Рекрутеры заявляют о небывалом росте зарплат «айтишников»

Исследователи рынка труда отмечают резкое ускорение роста зарплат IT-специалистов в 2022 году. Прошедшим летом в Петербурге средняя (медианная) зарплата программиста (135 — 210 тыс. руб., по разным данным) была в 3 — 4 раза выше медианной зарплаты по всем отраслям (составляющей порядка 49 тыс. руб). В сентябре появились данные о начале резкого, на 20 — 30%, роста зарплат IT-специалистов в третьем квартале 2022 года.

Если тенденция продолжится, то по итогам текущего года будет зафиксировано сенсационное подорожание труда «айтишников» в России, считают эксперты IT-сферы. Такая ситуация говорит о начавшейся реальной, а не декларируемой, оцифровке разных сфер жизни и отраслей экономики страны.

В то же время «перегрев» на рынке труда становится препятствием для динамичного продолжения этих процессов — компании, занятые развитием цифровых продуктов и услуг, все чаще жалуются на невозможность нанять специалистов высокой квалификации при сложившемся уровне их зарплат.

Возможно ускорение

По данным исследования, недавно опубликованного порталом «Работа.ру», зарплатные предложения IT-специалистам в целом по России выросли к сентябрю, в среднем, на 20%, а по некоторым специальностям и на 30% — по сравнению с уровнем начала июня. По Петербургу портал еще готовит аналогичные данные по запросу РБК Петербург.

Другие агентства, HeadHunter и SuperJob, подтверждают рост зарплат, но говорят о более спокойном его темпе. По данным HeadHunter, предлагаемая медианная арплата в IT-вакансиях у петербургских работодателей в этом году выросла на 14% (с 70 тыс. до 80 тыс. рублей) по сравнению январем-сентябрем 2022 года. Среди вакансий, размещенных работодателями в SuperJob, динамика выше — 23,7%. Да и уровень предлагаемой сейчас петербургскими работодателями медианной зарплаты для программистов и разработчиков на ресурсе SuperJob (180 тыс. — 210 тыс. руб.) выше, чем на порталах HeadHunter (140 тыс. руб), «Руссофта» и «Хабр.Карьера» (135 тыс. руб.).

Самые высокие медианные зарплаты, по данным «Работа.ру», пока у технических (IT) директоров компаний (238 тыс. руб. — рост на 30%) и у системных IT-архитекторов (240 тыс. руб., по данным SuperJob). Также в топ-3 самых высокооплачиваемых IT-сотрудников у «Работа.ру» вошли Go-разработчик (195 тыс. руб. — рост на 18%) и продакт-менеджер (171 тыс. руб. — рост на 10%). Уровень медианных зарплат айтишников различается по регионам. В Москве — на 15-20% выше, чем в Петербурге, в остальных регионах — на 30-40% ниже (впрочем, это различие быстро сокращается за счет деурбанизации и перехода на удаленку).

Все исследователи рынка труда отмечают резкое ускорение роста зарплат айтишников в 2022 году. Так, по данным «Хабр.Карьера» до сих пор среднегодовой рост медианной зарплаты айтишников в России составлял 9 — 11%. Но уже в первом полугодии 2022 года рост резко ускорился — до 6,2%, по сравнению со вторым полугодием 2022 года, когда медианная зарплата выросла на более или менее обычные 2,7% (к первому полугодию 2022 года, когда рост ко второму полугодию 2019 года составил 8%).

Характерно, что все это не «хотелки» модных айтишников, а реальные предложения работодателей, у которых потребность в новых кадрах объективно выросла на 70% (рост числа вакансий, по данным «Работа.ру») в период с января по август 2022 года.

Пандемия обрушила лавину

Революционный рост зарплат «айтишников» все эксперты связывают в первую очередь с пандемией. Для многих бизнесов диджитал стал единственным каналом продаж во время пандемии, это в разы увеличило спрос на IT-специалистов, отмечает хедхантер Алена Владимирская. В результате и без того существующий уже несколько лет дефицит «айтишников» начал заметно обостряться уже в 2022 году.

Петербург, по данным «Руссофт», занимает одно из ведущих мест в России как по количеству работников IT-сферы, так и по темпам роста их дефицита. «С 2015 года спрос на IT-специалистов в городе увеличивается заметно быстрее, чем в среднем по стране. Одновременно наблюдается серьезный дефицит опытных кадров», — отмечает Павел Гольдинштейн, генеральный директор компании «Сател-СПб».

В первое время, свидетельствует руководитель практики high-tech рекрутинговой компании Ancor Елена Иванчихина, «все ждали, что будет дальше». Многие руководители компаний, особенно в промышленности, надеялись, что «пронесет» — пандемия закончится и все вернется на круги своя. В начале осени пришло осознание, что «не проносит» — и компании бросились нанимать «айтишников».

Усиление в конце 2022 года дефицита IT-специалистов, может, и прекратилось бы в 2022 году, если бы не другой фактор. «Начался интенсивный переход экономики к новому технологическому укладу. Это происходит во всем мире, — утверждает президент НП «Руссофт» Валентин Макаров. — До сих пор этот переход происходил более или менее плавно, но пандемия, резко увеличившая спрос на технологии удаленной работы, стала ускорителем — придала процессу сильный толчок».

В результате сложения двух факторов на рынке труда произошел, по его словам, качественный скачок. К середине 2022 года конкуренция за кадры достигла апогея — со всеми характерными для такого рода явления перекосами, вроде массовой перекупки компаниями специалистов друг у друга, в связи с чем «зарплаты вошли в штопор».

Зарплатная революция

Обострение дефицита явно опережает рост средних зарплат, в результате чего работодатели испытывают проблемы с наймом специалистов по средним ценам и вынуждены (особенно при срочной необходимости) серьезно переплачивать. Особенно сильно жалуются петербургские промышленники. По их словам, если в 2022 году они могли нанять более или менее квалифицированного программиста за 120 тысяч рублей, то сейчас с трудом находят за 250 тысяч. Это несомненно свидетельствует, хоть и косвенно, об ускорении роста дефицита, а следовательно и зарплатных предложений.

О реальных сделках по более высоким ценам, по сравнению с зарплатами уже работающих специалистов, свидетельствуют и данные рекрутинговых агентств. Так, по данным Работа.ру, в Петербурге при медианной зарплате в 135 — 180 тыс. руб. работодатели размещают заявки на программистов 1С по 250 тыс. руб., на Middle+ разработчиков РНР — по 230 тыс. руб., на Senior Backend Developer — по 220 тыс. руб. и т.д.

Рекрутеры демонстрируют рекордные цифры заявок. Так, в отчете HeadHunter для СNews за август указано 800 вакансий, где предлагаемые зарплаты начинаются от 345 тыс. руб. В Петербурге HeadHunter по запросу РБК Петербург указал максимальный уровень предложений в 2022 году в размере 300 тыс. руб. (на 20% выше, чем в 2022 году). Компания Mindbox предлагала ведущему разработчику на C# удаленную работу с компенсацией 400 тыс. руб. В статье Forbes Russia приводится история, когда из-за горящих дедлайнов один из банков согласился на озвученную разработчиком зарплату в 460 тыс. руб. Максимальные предложения на «Хабр. Карьера» выросли до 8 000 евро (680 тыс. руб. при курсе евро 85 руб.) за должность удалённого директора по продукту в AppFollow.

Такие экстремальные ситуации также являются косвенными свидетельствами намечающейся тенденции, отмеченной порталом Работа.ру. Другим косвенным признаком можно считать выявленную Superjob закономерность, согласно которой даже начинающим программистам работодатели в Петербурге (как, впрочем, и в Москве) сейчас готовы платить больше, чем ожидают соискатели.

Диана Одинокова, руководитель по подбору IT-специалистов рекрутингового агентства GetIT, свидетельствует: «Разработчики нужны всем, рынок IT сверхконкурентный. Удаленка или офис — уже не важно, работодатели соглашаются на все. Например, так это описывает руководитель отдела адаптации и найма SkyEng: «Дистанционная работа стала нормой. Даже банки готовы предлагать «удаленку», поэтому определенно стало сложнее, дольше и дороже закрывать IT-вакансии».

Впрочем, зарплаты» айтишников» пока еще сильно уступают доходам работников в сфере «добыча полезных ископаемых» — по данным Петростата, за июль начисленная в Петербурге средняя зарплата в этой сфере составляла 406,1 тыс. руб.

Россия рискует серьезно отстать

Эксперты указывают ещё на один важный фактор. Нередко устраивающиеся на работу программисты рассматривают свое место работы как временное, промежуточную площадку для переезда на Запад, где тоже высок спрос на программистов, а условия лучше, чем в России. К тому же, переход к новому технологическому укладу обостряет дефицит «айтишников» во всем мире, что везде сопровождается ростом зарплат. Так, по словам Валентина Макарова, исследовательская группа Gartner прогнозирует по итогам 2022 года рост зарплат разработчиков ERP-систем на 60%. «Можно спрогнозировать, что следующий шаг, который будет сделан во многих странах мира — это создание специальных условий для переманивания специалистов из других стран, — считает эксперт. — Они будут предлагать бесплатный переезд и обустройство специалистов».

Государству и бизнесу необходимо срочно принимать адекватные меры по смягчению дефицита IT-специалистов, иначе Россия рискует сильно отстать в технологическом развитии, считает президент «Руссофта». «Для этого надо искать возможности резко увеличить масштабы переподготовки работников, которые могут стать «айтишниками», радикально увеличить количество бюджетных мест в вузах по востребованным IT-специальностям, увеличить время преподавания информатики в школах. Также следует значительно увеличить финансирование программы привлечения в Россию иностранных IT-специалистов, особенно программистов, которых довольно много в соседних странах, — говорит Валентин Макаров. — Если мы не сможем с помощью этих мер восполнить дефицит специалистов, то не выдержим глобальную конкуренцию».

Не только деньги

В борьбе за IT-кадры явным преимуществом обладают крупные и богатые компании. Но, судя по некоторым данным, это преимущество продержится недолго и вскоре крупные компании начнут заметно уступать менее богатым в борьбе за кадры. Впрочем, это произойдет лишь в том случае, если последние используют свое потенциальное преимущество — способность оказывать своим сотрудникам внимание и уважение, что руководству мелких и средних компаний делать гораздо проще, чем крупным.

Потребность в этом у работников в последнее время выросла настолько сильно, что стала одним из главных факторов при выборе места работы, обогнав фактор уровня зарплаты. Об этом говорят многие специалисты по HR и свидетельствуют специальные исследования, например, Kelly Services, McKinsey и др. «Если в двухтысячных главными факторами считались зарплата и карьерный рост, то сейчас речь идет о многих, совершенно новых потребностях сотрудников», — говорит управляющий директор Kelly Services по Восточной Европе Екатерина Горохова. А данные опросов McKinsey расшифровывают эти потребности: признание ценности сотрудника непосредственным руководителем (54%), ценность для всей организации (52%), ощущение себя частью компании (51%).

Эти данные особо актуальны для России, где нередко наблюдается избыточность персонала и не слишком эффективное их использование в крупных компаниях, особенно с государственным участием. Поэтому Екатерина Горохова прогнозирует вскоре кадровый бум, сопоставимый с 2005-2006 годами, при котором будет происходить массовый переход сотрудников из крупных компаний в более мелкие, даже с понижением зарплаты.

Какой будет заработная плата программистов в 2022 году

Предполагаемая зарплата программистов в 2022 году формируется на основе статистики за третий квартал 2022 года. Рассмотрим основные тенденции и выделим главные отрасли в сфере программирования.

От чего зависит зарплата программиста
Что говорит Хабр Карьера
Что говорит HeadHunter
Самые высокооплачиваемые языки программирования в России
Выводы

От чего зависит зарплата программиста

Каждый сервис по сбору данных определяет свои диапазоны средних зарплат. Чаще всего отталкиваются от статистики на своей площадке, либо берут за основу сборную солянку из сторонних сервисов.

Однако существует несколько неформальных критериев, которые в любом случае повлияют на уровень з/п:

Опыт работы. Здесь всё просто: чем он больше опыта в разработке, тем выше ваша з/п. У программистов опыт определяется такими категориями, как Junior (начинающий), Middle (опытный), Senior (продвинутый разработчик, возможный руководитель проектов).
Место работы. В столице оплата труда гораздо выше, чем в других городах. Областные центры уступают в величине з/п мегаполисам.
Язык программирования. Можно владеть одним, а можно сразу несколькими. Те разработчики, которые знают несколько языков, могут претендовать на более высокую заработную плату. Отдельная категория — программисты, которые владеют редкими языками вроде Rust, Clojur, Cobol, etc. Но и вакансий по последним будет гораздо меньше. Обратите внимание на 6 языков программирования, которые будут популярны в 2022 году.
Многозадачность. Если программист владеет рядом инструментов и может решать сразу несколько различных задач, он более востребован.
Сфера. Список направлений очень внушительный: веб, десктоп, мобильная разработка, создание игр, машинное обучение , безопасность и так далее. У каждого из направлений своя зарплатная ветка, которая разнится в зависимости от тенденций на рынке.

На этих ключевых показателях и строится уровень оплаты труда программиста.

Что говорит Хабр Карьера

На основе 11508 анкет за второе полугодие 2022 года средняя зарплата IT-специалиста составила 127 548 руб. в месяц:

Что же касается отдельных специализаций, то заработные платы программистов разделились следующим образом:

Бэкенд разработчик (2908 анкет) — 166 127 руб./мес.
Фронтенд разработчик (1473 анкеты) — 149 349 руб./мес.
Фулстек разработчик (876 анкет) — 155 842 руб./мес.
Разработчик мобильных приложений (573 анкеты) — 176 329 руб./мес.
Десктоп разработчик (258 анкет) — 125 340 руб./мес.
Архитектор программного обеспечения (130 анкет) — 282 170 руб./мес.
Инженер встраиваемых систем (110 анкет) — 117 181 руб./мес.
Разработчик баз данных (102 анкеты) — 154 048 руб /мес.
Разработчик игр (98 анкет) — 140 151 руб./мес.

Информацию о зарплатах других IT-специалистов можно найти на Хабр Карьере.

Данная статистика полная достаточно для того, чтобы спрогнозировать зарплату программиста в 2022 году. Разумеется, незначительные колебания имеют место быть, но кардинально ничего не поменяется.

Что говорит HeadHunter

В октябре этого года HeadHunter опубликовал более 133 тыс. вакансий сфере информационных технологий. По данным портала, в ИТ стремится каждый пятый российский соискатель, так что на сегодняшний день это наиболее привлекательная для соискателей отрасль.

Ни для кого не секрет, что лидирующий по числу открытых вакансий регион — Москва — 43 000 на момент написания статьи. В Санкт-Петербурге вакансий чуть меньше — 16 000. Республика Татарстан и Свердловская область суммарно насчитывают более 8 000 предложений. Для 1000 вакансий зарплатная вилка начинается от 355 000 руб.

10 самых высокооплачиваемых вакансий в IT согласно HeadHunter

Архитектор решений — 1 млн руб. за проект продолжительностью в три месяца.
Senior Machine Learning Engineer (удалённо) — от 700 тыс. до 1 млн руб. на руки.
Разработчик Java — 700 тыс. руб./мес. до вычета налогов.
Директор по информационным технологиям — 645 тыс. руб./мес. до вычета налогов.
Machine Learning Java Engineer — от 373 тыс. руб. до 1,1 млн руб. на руки.
Backend Developer (Solidity + Django) — от 600 тыс. руб. на руки.
C++ Team Lead/Senior C++ Developer — от 600 тыс. руб. до вычета налогов.
Principal Software Engineer (Open Source) — от 555 тыс. руб. до вычета налогов.
Senior Java developer с переездом в США — 527 тыс руб. до вычета налогов.
Solution-инженер/архитектор — от 500 тыс. руб. на руки.

Средний ценник по версии HeadHunter

Бэкенд разработчик (2646 вакансий) — 179 964 руб./мес.
Фронтенд разработчик (3629 вакансий) — 159 864 руб./мес.
Фулстек разработчик (1234 вакансии) — 178 573 руб./мес.
Разработчик мобильных приложений (4256 вакансий) — 159 679 руб./мес.
Десктоп разработчик (92 вакансии) — 142 608 руб./мес.Разработчик игр (767 вакансий) — 153 051 руб./мес.

Также за лето 2022 года выросло количество вакансий для программистов. Если в апреле на HeadHunter было представлено 105 тысяч вакансий, то в октябре данный показатель перешагнул отметку в 133 тыс.

Кроме того, зарплаты ведущих специалистов выросли, а в списке наиболее востребованных IT-профессий оказались Java-разработчики и аналитики данных.

Самые высокооплачиваемые языки программирования в России

Если же говорить о зарплате программиста, исходя из языка программирования, в 2022 году следует метить в такие направления:

Python — самый дорогой язык, на который припадает 4,3% всех вакансий для разработчиков.
Java держит уверенное второе место и требуется в 5,2% вакансий.
JavaScript, как и прежде, нужен практически везде — 6,3% вакансий, но по оплате труда уступает первым двум языкам.
Kotlin — 0,6%.
Scala — 0,4%.
Groovy — 0,2%.

Стоит отметить, что последние три языка также разработаны для платформы Java. Kotlin, Scala и Groovy особенно востребованы в Москве , Санкт-Петербурге и Новосибирске .

Однако самым востребованным в Москве является SQL: средняя з/п 135 000 руб. и около 4000 вакансий. А вот самый высокооплачиваемый — Scala: средняя з/п составляет 205 000 руб.

Silidity — лидер по зарплате в Санкт-Петербурге — 212 тысяч рублей. Но в этом городе гораздо более востребованы разработчики со знанием SQL: средняя зарплата для них составляет 108 000 руб.

Выводы

Зарплаты разработчиков в 2022 году разнятся в зависимости от сервиса по сбору статистики. Однако можно с уверенностью сказать, что наибольшие зарплаты наблюдаются у архитекторов программного обеспечения, бэкенд-разработчиков и тех, кто пишет на Python, Java, JavaScript. Как и прежде, самые высокие зарплаты программистам в 2022 сулят в Москве и Санкт-Петербурге . Там же и наибольшее число вакансий.

Также примите участие в нашем батле языков программирования 2022, где пользователи Tproger выбирают лучший по их мнению язык.

Работа на иностранных заказчиков. 3646$ минимальная зарплата программиста в Индии?

Здравствуйте.
3646$ и правда минимальная зарплата программиста в Индии?

Marat_Zahidylin
> 3646$ и правда минимальная зарплата программиста в Индии?

Нет.
Вообще нет такого понятия как “минимальная зарплата программиста в Индии”.

> Насколько актуальна информация на подобных сайтах?

Там же черным по белому написано, что увиденное тобой число основано на скурпулёзном анализе 3-х (трёх) размерах зарплаты, которые запостили на этот сайт анонимные пользователи/источники.

Marat_Zahidylin
Постоялец

А есть проверенные способы узнать уровень зарплат, пусть не программистов даже – а средний уровень зарплат?

Smrdis
Участник

По зарплатам есть официальная статистика.

Marat_Zahidylin
Постоялец

Smrdis
> По зарплатам есть официальная статистика.
Вот и пытаюсь ее найти. Гугл выдает много разных сайтов, которые как сказали выше не всегда отображают действительную информацию.

Zab
Постоялец

Индия – страна преимущественно нищая, там всегда можно найти низкоквалифицированных людей, согласных работать “за еду”.
3646$ больше похоже на минимальную зарплату индусского программиста в США. Для приехавших по визе h1b установлена планка минимальной зарплаты, эта цифра очень похожа на нее.
Желающих работать программистами в Индии найдется много, но не каждый реально может работать, с образованием у большинства проблемы. В США уезжают лучшие, их довольно небольшой процент.

harbinger
Удалён

Да уж “лучшие”, потом все плюются от гавнокода индусов.

Zab
Постоялец

harbinger
> Да уж “лучшие”, потом все плюются от гавнокода индусов.
Можно подумать, наш средний программист сильно лучше. хотя образовательный уровень населения у нас существенно повыше будет.
Обычно ставят программистов в условия, когда они сами для себя вынуждены дорабатывать постановку задачи и выдвигают требование “опыт 2 года”. Не может человек с таким маленьким опытом задачи ставить, пятилетний опыт тут нужен минимум, а таких людей единицы и по улице в поисках работы они не бегают, все где-то заняты.

Marat_Zahidylin
Постоялец

Zab
> Обычно ставят программистов в условия, когда они сами для себя вынуждены
> дорабатывать постановку задачи
Это как?

Zab
Постоялец

Marat_Zahidylin
> Это как?
Примерно так: “Сделай мне что-нибудь типа. “. Большое, светлое и немножечко вечное.
Или еще того хуже: “Этот модуль не работает и никогда не работал. Исправь. Что он должен делать никто не знает, но наверное что-нибудь важное, не разрушь!”. При этом, половина модулей, с которыми он взаимодействует, примерно в таком же состоянии.

Ну и что тут сможет сделать “программист с двухлетним опытом”? Учитывая, что учили его программировать, а не проектировать. Проектировать все сами учатся, но на это время нужно.

Надо отдать должное, индийские программисты таки учатся проектировать. Кто-то лучше, кто-то хуже, но набирают необходимый уровень, также как и программисты русские. Чего нельзя сказать о программистах китайских.

Marat_Zahidylin
Постоялец

Zab
> “Этот модуль не работает и никогда не работал. Исправь. Что он должен делать
> никто не знает, но наверное что-нибудь важное, не разрушь!”. При этом, половина
> модулей, с которыми он взаимодействует, примерно в таком же состоянии.
Это то чем я занимаюсь последние 2 недели в новой компании. Но платят хорошо, по этому меня это устраивает.

harbinger
Удалён

Zab
> Чего нельзя сказать о программистах китайских

Да уж, китайцы как я слышал невероятно необучаемые, декан (он и преподает отлично) в институте который я заканчивал (институт МАИ) (сам он не особо им хотел быть) говорил про китайцев, что просто невероятно тупые и необучаемые, причем человек он далеко не предвезятый и лояльный.

9К720
Удалён

harbinger
Русские программисты такие же, если что.

Это не ИТ у нас богатое, просто все остальные бедные. Как живут айтишники в Индии, Канаде и Испании

Дмитрий Курило, работает в офисе Facebook в Лондоне: «ИТ – это мидл-класс, и зарплаты там – ничто»

«Все ИТ-компании работают разрозненно, но в Лондоне есть место, где самая большая концентрация стартапов и IT компаний — Silicon Roundabout. Оно находится около центра на востоке Лондона: в зданиях, которые стоят вдоль кольца, – поэтому такое название. Конечно, Sillicon Roundabout в разы меньше Силиконовой долины и финансово, и территориально. В целом, Великобритания — классная страна для ведения бизнеса. Фаундерам и директорам помогают: приглашают на семинары (причем, их делает государство) и рассказывают, как делать компанию.

Мне кажется, в Лондоне больше продуктовых компаний (чем в Минске) – особенно много fintech и трейдинга. Здесь находятся представительства Google, Facebook, головной офис Badoo. Лондон для них – очевидный выбор, особенно как база в Европе. Здесь понятное законодательство, общая история с США, неплохой talent пул: можно хантить людей, приглашать их из-за рубежа (хоть это и не так просто, как нейтивов). Плюс, все такое интернациональное, что мало у кого будут проблемы с интеграцией.

В Минске IT-тусовка круче, чем в Лондоне. Она масштабнее: больше людей, инженеры больше разбираются в теме, и в целом в Минске тусовка более молодая. Когда я прихожу на ивент — а они довольно редкие — там меньше людей, чем у нас, и это в основном люди постарше, чем в Минске. Сложно найти общую тему для разговора, помимо работы, если приезжаешь из другого контекста (из Беларуси, как вариант). Они, например, могут обсуждать газонокосилки, которыми стригут свой задний двор. Вообще, интересно, что девелоперские конференции часто проводятся не в Лондоне — есть много комьюнити по разным городам. При этом количество таланта, соотношение его качества и цены в Минске намного лучше, чем в Лондоне.

Мой знакомый разработчик из Badoo, Александр Зимин, раньше был главным в Cocoa Heads (сообществе инженеров, которые пишут под iOS и macOS) и делал в Москве огромные ивенты. Зимин прямо говорил, что разочарован происходящим в Лондоне: митапы маленькие, никого нет, доклады слабенькие. В Москве и Минске гораздо круче. И это правда — нам в Минске этим стоит гордиться и развивать эту тему.

Лондон — это не мировая столица ИТ. Например, в Минске происходит десять митапов в неделю, из которых восемь — это ИТ. В Лондоне происходит 1000 митапов в неделю, из которых только десять — это ИТ. ИТ — это мидл-класс в Лондоне, и зарплаты там — ничто, они сопоставимы с зарплатой $400 в Минске. В Беларуси же это единственная сфера, где можно спастись от средних зарплат. В Минске я вижу многих, кто идет в ИТ за деньгами — здесь в ИТ идут за идеей: программистам интересно создать новую технологию либо соединить миллионы людей, нежели заработать на пару тысяч больше. В Лондоне все более устоявшееся, потому что и другие индустрии развиты. Лондон — это финансы, поэтому ты не чувствуешь себя в основном ритме города. Кстати, по этой причине много стартапов, которые занимаются банковскими продуктами».

Александр Михайлов, живет в Барселоне: «В Испании больше ценятся полицейские, пожарные и врачи»

«IT-сектор в Испании и других южных странах не оформлен в отдельные организации, как в Беларуси. Образующие предприятия – это банки, финансовые учреждения или какие-то государственные вещи. Для больших проектов приглашают компании из стран, где айтишники сильнее: из Германии, Нидерландов или Франции. Они внедряют софт, налаживают процессы, а потом отдают сделанное испанским айтишникам, чтобы те все поддерживали. В руках местных айтишников остаются мелкие или средние разработки: сайты с базами данных, например. То есть в Испанию продаются IT-технологии, хайтек продукты, а Испания продает Германии, Франции, Дании и другим более развитым странам продукты сельского хозяйства, текстиль и прочее.

В Испании айтишники — это такая же рядовая профессия, как пожарный, банковский работник или финансист. Нет большого дисбаланса по финансовой составляющей: они никак не выделяются из толпы и никто им на шею не вешается, цепляясь за последнюю надежду. Зарплаты, возможно, немного выше, чем у обычного клерка или менеджера в магазине, но ниже, чем у полицейского, пожарного или врача. В Испании эти профессии ценятся больше, чем в Беларуси. Кстати, все сферы стараются заботиться о плюшках для сотрудников: неважно, это ИТ, метрополитен или больница.

Прогрессивного ИТ-комьюнити и постоянных мероприятий в Испании нет. Разве что есть несколько уникумов, которые пытаются что-то организовать, но они через некоторое время просто перебираются в Силиконовую долину. Испании, да и другим европейским странам, и незачем напрягаться, выделять свои таланты, потому что сюда многое из artificial intelligence и machine learning engines приходит из Силиконовой долины, от гигантов вроде Google или Facebook. Они «варятся» по всему миру и давно Европу «хапнули», а она только поддерживает инновации, приходящие из-за океана. Поэтому нет духа первенства, как в странах СНГ. Безусловно, иногда бывают глобальные события вроде Всемирного мобильного конгресса или большой европейская сходки какого-то производителя — например, системы безопасности в базах данных. При этом все идет «сверху»: например, совместная корпорация американцев и немцев нечто сделала и собирает айтишников, чтобы им рассказать о технологии или программе, а они потом ее внедряли и поддерживали. Кстати, по этой же причине тут практически нет стартапов. Я здесь живу восемь лет, и буквально про 3-4 стартапа слышал. И то они все были перекуплены американцами».

Павел Клименков, работает в городе Оквилл, Канада: «Тут сейчас полно денег, и людям непонятно, во что их вкладывать»

«Канадское ИТ – просто ещё одна ничем не примечательная индустрия, и потому никакого особого отношения к себе не требующая. Программист – обычный офисный работник. Если правильно помню, то средняя канадская зарплата – в районе 51 тысячи в год. По ощущениям, средняя айтишная – 120 тысяч. Но Канада большая, в Онтарио и особенно вокруг Торонто средние зарплаты наверняка выше, и на фоне них айтишники не выделяются.

Интересное в Канаде – масштаб и доступ к ресурсам. Я завёл собственное облако машин в Google. Объясню на примере, что это такое. Допустим у меня есть ноутбук – хороший, четырехъядерный, с кучей памяти. Но он мне нужен не всегда; иногда для работы хватает одного, а иногда нужен десяток. Последние лет 10 такие проблемы решаются созданием виртуальных машин/ноутбуков в облаке (их много: Google, Amazon, Azure, DigitalOcean). Создаются они по запросу, конфигурируются программно (хочу 16 ядер, 54 гига памяти, и жесткий диск на пять терабайт). Когда нужно, создается больше машин, а когда потребности больше нет, их можно удалить, как вордовский документ. У меня сейчас постоянных 14 восьмиядерных ноутбуков, и в течение дня еще создается и уничтожается около тысячи. И это только для моей задачи. В этом нет ничего нового – для этого облака и создавались. Но это красивое решение задачи, которую в Беларуси я бы решал более бюджетно – моей конторе содержание машин обходится в 6-10 тысяч каждый месяц.

В Канаде некоторые интересные вещи доступнее, чем в Беларуси. Например, появилась технология, с помощью которой наш продукт, работающий только на Windows, можно перенести на Linux. Это понадобилось, потому что Windows стоит отвратительно много денег из-за лицензии и более дорогих серверов. Технология достаточно сырая, постоянно что-то дорабатывается, и по моим ощущениям к ней пока присматриваются. А так как мы – бизнес, и хотим сэкономить, то эту технологию мы активно используем ещё с прошлого года. Я не уверен, что на беларуском аутсорсе или даже в продуктовой конторе кто-то рискнул бы так вложиться. С другой стороны, в Беларуси задачи более разнообразные. Я работал на аутсорсе и какое-то время был менеджером, поэтому через меня прошло много проектов, на которых мы перепробовали кучу инструментов (фреймворки, платформы), различных проектов (рекламные, паблишинговые, телематика) и даже языков (с++, python, .net, javascript). Большинству моих канадских коллег такое разнообразие и не снилось.

Стартапов в Канаде много, денег вокруг – тоже. Моя контора – это бывший стартап. Двое коллег параллельно ушли делать свой бизнес, что технически тоже можно отнести к стартапу. Я сейчас прохожу собеседование с Нью-Йоркским стартапом – он получил многомиллионное финансирование и теперь держит офис на Манхэттене и открывает в Торонто, но вроде всё ещё не прибыльный. Открыть свой бизнес тут очень просто. Нескольких сотен долларов за регистрацию и заявление – всё. Если есть толковая идея, найти финансирование – не проблема. По слухам из разных источников, в Онтарио сейчас полно денег, и людям непонятно, во что их вкладывать. На этом фоне особые условия для стартапов вряд ли нужны».

Abhishek Mishra из города Пуна, Индия: «Стартовая зарплата здесь – 200 000 рупий (около $3 000)»

«ИТ в Индии стало развиваться в 1980-х годах – раньше, чем в России, Китае, Румынии или Филиппинах. Преимуществом индийских специалистов было то, что они знали английский. Благодаря аутсорсинговым компаниям, которые делали работу для компаний из Великобритании и США, ИТ в Индии стало развиваться и постепенно стало распространяться на Западную Европу и Юго-Восточную Азию. Индии было легко зайти на этот рынок. Конечно, специалисты из Индии стоят гораздо меньше, чем в тех же Штатах. Специалист из США с пятилетним опытом будет получать $80 000, из Индии – $6 000-7 000.

В Индии для IT-компаний есть организация – NASSCOM (National Association of Software and Services Companies), которая работает с 1988 года. Сегодня в ассоциации состоят 2200 компаний, и они генерируют больше 90% выручки в отрасли. ИТ-сфера сегодня – основной работодатель. Стартовая зарплата – 200 000 рупий (около $3 000), но размер дохода зависит от многих факторов. Например, местоположение: зарплаты в крупных городах выше, чем в городах второго класса. Размер компании – известные аутсорсинговые компании могут платить меньше: люди к ним и так придут, потому что они хотят, чтобы в резюме был известный бренд. Сильное различие в зарплатах инженеров-программистов у продуктовых и аутсорсинговых компаний. Например, Amazon на старте платит 13 миллионов рупий, и через два-три года зарплата вырастает до 30 миллионов рупий. Аутсорсинговые компании, как Infosys, TCS, Cognizant, Wipro, платят 300 000-400 000 рупий ($4 500-6 000).

В течение последних шести-семи лет в Индии появляется очень много стартапов. Более 50% находятся в Бангалоре, и люди часто меняют работу, потому что очень большой спрос на специалистов. Но довольно много стартапов проваливается. Людей, которые их делают, поддерживают – в течение пяти лет они платят меньшие налоги. Конечно, многие специалисты уезжают. Чаще всего по американской визе H-1B, которая позволяет работать в США шесть лет. Выбирают ее несмотря на то, что стоимость заявки на участие дорогая – $8 000. Доходы в Индии все еще очень низкие – $6 000-7 000. Также люди часто уезжают в Великобританию, Канаду или Австралию. Европейские страны, как Германия, Франция или Швейцария, – менее популярное направление, потому что в Индии мало хороших программ для изучения европейских языков. Зато по английскому языку – много».

Сергей Кибиш из Риги: «Пока нет чисто латвийской компании, которая выделялась бы на рынке Европы»

«Зарплаты айтишников в Латвии больше, чем в среднем по стране. Программисты получают в среднем 1 000-1 500 евро на руки — это гораздо выше, чем у полицейского или учителя в школе. Многие ИТ-компании работают в больших офисных зданиях, например как Ригатехнопарк. Самые известные компании, которые работают в Латвии — аутсорсинговые Accenture, Tieto и C.T.Co, и Evolution Gaming, которая занимается азартными играми в интернете. Но скоро введут дополнительные налоги на такой вид бизнеса, поэтому есть вероятность, что Evolution Gaming уедет из Латвии.

В ИТ-сообществе достаточно людей разных национальностей — не только латыши, но и, например, украинцы и беларусы. В Риге есть TechHub — это глобальное комьюнити для айтишников, у него есть представительства в Лондоне, Нью-Йорке, Бухаресте и Бангалоре. Но основные двигатели сообщества — GDG Riga, Latcraft и DevClub. Они постоянно пытаются вытаскивать людей, чтобы они делились знаниями друг с другом. Правда, нет постоянства: не у всех получается проводить ивенты хотя бы раз в месяц.

На удивление, много стартапов. Один из известных — AirDog, они первые сделали дрона, способного следовать за своим хозяином, когда тот занимается спортом. ASKfm — социальная сеть, где пользователи могут задавать друг другу вопросы, Infogram — сервис для составления инфографики и отчетов (его, кстати, недавно купила компания Prezi). 1 января 2017 года в силу вступил «Закон о стартапах», который предлагает упрощенный налоговый режим и должен привлечь больше венчурного капитала в Латвию. Раз в год проходит большой ивент TechChill, посвященный стартапам: приезжают спикеры из разных стран и обсуждают, как создавать компании и что происходит в мире. Цель ивента — общение, все сделано для того, чтобы люди меньше сидели в зале и больше говорили друг с другом.

Латвия на фоне других стран Евросоюза неконкурентоспособна. Тот же Accenture есть и в Германии — в Латвии находится один из офисов: тут программисты стоят меньше. Пока нет чисто латвийской компании, которая выделялась бы на рынке Европы и могла бы переманивать к себе специалистов. Если сравнивать Латвию с Эстонией, то мы позади в плане новых продуктов, инноваций. При этом не могу сказать, что в Латвии всё плохо — например, скорость интернета здесь одна из самых высоких в мире, входит в топ-10.

Уезжают многие. Понятно, что на старте ты учишься в Латвии. Если тебе повезло и ты попал в сильную команду, где тебя нормально обучили, и ты понял, что не дурак, то начинаешь через какое-то время задумываться об эмиграции. Мы в Евросоюзе, поэтому можем ехать в любую страну, где больше нравятся условия. Все уезжают в абсолютно разные страны, но из основных направлений – Англия и Германия. Бывает, в ходе беседы в кафе кто-то узнаёт, что ты работаешь в ИТ. Обычно сразу следует вопрос: «Почему ты ещё здесь?»

Налогово-бухгалтерские изменения – 2022

Бухучет: новые стандарты обязательны
Налог на прибыль
НДС
Спецрежимы
НДФЛ
Страховые взносы
Имущественные налоги организаций
Прочие изменения одной строкой

Бухучет: новые стандарты обязательны

С 2022 года в обязательном порядке начинают применяться новые ФСБУ:

по основным средствам (ФСБУ 06/2020);
капвложениям (ФСБУ 26/2020);
документообороту (ФСБУ 27/2021);
аренде (ФСБУ 25/2018).

Если вы не перешли на них досрочно, теперь придется сделать это принудительно.

Сравнение нового и прежнего порядка учета ОС и капвложений смотрите в КонсультантПлюс, кликнув по картинке ниже:

Также в КонсультантПлюс подробно разъясняется:

как организовать документооборот для целей бухучета по ФСБУ 27/2021;
как перейти на учет аренды и лизинга по правилам ФСБУ 25/2018.

Напоминаем, смотреть все материалы К+ можно бесплатно, оформив пробный доступ.

Налог на прибыль

Прежде всего нужно иметь в виду, что уже с отчетности по итогам 2022 года изменилась форма «прибыльной» декларации.

Второй момент: работодатели, которые оплачивают отдых и санкурлечение своих работников, смогут учесть больше расходов.

Кроме этого, будет уточнен порядок начисления амортизации при реконструкции, модернизации ОС и пр.:

первоначальная стоимость ОС будет изменяться независимо от размера его остаточной стоимости;
если в ходе модернизации срок полезного использования ОС не меняется, нужно использовать старую норму амортизации.

И по традиции снова продлили действие 50%-ного ограничения на перенос убытков прошлых лет — сразу до конца 2024 года.

Льготу по НДС получит общепит — при выполнении определенных условий налог можно будет не уплачивать.

Какие услуги общепита освобождаются от НДС в 2022 году, при каких условиях, можно ли отказаться от освобождения от НДС по услугам общепита, что изменится в 2024 году, узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатен.

Больше товаров будут облагаться НДС с межценовой разницы. В дополнение к приобретенным у физлиц автомобилям данный порядок будет действовать при перепродаже электронной и бытовой техники из перечня, утв. постановлением Правительства от 13.09.2022 № 1544.

Спецрежимы

Упрощенцев тоже ждет изменение формы отчетности — сдать декларацию за 2022 год нужно на новом бланке.

И возможно, уже с июля 2022 года будет запущен новый налоговый режим для микропредприятий с численностью сотрудников до 5 человек и доходами до 60 млн руб. в год — УСН.онлайн. Администрироваться он будет аналогично режиму НПД — без деклараций и через удобный интерфейс.

По НДФЛ также будут новые формы отчетности:

Работодатели по-новому будут:

предоставлять работникам социальные НДФЛ-вычеты;
Новые правила детально рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно, и переходите в материал.
платить НДФЛ с путевок для работников.
Об этих нововведениях читайте в Обзоре от К+. Если у вас еще нет доступа к системе, оформите пробный доступ. Это бесплатно.

Страховые взносы

Форма расчета по страховым взносам также обновлена. Но в отличие от отчетности по прибыли и НДФЛ, ее нужно начать использовать с 1 квартала 2022 года, а за 2022 год отчитаться еще на прежнем бланке.

А вот о новой форме 4-ФСС пока ничего не известно. Если не утвердят, будем отчитываться, как сейчас.

Кстати, СЗВ-СТАЖ с 2022 года придется сдавать чаще. Подробнее об этом читайте в К+, оформив пробный доступ к системе.

В тарифах по взносам, в целом, все останется по-прежнему. Вот только общепит, имеющий право на освобождение от НДС, сможет платить их по пониженным ставкам — тем, что предусмотрены для МСП.

Имущественные налоги организаций

Станут едиными по всей стране сроки уплаты налога на имущество:

для налога за год — не позднее 1 марта следующего года;
для авансов — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Их больше не будут устанавливать регионы.

Декларацию по НнИ за 2022 год нужно подавать по новой форме. А с 2022 года больше не потребуется отчитываться по «кадастровому» имуществу.

Также с 1 января 2022 года действует ряд новых форм:

заявление на льготу по налогу на имущество;
заявление об уничтожении имущества, чтобы перестать платить по нему налог;
заявление о льготе по транспортному и земельному налогам;
сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и/или земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам.

Прочие изменения одной строкой

С 01.01.2022 получать УКЭП организациям нужно будет только в ФНС.

Смотрите, как получить КЭП в ФНС и что будет со старыми подписями, полученными в коммерческих удостоверяющих центрах.

С 01.07.2022 участников оборота прослеживаемых товаров начнут штрафовать за нарушения в счетах-фактурах и отчетности.

В 2022 году до 13 617 руб. повысится МРОТ.

Больничные станут электронными, на бумаге пациент сможет получить выписку из листка нетрудоспособности.

Организовать работу с электронными больничными вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатен.

С 01.01.2022 некоторые работодатели обязаны размещать сведения о вакантных должностях на портале «Работа в России», а некоторым придется сдавать в ЦЗН новые отчеты.

В отношении оплаты работникам дополнительных выходных, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами, сохранится зачетная система.

Мораторий на проверки субъектов малого предпринимательства продлен до конца 2022 года, а налоговые каникулы для ИП — до конца 2023-го.

С 1 марта вводятся новые формы по ККТ, а проверять работу с кассами будут не по плану, а внезапно, без предупреждения.

Также планируется, что с 2022 года организациям и ИП станет доступен единый налоговый платеж.

Смотрите, какие еще изменения запланировал Минфин на ближайшие три года.

НДС при экспорте в 2022 году

Возмещение НДС при экспорте товаров — это стандартный алгоритм налогового вычета, практически полностью переведенный в электронную форму. Налогоплательщикам не нужно сдавать бумажные копии документов, достаточно предоставить электронные декларации и реестры. От применения нулевой ставки разрешено отказаться.

НДС при вывозе товаров из России

Особенностям налога на добавленную стоимость при вывозе продукции посвящены п. 2 ст. 151, п. 1 ст. 164, п. 1 ст. 165, п. 9 ст. 167 Налогового кодекса России. Экспортные товары и материалы не продаются российским потребителям, поэтому государство возвращает ранее уплаченный производителем налог. В качестве синонимов используются термины «налог не уплачивается» и «ставка 0%». Все первичные документы, подтверждающие экспорт товаров, которые следует предоставлять в налоговую, указаны в договоре о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (приложение № 18) и в статье 165 Налогового кодекса РФ. Подтверждающие документы налогоплательщики и агенты предоставляют в электронном формате, обоснованность положений закреплена в приказе ФНС от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427.

Налоговый учет и отчетность по НДС при экспорте

В налоговом учете операции по вывозу товаров фиксируются отдельно от остальных, используются специальные регистры. Организации обязаны вести раздельный учет НДС при экспорте и внутренней реализации товаров, работ и услуг. Он заключается в использовании субсчетов и отдельных ведомостей и журналов. В налоговой декларации заполняются разделы 4-6:

если нулевая ставка подтверждена, то оформляется лист 4 декларации;
если не подтверждена — лист 6 декларации;
лист 5 используется редко.

В бланке декларации выделено больше видов экспортных операций, чем в НК РФ, — по каждому из них предусмотрен индивидуальный регистр учета.

Особенности для стран ЕАЭС

Иначе подтверждается 0 ставка НДС при экспорте в Казахстан, Белоруссию и Армению. Расчеты по таким операциям учитывайте отдельно. Возможно, в будущем налогообложение станет проще за счет электронного взаимодействия налоговых и таможенных органов государств ЕАЭС, и список документов на подтверждение 0 ставки НДС при экспорте в 2022 году сократится. А пока необходимо спрашивать заявление об уплате НДС от покупателей. При его отсутствии применить нулевую ставку невозможно.

Ставка налога для экспортеров

Налоговая ставка при вывозе товаров из России составляет 0% (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Иначе говоря, экспортеры не освобождены от налога на добавленную стоимость: они являются его плательщиками, должны сдавать декларации, вправе претендовать на вычет входящих сумм. Чтобы воспользоваться преференциями, следует подтвердить экспортные операции. Подтверждать их необходимо документами, предусмотренными статьей 165 НК РФ.

Вот основные документы для подтверждения 0 ставки при экспорте в 2022 году:

оригинал или копия внешнеторгового контракта;
таможенная декларация;
копии транспортных и товаросопроводительных справок.

Кроме того, нулевая ставка распространяется на таможенные режимы, перечисленные в п. 2 ст. 151 НК РФ:

экспорт;
таможенный склад для вывоза;
свободная таможенная зона;
реэкспорт;
вывоз припасов.

Право на отказ

С 2018 года обложение налогом на добавленную стоимость при экспорте по 0% стало не обязанностью, а правом плательщиков. Они получили возможность официально не применять льготу на экспортируемые товары. Отказ возможен по всем экспортным сделкам в комплексе при условии подачи в налоговую службу заявления в срок не позднее 1-го числа квартала, с которого налогоплательщик планирует рассчитываться по НДС по обычным правилам.

Общий срок отказа — не менее чем на год. Плательщикам это необходимо, если они хотят принимать налог к вычету, выставленный по ставкам 20% или 10% теми поставщиками, которые, имея право на нулевую ставку, не хотят ее подтверждать, выделяя в результате в счетах-фактурах обычный налог. Для применения этой льготы фирме придется собирать документы для подтверждения 0 ставки при экспорте и предоставлять их в ФНС.

В прошлые периоды налоговики обращали пристальное внимание на тех, кто регулярно «забывает» собрать нужные документы. Организации хитрили, старались купить документы по НДС, проводили часть экспортных операций по обычной ставке 10% или 20% (18% до 2022 г.), но что-то оформляли под 0%. Теперь прибегать к таким сложностям не нужно.

Налоговая база НДС при вывозе товаров

Налоговая база по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров на вывоз из РФ определяется как стоимость товаров по условиям заключенных договоров ( п. 1 ст. 154 НК РФ).

Обратите внимание, что налоговую базу следует определять исключительно в российских рублях. Если договор заключен в иностранной валюте, то произведите пересчет по официальному курсу рубля Центробанка России на дату отгрузки товара.

А вот момент определения налоговой базы по экспортной операции напрямую зависит от того, когда вы собрали пакет документов. Отметим, что при вывозе товаров в ЕАЭС определение налоговой базы проводится в следующем порядке:

Если документы и подтверждения подготовлены в течение 180 дней с момента определения товара под таможенную процедуру экспорта, то налоговую базу определите последним днем отчетного квартала, в котором были собраны документы, и включите сведения в декларацию.
Если документы и подтверждения были собраны после 180 дней, то налоговую базу определите на момент отгрузки.

Для сделок с компаньонами в ЕАЭС учитывайте, что действует срок подтверждения 0 ставки НДС при экспорте, — 180 дней с момента осуществления отгрузки. Это влияет на определение базы налогообложения. НДС по ставке 0% с аванса начислять и уплачивать не требуется, по общим правилам.

Возмещение, возврат или вычет НДС при экспорте

В интернете часто встречаются все три термина, означающие уменьшение или освобождение от налоговых платежей, и их легко спутать:

вычет относится к вычислению суммы налога (ст. 171), определяется самим предприятием при подаче декларации;
возмещение или возврат НДС при экспорте из России — общее понятие для зачета и возврата (ст. 176), вопрос о нем решает ФНС на основании поданных документов: деклараций и заявлений.

Уплата налогов зачастую приводит к ситуации, кода из-за вычетов сумма налога станет отрицательной. Дальнейшие действия по возмещению налога:

Предприятие подает декларацию и заявление о зачете или возврате НДС. Зачет по декларации — сумма идет на штрафы, недоимки или будущие платежи; если по документам возврат — сумма перечисляется на банковский счет.
Налоговая проверяет сведения в отчетных декларациях в течение трех месяцев, как предусматривает 88 статья НК РФ о ставке 0 процентов НДС при экспорте. Налоговики уполномочены запросить дополнительные документы, например, копии счетов-фактур, книгу продаж или уточняющие декларации.
Затем она в течение семи дней принимает решение о полном, частичном возмещении или отказе в нем. Форма возмещения — зачет или возврат — определяется либо ФНС для покрытия недоимок в бюджет, либо согласно заявлению.
Федеральная инспекция отправляет платежные документы в Казначейство на следующий день после принятия решения о возврате. Деньги перечисляются Казначейством в течение пяти дней.

Пошаговая инструкция подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте

При экспорте в Белоруссию, Казахстан, Армению нулевой НДС подтверждается:

Договором, по которому покупатель из страны ЕАЭС импортирует продукцию.
Заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов от покупателя.
Транспортными или товаросопроводительными документами (рекомендована товарно-транспортная накладная ТТН).

Как подтвердить 0 ставку НДС при экспорте в другие государства — направить в ИФНС:

Договор или другие документы по сделке, если договора нет (например, оферту и акцепт).
Копию таможенной декларации или электронный реестр (по каждому виду операций предоставляется отдельный реестр).
Копии транспортных или товаросопроводительных документов с отметками таможни или их электронный реестр.

Остальные документы (банковские выписки, счета-фактуры) не обязательно прикладывать к декларации, но стоит хранить на случай, если налоговая инспекция потребует подтвердить информацию, указанную в декларации.

Если налогоплательщик не предоставил документы на подтверждение нулевой ставки налога, то необходимо начислить НДС по общим основаниям, и все расчеты раскрыть в декларации. Например, по ставке 10% или 20%.

Пример НДС при экспорте в ЕАЭС

Разберем конкретный пример экспорта в Казахстан:

Российское ООО «Весна» приобрело товары на сумму 2 400 000 руб., включая НДС 20% — 400 000 руб. НДС к вычету при покупке продукции не принимался.

Эти товары ООО «Весна» перепродает по договору экспорта в Казахстан. Поставка иностранному контрагенту выполняется на условиях предоплаты, сумма сделки — 2 850 000 руб. Нулевая ставка по НДС при экспорте компания подтвердила в срок. В учете это отражено следующим образом:

Отражено поступление основной партии товарной продукции для последующей перепродажи в Казахстан

В учете отражен входящий налог с покупки товаров

Отражено поступление 100% предоплаты от казахстанского партнера

В учете отражена выручка по сделке

Произведена отгрузка товарной продукции на экспорт иностранному покупателю

Списана себестоимость товаров, реализованных иностранному покупателю

Налог на добавленную стоимость по товарам, приобретенным для вывоза, принят к вычету

Обратите внимание, что принять к вычету НДС в этой ситуации следует только после того, как осуществлен вывоз продукции в Казахстан, и нулевая ставка налога подтверждена документально.

Изменение Налогового кодекса в 2022-2024 годах: как это отразится на бизнесе?

16.11.2021&nbsp&nbsp
Бухгалтерия &nbsp&nbsp

В ближайшие два года Минфин планирует внести ряд изменений в налоговый кодекс: добавить еще один УСН, ввести обязательный единый налоговый платеж для организаций, пересмотреть правила учета расходов на страхование для целей налогообложения. Рассказываем, как эти инициативы отразятся на бизнесе.

Что планируется изменить?

Минфин России опубликовал основные направления налоговой политики (ОННП) на ближайшие два года. Перечень инициатив – это лишь направления, общие предложения, по каждому из которых в дальнейшем планируется разработать отдельные законопроекты.

Эксперты отмечают, что принципиально новых идей нет: все они уже высказывались и обсуждались ранее. Для МСП наиболее интересными будут следующие направления:

Новый режим «УСН.онлайн» для микробизнеса и ИП. Для исчисления налога планируется использовать сведения ККТ и банковских выписок. На ФНС явно повлиял положительный опыт с самозанятыми: налоговики предлагают отказаться от декларирования и перейти к автоматическому отчислению налогов через специальное приложение.
Единый налоговый платеж – позволит одним платежным поручением рассчитаться со всеми долгами. Кстати, поправки по этому предложению уже готовы и прошли второе чтение в Государственной думе.
Изменение условий учета расходов при добровольном страховании, а также при осуществлении лизинговых операций.
Налог для тех, кто работает дистанционно за пределами России.
Нормирование суточных выплат, по которым не нужно платить страховые взносы, а также замена суточных для вахтовиков на денежные надбавки.
Сохранение льгот на имущественный налог для организаций.
Увеличение лимита на приобретение или создание рекламной единицы товара, не облагаемой НДС.
Изменение порядка определения места реализации услуг или работ для НДС.
Окончательное закрепление системы прослеживаемости товаров: теперь она будет работать на постоянной основе.
Регулирование налогообложения цифровых активов.

Далее предлагаем рассмотреть все эти предложения подробно.

Налог на имущество

С 1 января 2022 года вступают в силу новые налоговые правила, связанные с обязательным применением обновленного бухгалтерского стандарта об аренде. До этого (с 1 января 2019 г.) применение стандарта являлось добровольным. Что изменится при расчете налога на имущество в отношении арендных площадей:

актив можно будет отразить как на балансе арендатора, так и на балансе арендодателя;
стоимость актива может отличаться от исторической стоимости.

Кроме этого, Минфин планирует урегулировать вопросы учета расходов и доходов при лизинговых операциях, а также определить, кто и с какой суммы должен оплачивать налог на имущество организаций.

Новые виды добровольного страхования для учета налогообложения прибыли

В ближайшие годы планируется расширить список, приведенный в ст. 263 НК РФ. К примеру, Минфин предлагает вычитать для целей налогообложения на прибыль расходы на страхование некоторых видов ответственности и от перерыва в производстве.

Сейчас список видов добровольного страхования является закрытым: его хотят открыть, применив к расходам на страховку критерии вычитаемости расходов, прописанные в ст. 252 НК РФ.

Налогообложение цифровых активов

Первые шаги в этом направлении Минфин уже сделал, однако часть вопросов осталась до сих пор без соответствующего регулирования. Например, как учитывать цифровые активы, которые собственник не купил, а получил за счет майнинга или аренды, как учитывать обмен валют или затраты на сервера и электричество.

Планируется, что сдача первых цифровых отчетов (в бумажном варианте ФНС их принимать не будет) произойдет в 2022 году: до 30 апреля нужно будет отчитаться за 2022 год. За нарушения, связанные с использованием цифровых активов, грозит административная и уголовная ответственность. Последняя наступает, если по итогам трех лет сумма незадекларированных сделок превысит 15 млн руб.

НДФЛ

В этом направлении у Минфина сразу несколько инициатив:

Признание расходов на приобретение имущественных прав. Сейчас расходы по сделкам уступки права требования не учитываются для целей НДФЛ, кроме договоров долевого строительства. В будущем ситуацию планируют исправить.
Учет долей в уставном капитале ООО, полученных в дар или при наследовании. При отчуждении долей или ликвидации ООО будет применяться та же практика, что и в отношении ценных бумаг: п. 18 и п. 18.1 ст. 217 НК РФ, п.13 ст. 214.1 НК РФ.
Налог для фрилансеров, работающих за рубежом. Минфин предложил рассматривать денежные средства от дистанционной работы за рубежом как доход от источников в РФ. Теперь блогеры с YouTube или арендодатели с Airbnb будут платить НДФЛ, точнее, за них это будут делать соответствующие платформы или посредники.

НДС

В ОННП предлагают пересмотреть правила определения места реализации для целей НДС. В соответствии с предложением Минфина услуги иностранных поставщиков или работы зарубежных подрядчиков должны облагаться НДС, причем оплачивать налог будет покупатель по месту ведения своей деятельности. При этом сами зарубежные компании не обязаны регистрироваться на территории РФ, однако могут это сделать в добровольном порядке.

Пока не ясно, относится ли эта инициатива к электронным услугам – в документе по этому поводу Минфин не высказался. Услуги, реализуемые иностранным покупателям, под НДС не попадают.

Еще одно предложение касается льготы по НДС при передаче товаров, услуг или работ в целях рекламы. Сейчас предприниматели не платят НДС, если расходы на создание или приобретение такого товара не превышают 100 р. В будущем планируется увеличить лимит до 300 р.

Запуск режима УСН онлайн

Перейти на УСН онлайн смогут микропредприятия, если:

общая численность штата не превышает 5 человек;
годовой доход организации составляет не более 60 млн руб.

Микробизнесу на новой УСН не нужно будет заполнять декларации: ФНС самостоятельно рассчитает все налоги на основании данных ККТ и банковских счетов.

Обеспечение залогом неуплаченных долгов до или после камеральной проверки

Минфин отметил, что с начала налоговой проверки до вынесения решения проходит много времени, а значит, недобросовестные налогоплательщики могут скрыть имущество и, соответственно, уклониться от налоговых обязательств.

Чтобы этого не произошло, планируется обеспечивать залогом разницу между суммой налогов, рассчитанных на основании среднеотраслевых показателей, и суммой уже выплаченных налогов за период, в рамках которого проводится проверка.

Пока что этот вопрос законодателями не прорабатывался: эксперты уверены, что обсуждение подобных изменений должно проходить в тесном контакте с бизнесом.

К чему готовиться бизнесу?

В документе раскрываются планы и на последующие годы. В частности, планируется:

расширить имеющиеся и добавить новые преференции для IT-компаний;
сохранить освобождение от налога на движимое имущество;
рассмотреть возможность введения акциза на калорийные безалкогольные напитки с газом – пока что есть сомнения в целесообразности этой идеи.

Эксперты предупреждают — в ближайшее время бизнес ждет ужесточение налогового режима. В ОННП не указаны многие направления, по которым уже ведется работа. Поэтому предсказуемости в отношении налогового законодательства ждать не стоит.

Пока что из всех изменений для малого бизнеса наиболее полезным видится введение нового налогового режима: он избавит предпринимателей от налогового учета, упростит документооборот и исключит возможность ошибочного расчета налоговых отчислений.