознаграждения грузинским покупателем может быть удержан налог на доходы в соответствии с требованиями местного законодательства (письмо УФНС России по г. Москве от 14.07.2006 N 20-12/62876)*(4).
2. В отношениях с резидентами Украины и Казахстана применяются положения соответствующих соглашений. При этом для целей налогообложения дохода при применении международных соглашений об избежании двойного налогообложения важно определить – отчуждаются ли организацией исключительные права на аудиовизуальные произведения или передаются права пользования, за которые организация получает вознаграждение*(5).
Дело в том, что, как указал Минфин России в письмах от 10.04.2017 N 03-08-05/21228, от 06.10.2016 N 03-08-05/58256, от 21.05.2010 N 03-08-05, в соответствии с Комментариями к Модели конвенции Организации Экономического Сотрудничества и Развития по налогам на доход и капитал, на основе которой Российской Федерацией заключаются с иностранными государствами соглашения об избежании двойного налогообложения, а также имеющейся практикой применения соглашений об избежании двойного налогообложения термин “доходы от авторских прав и лицензий” не включает платежи, производимые за отчуждение исключительного права на любой элемент, упомянутый в определении термина “доходы от авторских прав и лицензий”.
Такого вида платежи, перечисляемые по договору с российской организацией об отчуждении исключительного права, квалифицируются как ее прибыль от осуществления предпринимательской деятельности, и налогообложение данных платежей регулируется положениями статьи 7 “Прибыль от предпринимательской деятельности” Соглашения (смотрите также письмо Минфина России от 16.12.2008 N 03-04-06-01/370).
Как мы поняли, в рассматриваемой ситуации идет речь об отчуждении исключительных прав на произведения.
И исходя из положений п. 1 ст. 7 Конвенции с Казахстаном и п. 1 ст. 7 Соглашения с Украиной вознаграждение, получаемое российской организацией за отчуждение прав, подлежит налогообложению только в России. В Казахстане и на Украине такие доходы не должны облагаться налогом.
От российской организации при этом может потребоваться представить документ, подтверждающий ее постоянное местонахождение в России, заверенный налоговым органом*(6).

К сведению:
В случае если российская организация по договорам с резидентами Украины и Казахстана передает (а не отчуждает) право использования аудиовизуального произведения в установленных договором пределах (исключительное или неисключительное в соответствии с условиями лицензионного договора), то из выплачиваемого ей вознаграждения может быть удержан иностранный налог на доходы, поскольку в таком случае вознаграждение трактуется как “доходы от авторских прав и лицензий (роялти)”, к которым применяются положения ст. 12 Соглашения с Украиной и ст. 12 Конвенции с Казахстаном.
Согласно пункту 2 статьи 12 “Доходы от авторских прав и лицензий (роялти)” Соглашения с Украиной доходы российской организации могут облагаться налогом на Украине, но взимаемый налог не может превышать 10 процентов валовой суммы доходов. Аналогичная норма содержится в п. 2 ст. 12 Конвенции с Казахстаном.
От российской организации при этом также может потребоваться представить документ, подтверждающий ее постоянное местонахождение в России.
Отметим, что фраза “могут облагаться” означает, что России предоставлено первоочередное право налогообложения дохода. В то же время Казахстан или Украина также имеют право взимать налог с доходов в виде выплат по договору о передаче прав, если это предусмотрено их национальным законодательством, но при этом такие доходы должны облагаться налогом по ставке, установленной соглашением об избежании двойного налогообложения, – то есть не более 10%.
Таким образом, доход в виде вознаграждения за передачу прав подлежит налогообложению как в РФ, так и в иностранном государстве. Для устранения двойного налогообложения статьей 311 НК РФ предусмотрен механизм вычета из суммы российского налога на прибыль иностранного налога, уплаченного за рубежом. При этом размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами РФ, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате этой организацией в РФ.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ткач Ольга

Ответ прошел контроль качества

17 декабря 2022 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Налогово-бухгалтерские изменения – 2022

Бухучет: новые стандарты обязательны
Налог на прибыль
НДС
Спецрежимы
НДФЛ
Страховые взносы
Имущественные налоги организаций
Прочие изменения одной строкой

Бухучет: новые стандарты обязательны

С 2022 года в обязательном порядке начинают применяться новые ФСБУ:

по основным средствам (ФСБУ 06/2020);
капвложениям (ФСБУ 26/2020);
документообороту (ФСБУ 27/2021);
аренде (ФСБУ 25/2018).

Если вы не перешли на них досрочно, теперь придется сделать это принудительно.

Сравнение нового и прежнего порядка учета ОС и капвложений смотрите в КонсультантПлюс, кликнув по картинке ниже:

Также в КонсультантПлюс подробно разъясняется:

как организовать документооборот для целей бухучета по ФСБУ 27/2021;
как перейти на учет аренды и лизинга по правилам ФСБУ 25/2018.

Напоминаем, смотреть все материалы К+ можно бесплатно, оформив пробный доступ.

Налог на прибыль

Прежде всего нужно иметь в виду, что уже с отчетности по итогам 2022 года изменилась форма «прибыльной» декларации.

Второй момент: работодатели, которые оплачивают отдых и санкурлечение своих работников, смогут учесть больше расходов.

Кроме этого, будет уточнен порядок начисления амортизации при реконструкции, модернизации ОС и пр.:

первоначальная стоимость ОС будет изменяться независимо от размера его остаточной стоимости;
если в ходе модернизации срок полезного использования ОС не меняется, нужно использовать старую норму амортизации.

И по традиции снова продлили действие 50%-ного ограничения на перенос убытков прошлых лет — сразу до конца 2024 года.

Льготу по НДС получит общепит — при выполнении определенных условий налог можно будет не уплачивать.

Какие услуги общепита освобождаются от НДС в 2022 году, при каких условиях, можно ли отказаться от освобождения от НДС по услугам общепита, что изменится в 2024 году, узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатен.

Больше товаров будут облагаться НДС с межценовой разницы. В дополнение к приобретенным у физлиц автомобилям данный порядок будет действовать при перепродаже электронной и бытовой техники из перечня, утв. постановлением Правительства от 13.09.2022 № 1544.

Спецрежимы

Упрощенцев тоже ждет изменение формы отчетности — сдать декларацию за 2022 год нужно на новом бланке.

И возможно, уже с июля 2022 года будет запущен новый налоговый режим для микропредприятий с численностью сотрудников до 5 человек и доходами до 60 млн руб. в год — УСН.онлайн. Администрироваться он будет аналогично режиму НПД — без деклараций и через удобный интерфейс.

По НДФЛ также будут новые формы отчетности:

Работодатели по-новому будут:

предоставлять работникам социальные НДФЛ-вычеты;
Новые правила детально рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно, и переходите в материал.
платить НДФЛ с путевок для работников.
Об этих нововведениях читайте в Обзоре от К+. Если у вас еще нет доступа к системе, оформите пробный доступ. Это бесплатно.

Страховые взносы

Форма расчета по страховым взносам также обновлена. Но в отличие от отчетности по прибыли и НДФЛ, ее нужно начать использовать с 1 квартала 2022 года, а за 2022 год отчитаться еще на прежнем бланке.

А вот о новой форме 4-ФСС пока ничего не известно. Если не утвердят, будем отчитываться, как сейчас.

Кстати, СЗВ-СТАЖ с 2022 года придется сдавать чаще. Подробнее об этом читайте в К+, оформив пробный доступ к системе.

В тарифах по взносам, в целом, все останется по-прежнему. Вот только общепит, имеющий право на освобождение от НДС, сможет платить их по пониженным ставкам — тем, что предусмотрены для МСП.

Имущественные налоги организаций

Станут едиными по всей стране сроки уплаты налога на имущество:

для налога за год — не позднее 1 марта следующего года;
для авансов — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Их больше не будут устанавливать регионы.

Декларацию по НнИ за 2022 год нужно подавать по новой форме. А с 2022 года больше не потребуется отчитываться по «кадастровому» имуществу.

Также с 1 января 2022 года действует ряд новых форм:

заявление на льготу по налогу на имущество;
заявление об уничтожении имущества, чтобы перестать платить по нему налог;
заявление о льготе по транспортному и земельному налогам;
сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и/или земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам.

Прочие изменения одной строкой

С 01.01.2022 получать УКЭП организациям нужно будет только в ФНС.

Смотрите, как получить КЭП в ФНС и что будет со старыми подписями, полученными в коммерческих удостоверяющих центрах.

С 01.07.2022 участников оборота прослеживаемых товаров начнут штрафовать за нарушения в счетах-фактурах и отчетности.

В 2022 году до 13 617 руб. повысится МРОТ.

Больничные станут электронными, на бумаге пациент сможет получить выписку из листка нетрудоспособности.

Организовать работу с электронными больничными вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатен.

С 01.01.2022 некоторые работодатели обязаны размещать сведения о вакантных должностях на портале «Работа в России», а некоторым придется сдавать в ЦЗН новые отчеты.

В отношении оплаты работникам дополнительных выходных, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами, сохранится зачетная система.

Мораторий на проверки субъектов малого предпринимательства продлен до конца 2022 года, а налоговые каникулы для ИП — до конца 2023-го.

С 1 марта вводятся новые формы по ККТ, а проверять работу с кассами будут не по плану, а внезапно, без предупреждения.

Также планируется, что с 2022 года организациям и ИП станет доступен единый налоговый платеж.

Смотрите, какие еще изменения запланировал Минфин на ближайшие три года.

Дайджест № 70. Изменения по налогам и новые формы отчетности с 2022 года

эксперт Контур.Школы по налоговому учету

Новое по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, налогу на имущество организаций

Изменения в налоговое законодательство с 2022 года

Изменения по НДС

С 01.01.2022 года от НДС освобождены организации общепита (Федеральный закон от 02.07.2022 № 305-ФЗ, п. 3 статьи 149 НК РФ дополнен пп. 38).

Важно: если организации общепита или ИП не выгодно применять эту льготу, то она вправе от нее отказаться.

Для применения освобождения необходимо выполнить ряд условий:

сумма доходов за прошлый год не превысила 2 млрд. рублей;
не менее 70% этого дохода получено от оказания услуг общепита;
размер среднемесячных выплат работникам не должен быть ниже среднемесячной начисленной зарплаты в регионе — еще одно условие с 01.01.2024 года.

От НДС освобождена реализация медизделий. Регистрационное удостоверение в налоговый орган можно представлять и позже установленного ранее срока – 31.12.2022 г. Закон № 382-ФЗ отменил ограничение по дате с момента опубликования Закона, т.е. с 29.11.2022 г.

Налог на прибыль

С 01.01.2022 года упрощен порядок учета в расходах затрат на санаторно-курортное лечение. Можно учесть в расходах по налогу на прибыль оплату путевок, если договор заключен не только с туроператором или турагентством, но и напрямую с санаторием. Прежнее условие сохраняется только в отношении турпутевок. Работодатель вправе будет относить на расходы компенсацию затрат на санаторно-курортное лечение родителям, супругам, детям работников (Федеральный закон от 17.02.2022 № 8-ФЗ).
С 01.01.2022 года скорректированы правила начисления амортизации.

При реконструкции начинает действовать правило при достройке, дооборудовании, модернизации, техническом перевооружении и т.п.:

первоначальная стоимость ОС меняется независимо от размера остаточной стоимости ОС. Если после реконструкции, модернизации, техперевооружении первоначально установленный срок полезного использования имущества не увеличился, то применяется принятая ранее норма амортизации (Федеральный закон от 02.07.2022 № 305-ФЗ).

Действующее 50% ограничение на перенос убытков прошлых лет продлено с 31.12.2022 года до конца 2024 года (Федеральный закон от 02.07.2022 № 305-ФЗ).
В доходах при расчете налога на прибыль не учитываются любые коронавирусные субсидии, полученные из федерального или регионального бюджета субъектами малого и среднего предпринимательства или социально ориентированными некоммерческим организациями.

Условие освобождения субсидий от налогообложения – организации на дату получения субсидии должны быть включены в единый реестр МСП или относиться к СОНКО. Норма действует с 01.01.2022 года.

Ранее в доходах при формировании налоговой базы по налогу на прибыль не учитывались любые коронавирусные субсидии, полученные налогоплательщиками, которые включены в реестр субъектов МСП по состоянию на 1 марта 2022 года, если они ведут деятельность в отраслях, пострадавших от коронавирусной инфекции.

В конце статьи есть шпаргалка

За физических лиц налоговая инспекция с 01.01.2022 года будет передавать работодателю – налоговому агенту уведомление о праве на социальный и имущественный на вычет (Федеральный закон от 20.04.2022 № 100-ФЗ).
Новый социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги физлицо смогут впервые применить к доходам за 2022 год (Федеральный закон от 20.04.2022 № 100-ФЗ).
Расчет НДФЛ при оплате путевок корректируется:

компенсация стоимости первой путевки (если их было несколько) не облагается НДФЛ даже при условии учета их в расходах по налогу на прибыль;
при освобождении от НДФЛ компенсации стоимости путевок возрастной критерий детей повышается с 16 лет до 18 лет (24 года — для учащихся по очной форме обучения) (Федеральный закон от 17.02.2022 № 8-ФЗ).

От налога освобождается доход от продажи жилья многодетными семьями независимо от срока нахождения имущества в собственности, при соблюдении ряда условий. Например, если в этом же году либо до 30 апреля следующего было приобретено новое жилье. Этот порядок распространяется на весь 2022 и последующие годы (Федеральный закон от 29.11.2022 № 382-ФЗ).
Не облагаются налогом коронавирусные выплаты работникам, такие как, например, субсидии в размере не более 12 792 руб. за установленные нерабочие дни в октябре и ноябре 2022 года. Эти выплаты также не облагаются страховыми взносами. Норма действует с начала 2022 года (Федеральный закон от 29.11.2022 № 382-ФЗ).

Налог на имущество организаций

С отчетности за 2022 год в декларации по налогу на имущество не указываются сведения о недвижимом имуществе, которое облагается по кадастровой стоимости (ст. 2 Федерального закона от 02.07.2022 № 305-ФЗ).

Если в организации есть недвижимость, которая облагается только по кадастровой стоимости, то декларация не представляется. Налог за налогоплательщика исчислит налоговая по месту нахождения недвижимого имущества.

Если у организации есть льготы по налогу, о них налогоплательщик вправе сообщить в 2022 году путем подачи в ИФНС заявления. Если этого не сделать, налоговая самостоятельно по имеющимся у них данным применит льготы.

С 01.01.2022 года вводятся единые для всех регионов сроки уплаты налога на имущество организаций – 1 марта года, следующего за налоговым периодом и авансовых платежей — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Регионы не вправе теперь будут устанавливать свои сроки уплаты (Федеральный закон от 02.07.2022 № 305-ФЗ).
Арендодатель или лизингодатель налог с 2022 года уплачивает налог по предмету аренды или лизинга (Федеральный закон от 29.11.2022 № 382-ФЗ).

Пониженный тариф страховых взносов для общепита

Организации общественного питания, у которых среднесписочная численность работников превышает 250 человек, с 01.01.2022 года вправе применять пониженные тарифы страховых взносов (п. 4 ст. 10 Федерального закона от 02.07.2022 № 305-ФЗ).

Право на пониженный тариф имеют организации и ИП, которые предоставляют услуги общепита через:

объекты общественного питания — рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания;
объекты общественного питания — вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание).

Применить пониженный тариф в 2022 и 2023 годах возможно, если одновременно соблюдены условия:

сумма доходов не превысила в совокупности два миллиарда рублей;
удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов такой организации или ИП составил не менее 70%;
С 2024 года добавляется еще одно условие: среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в каждом субъекте РФ (письмо ФНС России от 19.10.2022 № БС-4-11/14783@).

Новые формы отчетности

1. Расчет 6-НДФЛ: обновленная форма за 2022 год

С отчетности за 2022 год представлять Расчет 6-НДФЛ и справку о доходах и суммах НДФЛ нужно будет по обновленной форме.

Новое в расчете 6-НДФЛ:

штрих-коды изменены;
включена информация по высококвалифицированным специалистам – в раздел 2 добавлены новые строки 115, 121, 142;
для зачета налога на прибыль при исчислении НДФЛ с дохода в виде дивидендов в раздел 2 добавлена строка 155;
обновлены в Приложении «Коды отчетных периодов» (вместо 8 теперь 12 кодов);
в порядке заполнения расчета – разъяснения по новым строкам.

Изменения в справке о доходах:

изменены штрих-коды;
в разделе 2 – поле КБК и поле «Сумма налога на прибыль, подлежащая зачету» при выплате дохода в виде дивидендов;
в порядке заполнения справки – разъяснения по новым полям;
в новой редакции изложен раздел 5 – добавлено поле «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету»;
появился новый 6 раздел «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога», в который вошли два показателя: «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом» и «Сумма неудержанного налога».

Расчет за 2022 год представляется не позднее 1 марта 2022 года.

2. Новая форма РСВ

Впервые представить отчетность по форме, утвержденной приказом ФНС России от 06.10.2022 № ЕД-7-11/875@ нужно за I квартал 2022 года. Изменения вызваны переходом на прямые выплаты из ФСС больничных и иных пособий.

3. С отчетности за 2022 год декларацию по налогу на прибыль нужно представлять по уточненной форме

4. За 2022 год декларацию по налогу на имущество организаций представляют по уточненной форме.

Изменения внес приказ ФНС России от 18.06.2022 № ЕД-7-21/574@, вступают в силу с 1 января 2022 года.

5. Утверждена новая форма декларации по налогу при УСН за 2022 год

Впервые декларация по новой форме должна быть представлена не позднее 31 марта 2022 года.

НДФЛ: внесены изменения в коды вычетов и видов доходов

Налоговая служба внесла корректировки в действующий приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов», применять которые нужно с 09.11.2022 года.

Коды доходов:

в новой редакции изложены коды: 1400, 2611, 2720, 2790, 3010, 3010
добавлены коды, например, вместо кода 1400 доходы от сдачи в аренду теперь имеют свои отдельные коды: 1401 «Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества» и 1402 «Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования недвижимого имущества, за исключением доходов, полученных от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества».

Сверхнормативные суточные необходимо будет отражать по коду 2015 «Суточные, превышающие 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории РФ».

Для бюджетных образовательных учреждений добавили код 2004 «Суммы выплат ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций, производимые за счет средств федерального бюджета». Добавлены и другие коды.

Коды вычетов:

В новой редакции изложены некоторые коды вычетов, например, из кода 324 выделен в самостоятельный вычет затраты на приобретение лекарственных препаратов и оставлен только в целях применения вычета за медицинские услуги.
Добавлены коды для социальных вычетов, например, код 323 предусмотрен для вычета за лекарства (ранее этот вычет показывали по коду 324), код 329 – для вычета за физкультурно-оздоровительные услуги.

Ждем разъяснений налоговиков, с начала года применять коды. У бухгалтера добавится работы, ведь справка о доходах за 2022 год представляется в налоговую не позднее 1 марта 2022 года в составе расчета 6-НДФЛ за год и коды вычетов нужно будет показывать в унифицированном порядке.